DESKRIPSI TEMUAN

Ditemukan saldo piutang yang bernilai negatif, yaitu senilai -1.981

Kriteria/Persyaratan :
Saldo piutang harus bernilai positif

Akar Penyebab :
Salah pencatatan oleh bagian keuangan
Aplikasi piutang tidak dapat mengontrol transaksi yang mengakibatkan munculnya piutang
bernilai negatif

Akibat :
Nilai aktiva lancar mengalami penurunan

Rekomendasi :
Bagian keuangan harus lebih teliti dalam melakukan pencatatan transaksi/penurunan
Perusahaan harus membuat pengendalian aplikasi piutang yang berfungsi mengingatkan
user ketika terjadi salah catat transaksi

Tanggapan Audit :
Aplikasi yang kami gunakan memang masih baru dan dalam tahap pengembangan.Bagian
akuntansi yang menangani pencatatan masih baru

Rencana Perbaikan :
Kami akan menanamkan fungsi pengendalian saldo piutang pada aplikasi tersebut

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Ditemukan 2 customer yang saldonya tidak sesuai dengan catatan mereka, yaitu pt york
chemicals dan pt ufo industries dengan saldo tercatat sebesar $ -1.981,00 dan $ -162.20

Kriteria/persyaratan :
Saldo piutang per pelanggan yang tercatat oleh melchem harus sesuai dengan catatan
mereka.

Akar penyebab :
Salah catat karena terjadi kelebihan pembayaran

Akibat :
Nilai piutang menurun/tidak wajar/ tidak riil
Salah tagih piutang
Merusak nama baik perusahaan
Mengurangi tingkat kepercayaan perusahaan

Rekomendasi :
Perusahaan harus memiliki pengendalian aplikasi piutang yang berfungsi untuk mengontrol
kelebihan pembayaran.
Perusahaan harus membuat pengendalian aplikasi piutang yang berfungsi mengingatkan
user ketika terjadi salahcatat transaksi.
Tanggapan audit :
Aplikasi yang kami gunakan memang masih baru dan dalam tahap pengembangan
Perusahaan kami baru mencoba mengirimkan konfirmasi kepada pelanggan

Rencana perbaikan :
Kami akan menanamkan fungsi pengendalian transaksi pada aplikasi tersebut
Memberikan pelatihan terhadap pegawai bagian keuangan atas aplikasi yang digunakan

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Ditemukan nomor pelanggan yang ganda

Kriteria/persyaratan :
Field primary key tidak boleh ada yang ganda

Akar penyebab :
Kurang adanya pengendalian mengenai aplikasi yang digunakan perusahaan untuk
menginput nomor pelanggan

Akibat :
Tidak bisa membedakan pelanggan, karena nomor pelanggan menjadi indikator utama
untuk membedakan pelanggan

Rekomendasi :
Perusahaan sebaiknya memperbaiki aplikasi yang digunakan untuk menginput data
pelanggan

Tanggapan audit :
Perusahaan masih dalam tahap pembelajaran aplikasi untuk menginput data

Rencana perbaikan :
Kami akan melakukan pengendalian yang lebih terhadap aplikasi input data

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Ditemukan 3 data dalam pengisian credit rate tidak sesuai dengan kebijakan perusahaan

Kriteria/persyaratan :
Pengisiannya kredit rate tidak boleh salah karena harus sesuai dengan kebijakan yang
dibuat perusahaan

Akar penyebab :
Tidak ada verifikasi dan pengontrolan data yang telah diinput oleh perusahaan

Akibat :
Perusahaan memiliki kemungkinan untuk mengalami kerugian akibat kurangnya likuiditas

Rekomendasi :
Perusahaan harus meng update record dengan menggunakan kriteria yang sah
Tanggapan audit :
Bagian keuangan kami masih dalam tahap pembelajaran untuk memahami detail aplikasi
tersebut

Rencana perbaikan :
Pihak perusahaan akan memperhatikan dan menginvestigasi kredit rate
Mengobservasi data-data yang telah diinput

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Sesuai hasil pencocokan total balance hanya ditemukan record yang tidak sama dengan
jumlah total balance

Kriteria/persyaratan :
Total balance dengan penjumlahan current balance, bal3160, bal6190, dan ver90bal harus
sama dan cocok

Akar penyebab :
Penginputan umur piutang pelanggan ke master file tidak dilakukan dengan benar

Akibat :
Kesalahan pencatatan akun total balance pada laporan keuangan

Rekomendasi :
Pihak perusahaan sebaiknya melakukan perhitungan ulang pada tabel total balance

