Tugas Modul 4

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA
Disclaimer : Aplikasi ini didesain untuk membantu para praktisi dalam mengimplementasikan S
tidak dimaksudkan untuk menggantikan SA-SPAP tersebut. Selanjutnya, para praktisi harus me
dan fakta, serta hal terkait lainnya yang khusus d
PUSAT PEMBINAAN PROFESI KEUANGAN
SEKRETARIAT JENDERAL
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
mengimplementasikan Standar Audit (SA-SPAP) bagi entitas kecil dan menengah, tetapi
a, para praktisi harus menggunakan Aplikasi ini dalam koridor pertimbangan profesional
ait lainnya yang khusus dalam setiap audit.
BERA
Identitas Auditor Identitas Klien
Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

EDSON & REKAN PT PETA
Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

EDSON Jl. Pinang No. 2 Jakarta
Susunan Tim Perikatan **

Nama Peran
EDSON Partner No Telp/Fax/Email *
NADA Manager 82129500
RIMBA Ketua Tim
LITTA Anggota Tim
Nomor Pokok Wajib Pajak (
01-234-567-8-910-000
Perkembangan Pelaksanaan Tah

Audit Penggunaan Jam Jasa dibandingkan R
Cycle
Content
* wajib diisi/dipilih
** otomatis
BERANDA
Informasi Perikatan
Tahun Buku *
1 Januari 2012 - 31 Desember 2012
at Klien * Tipe Perikatan *

ang No. 2 Jakarta Perikatan Berulang
Jenis Perikatan *
Audit atas Laporan Keuangan
elp/Fax/Email *
Standar Audit *
Standar Profesional Akuntan Publik
or Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

4-567-8-910-000 SAK ETAP
TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN
angan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

n Jam Jasa dibandingkan Rencanaꟷotomatis Pelaksanaan Prosedur dibandingkan Rencana ꟷotom
326%
% Jam Aktual terhadap
Jam Rencana 71%
71%
esember 2012
uangan
kuntan Publik
KEUANGAN
ndingkan Rencana ꟷotomatis

ꟷ pil 1
Perik 1
Perik 2
ꟷ pilih ꟷ
Audit atas Laporan Keuangan
ꟷ pilih ꟷ
Standar Profesional Akuntan Publik
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
ꟷ pil TIDAK 0
SAK UTEMPL 1
SAK ETEMPL 2
SAK TEMPL 3
StandTEMPLA 4
ꟷ pil NA
SAK UHigh
SAK ELow
SAK Low
StandHigh
ꟷ pil NA
PerdaLow
Manuf
Low
ꟷ pil NA
SwastLow
BUMN High
ꟷ pilih ꟷ
Entit 0% 0% 0% 0% 10% 0%
Entita 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Selain 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Entit 0% 0% 0% 0% 0% 3.5%
Entita 1.5% 0% 0% 0% 0% 0%
Entit 0% 1.8% 0% 0% 0% 0%
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Milik Sendiri
Sewa
Lainnya
ꟷ pilih ꟷ
Perdaa. Uraian Siklus Penjualan
Manufb. Uraian Siklus Pembelian persediaan
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas
d. Uraian pengadaan dan pemakaian aset tetap
e. Uraian penggajian
f. Uraian penggunaan persediaan
g. Uraian proses produksi
HH H
HL M
LH M
LL L
HH H
MH M
LH L
HL M
ML L
LL L
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
Tidak Berlaku
ꟷ pilih ꟷ
Efektif
Tidak Efektif
Tidak Berlaku
ꟷ pil NA
YaEfekL
YaTidaH
YaTidaH
TidakEH
TidakTH
TidakTH
Tidak H
Tidak H
Tidak H
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
High
Low
0
Ya 1
Tidak 2
ꟷ pilih ꟷ
Partner
Manager
Supervisor
Ketua Tim
Anggota Tim
ꟷ pilih ꟷ
H
L
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak Memadai
ꟷ pilih ꟷ
Otorisasi
Penelaahan kinerja
Pengolahan informasi
Pengendalian fisik
Pemisahan tugas
Tidak ada
ꟷ pilih ꟷ
Sesuai
Tidak sesuai
ꟷ pilih ꟷ
H
M
L
Ada
Tidak Ada
n persediaan
an pengendalian kas
pemakaian aset tetap
HOME PRA PERIKATAN
Audit Cycle
ANALISIS
ANALISIS PENERIMAAN
PENERIMAAN
DAN
DAN KEBERLANJUTAN
KEBERLANJUTAN
Content HUBUNGAN
HUBUNGAN DENGAN
DENGAN KLIEN
KLIEN
ANALISIS
ANALISIS KOMPETENSI,
KOMPETENSI, MATERIALITA
SUMBER
SUMBER DAYA,
DAYA,
ALOKASI
ALOKASI JAM
JAM JASA
JASA
PREELIMINAR
ANALITYCAL
PROCEDURES
SURAT PERIKATAN
PERNYATAAN
PERNYATAAN PEMAHAMAN
PEMAHAMAN EN
EN
INDEPENDENSI
INDEPENDENSI DAN
DAN LINGKUNG
LINGKUNG
SURAT
SURAT TUGAS
TUGAS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP PRA
PRA
LAW AND REGULATION
PERIKATAN
PERIKATAN
AUDIT CYCLE
RISK ASSESSMENT
MATERIALITAS FRAUD RISK
PREELIMINARY
ANALITYCAL
PROCEDURES INHERENT RISK CONTROL RISK RISIKO
RISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI
(WALKTHROUGH) MATERIAL
MATERIAL
PEMAHAMAN
PEMAHAMAN ENTITAS
ENTITAS
DAN
DAN LINGKUNGAN
LINGKUNGAN SIGNIFICANT RISK
ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

TRANSACTIONS ESTIMATES ANALYSIS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP RISK
RISK
ASSESSMENT
ASSESSMENT
ISIKO
ISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI AUDIT
MATERIAL
MATERIAL
SAMPLING
AUDIT
AUDIT PLANNING
PLANNING
MEMORANDUM
MEMORANDUM
GOING CONCERN
ANALYSIS
-- D A F T A R I S
A1 PRA PERIKATAN
HOME
Audit A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan
Hubungan dengan Klien √
Cycle
Content A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi
Jam Jasa
√
Singkata
n
A130 Surat Perikatan √
Lampiran
Dokumen
A140 Surat Tugas √
A150 Pernyataan Independensi √
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √
6 14 5 10
7 6
Tickmark
√ Telah dilaksanakan
X Tidak dilaksanakan
Ø Tidak berlaku
-- D A F T A R I S I --
A2 RISK ASESSMENT
√ A210 Materialitas
√ A220 Preliminary Analytical Procedures √
√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √
√ A240 Inherent Risk
√ A250 Control Risk √
√ A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum √
A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √
A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

Sample
8 5
Nama KAP : EDSON & REKAN
Nama AP : EDSON
Nama Klien : PT PETA
Alamat klien : Jl. Pinang No. 2 Jakarta
Tahun Buku : 1 Januari 2012 - 31 Desember 2012
Indeks KKP : A110
Nama Indeks : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

HOME
Audit
Cycle 1 Bentuk dan Jenis Usaha Klien
Content 2 Status Kepemilikan Klien
3 Standar Akuntansi Keuangan yang digunakan oleh klien **
A110 4 Integritas manajemen **
5 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
A120 6 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
7 Independensi Tim Perikatan **
A130
Ringkasan Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan Dengan Klien
A140
A150 ** otomatis
A160 Simpulan : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien telah dilakukan
A210
A220 Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
A230 √ X Ø
A240
Tickmark
√ Ya
A250
X Tidak
A260 Ø Tidak berlaku
A270
A280
A280
Jumlah hari -
Total waktu (jam) 2
GAN KLIEN
Hasil
Analisis
Perdagangan Low Low 7
Swasta Low High 0
SAK ETAP Low
A1101 Low
A1102 Low
A1103 Low
A1104 Low
High ke A120
en telah dilakukan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1101
Nama Indeks : Integritas manajemen **
Lampiran dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen
1 Apakah terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajeme
A110 klien?
2 Apakah terdapat ketidak wajaran sifat operasi klien, termasuk praktik bisnisnya?
A120
3 Apakah terdapat informasi kurang baik yang berhubungan dengan perilaku pemilik utama
tata kelola klien terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi yang agresif terhadap stand
A130
A140 4 Apakah klien secara agresif berusaha menekan jasa profesional KAP serendah mungkin?
5 Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?
A150 6 Apakah terdapat indikasi bahwa klien mungkin terlibat dalam pencucian uang atau aktivita
7 Apakah terdapat alasan yang tidak wajar atas penunjukan dan penggantian KAP sebelumn
A160 8 Apakah terdapat identitas dan reputasi buruk atas bisnis dari pihak-pihak yang mempunya
A210
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan integritas manajemen
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
A260
√
A270 √ X Ø
A270
A280 Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai : 8:00
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai : 8:05
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:05
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:06
lik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
Tidak
k bisnisnya? Tidak
perilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas
agresif terhadap standar akuntansi dan lingkungan pengendalian internal?
Tidak
serendah mungkin? Tidak
ang tidak wajar? Tidak
cian uang atau aktivitas kriminal lainnya? Tidak
gantian KAP sebelumnya? Tidak
pihak yang mempunyai hubungan istimewa? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0
Ya 0
Tidak 8
Tidak Berlaku 0
0.08
0.02
0.10
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1102
Nama Indeks : Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
Lampirkan dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu
1 Apakah terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang disajikan di LK Terdahulu baik pada Opin
A110 keuangan?
2 Apakah terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan ?
A120
3 Apakah terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut ?
A130 4 Apakah terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan?
5 Apakah Opini auditor periode lalu (jika ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecu
A140
A150 Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan pelaporan keuangan terdahulu
A160
A210
A220
(√/X/Ø)
A240 √
√ X Ø
A250
Tickmark
A260
√ Ya
A270 X Tidak
Ø Tidak berlaku
A280
A280
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
erdahulu baik pada Opini auditor maupun pada catatan atas laporan
Tidak
Tidak
Tidak
oran keuangan? Tidak
wajar tanpa pengecualian? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0 0
Ya 0
Tidak 5
Tidak Berlaku 0
0.02
0.03
0.05
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1103
Nama Indeks : Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
DAFTAR PERSONEL KAP

HOME
Audit No. Nama Jabatan Dokumentasi yang relevan dengan Kompete
Cycle 1 EDSON PARTNER
Content 2 NADA MANAJER
3 RIMBA SENIOR
A110 4 LITTA JUNIOR
A120
A130
A140
A150
A160
A210 Analisis Kompetensi Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
A220
Pengalaman
A230 No. Nama Kebutuhan Pelatihan bidang audit Pemahaman
berkelanjutan terkait entitas
A240
(dlm tahun)
A250 1 EDSON Memadai 5 Memadai
2 NADA Memadai 5 Memadai
A260 3 RIMBA Memadai 3 Memadai
4 LITTA Memadai 1 Memadai
A270
A280
A280
Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
Batasan waktu yang tersedia terkait per

No. Nama Hasil Analisis Cuti Resign PHK
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
1 EDSON Memadai Tidak Tidak Tidak
2 NADA Memadai Tidak Tidak Tidak
3 RIMBA Memadai Tidak Tidak Tidak
4 LITTA Memadai Tidak Tidak Tidak
Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu
No Nama Kompetensi Batasan Waktu
1 EDSON Memadai Memadai

2 NADA Memadai Memadai
3 RIMBA Memadai Memadai
4 LITTA Memadai Memadai
Pendidikan berkelanjutan di kantor sendiri
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai :
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai :
Jumlah hari : 0 Jumlah :
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu :
Tidak
elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu
Pemahaman Pemahaman
Pemahaman Teknologi Pemahaman penggunaan
Pemahaman Pemahaman Kebijakan dan
Peraturan yang Informasi yang pertimbangan profesional
terkait entitas Standar Audit Relevan dengan Klien Relevan dengan Prosedur dalam
dalam audit KAP
klien
Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim dengan KAP, karena
PHK Akhir Masa Kerja Lainnya Perikatan Lain
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
Tidak Tidak Tidak Tidak
san Waktu
Memadai
Memadai Memadai 8
Memadai Perlu update (A120) 0
Memadai Ada batasan waktu 0
8:12
8:45
0:33 0.55
9:00
9:30
0:30 0.50
1:03 1.05
ꟷ pil 0 0 0 0 0 0 0 0
Mema 6 6 6 6 0 0 0 0
Tidak 0 0 0 0 0 0 0 0
ꟷ pil Ya Tidak
EDSO 0 0 6
NADA 0 0 6
RIMB 0 0 6
LITTA 0 0 6
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1104
Nama Indeks : Independensi Tim Perikatan **

HOME
Audit
Cycle
Content Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103
A110
A120 Mempunyai hubungan
Pemahaman
No Nama Hasil Analisis Independensi hutang/piutang/investasi
kepada klien
A130
A140 1 EDSON Memadai Ya Tidak
2 NADA Memadai Ya Tidak
A150 3 RIMBA Memadai Ya Tidak
4 LITTA Memadai Ya Tidak
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260 Ringkasan Kompetensi dan Independensi Tim Perikatan
A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu
A280 1 EDSON Memadai Memadai
2 NADA Memadai Memadai
3 RIMBA Memadai Memadai
4 LITTA Memadai Memadai
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya
empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

kerja sama bisnis dengan Memberikan jasa lainnya yang terdapat Hubungan Keluarga Keluarga
ang/piutang/investasi dengan
benturan kepentingan dengan Pemilik
kepada klien klien manajemen kunci
Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Indepedensi Perikatan Nama
Pilih sebagai Tim Initial
Indepedensi Perikatan Nama
Memadai Ya ED
Memadai Ya ND
Memadai Ya RT
Memadai Ya TT
9:30
9:50
0:20 0.33
9:50
10:00
0:10 0.17
0:30 0.50
Tidak
Hubungan
Keluarga dengan
manajemen kunci
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
ꟷ pil Ya Tidak
EDSO 0 1 5
NADA 0 1 5
RIMB 0 1 5
LITTA 0 1 5
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 Mema 4
0 0 0 Tidak 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Ya Tidak
ED
ND
RT
TT
Nama AP : EDSON
Indeks KKP :
Nama Indeks :

HOME
Audit
Cycle
Content
Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A110 1 Jika calon klien merupakan perikatan audit LK tahun pertama, apakah sudah dilaku
dengan auditor pendahulu?
A120 2 Apakah balasan komunikasi dari auditor pendahulu sudah diterima ?
A130 3 Dalam balasan komunikasi yang diberikan oleh auditor pendahulu :
a. Apakah ada keberatan profesional atas penggantian auditor ?
A140 b. Apakah terdapat permasalahan imbalan jasa yang belum diselesaikan oleh manajem
A150
A160 Simpulan : Tidak ada permasalahan komunikasi dengan auditor pendahulu
A210
A220 Contoh Surat Keberatan Profesi
A230
A240
A250
(√/X/Ø)
√
A270
√ X Ø
A280
A280
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

Tidak Berlaku
Tidak Berlaku
Tidak
diselesaikan oleh manajemen ? Tidak
0 Ya
Ya 0 Ya
Tidak 0 Tidak
9:50
9:52
0:02 0.03
9:52
9:54
0:02 0.03
0:04 0.07
Tidak
Ya
Tidak Berlaku
Tidak Berlaku
Tidak
Tidak
0
0
2
Nama AP : EDSON
Indek 0 : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1 Peraturan Pengurus IAPI No 2
ALOKASI JAM JASA

HOME
1 Rencana jadwal pelaksanaan perikatan audit yang telah disepakati
Audit
Cycle Mulai 14/01/13
Content Akhir 08/03/13
Jumlah Hari 53
A110 Jumlah Hari Libur (Sabtu-Minggu) 14
Jumlah Hari Libur Lain 2
A120 Jumlah Hari Efektif 37
Jumlah Jam Kerja Efektif per hari 8 296
A130
3 Rencana alokasi jam jasa tahapan perencanaan per Tim
A140
Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104
A150
Ta
A160 Pra Perikatan
No Nama Peran dalam tim
Aktivitas
1 2 3 4
1 EDSON Partner 0.10 0.10 0.10 0.10
A210
2 NADA Manager 0.44 0.44 0.44 0.44
A220 3 RIMBA Ketua Tim 0.44 0.44 0.44 0.44
4 LITTA Anggota Tim 0.44 0.44 0.44 0.44
A230
A240
A250
A260
A270
A280
A280
Jumlah 1.41 1.41 1.41 1.41
Total 8.46
Keterangan nomor pada baris aktivitas :

1 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
3 Perikatan Audit
4 Surat Tugas
5 Pernyataan Independensi
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
7 Materialitas
8 Preliminary Analytical Procedures
9 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
10 Inherent Risk
11 Control Risk
12 Risiko Salah Saji Material
13 Audit Planning Memorandum
14 Komunikasi Tahap Risk Asessment
15 Perikatan Tahun Pertama
4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

1 2 3 4
1 EDSON Partner 1.00 1.00 1.00 1.00
2 NADA Manager 4.53 4.53 4.53 4.53
3 RIMBA Ketua Tim 4.53 4.53 4.53 4.53
Jumlah 14.59 14.59 14.59 14.59

1 Neraca - Aset
2 Neraca - Kewajiban
3 Laba - Rugi
4 Lainnya
B Inkuiri dan Konfirmasi
5 Bank
6 Debitur / Kreditur
7 Sewa / Lease
8 Legal
9 Pinjaman
10 Pajak
11 Perhitungan fisik persediaan
12 Penilaian kelangsungan usaha
13 Ceklis transaksi pihak yang berelasi
14 Penilaian estimasi akuntansi
15 Ceklis kepatuhan terhadap perundang - undangan
16 Daftar koreksi terhadap salah saji
5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

1 2 3 4
1 EDSON Partner 0.14 0.14 0.14 0.14
2 NADA Manager 0.66 0.66 0.66 0.66
3 RIMBA Ketua Tim 0.66 0.66 0.66 0.66
Jumlah 2.11 2.11 2.11 2.11

1 Riviu laporan keuangan
2 Reviu Laporan arus kas
3 Kesimpulan atas prosedur analitis
4 Rangkuman hasil riviu untuk partner
5 Dokumentasi temuan signifikan
6 Catatan untuk tahun depan
7 Ceklis peristiwa setelah tanggal neraca
8 Ceklis penyelesaian audit
9 Rangkuman salah saji yang tidak di koreksi
10 Surat kepada manajemen / direksi
11 Laporan audit
12 Administrasi dan lainnya
ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN
Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

EQCR (Pemantauan) :
Jenis kebutuhan pengetahuan industri khusus :
Tema kebutuhan pelatihan khusus :
Pemahaman
lanjutan terkait Pemahaman lanjutan Pemahaman lanjutan P
No Nama Standar Audit yang Relevan dengan
entitas
1 EDSON Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

2 NADA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
3 RIMBA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
4 LITTA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
BAGAN ALOKASI JAM JASA
Ya 0
Tidak 8
Simpulan : Rencana alokasi waktu tidak memadai dan Peningkatan kompetensi Tim tida
Jelaskan alasan KAP tetap menerima penugasan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Pengurus IAPI No 2 Jumlah hari :
Jumlah hari :
2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :
Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment 37.21 jam kerja

