SOAL UJIAN TENGAH SEMESTER GENAP TA 2020 - 2021

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

Praktikum
MATA KULIAH (sks) : PRODI : Akuntansi
Pengauditan (1 sks)
Rizqa Awalia
DOSEN : Rahman, S.E., KELAS/SEM :
M.Acc.
HARI/TANGGAL : / RUANG :

JAM MULAI / WAKTU : SIFAT UJIAN : Take Home

PETUNJUK :
Awali dan akhiri proses ujian dengan membaca doa.
Setiap bentuk kecurangan tidak akan ditolerir.
Nilai maksimal yang dapat diraih sebesar 100 poin.
Jawaban dikirim ke alamat email rizqa.rahman@act.uad.ac.id pada saat hari ujian

Anda adalah seorang auditor di Kantor Akuntan Publik (KAP) dan saat ini merupakan tugas pertama anda
bekerja disana. Oleh atasan anda, Anda diminta untuk memeriksa laporan keuangan khususnya untuk
akun kas dan persediaan. Berikut ini ialah informasi terkait hal tersebut.

Kas
PT Melati menyetor kasnya ke Bank Kamboja setiap hari dalam rekening gironya yang telah dibuka sejak
15 tahun yang lalu. Setiap pengeluaran kas dilakukan dengan cek. Berikut ini informasi yang berguna
dalam menyusun rekonsiliasi Bank.
 Saldo Kas Di Bank Kamboja pada buku besar PT Melati per 1 Desember sebesar Rp432.000
 Penerimaan kas selama bulan Desember Rp1.000.000
 Pengeluaran kas selama bulan Desember Rp532.000.
Informasi lain:
1. Setoran dalam perjalanan bulan Desember Rp250.000
2. Cek beredar bulan Desember Rp235.600.
3. Memo debit dari bank untuk biaya bank bulan Desember Rp23.400.
4. Memo kredit dari bank untuk jasa giro bulan Desember Rp3.200.
5. Cek PT Melani sebagai pelunasan kepada PT Melati disetor langsung ke Bank Kamboja sebesar
Rp67.800.
6. Setoran CV Melati sebesar Rp137.600 oleh Bank Kamboja dicatat sebagai setoran PT Melati.
7. Cek perusahaan lain dicatat sebagai cek PT Melati oleh Bank Kamboja sebesar Rp117.500.
8. Cek sebesar Rp96.000 oleh pemegang buku PT Melati dicatat sebesar Rp69.000 (cek ini untuk
membayar utang dagang).
Menurut laporan Bank Kamboja, saldo kas PT Melati dalam rekening giro per 31 Desember sebesar
Rp926.300.
Diminta:
 Susun rekonsiliasi bank per 31 Desember untuk PT Melati. (30 poin)
 PT MELATI
REKONSIALISASI BANK
Per 31 Desember

Saldo menurut Pembukuan Perusahaan Rp 900.000

Ditambah:
d. Jasa Giro Rp 3.200
e. Piutang Dagang Rp 67.800
Rp 971.000

Dikurang:
c. Memo debit dari bank Rp 23.400
h. Salah catat Rp 27.000
Rp 920.600

Saldo menurut Pembukuan Bank RP 926.300

Ditambah:
a. Deposit in Transit Rp 250.000
g. Salah catat Rp 117.500

Dikurang:
b. Cek yang beredar Rp 235.600
f. Human error Rp 137.600
Rp 920.600

 Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan. (30 poin)

PT MELATI
JURNAL PENYESUAIAN
Per 31 Desember

Biaya Bank Rp 20.600

Memo Debit dari Bank Rp 23.400
Salah catat Rp 27.000
Jasa Giro Rp 3.200
Piutang Dagang Rp 67.800
Persediaan
PT Melati mencatat persediaan dengan menggunakan metode perpetual dan FOB Destination. Saldo
persedian per 31 Desember merupakan hasil dari transaksi yang ada dalam tabel. Berikut ini ialah data
pembelian selama bulan Desember.
Tanggal Transaksi Catatan Unit Biaya per unit
Gudang
Desember 1 Saldo Awal 30 800
5 Pembelian 5 Desember 20 850
8 Pembelian 15 Desember 7 1000
15 Pembelian 2 Januari 30 700
20 Pembelian 25 Desember 40 1000
29 Pembelian 3 Januari 65 1300
24000
17000
7000
40000
Diminta:
 Analisislah apakah pencatatan yang dilakukan oleh PT Melati sudah sesuai. Jika tidak, buatlah
jurnal penyesuaian yang diperlukan ! (40 poin)

PT MELATI
JURNAL PENYESUAIAN
Per 31 Desember

Persediaan awal Rp 24.000

Pembeliaan Rp 64.000
Persediaan akhir Rp 88.000

~ SELAMAT MENGERJAKAN ~

Diverifikasi oleh : Disusun oleh :

Ketua Program Studi Penanggungjawab Keilmuan Dosen Pengampu

. Sumaryanto, S.E., M.Si, Akt., C.A. Sartini, S.E., M.S.Acc., Ph.D., Ak, C.A. Rizqa Awalia Rahman, S.E., M.Acc.