Tanggapan audit :
Pengecekan ulang total balance dalam perusahaan kami tidak dilakukan

Rencana perbaikan :
Diposting ke laporan keuangan setelah perusahaan menghitung ulang

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Terdapat pelanggan yang mempunyai saldo piutang melebihi limit credit rating “3 (pelunasan
piutang 30 hari)

Kriteria/persyaratan :
Saldo piutang pelanggan tidak diperbolehkan melebihi credit rate yang sudah dijanjikan

Akar penyebab :
Pengendalian atas aplikasi penginputan limit credit masih kurang
Adanya pelanggan yang tidak tepat waktu dalam pelunasan utang kepada pt melchem

Akibat :
Ketidak lengkapan data piutang pelanggan
Mengalami kerugian karena tingkat likuiditas perusahaan kurang baik
Rekomendasi :
Harus diadakan pengidentifikasian data pelanggan yang melebihi limit
Sebaiknya ada perbaikan dalam pengendalian aplikasipiutang

Tanggapan audit :
perusahaan kami tidak memiliki aplikasi yang memadai untuk mengidentifikasi data
pelanggan yang melebihi credit limit

Rencana perbaikan :
Perusahaan menggunakan aplikasi yang bisa mengidentifikasi credit limit

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Ditemukan pelanggan yang mempunyai saldo piutang melebihi limit credit rating “6
(pelunasan piutang 60hari)

Kriteria/persyaratan :
Saldo piutang pelanggan tidak boleh melebihi credit rate yang sudah dijanjikan

Akar penyebab :
Pengendalian atas aplikasi penginputan limit credit masih kurang
Terdapat pelanggan yang tidak tepat waktu dalam pelunasan utang kepada pt melchem

Akibat :
Ketidak lengkapan data piutang pelanggan
Kurang baiknya tingkat likuiditas yang membuat kerugian pada perusahaan

Rekomendasi :
Sebaiknya ada pengidentifikasian data pelanggan yang melebihi limit
Sebaiknya ada perbaikan pengendalian aplikasi piutang

Tanggapan audit :
Tidak memadainya aplikasi untuk mengidentifikasi data pelanggan yang melebihi credit limit
dari pihak perusahaan kami

Rencana perbaikan :
Perusahaan menggunakan aplikasi yang bisa mengidentifikasi credit limit

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Ditemukan kebijakan provinsi penghapusan piutang sebesar $ 200.000 tidak sesuai dengan
perhitungan kembali oleh auditor sebesar $ 263.390,90

Kriteria/persyaratan :
Tidak boleh ada perbedaan perhitungan provisi penghapusan piutang melebihi dari
kebijakan dari perusahaan oleh auditor

Akar penyebab :
Tidak ada penagihan piutang pada pelanggan oleh pihak pt melchem
Akibat :
Pihak perusahaan mengalami kerugian karena jumlah provisi penghapusan piutang terlalu
besar

Rekomendasi :
Harus diadakan aplikasi pencatatan pembayaran piutang pelanggan
Penagihan piutang kepada pelanggan dilakukan tepat waktu

Tanggapan audit :
Ketidak memadaian aplikasi untuk mencatat pembayaran piutang oleh perusahaan
Tidak adanya sanksi tegas untuk pembayaran piutang yang terlambat oleh pihak
perusahaan

Rencana perbaikan :
Memberikan peringatan kepada perusahaan yang tidak tepat waktu membayar utang

DESKRIPSI TEMUAN

Deskripsi temuan :
Ditemukan 5 transaksi yang tidak berhubungan dengan tahun keuangan yang sedang
berjalan (tahun audit2007)

Kriteria/persyaratan :
Semua kegiatan transaksi harus berhubungan dengan tahun keuangan yang sedang
berjalan yaitu tahun 2007

Akar penyebab :
Ketidak akuratan dalam penginputan tanggal piutang

Akibat :
Tidak ada pengendalian dalam pencatatan saldo piutang oleh pihak perusahaan
Pencatatan saldo piutang tidak akurat

Rekomendasi :
Harus ada penggunaan aplikasi pencatatan piutang yang penginputan tanggalnya secara
otomatis sesuai tahun berjalan (sehingga transaksi yang tanggalnya tidak sesuai tahun
berjalan tidak bisa diinput)

Tanggapan audit :
Penginputan transaksi oleh pihak perusahaan masih dilakukan secara manual

Rencana perbaikan :
Menyediakan aplikasi untuk pengendalian tersebut diatas