Tahapan Risk Response 233 jam kerja
Tahapan Pelaporan 25 jam kerja
Jumlah 296 jam kerja
Tahapan Perencanaan 4.7 hari efektif
Tahapan Risk Response 29.2 hari efektif
Tahapan Pelaporan 3.2 hari efektif
Jumlah 37.0 hari efektif
Tahapan Perencanaan
Total Tahap
Perikatan Risk Asessment Perencanaan
Aktivitas Aktivitas (jam jasa
efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
0.10 0.10 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 2.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
1.41 1.41 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 37.21
28.75 37.21
Tahapan Respon Total Tahap Respon (jam

Aktivitas jasa efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 16.01
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 233.42
Tahapan Respon Total Tahap Pelaporan

Aktivitas (jam)
5 6 7 8 9 10 11 12
0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 1.74
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 0.00 0.00 0.00 0.00 25.37
Otomatis
High from A110
Ya
Tidak from A130
Tidak from A130
Pemahaman
Pemahaman lanjutan
lanjutan Teknologi Pemahaman lanjutan
Pemahaman lanjutan Peraturan Informasi penggunaan
yang Kebijakan dan Lampirkan Dokumentasi
yang Relevan dengan Klien pertimbangan
Relevan dengan Prosedur dalam KAP
profesional dalam
klien audit

tan kompetensi Tim tidak dilakukan
TT
14 Januari 2013 Waktu mulai : 9:54
14 Januari 2013 Waktu selesai : 9:55
0 Jumlah : 0:01 0.02
NA
0 Jumlah : 0:02 0.03
0 Total waktu : 0:03 0.05
13%
jam kerja 79% 23% 8.5 1.4 0.58
jam kerja 9% 77% 28.8 3.2 1.26
jam kerja 14.59 2.11 13.24
jam kerja 0.06857 0.149 0.783
hari efektif ꟷ pilih ꟷ
hari efektif Partner 1 1
hari efektif Manager 1 1
hari efektif Supervisor 0 2
Ketua Tim 1
Anggota Tim 1
Partner 1 0.09665 0.219 1 0.14

Manager 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Supervisor 0 0.43762 0.992 4.529 0.66
Ketua Tim 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Anggota Tim 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Total Tahap Respon (jam
jasa efektif)
16.01 Partne 1 1
72.47 Manag 1 4.529
72.47 Superv 0 4.529
72.47 Ketua 1 4.529
Anggot 1 4.529
233.42
Total Tahap Pelaporan

(jam)
1.74 Partne 1 0.14

7.88 Manag 1 0.66
7.88 Superv 0 0.66
7.88 Ketua 1 0.66
Anggot 1 0.66
25.37
Lampirkan Dokumentasi
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
HOME BAGAN ALOKASI JAM JASA
Audit
Cycle 0
Content Tim yang terlibat
A TAHAP PERENCANAAN
A110 A.1 PRA PERIKATAN
1 Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien ED ND RT TT
A120
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa ED ND RT TT
3 Perikatan Audit ED ND RT TT
A130
4 Surat Tugas ED ND RT TT
A140 5 Pernyataan Independensi ED ND RT TT
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan ED ND RT TT
A150 A.2 RISK ASSESMENT
1 Materialitas ED ND RT TT
A160 2 Preliminary Analytical Procedures ED ND RT TT
3 Pemahaman Entitas dan Lingkungan ED ND RT TT
4 Inherent Risk ED ND RT TT
5 Control Risk ED ND RT TT
A210 6 Risiko Salah Saji Material ED ND RT TT
7 Audit Planning Memorandum ED ND RT TT
A220 8 Komunikasi Tahap Risk Asessment ED ND RT TT
9 Perikatan Tahun Pertama ED ND RT TT
A230 B TAHAP RISK RESPONSE ED ND RT TT
C PELAPORAN ED ND RT TT
A240
A250 -30
A260
Simpulan : Bagan alokasi waktu tidak konsisten dengan rencana jadwal perikatan
A270
A270
Jelaskan alasan KAP menyikapi hal ini
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
2 3 4 5 6 7 1 2
### Tue ### Thu Fri Sat Sun ###
Jumlah
Tim yang terlibat Mulai Selesai
14-Jan-13
15-Jan-13
16-Jan-13
17-Jan-13
18-Jan-13
19-Jan-13
20-Jan-13
21-Jan-13
22-Jan-13
23-Jan-13
24-Jan-13
25-Jan-13
26-Jan-13
27-Jan-13
28-Jan-13
29-Jan-13
hari
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0

ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
2 2 2 2
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 15-Jan-13 15-Jan-13 0.3993651 0 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 15-Jan-13 15-Jan-13 0.3993651 0 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 16-Jan-13 16-Jan-13 0.3993651 0 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 17-Jan-13 17-Jan-13 0.3993651 0 0 0 1 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 18-Jan-13 18-Jan-13 0.3993651 0 0 0 0 1 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 21-Jan-13 21-Jan-13 0.3993651 0 0 0 0 0 2 2 1 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 16-Jan-13 4-Mar-13 29.177143 0 0 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1
ED ND RT TT 4-Mar-13 8-Jan-13 3.1714286 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
37
-30
dwal perikatan
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai
Jumlah hari : 0 Jumlah
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu
10-Feb-13
11-Feb-13
12-Feb-13
13-Feb-13
14-Feb-13
15-Feb-13
30-Jan-13
31-Jan-13
1-Feb-13
2-Feb-13
3-Feb-13
4-Feb-13
5-Feb-13
6-Feb-13
7-Feb-13
8-Feb-13
9-Feb-13
2/16
2/17
2/18
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
2 2 2 2
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
Waktu mulai : 9:57
Waktu selesai : 10:11
Jumlah : 0:14 0.23
Waktu mulai : 10:11

Jumlah : 0:07 0.12
Total waktu : 0:21 0.35
2/19
2/20
2/21
2/22
2/23
2/24
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A130
Nama Indeks : Surat Perikatan
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji
A120 a. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal yang disepakati
b. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A130 c. Penjelasan tujuan dan ruang lingkup audit
d. Persetujuan dan pengakuan tanggung jawab manajemen atas :
A140 d.1 Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku
d.2 Pengendalian internal agar laporan keuangan bebas dari salah saji material
A150 d.3 Memberikan kepada auditor :
- Akses ke semua informasi yang relevan
A160 - Informasi tambahan yang diperlukan
- Akses ke semua personil
e. Bentuk komunikasi yang diharapkan dalam penyampaian hasil audit
f. Ekspektasi penyampaian representasi tertulis
A210
g. Penyediaan draft laporan keuangan tepat waktu
h. Pengacuan ke bentuk dan isi laporan yang akan dikeluarkan oleh auditor dan suatu perny
A220 yang dikeluarkan berbeda bentuk dan isinya dengan
yang diharapkan.
i. Klausul kerahasiaan kecuali diminta oleh Hukum/Regulator/Asosiasi Profesi
A230
j. Peran serta manajemen untuk membantu komunikasi dgn auditor pendahulu
k. Tidak menjanjikan opini tertentu
A240
l. Perhatian khusus terhadap peraturan yang berlaku bagi klien
A250
A260 Contoh format Surat Perikatan
A270
A270
A280
Simpulan : Surat perikatan sesuai SA
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya
Ya
Ya
ngan yang berlaku Ya

saji material Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
uditor dan suatu pernyataan bahwa dalam kondisi tertentu terdapat kemungkinan laporan
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 16
0.05
0.05
0.10
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A140
Nama Indeks : Surat Tugas

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 EDSON
A130 2 NADA
3 RIMBA
A140 4 LITTA
A150
A160
A210
A220
A230
Pastikan dalam Surat Tugas, setidaknya tersaji
A240
a. Tujuan surat tugas sesuai nama klien
A250 b. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal Perikatan
c. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A260 d. Nama Tim Perikatan sesuai dengan nama personel KAP yang dipilih
e. Periode pelaksanaan perikatan sesuai dengan rencana
A270
A270
Contoh format Surat Tugas
A280
Simpulan : Surat tugas memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 5
0.05
0.08
0.13
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A150
Nama Indeks : Pernyataan Independensi

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 EDSON
A130 2 NADA
3 RIMBA
A140 4 LITTA
A150
A160
A210
A220
A230
A240 Pastikan dalam Form Independensi, setidaknya tersaji
a. Nama klien dalam Form Independen sesuai dengan yang direncanakan
A250 b. Nama Tim Perikatan yang tertera dalam Form Independensi sesuai dengan surat tugas
c. Seluruh Tim Perikatan telah menandatangani Form Independensi
A260 d. Form Independensi tertanggal sebelum atau pada tanggal perikatan dimulai
A270
Contoh Konfirmasi Independen
A280
Simpulan : Konfirmasi independen secara tertulis telah memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:05 0.08
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:09 0.15
Ya
dengan surat tugas Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 4
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A160
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Pra Perikatan
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :
A130 a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
A140 a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
A150 b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
A160 b.2 Data yang tersedia
b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A210
Contoh surat komunikasi
A220
A230
A240
Simpulan : Komunikasi tim perikatan tidak memadai
A250
Jelaskan bagaimana Tim Perikatan berkomunikasi selama periode perikatan
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
akan dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 7
10:42
10:50
0:08 0.13
10:50
10:55
0:05 0.08
0:13 0.22
Nama AP : EDSON
Indeks KKP :
Nama Indeks :
SA yang relevan : SA 510 : Perikatan Audit Tahun Pertama
Lampirkan dokumentasi
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
Prosedur Audit
A140 Saldo awal dan konsistensi penerapan kebijakan akuntansi
1 Membaca laporan keuangan terkini dan laporan auditor terdahulu (jika ada), untuk inform
A150 2 Melakukan satu atau lebih :
a. Terdapat review kertas kerja auditor pendahulu, jika laporan keuangan tahun lalu telah dia
A160 b. Terdapat evaluasi apakah prosedur audit dalam periode berjalan menyediakan bukti audit
c. Melakukan prosedur audit spesifik untuk memperoleh bukti yang terkait dengan saldo awa
3 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo akhir periode lalu secara benar
disajikan kembali ?
A210 4 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo awal telah mencerminkan penerap
5 Apakah saldo awal mengandung salah saji yang material?
A220
A230
A240 Simpulan : pelaksanaan prosedur memadai
A250
A260
A270
Telah dilaksanakan
A280 (√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 1:09 1.15
Ya/Tidak
ulu (jika ada), untuk informasi yang relevan dengan saldo awal Ya
uangan tahun lalu telah diaudit Ya

n menyediakan bukti audit yang relevan dengan saldo awal Ya
ng terkait dengan saldo awal Ya
periode lalu secara benar dipindahkan ke periode berjalan, atau, jika tepat, telah
Ya
lah mencerminkan penerapan kebijakan akuntansi yang semestinya Ya
Tidak
Tidak 1
Ya 6
ꟷ pilih 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A210
Nama Indeks : Materialitas
SA yang relevan : SA 320 : Materialitas
HOME
Audit
Cycle
No Uraian
Content
1 Total Aset
2 Aset bersih
A110 3 Jumlah Pendapatan
4 Jumlah Biaya
A120
5 Laba sebelum pajak
A130 6 Laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi
7 Lainnya (seperti acuan dari auditor induk)
A140 8 Penentuan Materialitas Keseluruhan
Acuan saldo Aset bersih
A150 Margin (%)
Materialitas keseluruhan
A160 9 Penentuan Materialitas Pelaksanaan
Margin (%) (umumnya 50% - 80% dari materialitas keseluruhan)
Materialitas pelaksanaan
10 Ambang Batas Nilai Yang Tidak Dikoreksi
A210 Margin (%) (umumnya 25% - 30% dari materialitas pelaksaaan)
Nilai salah saji yang tidak dikoreksi
A220
A230 Simpulan : Materialitas telah ditentukan
A240
Telah dilaksanakan
A250 (√/X/Ø)
A260 √ X Ø
A270 Tickmark
√ Ya
A280 X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Kondisi entitas : Entitas Normal
1 ✘ Tampilkan Data Rule of Thumb (contoh)-

Sumber Praktek KAP
Nilai
: 4,421,378,225 s.d 0%
: 4,028,722,907 s.d 0%
: 5,480,859,000 s.d 0%
(5,193,813,104) s.d 0%
: 316,178,921 s.d 10%
316,178,921 s.d 0%
: - s.d
Pertimbangan profesional memilih acuan
: 4,028,722,907
:
: -
:
: -
:
: -
1.17
0.75
1.92
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A220
Nama Indeks : Preliminary Analytical Procedures
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis
HOME
Materialitas pelaksanaan - dari KKP A210
Audit
Cycle Wajib diisi oleh Tim Perikatan :
✘ Tampilkan Data
Laporan Posisi Keuangan 1
Content
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu
A110
ASET
A120 ASET LANCAR
Kas dan setara kas 273,420,775 286,945,350
A130 Deposito yang dijaminkan 194,500,000 200,000,000
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
A140 Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
A150 Uang muka dan beban dibayar dimuk 23,000,000 -
Pajak dibayar dimuka - -
A160 Instrumen aset lancar 5,917,500 7,500,000
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525 2,509,663,843
ASET TIDAK LANCAR - -
Aset tetap 343,750,000 257,500,000
A210 Properti investasi 1,485,074,700 1,551,000,100
Aset takberwujud - -
A220 Instrumen aset - -
Aset lain-lain - -
A230 Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700 1,808,500,100
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
A240 - -
- -
A250 LIABILITAS DAN EKUITAS - -
LIABILITAS JANGKA PENDEK - -
A260 Utang usaha 287,500,000 421,259,006
Beban akrual 62,403,400 93,000,000
A270 Utang pajak 27,063,926 32,323,038
Uang muka dari pelanggan - -
A280 Pendapatan diterima dimuka - -
Utang bank jangka pendek - -
Bagian lancar atas utang bank jangk - -
Bagian lancar atas utang sewa pemb - -
Liabilitas imbalan kerja jangka pende - -
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992 14,605,913
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318 561,187,957
LIABILITAS JANGKA PANJANG - -
Utang bank jangka panjang - -
Utang sewa pembiayaan - -
Liabilitas imbalan kerja jangka panja - -
Utang lain-lain jangka panjang - -
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang - -
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318 561,187,957
EKUITAS - -
Modal saham 1,000,000,000 1,000,000,000
Tambahan modal disetor - -
Saldo laba 3,028,722,907 2,756,975,986
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907 3,756,975,986
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 4,421,378,225 4,318,163,943
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
Laporan Laba Rugi
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu
Pendapatan 5,480,859,000 5,721,597,850

Beban pokok pendapatan 4,422,500,000 4,377,276,195
LABA BRUTO 1,058,359,000 1,344,321,655
- -
- -
Penghasilan lain 29,133,025 9,955,100
Beban penjualan 771,313,104 691,642,174
Beban administrasi & umum - -
Beban keuangan neto - 1,864,000
Beban pajak final - -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921 660,770,581
- -
Beban pajak penghasilan 44,432,000 93,993,814
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921 566,776,767
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
Data untuk hitung Rasio Keuangan yang penting :
Akun-Akun yang diperlukan Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu

Sekuritas diperdagangkan
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Jumlah aset lancar 2,592,553,525 2,509,663,843
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang - -
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318 561,187,957
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907 3,756,975,986
Pendapatan 5,480,859,000 5,721,597,850
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000 4,377,276,195
LABA BRUTO 1,058,359,000 1,344,321,655
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921 660,770,581
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921 566,776,767
SAHAM YANG BEREDAR
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN

Jumlah Unit terjual
Harga Jual
Nilai penjualan seharusnya
Nilai penjualan tercatat
Harga pokok barang/unit
HPP seharusnya
HPP tercatat
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN
Simpulan : Prelimanary Analitycal Procedur telah memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Perubahan Kewajaran
Saldo Periode Lalu Material (M)/Tidak Material (TM) Keterangan mengenai peru
dalam (Rp) % Perubahan
286,945,350 (13,524,575) -5% M

200,000,000 (5,500,000) -3% M
849,792,298 48,932,952 6% M
29,426,195 (14,486,195) -49% M
1,136,000,000 46,050,000 4% M
- 23,000,000 M
- - TM
7,500,000 (1,582,500) -21% M
2,509,663,843 82,889,682 3% M
- - TM
257,500,000 86,250,000 33% M
1,551,000,100 (65,925,400) -4% M
- - TM
- - TM
- - TM
1,808,500,100 20,324,600 1% M
4,318,163,943 103,214,282 2% M
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
421,259,006 (133,759,006) -32% M
93,000,000 (30,596,600) -33% M
32,323,038 (5,259,112) -16% M
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
14,605,913 1,082,079 7% M
561,187,957 (168,532,639) -30% M
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
561,187,957 (168,532,639) -30% M
- - TM
1,000,000,000 - 0% M
- - TM
2,756,975,986 271,746,921 10% M
3,756,975,986 271,746,921 7% M
4,318,163,943 103,214,282 2% M
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
Perubahan Kewajaran
Saldo Periode Lalu Material/Tidak Material Keterangan mengenai peru
dalam (Rp) % Perubahan*)
5,721,597,850 (240,738,850) -4% M

4,377,276,195 45,223,805 1% M
1,344,321,655 (285,962,655) -21% M
- - TM
- - TM
9,955,100 19,177,925 193% M
691,642,174 79,670,930 12% M
- - TM
1,864,000 (1,864,000) -100% TM
- - TM
660,770,581 (344,591,660) -52% M
- - TM
93,993,814 (49,561,814) -53% M
566,776,767 (295,029,846) -52% M
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
- - TM
Periode
Rasio keuangan (umum) Periode lalu
berjalan
Saldo Periode Lalu
Rasio Likuiditas
286,945,350 Rasio Kas 70% 51%
Rasio Cepat 299% 203%
849,792,298 Rasio Lancar 660% 447%
1,136,000,000
2,509,663,843 Rasio Aktivitas
4,318,163,943 Perputaran Piutang Usaha (kali) 6.1 6.7
561,187,957 Jumlah hari Perputaran Piutang Usaha (hari) 59.9 54.2
- Perputaran Persediaan (kali) 3.7 3.9
561,187,957 Jumlah hari Perputaran Persediaan (hari) 97.6 94.7
3,756,975,986
5,721,597,850 Rasio Solvabilitas
4,377,276,195 Liabilitas terhadap Ekuitas (kali) 0.0 0.0
1,344,321,655
660,770,581
566,776,767 Rasio Profitabilitas
Marjin laba bruto 19% 23%
ROA 6% 13%
ROI 7% 15%
Laba per saham
M 30
TM 55
0.92
1.08
2.00
Keterangan mengenai perubahan

Keterangan mengenai perubahan
Keterangan perubahan
PT PETA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 2012
(Disajikan dalam Rupiah)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Deposito yang dijaminkan 194,500,000 200,000,000
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000 -
Pajak dibayar dimuka -
Aset keuangan lancar 5,917,500 7,500,000
Aset tidak lancar dimiliki untuk dijual -
ASET TIDAK LANCAR
Investasi pada entitas asosiasi 343,750,000 257,500,000
Aset tetap 1,485,074,700 1,551,000,100
Properti investasi -
Aset takberwujud -
Aset keuangan tidak lancar -
Aset lain-lain
Aset pajak tangguhan
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700 1,808,500,100
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha 287,500,000 421,259,006
Beban akrual 62,403,400 93,000,000
Utang pajak 27,063,926 32,323,038
Uang muka dari pelanggan -
Pendapatan diterima dimuka -
Utang bank jangka pendek -
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang -
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek -
Provisi jangka pendek -
Bagia pinjaman obligasi jatuh tempo -
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992 14,605,913
LIABILITAS JANGKA PANJANG
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2012
(Disajikan dalam Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan 5,480,859,000
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000
LABA BRUTO 1,058,359,000
Penghasilan lain 29,133,025

Beban penjualan 771,313,104
Beban administrasi & umum -
Beban keuangan neto -
Bagian laba (rugi) bersih entitas asosiasi -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921
Beban pajak penghasilan 44,432,000

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

Penghasilan komprehensif lain yang akan direklasifikasikan
HOME
Periode lalu
Audit
5,721,597,850 Cycle
4,377,276,195
1,344,321,655
9,955,100
691,642,174
-
1,864,000
-
660,770,581
93,993,814
566,776,767
PT PETA
LAPORAN POSISI KEUANGAN TEMPLATE LAPORAN LABA RUGI
Per 31 Desember 2012
(Disajikan dalam xxxx)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Deposito yang dijaminkan 194,500,000 200,000,000
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000 -
Pajak dibayar dimuka - -
Instrumen aset lancar 5,917,500 7,500,000
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap 343,750,000 257,500,000
Properti investasi 1,485,074,700 1,551,000,100
Aset takberwujud - -
Instrumen aset - -
Aset lain-lain - -
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700 1,808,500,100
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI TEMPLATE LAPORAN POSISI KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan 5,480,859,000
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000
LABA BRUTO 1,058,359,000
Penghasilan lain 29,133,025

Beban penjualan 771,313,104
Beban pajak final -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921
Beban pajak penghasilan 44,432,000

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921
POSISI KEUANGAN
Periode lalu
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
9,955,100
691,642,174
-
1,864,000
-
660,770,581
93,993,814
566,776,767
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A230
Nama Indeks : Pemahaman Entitas dan Lingkungan
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan)

HOME Jabat
No Nama
Audit 1 Ibu Intan Presiden K
Cycle 2 Ibu Tati
Komis
3 Bapak Emil Komis

Content Direktur
4 Bapak Rantung
2 Informasi umum
A110 a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan
A120 Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
A130 Maksud dan Tujuan Perusahaan
A140
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
A150
Domisili Perusahaan
A160
3 Susunan Pemegang Saham
Piutang usaha dicatat sebesar nilai yang ditagih (termasuk PPN).
A210
A220
A230
A240
A250
Susunan Pengurus Perusahaan
A260
A270
A280
a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan
Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Domisili Perusahaan
Susunan Pemegang Saham
Susunan Pengurus Perusahaan
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.2 Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku)

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas)
b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ?
Nomor dan Tanggal Pengukuhan
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik
d. Jumlah karyawan tetap (orang)

e. Struktur organisasi
↙―――――――――――――↙
Manajer
Pembelian &
Persediaan
↙ ↘ ↙
Admin. Gudang Admin.
Gudang Penjualan
3 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

Jenis usaha klien : Perdagangan
Setidaknya, proses bisnis yang perlu dipahami :
a. Uraian Siklus Penjualan
b. Uraian Siklus Pembelian persediaan
ꟷotomatis dari A2301ꟷ

Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktivitas Pengendalian
1 Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwen
harga, syarat kredit dan syarat lainnya
2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kredit
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan kembali barang
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tep
5 FOB Destination Point.
6 Piutang dagang dihitung berdasarkan saldo terakhir
7 Klien tidak melakukan pencadangan piutang
8 Penghapusan piutang dengan metode langsung
9 Penerimaan kas hrs dengan bukti penerimaan kas
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor uru
2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan batas persediaan minimum d
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

1 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
2 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas kecil dilakukan dengan cek
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
4 Pihak berelasi
5 Investasi pada pihak lain
6 Pembiayaan/pendanaan utama
7 Pelanggan utama
8 Pemasok utama
9 Pesaing utama
10 Kebijakan Akuntansi untuk Akun Signifikan

###
11 PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
Setidaknya, peraturan relevan yang perlu dipahami :
a. Peraturan terkait Penjualan
b. Peraturan terkait Pembelian
c. Peraturan terkait Penggajian/Upah
d. Peraturan terkait Pemegang Saham
e. Peraturan terkait Tata Kelola Kantor
f. Peraturan Daerah
g. Peraturan Lainnya

Peraturan terkait Penjualan
No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Penyerahan BKP obyek PPN
Peraturan terkait Pembelian

1 Penerimaan BKP merupakan obyek PPN
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1 Gaji/upah/tunjangan obyek PPh pasal 21
2 Penghasilan dikenakan obyek PPh 25
12 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami :
Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK Lihat uraian di
Perubahan Peraturan A2303
Perkembangan teknologi
Siklus alam ✘ Tampilkan simpulan per uraian
Ketersediaan dan biaya energi

No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
Menurun tdk signifikan Ya LABA TAHUN BERJALAN
Perubahan Peraturan
1. Tidak ada perubahan Tidak
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
13 Penggunaan Aplikasi Pelaporan Keuangan yang Digunakan
14 Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien
15 Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut

a. Temuan auditor
b. Informasi lainnya (contoh : hasil review dari regulator)
16 Informasi Lain Signifikan (dari Internal maupun Eksternal)

17 Analisis Kelangsungan Usaha A2304
18 Jenis laporan Yang Dipersyaratkan Oleh Peraturan Tertentu

√ Laporan Audit
Laporan Kepatuhan
Laporan Kinerja
Laporan PKBL
Lainnya
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ √ √ ###
###
3
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiap :
Tangga :
Tanggal:
Jumlah :
Direvi :
Tangga :
Tanggal:
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah :
Jumlah :
:
Jabatan Telp/HP Email
Presiden Komisaris 123456 intan@gmail.com
Komisaris 234567 tati@gmail.com
Komisaris 345678 emil@gmail.com
Direktur Utama 456789 rantung@gmail.com
:
:
: No. 30372 dan Tanggal 23 Ap
: James, SH
:
: Perusahaan bergerak di bidang jual beli spring bag
mebel secara komersial telah dimulai pada tanggal
: 1,000,000,000 100,000
: 1,000,000,000 100,000
: Jl. Pinang No. 2 Jakarta
: No Nama
1 Ibu Tati
2 Bapak Emil
3 PT Surya
Jumlah
: No Nama
1 Ibu Intan
2 Ibu Tati
3 Bapak Emil
4 Bapak Rantung
4 Bapak Sugeng
5 Bapak Ari
6 Bapak Eddy
7 Bapak Deni
8 Ester
9 Agus
:
:
:
:
:
:
:
: No Nama
Jumlah
: No Nama
:
: 01-234-567-8-910-000
: Ya
:
Kantor pusat : Milik Sendiri
Kantor cabang : Lainnya
Gudang : ꟷ pilih ꟷ
Pabrik : ꟷ pilih ꟷ
:
RUPS
↓
Dewan Komisaris
↓
―――――――↙ Direktur Utama ↘―――――――↘
Manajer Manajer
Pemasaran Manajer Keuangan
Umum & &
↘ Personalia
↙ Akuntansi
↘
Tenaga
Penjual Akuntansi Keuangan
↓
Kasir
Lihat uraian di
A2301
✘ Tampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2301ꟷ ꟷotomatis dari A

Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
t perusahaan yang berwenang meng 1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertul
yang mencakup pertimbangan, harga taksiran, pemasok dan spesi
arang ke pelanggan hrs tepat waktu &
Uraian Penggajian
i pejabat, diberi nomor urut tercetak 1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan
an administrasi penjualan 2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas peng
atas persediaan minimum dan maks
Uraian Penggunaan Persediaan

review secara berkala 1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis
kan dengan cek 2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (deliv
elaah oleh pejabat senior diotorisasi pejabat
Nama pihak Hubungan

: Nama pihak Persentase (%)
PT DOMBA KECIL 10.00%
PT DOMBA PUTIH 20.00%
: Nama Pendana Jenis

PT Surya Penyertaan Modal Saham
Ibu Tati Penyertaan Modal Saham
Bapak Emil Penyertaan Modal Saham
: Nama Pelanggan Nilai

PT BENGKULU
TOKO ENGGANO
TOKO FLAMINGO
PT HORAS
PT JAMBU
TOKO KELAPA
TOKO LEMON
PT MANGGIS
PD SIRSAK
PT PEPAYA
: Nama Pemasok Nilai

PT YUKI 167,200,000
PT FLORA 88,550,000
PT MAHONI 2,750,000
PT OPPA 11,000,000
269,500,000
: Nama Pesaing Ukuran dibandingkan kli

Lihat uraian di
A2302
✘ Tampilkan simpulan per uraian

1
ꟷotomatis dari A2302ꟷ ꟷotomatis dari A

Peraturan terkait Pemegang Saham Peraturan Lainnya
elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan No
1 Pemegang saham harus memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (N 1
2 Pemabgian deviden dikenakan obyek PPh 23
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Pengusaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
Peraturan Daerah
elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
ihat uraian di
A2303
Tampilkan simpulan per uraian

1
Kondisi perekonomian nasional Amandemen/Per

Akun terdampak No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No
Pendapatan 1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan 1.
LABA TAHUN BERJALAN
Perkembangan teknologi Siklus alam

Akun terdampak No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No
1 tidak berpengaruh Tidak 1.
Akun terdampak
Beban pokok pendapatan
: EXCEL
: Nama Pakar Jenis Pekerjaan Akun ya

A2304
TT
0 Jumlah : 1:05 1.08
NA
0 Jumlah : 1:15 1.25
Email
@gmail.com
gmail.com
@gmail.com
@gmail.com
No. 30372 dan Tanggal 23 April 1984

James, SH
di bidang jual beli spring bag. Kegiatan perdagangan

al telah dimulai pada tanggal 1 Oktober 1984
100,000 10,000
100,000 10,000
a
Nama Lembar saham

30000
mil 30000
40000
Jumlah 100000
Nama Jabatan
Presiden Komisaris
Komisaris
mil Komisaris
ntung Direktur Utama
geng Manajer Pembelian dan P
Manajer Pemasaran
dy Manajer Umum & Pemas
ni Manajer Keuangan & Aku
Kabag Akuntansi
Kabag Keuangan
Nama Lembar saham
Jumlah
Nama Jabatan
01-234-567-8-910-000
Ya
Milik Sendiri
Lainnya
ꟷ pilih ꟷ
ꟷ pilih ꟷ

perhitungan
dak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji
alan tertulis
rdasarkan surat jalan (delivery order) yang
Sifat transaksi
Nilai
210,000,000
133,750,000
Saldo per 31/12/xx

400,000,000
300,000,000
300,000,000
% dari penjualan
% dari pembelian
62.04%
32.86%
1.02%
4.08%
Ukuran dibandingkan klien

Peraturan Lainnya
Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
Karyawan wajib diukutsertakan dalam asuransi
Amandemen/Perubahan SAK
Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Tidak ada perubahan Tidak
Siklus alam
Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Tidak berpengaruh Tidak
EXCEL
Akun yang terkait

Perda
Manuf
a. Peraturan terkait Penjualan
f. Peraturan Daerah
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2301
Nama Indeks : Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

HOME
(berisi uraian/bagan alur/tahapan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Audit a. Uraian Siklus Penjualan
Cycle 1 Perusahaan menggunakan daftar harga (price list)
2 Penyimpangan dari daftar harga harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang
Content
3 Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengenai
lainnya
A110 4 Delivery Order (DO) terkontrol dengan pemberian nomor urut tercetak (prenumbered)
5 Hanya orang tertentu yang berhak mengotorisasi DO
A120 6 Barang yang dikirim terlebih dahulu dicocokkan dengan DO
A130 7 Urutan DO dan isinya cukup diawasi oleh bagian akuntansi

8 Untuk menjamin DO telah dibuatkan fakturnya
A140
9 Faktur penjualan terkontrol dengan pemberian nomor urut tercetak
10 Faktur penjualan diawasi oleh bagian akuntansi, dengan memeriksa ketepatan jumlah kuantitas yang
A150
dan syarat kredit
11 Faktur yang batal tersimpan untuk pemeriksaan
A160
12 Fungsi penjualan terpisah dari bagian keuangan, akuntansi, dan penyimpanan
13 Penjualan tunai sama prosedurnya dengan penjualan kredit
14 Nota kredit diotorisasi oleh orang tertentu dan blanko yang belum digunakan terkontrol dengan baik
A210 15 Retur penjualan harus mendapat persetujuan pejabat perusahaan yang berwenang, dan dibuatkan b
16 Barang yang dikembalikan dibukukan dalam kartu gudang dan buku persediaan
A220 17 Bagiam akuntansi mencocokkan nota kredit dengan berita acara penerimaan kembali barang
A230 b. Uraian Siklus Pembelian persediaan

1 Terdapat pos-pos penjagaan yang mengawasi arus keluar masuk barang dengan efektif
A240 2 Pisah batas dilakukan atas penerimaan dan pengeluaran barang selama stock opname
3 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian administrasi pembelian
A250 4 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak
5 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan batas persediaan minimum dan maksimum
A260
A270
A280
1 Terdapat kwitansi khusus perusahaan dengan normor urut tercetak dan digunakan sesuai urutan nom
2 Buku kwitansi teregister dan dicatat secara up to date
3 Bon (penjualan) kontan bernomor urut tercetak, digunakan sesuai nomor urut, teregister, dan dicatat
4 Hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke ban
5 Penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku piutang
5 Bukti setoran dicocokkan dengan kwitansi/bon (penjualan) tunai oleh bagian akuntansi
6 Tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang
7 Kasir atau orang yang menyetor ke bank tidak mendapat kesempatan mencatat atau mengubah angk
perhitungan saldo yang akan dikirim ke pelanggan karena tata administrasi diatur sedemikian rupa
8 Dana kas dan surat berharga secara fisik disimpan secara terpisah dan diadministrasikan masing-masi
9 Bentuk pengamanan untuk menjaga uang kas adalah disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegan
10 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
11 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas kecil dilakukan dengan cek
12 Cek digunakan sesuai nomor urut dan cek yang belum digunakan disimpan secara aman
13 Perusahaan tidak memungkinkan penandatanganan blanko cek, menghindari mengeluarkan cek tuna
14 Semua cek di-counter signed dan dilengkapi bukti pendukung yaang cukup bila diajukan untuk ditand
15 Semua bukti segera distempel "LUNAS" untuk menghindari pembayaran dua kali
16 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat yang senior
17 Dana kas kecil dengan sistem dana tetap dengan batas pengeluaran Rp 500.000

1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat yan
taksiran, pemasok, dan spesifikasi
2 Adanya otorisasi bukti atas dilepaskannya suatu aset tetap yang akan diganti dengan yang baru
3 Registrasi/dokumen aset tetap menunjukkan perincian nomor identifikasi, taksiran umur, dan persent
4 Registrasi/dokumen aset tetap secara berkala dicocokkan dnegan akun kontrol buku besar
5 Semua aset tetap diamankan dan dirawat dengan baik, serta diasuransikan dengan cukup
6 Terdapat pengawasan yang baik terhadap bukti-bukti pemilikan (title deeds) aset tetap yaitu adanya p
yang dibuat dalam suatu daftar, dan disimpan oleh bagian yang terpisah dari bagian akuntansi
7 Metode dan persentase penyusutan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
8 Perusahaan telah menetapkan perumusan kebijakan yang jelas untuk membedakan pengeluaran inve
9 Terdapat buku/daftar aset tetap
10 Total jumlah perincian dicocokkan secara berkala dengan akun kontrolnya
11 Masing-masing aset diberi tanda/kode pengenal
12 Biaya penyusutan diperhitungkan bila dibuat laporan keuangan interim
1 Terkait gaji/upah, total jam kerja setiap pegawai disetujui oleh staf tertentu dan jika ada lembur haru
2 Pengumpulan data gaji/upah, perincian masing-masing perhitungan, dan total gaji diperiksa kembali
3 Atas gaji sudah diperhitungkan PPh 21 yang sesuai dengan peraturan pemerintah (undang-undang pe
4 Pembayaran gaji/upah jika dibayar dengan uang tunai maka diperlukan tanda terima
5 Tanda tangan kemudian dicocokkan dengan contoh pada arsip kepegawaian oleh orang yang tidak me
6 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan
7 Terdapat prosedur yang cukup menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan yang harus dila
8 Uang gaji/upah yang belum diambil dalam waktu tertentu (minimal satu bulan) disetor kembali dan d

1 Kelompok persediaan bahan baku,barang dalam proses,bahan pembantu(supplies) dan suku cadang
2 Persediaan diatur secara rapi,dan tercegah dari pencurian,kerusakan,dan risiko lain
3 Persediaan secara berkala dicocokkan dengan kartu gudang
4 Persediaan di bawah pengawasan seorang penjaga gudang atau orang tertentu lainnya
5 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis
6 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (DO) atau sejenisnya ya
7 Terdapat pos-pos penjagaan yang mengawasi arus keluar masuk barang dengan efektif
8 Dibuat kartu persediaan untuk barang jadi/dagang dan dipegang oleh staf yang tidak menguasai pers
9 Total jumlah di kartu persediaan secara berkala dicocokkan dengan akun kontrol (buku besar) persedi
10 Saldo kartu persediaan dicocokkan dengan hasil stock opname minimal setahun sekali
11 Penyesuaian atas selisih diotorisasi oleh petugas berwenang
12 Pisah batas dilakukan atas penerimaan dan pengeluaran barang selama stock opname
13 Hasil stock opname dicocokkan dengan buku besar
14 Persediaan akhir dinilai secara konsisten dengan tahun sebelumnya
15 Jumlah rata-rata persediaan cukup dapat diterima untuk jenis usaha dan besarnya perusahaan
Simpulan : Proses bisnis telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
pengedalian) dan Siklus Akuntansi
n Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
vitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

i aktivitas per siklus-wajib diisi)
ar harga (price list)

a harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang
n harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengenai harga, syarat kredit dan syarat 3. prosedur pengiriman barang (delivery
4. Prosedur penagihan (collection note)
dengan pemberian nomor urut tercetak (prenumbered)
hak mengotorisasi DO
hulu dicocokkan dengan DO
awasi oleh bagian akuntansi

atkan fakturnya
ngan pemberian nomor urut tercetak
bagian akuntansi, dengan memeriksa ketepatan jumlah kuantitas yang dikirim, harga, perhitungan,
tuk pemeriksaan
bagian keuangan, akuntansi, dan penyimpanan
nya dengan penjualan kredit
ng tertentu dan blanko yang belum digunakan terkontrol dengan baik
at persetujuan pejabat perusahaan yang berwenang, dan dibuatkan berita acara penerimaan kembali
kukan dalam kartu gudang dan buku persediaan
n nota kredit dengan berita acara penerimaan kembali barang
ng mengawasi arus keluar masuk barang dengan efektif

erimaan dan pengeluaran barang selama stock opname
bat/bagian khusus yaitu bagian administrasi pembelian
semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak
gan program produksi dan batas persediaan minimum dan maksimum
sahaan dengan normor urut tercetak dan digunakan sesuai urutan nomor urut
catat secara up to date
mor urut tercetak, digunakan sesuai nomor urut, teregister, dan dicatat secara up to date
jualan tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keesokan harinya
awai yang bukan pemegang buku piutang
an kwitansi/bon (penjualan) tunai oleh bagian akuntansi
ukuan piutang
r ke bank tidak mendapat kesempatan mencatat atau mengubah angka pada buku piutang atau daftar
kirim ke pelanggan karena tata administrasi diatur sedemikian rupa
cara fisik disimpan secara terpisah dan diadministrasikan masing-masing
njaga uang kas adalah disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegang oleh dua orang yang berbeda
(sewa, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
uk pengisian kas kecil dilakukan dengan cek
rut dan cek yang belum digunakan disimpan secara aman
an penandatanganan blanko cek, menghindari mengeluarkan cek tunai, dan tidak mengeluarkan cek mundur
an dilengkapi bukti pendukung yaang cukup bila diajukan untuk ditandatangani
"LUNAS" untuk menghindari pembayaran dua kali
sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat yang senior
ana tetap dengan batas pengeluaran Rp 500.000
an aset tetap
aset tetap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat yang mencakup pertimbangan, harga
paskannya suatu aset tetap yang akan diganti dengan yang baru
menunjukkan perincian nomor identifikasi, taksiran umur, dan persentase penyusutan
secara berkala dicocokkan dnegan akun kontrol buku besar
an dirawat dengan baik, serta diasuransikan dengan cukup
k terhadap bukti-bukti pemilikan (title deeds) aset tetap yaitu adanya perincian secara jelas pemilikan
, dan disimpan oleh bagian yang terpisah dari bagian akuntansi
sutan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
perumusan kebijakan yang jelas untuk membedakan pengeluaran investasi dengan pengeluaran biaya
kan secara berkala dengan akun kontrolnya

da/kode pengenal
an bila dibuat laporan keuangan interim
a setiap pegawai disetujui oleh staf tertentu dan jika ada lembur harus disetujui oleh pejabat berwenang
perincian masing-masing perhitungan, dan total gaji diperiksa kembali oleh pegawai lain sebelum dibayar
PPh 21 yang sesuai dengan peraturan pemerintah (undang-undang perpajakan)
ayar dengan uang tunai maka diperlukan tanda terima
kkan dengan contoh pada arsip kepegawaian oleh orang yang tidak mempersiapkan/membayar gaji
ari yang mempersiapkan perhitungan
menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan yang harus dilakukan atas gaji/upah
mbil dalam waktu tertentu (minimal satu bulan) disetor kembali dan dibukukan sebagai utang gaji/upah
aku,barang dalam proses,bahan pembantu(supplies) dan suku cadang (sparepart) terpisah dari barang jadi
an tercegah dari pencurian,kerusakan,dan risiko lain
cokkan dengan kartu gudang
an seorang penjaga gudang atau orang tertentu lainnya
berdasarkan bukti penjualan tertulis
/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (DO) atau sejenisnya yang diotorisasi pejabat
ng mengawasi arus keluar masuk barang dengan efektif
barang jadi/dagang dan dipegang oleh staf yang tidak menguasai persediaan secara fisik
n secara berkala dicocokkan dengan akun kontrol (buku besar) persediaan
kan dengan hasil stock opname minimal setahun sekali
sasi oleh petugas berwenang
erimaan dan pengeluaran barang selama stock opname
dengan buku besar
konsisten dengan tahun sebelumnya
kup dapat diterima untuk jenis usaha dan besarnya perusahaan
ntisipasi memadai
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Tahapan Aktivitas Pengendalian per siklus

(berisi simpulan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktiv
1 Order pembelian dari langganan harus disetujui ole
pengiriman barang (delivery note) harga, syarat kredit dan syarat lainnya
penagihan (collection note) 2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan k
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & peng

surat jalan & faktur pajak
ke A230 Klik disini
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengelu

No Uraian Aktiv
1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, d
2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus ya
3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produk
ke A230 Klik disini
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

No Uraian Aktiv
1 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bun
2 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas kec
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan seka
ke A230 Klik disini
Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap

No Uraian Aktiv
1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisa
yang mencakup pertimbangan, harga taksiran, pem
ke A230 Klik disini
Uraian Penggajian
No Uraian Aktiv
1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiap
2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahw
ke A230 Klik disini
Uraian Penggunaan Persediaan

No Uraian Aktiv
1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti p
2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang haru
diotorisasi pejabat
ke A230 Klik disini

ke A230 Klik disini
23
Waktu mulai : 8:00
Jumlah : 1:05 1.08
Waktu mulai : 9:05

Jumlah : 1:15 1.25
Total waktu : 2:20 2.33
an per siklus
s per siklus-wajib diisi)
ang Usaha, dan Penerimaan
Uraian Aktivitas Pengendalian
angganan harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengenai
n syarat lainnya
nai sama dengan penjualan kredit
tkan berita acara penerimaan kembali barang
hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tepat waktu & dibuatkan
ak
ng berdasarkan saldo terakhir

pencadangan piutang
dengan metode langsung
ngan bukti penerimaan kas
ediaan, Hutang dan Pengeluaran

at untuk semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak
leh pejabat/bagian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
ikan dengan program produksi dan batas persediaan minimum dan maksimum
ngendalian Kas
nya rutin (sewa, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
cuali untuk pengisian kas kecil dilakukan dengan cek
at paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
kaian Aset Tetap

gurangan aset tetap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat
mbangan, harga taksiran, pemasok dan spesifikasi
rpisah dari yang mempersiapkan perhitungan
g cukup yang menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji

rang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis
rang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (delivery order) yang
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2302
Nama Indeks : PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

HOME
(berisi uraian peraturan yag relevan pada tahapan proses bisnis-wajib diisi)
Audit a. Peraturan terkait Penjualan
Cycle Penyerahan barang kena pajak merupakan obyek PPN
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230 Penerimaan barang kena pajak merupakan obyek PPN
A240
A250
A260
A270
A280
Gaji/upah merupakan obyek PPh pasal 21
Penghasilan dikenakan obyek PPh 25

Pemegang saham harus memiliki NPWP
Penghasilan memalui deviden merupaka obyek pajak PPh 23
Setiap usaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
f. Peraturan Daerah
Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
Karyawan wajib diikutsertakan dalam asuransi
Simpulan : Pertimbangan peraturan telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 1:15
Peraturan yang relevan Tahapan Aktivitas per siklus

(berisi simpulan dari peraturan yang relevan-wajib diisi)
Peraturan terkait Penjualan
1 Penyerahan BKP obyek PPN
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pembelian

1 Penerimaan BKP merupakan obyek PPN
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1 Gaji/upah/tunjangan obyek PPh pasal 21
2 Penghasilan dikenakan obyek PPh 25
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pemegang Saham

1 Pemegang saham harus memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPW
2 Pemabgian deviden dikenakan obyek PPh 23
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

1 Pengusaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
ke A230 Klik disini
Peraturan Daerah
1 Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
ke A230 Klik disini

Peraturan Lainnya
1 Karyawan wajib diukutsertakan dalam asuransi
ke A230 Klik disini
9
1.08
1.25
2.33
relevan
relevan
relevan
relevan
Wajib Pajak (NPW
relevan
relevan
atas iklan
relevan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2303
Nama Indeks : Lingkungan Bisnis
Lingkungan Bisnis
HOME
Audit a. Trend industri sejenis
Cycle Trend industri spring bed mengalami penurunan meskipun tidak signifikan
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
b. Kondisi perekonomian nasional
A230 Secara makro, kondisi perekonomian nasional mengalami stagnan cenderung menurun
A240
A250
A260
A270
A280
c. Amandemen/Perubahan SAK
SAK yang digunakan klien adalah ETAP dan cenderung stabil
d. Perubahan Peraturan
Tidak perubahan peraturan yang berpengaruh ke klien
e. Perkembangan teknologi
Operasi dan sistem pembukuan klien tidak berbasis teknologi secara signifikan sehingga perubahan teknolo
f. Siklus alam
Operasi klien tidak bersumber dari alam sehingga siklus alam tidak berpengaruh
g. Ketersediaan dan biaya energi
Ketersediaan dan biaya energi berpengaruh terhadap harga jual karena ongkos kirim akan meningkat
Simpulan : Lingkungan bisnis berdampak signifikan terhadap akun LK
Jelaskan bagaimana Tim menyikapi hal ini!
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 1:15
Simpulan dari pemahaman

1 Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
2 Menurun tdk signifikan Ya LABA TAHUN BERJALAN
ke A230 Klik disini
Kondisi perekonomian nasional

1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan
ke A230 Klik disini
Amandemen/Perubahan SAK
ke A230 Klik disini
Perubahan Peraturan
ke A230 Klik disini
Perkembangan teknologi
hingga perubahan teknologi tidak berpengaruh No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1 tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini
Siklus alam
1. Tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini

rim akan meningkat No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
ke A230 Klik disini
Ya 4
Tidak 4
1.08
1.25
2.33
Akun terdampak
Pendapatan
BA TAHUN BERJALAN
Akun terdampak
Pendapatan
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
an pokok pendapatan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2304
Nama Indeks : ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
SA yang relevan : SA 570 : Kelangsungan Usaha
HOME
ASPEK KEUANGAN
Audit a Posisi liabilitas bersih atau liabilitas lancar bersih
Cycle b Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospe
pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada pinjaman ja
Content mendanai aset jangka panjang
A110 c Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur

d Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau pros
A120 e Rasio keuangan utama yang buruk
f Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yan
A130 menghasilkan arus kas
g Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan
A140 h. Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo.
i. Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman.
A150 Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai k
j.
A160
k. Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru
investasi esensial lainnya.
A210 OPERASI
a Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya.
A220 b Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian.
c Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama.
A230 d Kesulitan tenaga kerja.
e Kekurangan penyediaan barang/bahan.
A240 f Munculnya kompetitor yang sangat berhasil.
A250 LAINNYA
a Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya.
A260 b Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan
kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
A270
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
d Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
Simpulan : Terdapat permasalahan dengan kelangsungan usaha
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ 0 0 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN (Referensi Utama A220, A230, 2401)

Ada
h temponya tanpa prospek yang realistis atas
bihan pada pinjaman jangka pendek untuk Tidak Ada
Tidak Ada
euangan historis atau prospektif Tidak Ada
Tidak Ada
an dalam nilai aset yang digunakan untuk
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
t menjadi transaksi tunai ketika pengiriman.
Tidak Ada
gembangan produk baru yang esensial atau

Tidak Ada
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
entikan operasinya. Tidak Ada
Tidak Ada
nsi, atau pemasok utama. Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
n statutori lainnya. Tidak Ada
mengakibatkan tuntutan kepada entitas yang
Tidak Ada
bijakan pemerintah yang diperkirakan akan

Tidak Ada
Tidak Ada
diasuransikan atau kurang diasuransikan. Tidak Ada
ADA 1
TIDAK Ada 20
: 8:00
: 9:05
: 1:05 1.08
: 9:05
: 10:20
: 1:15 1.25
: 2:20 2.33
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A240
Nama Indeks : Inherent Risk
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
FINAN
HOME
Audit 1 1 1 1 1
Cycle
Faktor Penyebab yang menjadi pertimbang
Content
Financial Statement Level
A110 ✘ Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A2401)
✘ Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)
A120 ✘ Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)
Faktor adanya override management (lihat A2401)

A130
✘
✘ Faktor Lainnya
A140
A150
A160 Laporan Posisi Keuangan 0
A210 Nama akun Saldo (Rp) M/TM

Merupakan
transaksi
yang sering
A220 terjadi
A230
ASET Ya
A240 ASET LANCAR
Kas dan setara kas 273,420,775.00 M Ya
A250 Deposito yang dijaminkan 194,500,000.00 M
Piutang usaha 898,725,250.00 M
A260 Piutang lain-lain 14,940,000.00 M
Persediaan 1,182,050,000.00 M
A270 Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000.00 M
Pajak dibayar dimuka - TM
A280 Instrumen aset lancar 5,917,500.00 M
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525.00 M
ASET TIDAK LANCAR - TM
Aset tetap 343,750,000.00 M
Properti investasi 1,485,074,700.00 M
Aset takberwujud - TM
Instrumen aset - TM
Aset lain-lain - TM
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700.00 M
JUMLAH ASET 4,421,378,225.00 M
- TM
- TM
LIABILITAS DAN EKUITAS - TM
LIABILITAS JANGKA PENDEK - TM
Utang usaha 287,500,000.00 M
Beban akrual 62,403,400.00 M
Utang pajak 27,063,926.00 M
Uang muka dari pelanggan - TM
Pendapatan diterima dimuka - TM
Utang bank jangka pendek - TM
Bagian lancar atas utang bank jangka panja - TM
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan - TM
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek - TM
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992.00 M
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318.00 M
LIABILITAS JANGKA PANJANG - TM
Utang bank jangka panjang - TM
Utang sewa pembiayaan - TM
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang - TM
Utang lain-lain jangka panjang - TM
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang - TM
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318.00 M
EKUITAS - TM
Modal saham 1,000,000,000.00 M
Tambahan modal disetor - TM
Saldo laba 3,028,722,907.00 M
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907.00 M
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 4,421,378,225.00 M
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
Laporan Laba Rugi
Merupakan
Nama akun Saldo (Rp) M/TM transaksi
yang sering
terjadi
Pendapatan 5,480,859,000.00 M
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000.00 M
LABA BRUTO 1,058,359,000.00 M
- TM
- TM
Penghasilan lain 29,133,025.00 M
Beban penjualan 771,313,104.00 M
Beban administrasi & umum - TM
Beban keuangan neto - TM
Beban pajak final - TM
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921.00 M
- TM
Beban pajak penghasilan 44,432,000.00 M
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921.00 M
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
Catatan atas Risk Assessment Akun Pendapatan

Simpulan : Asessment Fraud Risk tidak memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
udit Atas Laporan keuangan Jumlah hari :
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari :
FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

b yang menjadi pertimbangan Risk Material Misstatement Description Risk Material Misstatement
(H/M/L)
hat A2401)
g memadai (lihat A230)
g signifikan (lihat A230) H

at A2401)
ACCOUNT LEVEL
Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang pada kerugian perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
Ya
Ya
Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi pada kerugian khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
TT
0 Jumlah : 4:09 4.15
NA
0 Jumlah : 2:30 2.50
SSESSMENT
cription Risk Material Misstatement
A2401
Termasuk Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko Faktor Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Sigifikan Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
TS
Tidak
A2401
Termasuk
Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Faktor Risiko Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
H 0
M 0
L 0
Sebutkan faktor risiko signifikan lain
Pertimbangan
0 Ya 0 Sig
M Ya 0M 0 HHHH S
M Ya 0M 0 HLHM TS
M Ya 0M 0 HLL
M Ya 0M 0 LHH
M Ya 0M 0 LLH Pertimbangan Signi
M Ya 0M 0 LLL Materialitas
TM Ya 0 TM 0 Indikator 6 apakah a
M Ya 0M 0 Likelihhood & Mag
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0 11 faktor akan diisi Ya atau Tidak
M Ya 0M 0 Like & Mag mempertimbang utama di 6 faktor
M Ya 0M 0 Salah satu Ya maka Like & Mag mempertim
TM Ya 0 TM 0 6 faktor tsb meskipun 5 faktor lain ada Ya
TM Ya 0 TM 0 maka pasti Signifikan
TM Ya 0 TM 0 Jika 5 faktor yg lain Ya tapi 6 faktor Tidak maka p
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
Ya 0 0
Sebutkan faktor risiko lain
M Ya 0M 0 Harus IR High dan Signifikan-default

M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
Pertimbangan
Pertimbangan Signifikan
Materialitas
Indikator 6 apakah ada yg H atau Tidak
Likelihhood & Mag harus HH
mbang utama di 6 faktor
ka Like & Mag mempertimbangkan
kipun 5 faktor lain ada Ya
tapi 6 faktor Tidak maka pasti TS

n Signifikan-default
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2401
Nama Indeks : Fraud Risk
HOME No Uraian
Audit 1 TEKANAN
Cycle Stabilitas atau profitabilitas keuangan terancam oleh kondisi ekonomi. Industri m
operasional entitas sendiri, seperti terdapatnya (atau diindikasikan oleh) :
Content 1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbu
marjin keuntungan;
A110 1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain pe
aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
A120 1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan b
industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
A130 1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau penga
pihak lain dalam waktu dekat;
A140 1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk me
kas positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menunjukkan bahwa ter
A150 pertumbuhan laba;
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandi
A160 perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yang sama;
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peratu
yang baru terbit;
Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen untuk memenuhi persyaratan
A210 dari pihak ketiga terkait hal-hal berikut:
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis investasi, p
A220 modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifa
atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, an
A230 siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yan
optimis;
A240
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap
persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas penelitian dan penge
A250 pembelanjaan modal dalam jumlah besar;
A260 1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembayara
ketentuan hutang lainnya;
A270 1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontr
akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan ya
A280
A280
lnformasi yang tersedia mengindikasikan bahwa kondisi keuangan pribadi manajemen ata
bertanggung jawab atas tata kelola entitas terancam akibat kinerja keuangan entitas
sebagai berikut:
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;
1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebagai con
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapa
agresif atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;
1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operasional u

target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggung jawab atas tata
termasuk target penjualan atau insentif laba;
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif ter
operasional;
2 KESEMPATAN
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecura
keuangan dalam hal-hal berikut:
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istim
lazim atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diau
akuntan lain;
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi
tertentu, yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan
atau pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang tidak wajar (n
transactions);
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan yang meru
pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta unt
estimasi tersebut;
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi
mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai sifatt substansi men
(substance over form) dari transaksi tersebut.
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbaga
yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis yang berbeda;
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimban
jelas;
2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan
yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis
Terdapat prosedur pemantauan oleh manajemen yang tidak efektif dengan adanya kondis
:
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yan
oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola e
proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern.
Terdapat struktur organisasi yang terlalu kompleks dan sering berubah-ubah, yang ditu
adanya hal-hal berikut:
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewenang pengen
entitas;
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau g
manajerial yang tidak lazim;
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum
yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
Terdapat defisiensi komponen pengendalian intern sebagai akibat dari hal-hal berikut:
2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan
melalui sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuangan interim (di man
pihak ekstern wajib dilakukan);
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak b
bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbu
material dalam pengendalian intern.
3 RASIONALISASI
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau nila
manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tidak tepat;
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas penga
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuangan d
pemilihan kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan;
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terhada
senior manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas atas kecur
pelanggaran undang-undang dan peraturan;
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau meningkat
saham dan tren laba entitas;
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk men
laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara berk
3f
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam
meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
Moral yang tidak baik pada manajemen senior;
3h
3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara tran
dan transaksi entitas;
Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusahaan p
3j
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak te
alasan materialitas;
Terdapat ketegangan dalam hubungan antara manajemen dan auditor sekarang atau terdahu
sebagaimana ditunjukkan oleh hal-hal berikut :
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akunt
laporan keuangan;
3m Permintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untu
audit atau menerbitkan laporan auditor;
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah m
auditor kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkomunikas
dengan personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termas

untuk mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan personel
untuk melakukan pekerjaan audit.
Simpulan : Asessment Fraud Risk tidak memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 2:30
Tanggapan Klien
Akun ya
TCWG Manajemen Bagian lain
ekonomi. Industri maupun kondisi ASET

oleh) :
ASET LANCAR
rsamaan dengan timbulnya penurunan Kas dan setara kas
Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Deposito yang dijaminkan
gat cepat, antara lain perubahan dalam Piutang usaha
Piutang lain-lain
ningkatnya kegagalan bisnis baik dalam Persediaan
ian secara keseluruhan; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Uang muka dan beban dibayar dimuk
penyitaan, atau pengambilalihan oleh Pajak dibayar dimuka
Instrumen aset lancar
dakmampuan untuk menghasilkan arus Jumlah Aset Lancar
enunjukkan bahwa terdapat laba dan Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap
m, terutama bila dibandingkan terhadap Properti investasi
g sama; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Aset takberwujud
r akuntansi atau peraturan Pemerintah Instrumen aset
Aset lain-lain
memenuhi persyaratan atau ekspektasi Jumlah Aset Tidak Lancar
JUMLAH ASET
para analis investasi, pemilik/penanam
ekspektasi yang bersifat sangat agresif
manajemen sendiri, antara lain berupa tidak ada Tidak
keuangan tahunan yang bersifat terlalu Tidak Ada Pengaruh LIABILITAS DAN EKUITAS
tekanan Berpengaruh
LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
au ekuitas untuk tetap bertahan dalam Beban akrual
penelitian dan pengembangan atau tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Utang pajak
tekanan Berpengaruh
Uang muka dari pelanggan
bursa atau pembayaran hutang atau tidak ada Pendapatan diterima dimuka
Tidak Relevan Tidak Relevan
tekanan Utang bank jangka pendek
ungan usaha atau kontrak, diperkirakan Bagian lancar atas utang bank jangka
poran hasil keuangan yang buruk. tidak ada tidak relevan Tidak Relevan Bagian lancar atas utang sewa pembi
tekanan
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek
pribadi manajemen atau personel yang Utang lain-lain jangka pendek
erja keuangan entitas yang terindikasi
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek
LIABILITAS JANGKA PANJANG
titas; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Utang bank jangka panjang
tersebut (sebagai contoh bonus, opsi Utang sewa pembiayaan
rgantung dari pencapaian target yang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Liabilitas imbalan kerja jangka panjan
angan, atau arus kas; tekanan Berpengaruh
Utang lain-lain jangka panjang
adi atas hutang entitas; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
personel operasional untuk memenuhi JUMLAH LIABILITAS
nggung jawab atas tata kelola entitas, tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh EKUITAS
tekanan Berpengaruh
Modal saham
yang sangat agresif terhadap personel tidak ada Tidak Tambahan modal disetor
Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Saldo laba
JUMLAH EKUITAS
ntuk melakukan kecurangan pelaporan JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
mpunyai hubungan istimewa yang tidak

tidak diaudit atau diaudit oleh kantor tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
an untuk mendominasi sektor industri

iri syarat dan ketentuan untuk pemasok
i yang tidak wajar (non-arm's length tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
asi signifikan yang merupakan hasil dari

rdapat fakta-fakta untuk menguatkan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
, khususnya transaksi yang dibukukan

ai sifatt substansi mengungguli bentuk tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Pendapatan
tekanan Berpengaruh
Beban pokok pendapatan
u dijalankan di berbagai negara dalam LABA BRUTO
ang berbeda; tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan
berdasarkan pertimbangan bisnis yang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Penghasilan lain
cabang yang signifikan yang terletak di Beban penjualan
kan perlimbangan bisnis yang jelas; tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
dengan adanya kondisi-kondisi berikut Beban pajak final
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN
entu (dalam entitas yang dikelola bukan
ngi dominasi tersebut; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Beban pajak penghasilan
tekanan Berpengaruh
LABA TAHUN BERJALAN
jawab atas tata kelola entitas terhadap tidak ada Tidak
. Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
rubah-ubah, yang ditunjukkan dengan
miliki wewenang pengendalian di dalam tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
entitas hukum alau garis wewenang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
senior, penasihat hukum, atau personel tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
dari hal-hal berikut:
ontrol yang dijalankan secara otomatis
uangan interim (di mana pelaporan ke tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
erjakan staf yang tidak bekerja efektif di tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
kondisi yang menimbulkan kelemahan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
an standar etis atau nilai entitas oleh tidak ada Tidak

k tepat; Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ap badan otoritas pengatur;
membidangi keuangan dalam hal tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
an; tekanan Berpengaruh
uran atau klaim terhadap entitas,

kelola entitas atas kecurangan atau tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
melihara atau meningkatkan harga pasar

tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan
etiga lainnya untuk mencapai proyeksi tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
dalian intern secara berkala; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
yang tidak tepat dalam rangka tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ng memadai antara transaksi pribadi tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ang bukan perusahaan publik; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ng terbatas atau tidak tepat dengan
or sekarang atau terdahulu,
dahulu dalam hal akuntansi, audit, dan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
u yang tidak wajar untuk menyelesaikan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ara tidak tepat telah membatasi akses
an untuk berkomunikasi secara efektif tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
as; tekanan Berpengaruh
dengan auditor, termasuk usaha-usaha

menentukan personel yang ditugaskan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
###
###
###
Akun yang terdampak
ng dijaminkan
dan beban dibayar dimuka
Tidak Lancar
DAN EKUITAS
ANGKA PENDEK
dari pelanggan
diterima dimuka
jangka pendek
ar atas utang bank jangka panjang
ar atas utang sewa pembiayaan
balan kerja jangka pendek
ain jangka pendek
ilitas Jangka Pendek
ANGKA PANJANG
jangka panjang
pembiayaan
balan kerja jangka panjang
ain jangka panjang
ilitas Jangka Panjang
modal disetor
BILITAS DAN EKUITAS
k pendapatan
nistrasi & umum
UM PAJAK PENGHASILAN
k penghasilan
N BERJALAN
Ya 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawa
HOME
Audit
Cycle
Content KOMPONEN PENGEN
1 Lingkungan Pengendalian
A110 Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
Komitmen terhadap kompetensi
A120 Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
Filosofi dan gaya operasi manajemen
A130 Struktur organisasi
Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A140
Kebijakan dan praktik sumber daya manusia
2 Proses Penilaian Risiko
A150
Memadai 5 3 Aktivitas Pengendalian
Memadai 6 4 Informasi dan Komunikasi
A160
Memadai 2 5 Pemantauan atas Pengendalian
Apakah dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?
A210 Apakah secara invidual atau gabungan terindikasi defisiensi yang signifikan ?
Apakah defisiensi yang signifikan terindikasi secara invidual atau gabungan ?
A220 Lakukan komunikasi kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola
A230
A240 1 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
WALK
A250 AKTIVITAS PENGENDALIAN A230 WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANAL
A260 1 Order pembelian dari langganan harus disetujui o
harga, syarat kredit dan syarat lainnya
A270 2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kr
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan
A280
A280
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pen
2 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

WALK
DESKRIPSI PROSES SIKLUS A230 WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANAL
1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diot
2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yai
3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produ
3 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

WALK
HASIL ANAL
1 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bunga
2 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas keci
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekal
4 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
WALK
HASIL ANAL
1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi
yang mencakup pertimbangan, harga taksiran, pemas
5 Uraian Penggajian
WALK
HASIL ANAL
1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiap
2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa
6 Uraian Penggunaan Persediaan

WALK
HASIL ANAL
1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti pe
2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus
diotorisasi pejabat
WALK
HASIL ANAL
7. Pengendalian atas Akun-Akun yang Signifikan
WALK
AKUN-AKUN SIGNIFIKAN A240 WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANAL
1S
2 TS
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
Simpulan : Asessment CR tidak memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
ENTITY LEVEL
KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL
gendalian Internal ?
ACCOUNT LEVEL
WALK THROUGH PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS

PENGENDALIAN PENGENDALIAN PENGENDALIAN
HASIL ANALISIS Referensi
WALK THROUGH
PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS
WALK THROUGH


HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN PENGENDALIAN
WALK THROUGH
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN PENGENDALIAN
WALK THROUGH AKTIVITAS PENGENDALIAN (SOP)- PELAKSANAAN AKTIVITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS

diisi manual- PENGENDALIAN PENGENDALIAN
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
TEMPLATE PEMAHAMAN PENGENDALIAN
KESIMPULAN (otomatis) dari Keterangan

A2501
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Tidak Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Ya
Ya
Ya
Klik A2801
ASERSI TERKAIT TOC

AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL Result
C E A&C V ANALISIS Referensi
ASERSI TERKAIT TOC
ASERSI TERKAIT TOC

ASERSI TERKAIT TOC
ASERSI TERKAIT TOC

ASERSI TERKAIT TOC

ASERSI TERKAIT TOC
TOC
ASERSI TERKAIT
ANALISIS Referensi
C E A&C V
0
: 8:00
: 17:00
: 9:00 9.00
: 8:00
: 12:00
: 4:00 4.00
: 13:00 ###
Result
If NA ===> H
Result
Result
Result
Result
Result
Result
Result
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungja
atas Tata Kelola dan Manajemen
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman En
dan Lingkungannya
CEKLIS PENGENDALIAN INTERNAL

HOME
Audit NO URAIAN
Cycle
1 Lingkungan Pengendalian
Content a. Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
a.1 Apakah manajemen, berdasarkan pengawasan TCWG telah
A110 menciptakan dan memelihara budaya jujur dan perilaku etis?
a.2 Apakah manajemen telah memastikan bahwa nilai integritas dan
A120 etika telah dilaksanakan?
b. Komitmen terhadap kompetensi
A130 b.1 Apakah manajemen hanya melakukan rekrutmen dan
mempertahankan pegawai yang kompeten?
A140
c. Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
c.1 Apakah pihak yang bertanggungjawab terhadap tata kelola
A150 berperan aktif terhadap pengawasan terhadap pengendalian
internal?
A160
d. Filosofi dan gaya operasi manajemen
d.1 Apakah filosfi dan gaya operasi manajemen mendukung
terlaksananya pengendalian internal dan pengendalian risiko yang
baik?
A210
e. Struktur organisasi
A220 e.1 Apakah struktur organisasi klien telah dirancang untuk mencapai
tujuan klien secara efektif? Baik terkait perencanaan, pelaksanaan,
pengandalian, dan pengawasan.
A230
f. Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A240 f.1 Apakah telah dilakukan pembagian tugas dan wewenang dengan
baik terkait aktivitas operasi, pelaporan, dan otorisasi?
A250 g. Kebijakan dan praktik sumber daya manusia

g.1 Apakah manajemen telah menerapkan kebihajakan yang tepat
terkait sumber daya manusia?
A260
2 Proses Penilaian Risiko
A270
A270 Apakah entitas memiliki suatu proses untuk:
Ya/Tidak
A280 a. Mengidentifikasi risiko bisnis yang relevan untuk tujuan
pelaporan keuangan? Ya
b. Mengestimasi signifikansi risiko? Ya

c. Menentukan kemungkinan terjadinya risiko tersebut? Ya
d. Memutuskan tentang tindakan untuk menangani risiko
tersebut? Ya
Tidak Ya 4 0
a Apakah auditor mendeteksi adanya risiko kesalahan penyajian material
yang gagal diidentifikasi oleh manajemen? Dan jelaskan alasan kegagalan
tersebut!
b Apabila terdapat kegagalan, lakukan evaluasi apakah proses

pengidentifikasian risiko tersebut telah tepat atau terdapat defisiensi
signifikan?
3 Aktivitas Pengendalian
a. Apakah manajemen telah menerapkan unsur pengendalian berupa
pemisahan tanggung jawab secara efektif?
b. Apakah transaksi yang terjadi telah diotorisasi oleh manajemen sesuai
dengan wewenangnya?
c. Apakah transaksi yang dilakukan telah didukung oleh bukti dan
dokumentasi yang memadai?
d. Apakah terdapat pengendalian yang efektif atas eksistensi fisik aset
perusahaan dan catatannya?
e. Apakah manajemen telah menerapkan prosedur penelaahan kinerja?
4 Informasi dan Komunikasi

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai golongan
transaksi dalam operasi entitas yang signifikan terhadap laporan
keuangan?
b. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai prosedur, baik

dalam teknologi informasi maupun manual, yang olehnya transaksi
dimulai, dicatatat, diproses, dan dikoreksi sebagaimana mestinya,
ditransfer ke buku besar, dan dilaporkan dalam laporan keuangan?
c. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai catatan

akuntansi, informasi pendukung, dan akun spesifik dalam laporan
keuangan yang digunakan untuk memulai, mencatat, memproses, dan
melaporkan transaksi. Hal ini mencakup koreksi terhadap informasi yang
salah dan bagaimana informasi tersebut ditransfer ke buku besar?
d. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana

sistem informasi menangkap peristiwa dan kondisi (selain transaksi) yang
signifikan terhadap laporan keuangan?
e. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses

pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses
pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
f. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai pengendalian

di sekitar entri jurnal, termasuk entri jurnal non standar yang digunakan
untuk mencatat transaksi yang tidak biasa, atau penyesuaian?
5 Pemantauan atas Pengendalian

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana
manajemen memantau pengendalian internal atas laporan keuangan?
b. Jika entitas memiliki fungsi audit internal, apakah fungsi audit internal
relevan dengan audit?
NO URAIAN
1 2
6 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pengeluaran Kas:
1 Apakah bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya diotorisasi setiap
pengeluaran kas?
2 Apakah hanya manajer tertentu yang berwenang menandatangani bukti kas k
cek?
3 Apakah terdapat pemisahan tugas penandatanganan bukti kas keluar dengan cek
4 Jika cek telah dikirimkan kepada pemasok, apakah dibubuhkan cap Lunas di ata
keluar dan dokumen pendukungnya?
5 Apakah Penandatanganan cek memverifikasi kesesuaian data rinci dalam bukti
dengan jumlah rupiah dalam cek?
6 Apakah semua pengeluaran kas dilakukan dengan cek?
7 Apakah semua cek bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjaw
8 Apakah cek yang belum dipakai disimpan dalam tempat yang aman?
9 Apakah ada petugas independen yang mengecek kesesuaian antara cek y
dikeluarkan dengan jumlah yang dicatat dalam check register?
10 Apakah dilakukan rekonsiliasi bank secara periodik?
TOTAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
7 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pendapatan
(Penjualan):
1 Apakah Fungsi Penjualan (Pemasaran) terpisah dari fungsi penerimaan kas?
2 Apakah Operator berada dalam daftar operator yang telah disetujui?
3 Apakah terdapat Divisi yang mengecek semua operator yang baru?
4 Apakah batasan kredit yang diberikan kepada operator selalu diperiksa?
5 Apakah setiap pencatatan pendapatan harus didasarkan dari dokumen sumb
(tagihan) dan dokumen pendukung yang lengkap?
6 Apakah ada petugas pengecekan secara independen posting ke dalam buku
piutang dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
TOTAL TRANSAKSI PENDAPATAN
8 Ceklis Pengendalian Intern Piutang:

1 Apakah setiap pencatatan piutang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembant
dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadanga
piutang?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghapusan p
5 Apakah secara berkala dilakukan Konfirmasi Piutang oleh Petugas yang independ
6 Apakah Piutang dengan perusahaan Afiliasi atau Induk Perusahaan selalu
Rekonsiliasi oleh Petugas yang Independen?
7 Apakah ada konfirmasi secara berkala kepada Debitur?
TOTAL PIUTANG
9 Ceklis Pengendalian Intern Aset Tetap:

1 Apakah setiap pencatatan Aset Tetap didasarkan atas dokumen sumber bukti
dan dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu A
dengan akun kontrol Aset Tetap dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pen
Penyusutan Aset Tetap?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghap
Tetap?
5 Apakah setiap Aset Tetap milik Perusahaan telah diberi label/Stempel milik Perus
6 Apakah bukti pemilikan Aset tetap disimpan ditempat yang aman?

7 Apakah secara periodik/minimal 1 tahun sekali dilakukan pemeriksaan fisik ole
yang independen?
8 Apakah Aset tetap diasuransikan dari kebakaran, kehilangan atau kerugian lainny
TOTAL ASET TETAP
10 Ceklis Pengendalian Intern Utang (Pinjaman)

Perusahaan:
1 Apakah setiap pencatatan Utang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu Uta
akun kontrol Utang dalam buku besar?
3 Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
4 Apakah Setiap Pelunasan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
5 Apakah Utang dengan Perusahaan afiliasi atau Induk Perusahaan secara berkala
Rekonsiliasi oleh Petugas yang independen?
TOTAL UTANG PERUSAHAAN
Ceklis Pengendalian Ekuitas:

1 Apakah Modal Dasar didasarkan atas Akte Pendirian Perusahaan?
2 Apakah Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Treasury Stock kalau a
sebagaimana mestinya?
3 Apakah Modal Dasar, Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Trea
kalau ada, telah mendapat persetujuan Dewan Komisaris?
4 Apakah Penyisihan Cadangan Saldo Laba didasarkan atas hasil Rapat Umum
Saham?
TOTAL EKUITAS
JUMLAH KESELURUHAN
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
hak Yang Bertanggungjawab Jumlah hari : 0 Jumlah : 4:00 4.00
Jumlah hari : 0 Total waktu : 13:00 ###
Melalui Pemahaman Entitas
V
V
PENJELASAN SIMPULAN
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
ꟷ pilih ꟷ 0
Memadai 21
Tidak Memadai 2
DIISI DENGAN "V" PADA KOLOM

KETERANGAN
YA TIDAK TIDAK BERLAKU
3 4 5 6
nya diotorisasi setiap transaksi

V
andatangani bukti kas keluar dan
V
ti kas keluar dengan cek? V
buhkan cap Lunas di atas bukti kas
V
data rinci dalam bukti kas keluar
V
V
annya dipertanggungjawabkan?
V
yang aman? V
sesuaian antara cek yang telah
ster? V
V
9 1 0
si penerimaan kas? V
h disetujui? V
ang baru? V
elalu diperiksa? V
an dari dokumen sumber invoice
V
osting ke dalam buku pembantu
V
4 2 0
men sumber bukti memorial dan

V
dalam buku pembantu piutang
V
ntuk setiap pencadangan kerugian
V
uk setiap penghapusan piutang?
V
Petugas yang independen? V
duk Perusahaan selalu dilakukan
V
V
5 1 1
dokumen sumber bukti memorial

V
alam buku pembantu Aset Tetap
V
asi untuk setiap pencadangan
V
untuk setiap penghapusan Aset
V
bel/Stempel milik Perusahaan?
V
ng aman? V
an pemeriksaan fisik oleh petugas
V
gan atau kerugian lainnya? V
7 1 0
men sumber bukti memorial dan

V
am buku pembantu Utang dengan
V
oleh Pejabat yang berwenang?
V
V
rusahaan secara berkala dilakukan
V
5 0 0
usahaan? V
n Treasury Stock kalau ada dicatat
V
yang Disetor dan Treasury Stock
? V
tas hasil Rapat Umum Pemegang
V
1 0 3
31 5 4
ꟷ pilih ꟷ 0 4
Memadai 21 31
Tidak Memadai 2 5
PT PETA
31 Desember 20XX
Test of Control - Penjualan
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi penjualan telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Customer
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pendapatan dan jurnal penerimaan kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian penjualan lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pendapatan dan Piutang
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Customer Customer Harga Jual
Nomor Tanggal Pendapatan
1
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai penjualan diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses penjualan dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SOP
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pendapatan dan Piutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Piutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
8:00
17:00 Audit
9:00 Cycle
Content
8:00
12:00
4:00
A110
13:00
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
PT PETA
31 Desember 20XX
Test of Control - Pembelian
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi pembelian telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Klien
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pembelian/persediaan dan jurnal pengeluaran kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian pembelian lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pembelian dan Hutang).
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Suplier Suplier Harga Jual
Nomor Tanggal Pembelian
1
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai pembelian diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses pembelian dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SO
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
t dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pembelian dan Hutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Hutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
8:00
Audit
17:00
9:00
Cycle
Content
8:00
12:00 A110
4:00
13:00 A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A260
Nama Indeks : Risiko Salah Saji Material
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE

HOME
Audit
Cycle Faktor Penyebab yang menjadi pertimbangan
Content Financial Statement Level 1. Faktor kecurangan yang teridentifikasi (A2401)

2. Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (A230)
A110 3. Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (A230)
4. Faktor adanya override management (A2401)
A120 5. Faktor lainnya
A130
Laporan Posisi Keuangan 0
A140
A150
Nama akun Saldo (Rp)
A160
ASET
ASET LANCAR
A210 Kas dan setara kas 273,420,775.00
Deposito yang dijaminkan 194,500,000.00
A220 Piutang usaha 898,725,250.00
Piutang lain-lain 14,940,000.00
A230 Persediaan ###
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000.00
A240 Pajak dibayar dimuka -
Instrumen aset lancar 5,917,500.00
A250 Jumlah Aset Lancar ###
ASET TIDAK LANCAR -
A260 Aset tetap 343,750,000.00
A270 Properti investasi ###

Aset takberwujud -
A280 Instrumen aset -

Aset lain-lain -
Jumlah Aset Tidak Lancar ###
JUMLAH ASET ###
-
-
LIABILITAS DAN EKUITAS -
LIABILITAS JANGKA PENDEK -
Utang usaha 287,500,000.00
Beban akrual 62,403,400.00
Utang pajak 27,063,926.00
Uang muka dari pelanggan -
Pendapatan diterima dimuka -
Utang bank jangka pendek -
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang -
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek -
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992.00
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318.00
LIABILITAS JANGKA PANJANG -
Utang bank jangka panjang -
Utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang -
Utang lain-lain jangka panjang -
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang -
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318.00
EKUITAS -
Modal saham ###
Tambahan modal disetor -
Saldo laba ###
JUMLAH EKUITAS ###
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS ###
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Laporan Laba Rugi

Pendapatan ###
Beban pokok pendapatan ###
LABA BRUTO ###
-
-
Penghasilan lain 29,133,025.00
Beban penjualan 771,313,104.00
Beban pajak final -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921.00
-
Beban pajak penghasilan 44,432,000.00
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Simpulan : ROMM tidak tersaji dengan memadai
Jelaskan bagaimana Tim menyimpulkan penilaian risiko keseluruhan?
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
IAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

ertimbangan
Risk Material Misstatement (H/M/L) Description Risk Material Misstatement
madai (A230)
fikan (A230)
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
OVERALL RISK ASSESMENT

Apakah Internal
Rentan Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERIA
Terdapat Control
M/TM terhadap risiko
kecurangan Risiko Risk
Level Risk Summary Risk
Signifikan? Level (H/M/L) SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence
Cuttof
Valuation
M TS
M
M
M
M
M
TM
M
M
TM
M
M
TM
TM
TM
M
M
TM
TM
TM
TM
M
M
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
M
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
M
TM
M
TM
M
M
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
H 0 0
L 0
OVERALL RISK ASSESMENT
Rentan Apakah Internal

Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
Rentan Apakah Internal
Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence Cuttof Valuation
M
M
M
TM
TM
M
M
TM
TM
TM
M
TM
M
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
H 0 0
L 0 0
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
√
ENT
Planned Responses
RISIKO SALAH SAJI MATERIAL PADA LEVEL ASERSI
PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN-Manual Sifat Saat

Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof Valuation ToC AP ToD I YE
`Bila ToC V maka dian

Bila Signifcant Risk =
MENT
Planned Responses
Planned Responses
SI PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN Sifat Saat
Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof

Valuation ToC AP ToD I YE
`Bila ToC V maka dianggap sdh ada pengujian Pengendalian
Bila Signifcant Risk = S
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A270
Nama Indeks : Audit Planning Memorandum
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
1. INFORMASI UMUM Referensi

HOME Utama
Audit 1.1. DASAR HUKUM A230
Cycle 1.2. PEMEGANG SAHAM A230
1.3. PENGURUS KLIEN A230
Content 1.4. STRUKTUR ORGANISASI A230
1.5. PENGGUNAAN TENAGA AHLI OLEH KLIEN A230
A110 1.6. TINJAUAN INDUSTRI
1.6.1 Teknologi A230
A120 1.6.2 Pesaing A230
1.6.3 Pegawai A230
A130 1.6.4 Institusi Keuangan A230
1.7. REVIEW BISNIS
A140
1.6.1 OPERASI A230
1.6.2 PRODUK DAN PROSES A230
A150
1.6.3 PASAR A230
1.6.4 PELANGGAN A230
A160
1.8. LINGKUNGAN PENGENDALIAN INTERNAL A250
2. PERENCANAAN TAHUN BERJALAN
2.1. TEMUAN TAHUN LALU A230
A210 2.2. PERUBAHAN TAHUN BERJALAN A230
2.3. PROSEDUR ANALITIS A220
A220 2.4. RISIKO BISNIS A240
3. AUDITOR LAIN (JIKA ADA) A230
A230 4. PROSEDUR AUDIT TAHUN PERTAMA A170
5. OVERALL ENGANGEMENT RISK
A240 5.1. MATERIALITAS A210
5.2. FRAUD A2401
A250 5.3. HUKUM DAN PERATURAN YANG BERLAKU A230
5.4. PIHAK BERELASI A230
A260 5.5. RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT A260
6. AUDIT ADMINISTRATION
A270 6.1. SUSUNAN TIM A1104
6.2. JADWAL AUDIT A120
A280 7. SUPERVISI DAN KOORDINASI A120
A280
8. BANTUAN PIHAK LAIN A120
9. ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
9.1. ASPEK KEUANGAN A2304
9.2. ASPEK OPERASI A2304
9.3. ASPEK LAINNYA A2304
10. SIGN OFF A270
Deklarasi Tim Perikatan

Memahami dan
Nama Menerima Tanggal Tanda Tangan
EDSON Ya
NADA Ya
RIMBA Ya
LITTA Ya
Simpulan : Audit Planning Memorandum tersedia secara memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Referensi Referensi
Utama Tambahan
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A250
A230
A230
A220
A240 A260
A230
A170
A210
A2401
A230
A230
A260
A1104
A120
A120
A120
A2304
A2304
A2304
A270
Tanda Tangan
Ya 4
Tidak 0
9.00
4.00
###
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Risk Asessment
Identifikasi Para Pihak oleh Tim Perikatan :

HOME
[Ya/Tidak]
Audit a. Apakah klien memiliki TCWG ? Tidak
Cycle
b. Apakah klien memiliki SPI ? Ya Lihat A2802
Content Komunikasi antara Tim Perikatan Ya Lihat A2803
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A270
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ 0 0 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah :
ial Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
8:00
17:00
9:00 9.00
8:00
12:00
4:00 4.00
13:00 ###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pem
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN PIHAK YANG BERTANGGUNG JAWAB ATAS TATA KELOLA
A130 Setidaknya telah dilakukan komunikasi mengenai :
a. Kesepahaman hubungan kerja yang saling mendukung
A140 b. Informasi rencana audit yang relevan disampaikan kepada TCWG (dari Pihak Auditor)
- Ruang lingkup audit
A150 - Penerapan Konsep Materialitas Audit
- Risiko Audit
A160 - Prosedur Audit yang direncanakan secara umum termasuk Pendekatan menangani risiko sign
- Pendekatan Auditor terhadap Pengendalian Internal yang relevan dengan Audit
c. Informasi yang diharapkan diperoleh dari pihak TCWG
- Pihak yang berada dalam struktur tata kelola enitas dan pembagian tanggungjawab
A210
- Tujuan dan Strategi Entitas
A220 - Hal-hal / Area tertentu yang perlu diperhatikan selama Audit
- Kesadaran akan pengendalian internal dan pengawasan yang dilakukan
A230 - Deteksi atau kemungkinan adanya kecurangan
- Respon dari komunikasi sebelumnya
A240 d. Temuan Signifikan
- Komunikasi lebih lanjut ke Tata Kelola bila diperlukan untuk melengkapi bukti audit yang dip
A250 - Temuan Signifikan dalam pelaksanaan audit
- Kondisi yang mengidentifikasikan terdapatnya kecurangan (Pelaksanaan)
A260 - Defisiensi signifikan dalam Pengendalian Internal
- Komunikasi ke Tata Kelola terkait kebijakan akuntansi signifikan termasuk bila terdapat peru
A270 akuntansi alternatif
- Komunikasi terkait estimasi akuntansi yang signifikan
A280
Simpulan : Tidak ada permasalahan komunikasi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 4:00 4.00
Material Melalui Pemahaman Entitas dan
Ya/Tidak
S TATA KELOLA
Ya
ari Pihak Auditor)
Ya
Ya
Ya
an menangani risiko signifikan dari RSSM atas fraud dan error Ya
Ya
anggungjawab Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
kapi bukti audit yang diperoleh, terkait: Ya

Ya
Ya
Ya
asuk bila terdapat perubahan kebijakan akuntansi, pemilihan kebijakan
Ya
Ya
Tidak 0
Ya 18
ꟷ pilih ꟷ 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN AUDITOR INTERNAL
Penentuan apakah akan menggunakan pekerjaan auditor internal :
A140 a. Objektivitas fungsi audit internal
1) Apakah status fungsi audit internal diharapkan dapat bersifat objektif?
A150 2) Apakah fungsi audit internal melapor kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
3) Apakah fungsi audit internal memiliki akses langsung ke pihak yang bertanggung jawab atas
A160 4) Apakah fungsi audit internal bebas dari hal-hal yang saling bertentangan ?
5) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengawasi keputusan yang dibuat ol
6) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola membatasi/menghambat fungsi audi
7) Apakah menindaklanjuti rekomendasi dari fungsi audit internal ?
A210 8) Apakah fungsi audit internal dapat membuktikan bahwa manajemen telah menindaklanjuti
b. Kompetensi teknis
A220 1) Apakah auditor internal merupakan anggota dari organisasi profesi yang relevan ?
2) Apakah auditor internal memiliki pelatihan dan kecakapan teknis yang cukup ?
A230 3) Apakah terdapat kebijakan dalam perekrutan auditor internal ?
4) Apakah terdapat kebijakan dalam pelatihan auditor internal ?
A240 c. Kecermatan dan kehati-hatian profesional
1) Apakah aktivitas fungsi audit direncanakan, disupervisi, ditelaah, dan didokumentasikan den
A250 2) Apakah terdapat Manual Audit atau dokumen sejenisnya ?
A260
A270
Simpulan : hasil pekerjaan auditor internal tidak dapat digunakan
A280
Jelaskan bagaimana KAP menyusun strategi audit
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya/Tidak
Ya
g jawab atas tata kelola atau pihak yang memiliki wewenang ? Ya
bertanggung jawab atas tata kelola ? Ya
Ya
eputusan yang dibuat oleh fungsi audit internal ? Ya
menghambat fungsi audit internal ? Tidak
Ya
n telah menindaklanjuti rekomendasi ? Ya
ang relevan ? Ya
Ya
Ya
Ya
n didokumentasikan dengan baik ? Ya

Ya
Tidak 1
Ya 13
ꟷ pilih ꟷ 0
9.00
4.00
###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
A140 a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :

a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
A150 a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
A160 a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
b.2 Data yang tersedia
A210 b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A220
A230
A240
Simpulan : komunikasi memadai
A250
A260
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya/Tidak
n dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Ya 8
ꟷ pilih ꟷ 0
9.00
4.00
###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A310
Nama Indeks : Penentuan Sample
SA yang relevan : SA 530 : Sampling Audit
1 Akun Penjualan
HOME
BV x RF
PENGHITUNGAN SAMPLE SIZE n=
Audit TM - (AM x EF)
Cycle
Populasi value (BV) 1,000,000.00
Content
Performance Materiality (TM) -
Anticipated Misstatement (AM) -
A110 Risk of Incorrect Acceptance 1.00 ### 37%
A120 Calculated Sample Size

Determined Sample Size
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
A260 (√/X/Ø)
√
A270 √ X Ø
A280 Tickmark
A280
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Confidence Risk of Incorrect Acceptance

Risk Level Level
RF EF
High 99% 1% 4.61 1.90
High 95% 5% 3.00 1.60
Moderate 90% 10% 2.31 1.50
Moderate 85% 15% 1.90 1.40
Moderate 80% 20% 1.61 1.30
Low 75% 25% 1.39 1.25
Low 70% 30% 1.21 1.20
Low 63% 37% 1.00 1.15
RF = Reliability Factor for the specified risk of incorrect acceptance

EF = Expansion Factor for anticipated misstatement
Source: AICPA Audit and Accounting Guide: Audit Sampling
0 0
Indeks Nama Sheet
A.1 PRA PERIKATAN
A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A1101 Integritas manajemen
A1102 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu
A1103 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim
A1104 Independensi Tim Perikatan
A1105 Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
A1201 Alokasi Jam Jasa
A130 Perikatan Audit
A140 Surat Tugas
A150 Pernyataan Independensi
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
A170 Perikatan Tahun Pertama
A.2 RISK ASSESSMENT
A210 Materialitas
A220 Preliminary Analytical Procedures
A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
A2301 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
A2302 Pemahaman Atas Peraturan Yang Relevan Dengan Klien
A2303 Lingkungan Bisnis
A2304 Analisis Kelangsungan Usaha
A240 Inherent Risk
A2401 Fraud Risk
A250 Control Risk
A2501 Ceklist Pengendalian Internal
A2502 Test of Control - Penjualan
A2503 Test of Control - Pembelian
A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum
A280 Komunikasi Tahap Risk Assessment
A2801 TCWG
A2802 SPI
A2803 Tim Perikatan
A310 Penentuan Sampel
HOME
Dokumentasi Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
Lampiran A140-Surat Tugas.doc
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
DAFTAR ISTILAH
AP : Analytical Procedure
TOC : Test of Control
TOD : Test of Detail
SOP : Standard Operating Procedure
TCWG : Those Charged With Governance
I : Interim
YE : Year End
TS : Tidak Signifikan
S : Signifikan
H : High
M : Medium
L : Low
C : Completeness
E : Existence
A&C : Accuracy/Cut Of
V : Valuation
SA : Standar Audit
SAK : Standar Akuntansi Keuangan ( IFRS)
SAK ETAP : Standar Akuntansi Keuangan- Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
M : Material
TM : Tidak Material
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
PT P
NERACA
31 DESEMBER 2
GRUP
AKUN NO. AKUN
SALDO
NERACA
10100 10101
10100 10102
10100 10201
10100 10202
10100 10203
10100 10301
10401 10401
10402 10402
10501 10501
10600 10601
10600 10602
10600 106031
10600 106032
10600 106033
10600 106034
10800 10800
11100 11100
20001 20101
20001 20201
20002 20202
20001 20301
20002 20302
20001 20401
20002 20402
30101 30101
30201 30201
30300 303011
30300 303012
30300 303013
30300 303014
30401 30401
31000 31001
31000 31002
41001 41001
41000 41002
50100 50100
60100 60100
70100 70100
70100 70200
70100 70300
80100 80100
83000 83001
83000 83002
83000 83003
83000 83004
83000 83005
83000 83006
83000 83007
83000 83008
83000 83009
83000 83010
83000 83011
83000 83012
83000 83015
90201 90201
92000 92000
90101 90101
93001 93001
TOTAL
PT PETA
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2012 DAN 2011
REF.
KETERANGAN KK
Kas besar (cash on hand)

Kas kecil (petty cash)
Bank BINI C
Bank Mandi C
Bank CAB C
Deposito berjangka (time deposits) C
Piutang dagang (trade receivables) E
Piutang lain-lain (other receivables) E
Persediaan barang dagang (merchandise inventories)
Sewa bayar di muka (prepaid rent)
Asuransi dibayar di muka (prepaid insurance)
Pajak dibayar di muka-22 (prepaid taxes-22)
PPN masukan (Value added Tax-In)
Perlengkapan kantor (office supplies) C
Investasi (Investment)
Tanah (landrights)
Bangunan dan prasarana (building and improvement)
Akumulasi penyusutan (accumulated depreciation)
Kendaraan bermotor (transportation equipments)
Peralatan kantor dan toko (office and store equipment)
Utang dagang (trade payables)
Utang lain-lain (other payables)
Utang pajak-21 (taxes payables-inc. tax21)
Utang pajak-23 (taxes payables-inc. tax23)
Utang pajak-25/29 (taxes payables-inc. tax25/29)
PPN keluaran (Value added Tax-Out)
Biaya yang masih harus dibayar (accrued expenses) C
Utang sewa guna usaha-lancar (obligation under capital lease-current term)
Utang bank-lancar (bank loans-current term)
Utang sewa guna usaha-jangka panjang (obligation under capital lease-long term)
Utang bank-jangka panjang (bank loans-long term)
Modal saham (share capital)
Saldo laba (retained earnings) A3.2
Penjualan (sales) PL1
Retur penjualan (sales return and allowance) PL1
Diskon penjualan (discount) PL1
Beban pokok penjualan (cost of sale) A3.1
Gaji (salaries)
Promosi (promotion)
Perjalanan dinas & akomodasi (travel and accomodation) C
Pemeliharaan & reparasi (repair and maintenance)
Jasa profesional (professional fee)
Asuransi (insurance)
Jamuan dan representasi (entertainment and representation)
Sewa guna usaha (leasing)
Perlengkapan kantor (office supplies)
Telepon, faks, dan pos (telephone, facsimile, and postage)
Listrik dan air (electricity and water)
Penyusutan (depreciation)
Lain-lain (others) C
Beban bunga (interest expenses) C
Laba/rugi valuta asing (gain/loss on foreign exchanges) C
Pendapatan bunga (interest incomes) C
Beban pajak penghasilan (corporate income tax)
TOTAL
PT PETA
NERACA SALDO
DESEMBER 2012 DAN 2011
2011 2012 PARE
DR/ (CR) DR/(CR) Kredit
Debit
8,000,000 15,508,000 - -
1,250,000 1,250,000 - -
157,000,000 104,100,150 258,873,000 -
20,695,350 25,062,625 56,775 -
100,000,000 127,500,000 20,843,506 -
200,000,000 194,500,000 51,250,000 -
849,792,298 898,725,250 - 307,720,000
29,426,195 14,940,000 76,494,699 -
1,136,000,000 1,182,050,000 100,000,000 57,500,000
- 20,000,000 - -
- 3,000,000 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 5,750,000
7,500,000 5,917,500 25,000 -
257,500,000 343,750,000 - -
775,000,000 775,000,000 - -
650,000,000 650,000,000 - -
(67,708,300) (90,833,300) - -
288,500,000 288,500,000 - -
(104,016,600) (163,516,600) - -
19,500,000 38,500,000 - -
(10,275,000) (12,575,400) - -
(421,259,006) (287,500,000) 52,250,000 -
(14,605,913) (15,687,992) - -
(6,977,923) (5,781,800) - -
- - - -
(19,450,491) (12,432,126) - -
(5,894,624) (8,850,000) 11,520,000 -
(93,000,000) (62,403,400) - 67,500
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
(1,000,000,000) (1,000,000,000) - -
(2,192,800,419) (2,756,975,986) - -
(5,737,251,350) (5,547,000,000) 96,000,000 105,000,000
15,653,500 55,047,000 19,200,000 -
- 11,094,000 - -
4,377,276,195 4,422,500,000 - 100,000,000
600,000,000 610,000,000 - -
2,572,920 - 11,000,000 -
1,200,000 2,600,000 42,500 -
8,405,054 14,928,804 - -
- 20,435,400 - -
2,000,000 - - -
5,600,500 25,000,000 - -
- 6,847,500 - -
1,251,500 1,000,000 - -
2,350,600 3,513,500 - -
500,600 562,500 - -
65,250,000 84,925,400 - -
2,511,000 1,500,000 27,648,000 -
1,864,000 - - -
1,300,600 - - 146,541,506
(8,654,500) (29,133,025) - 2,624,474
93,993,814 44,432,000 - -
- - 725,203,479 725,203,479
-
2012
Audited
15,508,000
1,250,000
104,100,150
25,062,625
127,500,000
194,500,000
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
20,000,000
3,000,000
-
-
-
-
5,917,500
343,750,000
775,000,000
650,000,000
(90,833,300)
288,500,000
(163,516,600)
38,500,000
(12,575,400)
(287,500,000)
(15,687,992)
(5,781,800)
-
(12,432,126)
(8,850,000)
(62,403,400)
-
-
-
-
(1,000,000,000)
(2,756,975,986)
(5,547,000,000)
55,047,000
11,094,000
4,422,500,000
610,000,000
-
2,600,000
14,928,804
20,435,400
-
25,000,000
6,847,500
1,000,000
3,513,500
562,500
84,925,400
1,500,000
-
-
(29,133,025)
44,432,000
PT. PETA
Daftar Jurnal Koreksi dan Reklasifikasi
Tahun 2012
Kode NO. Ref.
Toko AKUN Keterangan KK
83015 Beban Piutang Tak Tertagih
11 10401 Piutang dagang PD. Rambutan (trade receivables) E1
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
10201 Bank BINI

3 10401 Piutang dagang Toko Flamingo (trade receivables) E1
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh
Toko Flamingo)
70100 Penjualan
3E+05 PPN keluaran
4 10401 Piutang dagang PT Horas (trade receivables) E1
10501 Persediaan barang dalam perjalanan
80100 Beban pokok penjualan
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan
PT Horas)
10201 Bank BINI

8 10401 (Untuk mencatat
Piutang dagang PT Manggis
penerimaan (trade
kas dan returreceivables)
penjualan PT. E1
Manggis)
70200 Retur Penjualan

303014 PPN Keluaran
8 10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) E1
10501 Persediaan Barang Dagangan
80100 Beban Pokok Penjualan
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis
Superior Comfort 180cm)
10402 Piutang Lain-Lain

90101 Pendapatan bunga
(untuk mencatat bunga deposit berjangka yang belum cair)
10402 Piutang lain-lain

92000 Pendapatan lain-lain
(mencatat pendapatan dividen dari PT Domba kecil tahun 2012)
10201 Bank BINI

5 10401 Piutang dagang PT Jambu (trade receivables) E1
(Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang PT Jambu 28/12/2012)
10201 Bank BINI

70100 Penjualan
(Mencatat penjualan tunai yg belum tercatat dari rek. Koran Bank Bini)
12 30101 Utang usaha

1E+05 PPN masukan
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian dari PT Yuki
Medium Comfort 160cm yang telah dicatat perusahaan
klien blm sampai gudang)
83002 Beban promosi

1E+05 PPN Masukan
(koreksi untuk mencatat persediaan Superior Comfort
Plus 160cm yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar
CAB akhir tahun)
83003 Beban Perjalanan dinas dan akomodasi C

10800 Perlengkapan kantor
30401 Beban yang masih harus dibayar
(unutk mencatat perjalanan dinas yang belum di catatat)
10201 Bank BINI C

83015 Beban lain-lain
70100 Penjualan
(koreksi untuk mencatat adm bank dan jasa giro bulan desember
2012 dan penjualan tunai)
10202 Bank Mandi C

(koreksi untuk mencatat adm bankdan jasa giro bulan desember 2012)
10203 Bank CAB C

(koreksi untuk mencatat adm bankdan jasa giro bulan desember 2012)
10203 Bank CAB C

92000 Laba valuta asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
10402 Piutang lain-lain C

(untuk memcatat deposito berjangka citibank USD 25.000. suku bunga
3%)
10301 Deposito berjangka C

92000 Laba valuta asing
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
TOTAL
asifikasi
Debet Kredit
27,500,000 lihat di hal. 53 buku 1
27,500,000
13,500,000 lihat di rekening koran hal. 105 buku 1

13,500,000
96,000,000 lihat di Faktur hal. 63 buku 1

105,600,000
84,000,000
84,000,000
40,000,000 lihat di rek. Koran 105 buku 1


1,920,000
21,120,000
16,000,000
16,000,000
- lihat di halaman 103 buku 1

-
75,000,000
75,000,000
100,000,000
100,000,000
52,500,000
52,500,000
52,250,000
4,750,000
47,500,000 307,720,000
11,000,000 PT Peta ikut dalam promosi di CAB

10,000,000
1,000,000
42,500
25,000
67,500
52,873,000
50,000
52,500,000
423,000
desember
56,775
50,000
106,775
esember 2012)
552,000
48,000
600,000
esember 2012)
20,291,506
20,291,506
1,494,699
1,494,699
00. suku bunga
51,250,000
51,250,000
382,720,000 382,720,000
PT PETA
NERACA
31 DESEMBER 2012 DAN 2011
ASET 2011 2012
ASET LANCAR
Piutang dagang 849,792,298 898,725,250
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000
Biaya dibayar dimuka - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
TOTAL ASET LANCAR 2,509,663,843 2,592,553,525
INVESTASI 257,500,000 343,750,000
ASET TETAP
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi penyusutan (181,999,900) (266,925,300)
Nilai buku 1,551,000,100 1,485,074,700
TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225

PT PETA
NERACA
DESEMBER 2012 DAN 2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2011 2012
KEWAJIBAN LANCAR
Utang dagang 421,259,006 287,500,000
Utang lain-lain 14,605,913 15,687,992
Utang pajak 32,323,038 27,063,926
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400
Utang jangka panjang yang jatuh tempo 1 t - -
Utang sewa guna usaha - -
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 561,187,957 392,655,318
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu
tahun - -
Utang sewa guna usaha - -

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per s 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba 2,756,975,986 3,028,722,907
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986 ###
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,318,163,943 ###

PT PETA
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2011 2012
PENJUALAN 5,721,597,850 5,480,859,000
BEBAN POKOK PENJUALAN (4,377,276,195) (4,422,500,000)
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000
BEBAN USAHA (691,642,174) (771,313,104)

LABA USAHA 652,679,481 287,045,896
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

Laba/rugi valuta asing 1,300,600 -
Pendapatan bunga 8,654,500 29,133,025
Beban bunga (1,864,000) -
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH 5,580,100 29,133,025
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 658,259,581 316,178,921
BEBAN PAJAK PENGHASILAN (93,993,814) (44,432,000)
LABA BERSIH 564,265,767 271,746,921

PT PETA
LAPORAN SALDO LABA
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2012 2011
AWAL TAHUN 2,756,975,986 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 271,746,921 564,175,567
AKHIR TAHUN ### ###
NO. Ref. Per Audit Per Klien PARE
Keterangan
AKUN KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr
ASET
Aset Lancar
### Kas dan setara kas 486,945,350 467,920,775 331,023,281
### Piutang dagang E1 849,792,298 898,725,250 -
### Piutang lain-lain 29,426,195 14,940,000 76,494,699
### Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000 100,000,000
### Biaya dibayar dimuka - 23,000,000 -
### Perlengkapan 7,500,000 5,917,500 25,000
Total Aset Lancar ### ### ###
### INVESTASI 257,500,000 343,750,000 -
ASET TETAP
### Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 -
### Akumulasi penyusutan 181,999,900 (266,925,300) -
Nilai buku ### ### -
TOTAL ASET ### ### ###

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT PETA Litta RIMBA

Skedul Tanggal: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca
PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
- 798,944,056
307,720,000 591,005,250
- 91,434,699
57,500,000 1,224,550,000
5,750,000 17,250,000
- 5,942,500
### ###
- 343,750,000
- 1,752,000,000
- (266,925,300)
- ###
### ###
iksa oleh: Indeks
RIMBA A2.1
: Periode
31/12/2012
NO. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref.KK
AKUN 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
KEWAJIBAN LANCAR
### Utang dagang 421,259,006 287,500,000 52,250,000 - 235,250,000
### Utang lain-lain 14,605,913 15,687,992 - - 15,687,992
### Utang pajak 32,323,038 27,063,926 11,520,000 - 15,543,926
### Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400 ###
- 62,470,900
Utang jangka panjang yang jatuh
###
tempo 1 thn - - - - -
### Utang sewa guna usaha 561,187,957 392,655,318 - - 392,655,318
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 1,122,375,914 785,310,636 63,770,000### 721,608,136
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah
### dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu satu tahun - - - - -
### Utang sewa guna usaha - - - - -
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 1,122,375,914 785,310,636 - - 785,310,636
-
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp
###
10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
### Saldo laba 2,756,975,986 3,028,722,907 - - 3,028,722,907
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986 4,028,722,907 4,028,722,907
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 5,440,539,857 4,421,378,225 63,770,000### 4,357,675,725
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Litta RIMBA A2.2

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Kertas Kerja Neraca 31/12/2012
No. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref.KK
Akun 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
### PENJUALAN 5,721,597,850 5,547,000,000 ### ### 5,556,000,000
### Retur Penjualan 15,653,500 55,047,000 ### (74,247,000)
### Diskon - 11,094,000 (11,094,000)
### BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000 - ### (4,322,500,000)
LABA KOTOR ### ### ### ### ###
### BEBAN USAHA 691,642,174 771,313,104 ### - (810,003,604)

LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 ### ### 338,155,396
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN -

### LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600 - - ### 146,541,506
### PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025 - 2,624,474 31,757,499
### BEBAN BUNGA 1,864,000 - - - -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH (5,489,900) 29,133,025 - ### 178,299,004
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 ### ### 516,454,400
### BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814 44,432,000 - - (44,432,000)
LABA BERSIH 564,175,567 271,746,921 ### ### 472,022,400


Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012
Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref.KK
31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419 2,756,975,986
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564,175,567 271,746,921 38,109,500 354,165,979 587,803,400
SALDO AKHIR ### ### 38,109,500 354,165,979 ###

Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012
Per Klien Per Klien Naik (Turun)
Keterangan Ref.KK 31/12/2011 31/12/2012 Rp
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas 486,945,350 467,920,775 (19,024,575)
Piutang Usaha E1 849,792,298 898,725,250 48,932,952
Piutang lain-lain 29,426,195 14,940,000 (14,486,195)
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000 46,050,000
Beban dibayar di muka - 23,000,000 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500 (1,582,500)
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525 82,889,682
Investasi pada entitas asosiasi 257,500,000 343,750,000 86,250,000
Aset Tetap
Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 19,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900 (266,925,300) (448,925,200)
Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700 (65,925,400)
TOTAL ASET ### ### ###

PT PETA Litta RIMBA

Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Naik (Turun)
%
(3.91)
5.76
(49.23)
4.05
100.00
(21.10)
3.30
33.50
1.10
(246.66)
(4.25)
2.39
Indeks
ARP 1.1
Periode
31/12/2012
Keterangan Ref. Per Audit
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha 421,259,006
Utang lain-lain 14,605,913
Utang pajak 32,323,038
Beban yang masih harus dibayar 93,000,000
Total Kewajiban Jangka Pendek 561,187,957
EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000
Saldo laba 2,756,975,986
Total Ekuitas Pemegang Saham ###
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM ###

Klien
PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Per Klien Naik (Turun)
31/12/2012 Rp %
287,500,000 (133,759,006) (0.32)

15,687,992 1,082,079 0.07
27,063,926 (5,259,112) (0.16)
62,403,400 (30,596,600) (0.33)
392,655,318 ### (0.30)
1,000,000,000 -
3,028,722,907 271,746,921 0.10
### 271,746,921 0.07
### 103,214,282 (0.23)

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Litta RIMBA ARP1.2

Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
Per Audit
Keterangan Ref. KK 31/12/2011
PENJUALAN 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN OPERASI 691,642,174
LABA OPERASI 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600
PENDAPATAN BUNGA 8,654,500
BEBAN BUNGA 1,864,000
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH 5,489,900
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567

Klien
PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
Per Klien Naik (Turun)
31/12/2012 Rp Persentase (%)
### (240,738,850) (0.04)
### ### (2.01)
### (285,962,655) (0.21)
(771,313,104) ### (2.12)
### ### (0.56)
- (1,300,600) (1.00)
29,133,025 20,478,525 2.37
- (1,864,000) (1.00)
29,133,025 23,643,125 4.31
### ### (0.52)
(44,432,000) (138,425,814) (1.47)
###
Litta RIMBA ARP1.3

31/12/2012
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr
Piutang Usaha E1 898,725,250 - 307,720,000
Piutang Lain-lain 14,940,000
913,665,250
Catatan Pemeriksaan:
1) Jurnal no. 1, 2, 3, 4, 5, 6 (lihat skedul E1)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Aku
PT PETA Litta RIMBA

Skedul : Tanggal: Tanggal:
Piutang
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
591,005,250 849,792,298
29,426,195
879,218,493
uai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang b
Indeks
E
Periode:
31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit
Nama Pelanggan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
PT Andalas - - - -
PT Bengkulu 59,400,000 59,400,000
Toko Cintaku - - - -
PD. Durian - - - -
Toko Enggano 55,000,000 - - 55,000,000
Toko Flamingo 87,900,000 13,500,000 (2) 74,400,000
PT Horas 124,475,000 105,600,000 (3) 18,875,000
PT Ikan - - - -
PT Jambu 165,575,250 100,000,000 (6) 65,575,250
Toko Kelapa 36,750,000 36,750,000
Toko Lemon 42,500,000 42,500,000
PT Manggis 125,375,000 61,120,000 (4), (5) 64,255,000
Toko Nangka - - - -
PD. Sirsak 51,750,000 - 51,750,000
PT Pepaya 122,500,000 122,500,000
PD. Rambutan 27,500,000 27,500,000 (1) -
898,725,250 - 307,720,000 ###

PT PETA Litta RIMBA E1

Skedul : Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang Usaha 31/12/2012
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti
penerimaan kas dengan mencocokkan pada buku penerimaankas secara detail untuk bulan
Desember 2012 (lihat skedul TOC2)
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan:
#Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
#Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 15 Januari 2012 dan 15 Februari 2012 (lihat skedul EE).
(1) 83015 Beban Piutang Tak Tertagih Rp 27,500,000
10401 Piutang dagang PD. Rambutan (trade receivables) 27,500,000
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
(2) 10201 Bank BINI Rp 13,500,000

10401 (Untuk Piutang
mencatatdagang Toko Flamingo
penerimaan Kas yang(trade
telah receivables)
dibayar oleh Toko 13,500,000
Flamingo)
(3) 70100 Penjualan Rp 96,000,000

303014 PPN keluaran Rp 9,600,000
10401 Piutang dagang PT Horas (trade receivables) 105,600,000
10501 Persediaan barang dalam perjalanan Rp 84,000,000
80100 Beban pokok penjualan 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan PT
Horas)
(4) 10201 Bank BINI Rp 40,000,000
10401 Piutang
(Untuk dagang
mencatat PT Manggis
penerimaan kas(trade receivables)
dan retur penjualan PT. 40,000,000
Manggis)
(5) 70200 Retur Penjualan Rp 19,200,000

303014 PPN Keluaran Rp 1,920,000
10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) 21,120,000
10501 Persediaan Barang Dagangan Rp 16,000,000
80100 (koreksi untuk
Beban Pokok retur
mencatat Penjualan
penjualan PT. Manggis Superior 16,000,000
Comfort 180cm)
(6) 10201 Bank BINI 100,000,000

10401 Piutang dagang PT Jambu (trade receivables) 100,000,000
(Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang PT Jambu 28/12/2012)
PT PETA Litta RIMBA E1

Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan s.d Penerimaan setelah
No. Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien Tanggal Neraca s.d.
Tanggal Neraca Januari 2013
I II I II
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000 CB - - -
2 Toko Enggano Jl. Lumba-lumba No. 9 Jaka 55,000,000 NR NR - - 55,000,000 r
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000 RD 13,500,000 - 74,400,000 70,000,000 r
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Semar 124,475,000 RD 105,600,000 - 18,875,000 18,875,000 r
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250 RD 100,000,000 65,575,250 160,000,000 r
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000 CB - - -
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakart 42,500,000 NR NR 40,000,000 r
8 PT Manggis Jl. Pintu No.2 Jakarta 125,375,000 RD 61,120,000 64,255,000 62,500,000 r
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakart 51,750,000 RD 34,650,000 86,400,000 50,000,000 r
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000 CB - - -
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000 NR NR - - -
898,725,250
r = Periksa bukti penerimaan kas/bank
PT PETA Litta RIMBA EE

Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca 31/12/2012
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua :
Jumlah Persentase (%) Persentase (%)

Konfirmasi Jumlah (Rp) Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 - 0.00% 72.32%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 5 - 0.00% 14.73%
Selisih dengan catatan klien (RD) 898,725,250 100.00% -1.76%
Kembali melalui pos 0 - 0.00% 0%
Tidak kembali (NR) 3 - 0.00% 14.71%
Total yang dikirim 11 898,725,250 100.00% 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha 100% 100%
PT PETA Litta RIMBA EE1

Skedul:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Tanggal: Tanggal: Periode:
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama :
( ) Pengiriman kedua : 15 Jan 2013

Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 0 -

Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien 0
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100% 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100% 100%
Total piutang usaha ### 11%
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total
piutang usaha 11% 14.7%
PT PETA Litta RIMBA EE2

Skedul:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Tanggal: Tanggal: Periode:
Positif Piutang Usaha 31/12/2012
Per Klien PARE
No. Akun Keterangan Ref KK 31/12/2012 Dr Cr
70100 Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 ###
70200 Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 -
70300 Diskon (11,094,000) - -
5,480,859,000 115,200,000 ###

1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersa
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan r
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat s
(3) Penjualan ###

PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha
Persediaan barang dalam perjalanan ###
Beban penjualan
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)
(5) Retur Penjualan ###

PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha
(Untuk mencatat retur PT. Manggis)
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesua
Akuntansi Keuangan - ETAP
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Penjualan
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
5,556,000,000 5,737,251,350
(74,247,000) (15,653,500)
(11,094,000) -
5,470,659,000 5,721,597,850
t atas penjualan secara bersamaan

n mencocokkan dengan buku penjualan
jual, pemberian diskon dan retur
gan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
105,600,000
84,000,000
21,120,000
n secara wajar dan sesuai dengan Standar
Diperiksa oleh: Indeks
RIMBA PL1
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal
Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal No. Tanggal No. Pencatatan
### 136/12/12 ### F-136/12/212 PT. Manggis 105,600,000 Vo 27/12/12
### 137/12/12 ### F-137/12/212 PT. Horas 105,600,000 Vo 29/12/12
### 138/12/12 ### F-138/12/212 PD. Sirsak 34,650,000 Vo 29/12/12
### 001/01/13 ### F-001/01/213 Toko Kelapa 19,800,000 Vo 04/01/13

### 002/01/13 ### F-002/01/213 Toko Lemon 105,600,000 Vo 04/01/13
### 003/01/13 ### F-003/01/213 PT. Andalas 237,600,000 Vo 05/01/13
Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan
dicatat (Pendapatan diakui) pada saat penyerahan barang ke pembeli.
Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal
neraca, kami tidak menemukan adanya pergeseran pencatatan
penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sudah
dicatat dalam periode yang benar.
Vo (Vouching)
Periksa: surat jalan, faktur , dan perhitungan matematisnya. Selain itu,
diperiksa pencatatan di buku penjualan dan dibukukan ke kartu piutang
dan kartu stok.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks
PT PETA Litta RIMBA PL1.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji atas Pisah Batas Penjualan 31/12/2012
Surat Jalan Faktur
Bukti
No. Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
No. Tanggal No. Tanggal Pendukung Otorisasi
1 132 12/6/2012 132 12/6/2012 Toko Flamingo 41,580,000 √ √

2 133 12/9/2012 133 12/9/2012 PT Bengkulu 50,160,000 √ √
3 134 ### 134 12/15/2012 PD Sirsak 42,240,000 √ √
4 135 ### 135 12/21/2012 PT. Jambu 133,650,000 √ √
5 136 ### 136 12/27/2012 PT. Manggis 105,600,000 √ √
6 137 ### 137 12/29/2012 PT Horas 105,600,000 √ √
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Litta
Skedul: Tanggal
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang
Periksa Pencatatan ke
Footing Kartu Buku
Buku Pnj. Piutang Besar
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
Diperiksa oleh Indeks
RIMBA TOC 1
Tanggal Periode
31/12/2012
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000 47,500,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000 16,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000 10,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan - 84,000,000
1,182,050,000 ### 57,500,000
^
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Ok
2012
# Buku(lihat skedul TOC3)
pembelian dengan mencocokkan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pe
Penerimaan Barang dan Faktur.
2. Kami telah melakukan pengambilan stok untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Janu
dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul FF1)
Ditemukan selisih dalam perhitungan fisik persediaan dan telah ditelusuri penyebab se
#Adanya persediaan konsinyasi yaituSaudari
10 unitEster dan Saudara
Premium Andicm,
Comfort 160 (gudang):
barang tersebut d
Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya dalam 1 bulan apabila masih s
#Pada tanggal 31 Desember 2012 klien telah membeli 50unit medium comfort 160cm @R
namun pesanan belum sampai di gudang klien sampai perhitungan fisik dilakukan. Saudar
pencatatan pembelian tersebut pada 31 Desember 2012, sementara Saudara Andi akan m
sampai di gudang.
1) Utang usaha 52,250,000
Persediaan 47,500,000
PPN Masukan 4,750,000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
#Pada tanggal 28 Desember 2012 telah diambil 5 unit Superior Comfort Plus 160cm untuk
Sampai perhitungan fisik, kedua bagian belum mencatat apa pun karena belum mendapat
2) Beban promosi 11,000,000
Persediaan 10,000,000
PPN Masukan 1,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar
BCA akhir tahun)
#Pada tanggal 28 Desember 2012 klien menjual 80 unit Superior Comfort 160cm kepada P
namun setelah dikonfirmasi kepada PT Horas, barang tersebut belum sampai dan telah dit
keterlambatan dalam pengiriman ke Semarang akibat kerusakan jalan di pantai utara.
3) Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam 84,000,000
perjalanan
Beban pokok penjualan 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan)
#Pada tanggal 31 Desember 2012 telah dikembalikan 10 unit superior comfort 180cm yan
pada tanggal 27 Desember 2012 karena cacat. Barang yang dikembalikan sampai di gudan
namun gudang sudah tutup. Barang untuk sementara diletakkan pada halaman gudang da
keesokan paginya. Saudari Ester belum menerima informasi ini sampai perhitungan fisik d
4) Retur Penjualan 19,200,000
PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha 21,120,000
Persedian Barang Dagangan 16,000,000
Beban Pokok Penjualan 16,000,000
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis Superior Comfort 180cm)
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai deng
Klien Keuangan - ETAP.Diperiksa oleh:
Dibuat oleh:
PT PETA Litta RIMBA

Skedul : Tanggal: Tanggal:
Persediaan
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
353,700,000 325,000,000
178,500,000 160,000,000
38,950,000 81,000,000
152,000,000 131,750,000
94,400,000 90,000,000
144,000,000 154,000,000
165,000,000 155,250,000
14,000,000 49,000,000
84,000,000 -
1,224,550,000 1,146,000,000
tail untuk bulan Oktober sampai Desember

pi dengan Order Pembelian, Laporan
ada tanggal 1 Januari 2013 dan telah
elusuri penyebab selisih tersebut dengan

udang):
, barang tersebut diterima pada tanggal 28
an apabila masih sisa.
comfort 160cm @Rp 950.000 dari PT Yuki,
k dilakukan. Saudari Ester telah melakukan
audara Andi akan mencatat saat barang
t Plus 160cm untuk promosi acara Gebyar CAB akhir tahun atas perintah Bpk. Ari.
a belum mendapat memo dari Bpk. Ari
ort 160cm kepada PT Horas di Semarang,

ampai dan telah ditelusuri bahwa terjadi
di pantai utara.
comfort 180cm yang dibeli oleh PT Manggis
kan sampai di gudang klien pada jam 17.30
halaman gudang dan baru dimasukkan
perhitungan fisik dilakukan.
jar dan sesuai dengan Standar Akuntansi

Indeks
F
Periode:
31/12/2012
Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk lokasi di:
Nama Barang Jumlah

(persediaan/nomor kode, jika Unit Catatan
Fisik Kartu Selisih
ada)
Premium Comfort 160cm 262 272 262 (10) Konsinyasi
Superior Comfort 160cm 170 170 170 -
Medium Comfort 160cm 91 41 91 50Pesanan pembelian belum datang
Superior Comfort 180cm 85 95 85 (10) Dikembalikan karena cacat
Pocket Spring Latex 160cm 118 118 118 -
Superior Comfort Plus 160 77 72 77 5 Untuk promosi gebyar BCA
Spring Latex 160cm 275 275 275 -
Super Kids 120cm 28 28 28 -
untuk barang konsinyasi tidak perlu dikoreksi karena PT Peta hanya membuat memo saat
menerima konsinyasi,
PT Peta hanya perlu membuat memo lagi
PT PETA Litta RIMBA FF1

Skedul: Tanggal Tanggal Periode
Perhitungan Fisik Persediaa 31/12/2012
Jumlah
Tanggal No. OP Nama Pelanggan A B C D E F
(dalam rupiah)
10/18/2012 00060 PT YUKI 114,950,000 √ √ √ √ √ √
11/15/2012 00068 PT Flora 88,550,000 √ √ √ √ √ √
11/21/2012 00070 PT Mahoni 2,750,000 √ √ √ √ √ √
12/10/2012 00080 PT Oppa 11,000,000 √ √ √ √ √ √
12/30/2012 00084 PT YUKI 52,250,000 √ √ √ √ √ √
− Sampel dipilih secara
Bukti pendukung random
terdiri dalamPermintaan
atas : Surat bentuk Order Pembelian
Pembelian, (OP)Pembelian
Order bulan Januari dan
(OP), Desember
faktur 201
pemasok,
dan laporan penerimaan barang
Kesimpulan : Transaksi pembelian barang telah dilaksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem
dan prosedur yang telah ditetapkan perusahaan.
A Akurasi matematika
B Kelengkapan bukti pendukung
C Otorisasi
D Posting kartu stok
E Posting ke buku besar persediaan dan utang
F Posting buku pembantu utang
PT PETA Litta RIMBA TOC 3

Skedul: Tanggal Tanggal Periode
Uji Transaksi Pembelian 31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
PT Flora 186,500,000 186,500,000
PT Yuki 101,000,000 52,250,000 48,750,000
287,500,000 52,250,000 - 235,250,000

^
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh
PT PETA Litta RIMBA

Skedul: Tanggal Tanggal
Utang Usaha
Per Audit
31/12/2011
170,629,006
250,630,000
421,259,006
^
Indeks
M1
Periode
31/12/2012
Nama Hasil Pengeluaran setelah
No Alamat Jumlah per Klien Perbedaan
Pelanggan Konfirmasi Tanggal Neraca
1 PT Flora Jl. Mangga no 23 Jakar 186,500,000 CB 186,500,000 r

2 PT YUKI Jl. Betet 101,000,000 RD 37,500,000 40,000,000 r
### ### ###
r= Periksa bukti pengeluaran kas/bank
PT PETA LittaRIMBAMM1.1
Skedul Tanggal Tanggal Periode:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha 31/12/2012
Tanggal Pengiriman Konfirmasi
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( X ) Pengiriman pertama :

Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 1 186,500,000 64.87% 44.90%
Hasil konfirmasi 1 138,500,000 48.17% 65.95%
Selisih dengan catatan klien 37,500,000 13.04% -10.85%
Kembali memalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim 2 287,500,000 100% 100%
Total utang usaha 287,500,000
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total
utang usaha 100% 100%
PT PETA Litta RIMBA MM1.2

Skedul Tanggal Tanggal Periode
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha 31/12/2012
Edson & Rekan
kantor akuntan publik
Dikerjakan oleh
No. Prosedur Audit
Indeks
UJI KETAATAN
1 Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan TOC 2 &
diperiksa untk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf
pejabat-pejabat berwenang. TOC 4
2 Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan TOC 2 &
sudah lengkap dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut
dipakai berulang-ulang. TOC 4
UJI KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas C
2 Lakukan perhitungan kas (cash account) secara mendadak dan serentak untuk C1 &
semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara pemeriksaan
C2
3 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti C1 &
pengeluaraan dan penerimaan telah dibukukan. C2
4 C1 &
Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.
C2
Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur
5 penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan bila dilakukan sebelum C1
tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.
Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur C1
6
penarikan per tanggal neraca.
Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji
7 petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke lembaran
berikutnya. √
Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system),teliti apakah
8 sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian
kembali. √
Pastikan bila ada kas yang ada dalam mata uang asing telah dikonversikan ke
9
dalam kurs yang benar per tanggal neraca. -
10 Buat daftar koreksi yang diperlukan. C
11
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh
para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga merupakan C
salah satu penilaian terhadap mutu audit Anda.
PT PETA LITTA EDI -

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 12/31/2012
Dikerjakan oleh
No. Prosedur Audit
Indeks
BANK
Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif
1
maupun yang sudah tidak aktif. C3-C5
Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut
[meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan
2
cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam perjalanan
(deposit in transit). √
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke
3
dalam kurs yang benar per tanggal neraca. √
Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat
4 persetujuan dari pejabat yang berwenang. Mintalah informasi.mengapa perlu
dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.
Yakinkan bahwa tidak ada lapping/windows dressing dengan memeriksa bukti-bukti

5
penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca. √
Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan
6
untuk ditutup saja. -
Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama
7
perusahaan dan bukan perorangan. √
Perhatikan apakah ada kelebihan saldo bank yang tidak digunakan dalam waktu
8 Singkat dan sarankan sebaiknya didepositkan untuk mendapatkan tingkat bunga
yang lebih tinggi. √
Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke
9
buku besar.
Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut:
Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan bukti kas
keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk bulan Januari, Juli, dan Desember.
Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank
untuk dikliringkan. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat TOC2
yang berwenang dan di dukung oleh dokumen yang diperlukan, misalnya
permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order),
laporan penerimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari
pemasok, dan faktur (invoice).
Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang TOC2
didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar
Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung TOC2
lainnya telah dicocokkan dengan jumlah giro yang dibayarkan
PT PETA LITTA EDI -

Kas dan Setara Kas
Dikerjakan oleh
No. Prosedur Audit
Indeks
Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Clients
10 Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran C
perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen (Management Letter).
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh
11
para partner. C
PT PETA LITTA EDI -

Kas dan Setara Kas
Dikerjakan oleh
No. Prosedur Audit
Indeks
INVESTASI JANGKA PENDEK
1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek. C6
Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan
2
sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang. -
Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan
3
dengan harga belinya. -
Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti
4 pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat
yang berwenang. √
5 Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito. √
Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan
6 standar akuntansi yang berlaku umum. √
Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh
tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai C6
7
kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan
termasuk investasi jangka pendek).
PT PETA LITTA EDI -

Investasi Jangka Pendek
Dikerjakan oleh
Paraf
-
Dikerjakan oleh
Paraf
-
Dikerjakan oleh
Paraf
-
Dikerjakan oleh
Paraf
-
Edson & Rekan
Ref. Per Klien

Keterangan
KK 12/31/2012
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150
Bank Mandi C4 25,062,625

Bank CAB C5 127,500,000
Deposito berjangka C6 194,500,000
467,920,775
^
Klien
PT PETA
Skedul:
Kas dan Setara Kas
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 desember 2012
dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan(C1 & C2). Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di-reimbu
maka dilakukankoreksi berikut :
(8) Beban Perjalanan Dinas dan Akomodasi Rp 42,500.00
Perlengkapan Kantor Rp 25,000.00
Beban yang masih harus dibayar Rp 67,500.00
(unutk mencatat perjalanan dinas yang belum di catatat)
2. kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil hal ini dapat menimbulkan kecurangan, disarankan agar kedua tugas t
oleh 2 orang secara terpisah.
3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. setelah dilakukan pemeriksaan terhad
membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka didapat koreksi sebagai berikut :
(9) Bank BINI 52,873,000
Beban lain-lain 50,000
Penjualan 52,500,000
Pendapatan bunga 423,000
(koreksi untuk mencatat adm bank dan jasa giro bulan Desember 2012 dan penjualan tunai)
(10) Bank Mandi Rp 56,775.00

Beban lain-lain Rp 50,000.00
Pendapatan Bunga Rp 106,775.00
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)
(11) Bank CAB Rp 552,000.00

4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 25.115 dan perusahaan belum
melakukan penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu kami
melakukan koreksi sebagai berikut:
(12) Bank CAB Rp 20,291,505.55

Laba Valuta Asing Rp 20,291,505.55
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku
bunga 3% per tahun.
(13) Piutang Lain-lain 1,494,699

Pendapatan Bunga 1,494,699
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai
berikut:
(14) Deposito Berjangka 51,250,000

Laba Valuta Asing 51,250,000
5. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1-CC2)
Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan - ETAP.

PT PETA LITTA EDI
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kas dan Setara Kas
PARE Per Audit Per Audit
Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
10,000,000 5,508,000 < 8,000,000
1,250,000 < 1,250,000
(2) (4) <
106,373,000 210,473,150 157,000,000
(9) <
(10) 56,775 25,119,400 20,695,350
(11) (12) 20,843,506 148,343,506 < 100,000,000
(14) 51,250,000 245,750,000 < 200,000,000
<
178,523,281 10,000,000 636,444,056 < 486,945,350
^ ^ ^
LITTA EDI C
31/12/2012
nggal 31 desember 2012 jam 08.00-09.00

yang belum di-reimburse,
nkan agar kedua tugas tersebut dipegang
kan pemeriksaan terhadap bank dengan

didapat dr C5.1
a bulan dengan suku
didapat dr C6
akukan koreksi sebagai
didapat dari C6
Indeks
C
Periode:
31/12/2012
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 15,508,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 15,508,000
B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 15,500,000
^
b. Uang logam
8 lembar @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
Rp 8,000
Jumlah uang dal Rp 15,508,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,
a.n. KAP. EDSON & REKAN
C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 1,250,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 1,250,000
B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
- lembar @ Rp 50,000 = Rp -
18 lembar @ Rp 20,000 = Rp 360,000 Co
23 lembar @ Rp 10,000 = Rp 230,000 Co
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000 Co
85 lembar @ Rp 1,000 = Rp 85,000 Co
Rp 1,000,000
^
b. Uang logam
- lembar @ Rp 1,000 = Rp -
Jumlah uang tunai Rp 1,000,000

^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Rp 250,000
Jumlah uang dalam kas Rp 1,250,000
C. SELISIH UANG KAS: NIHIL

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,
a.n. KAP. EDSON & REKAN
C2
Edson & Rekan
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 104,100,150 L

Ditambah : Transfer dari Toko Flamingo Rp 13,500,000 V
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000 V
Setoran Kliring Rp 52,500,000 V
Jasa Giro Rp 423,500 V
Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000) V
Saldo per audit 31-12-2012 Rp 210,473,650

^ ke C
V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks
PT PETA LITTA EDI C3

Bank BINI 31/12/2012
Edson & Rekan
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembukuan

Ditambah : Ditambah :
Deposit in Transit Rp 102,500,000 L Setoran Kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro
Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp (37,500,000) L Biaya administrasi
Rp 210,473,650
^
(9) Bank BINI 52,873,000

Beban lain-lain 50,000
Penjualan 52,500,000
Pendapatan bunga 423,000
(koreksi untuk mencatat adm bank dan jasa giro bulan Desember 2012 dan penjualan tunai)
#lihat skedul E1
Jurnal NO. 2 & 4
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Dibuat oleh :
PT PETA LITTA
skedule Tanggal:
Bank BINI
menurut pembukuan Rp 104,100,150 L
Rp 52,500,000 V
r dari Tk. Flamingo Rp 13,500,000 V Rp 106,373,000
r dari PT. Manggis Rp 40,000,000 V
Rp 423,500 V
dministrasi Rp (50,000) V
Rp 210,473,650 V
^
Rp 106,373,000
dan penjualan tunai)

Rp 52,873,000
Rp 106,000,000
Diperiksa oleh : Indeks

EDI C3.1
Tanggal: Periode
31/12/2012
Edson & Rekan

Ditambah : Jasa Giro Rp 106,775 V

^ ke C


Bank Mandi 31/12/2012
Edson & Rekan

Jasa giro
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi
Rp 25,119,400
^
(10) Bank Mandi Rp 56,775.00


Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT PETA LITTA EDI

Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank Mandi
Rp 25,062,625 L
Rp 106,775 V
Rp (50,000) V
Rp 25,119,400 V
^
riksa oleh : Indeks
EDI C4.1
gal: Periode
31/12/2012
Edson & Rekan

Ditambah : Bunga Rp 600,000 V
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506

^ ke C


Bank CAB 31/12/2012
Edson & Rekan

Jasa giro
Laba Valuta Asing
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi
Rp 148,343,506
^
(11) bank CAB Rp 552,000

biaya administrasi Rp 48,000
jasa giro Rp 600,000
(12) Bank CAB Rp 20,291,506

Laba Valuta Asing Rp 20,291,506

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT PETA LITTA EDI

Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank CAB
Rp 127,500,000 L
Rp 600,000 V
Rp 20,291,506 V
Rp (48,000) V
Rp 148,343,506 V
^
riksa oleh : Indeks
EDI C5.1
gal: Periode
31/12/2012
Edson & Rekan
Ref. Per Klien PARE

Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Sitibank 194,500,000 51,250,000
194,500,000 51,250,000
^ ^
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku
bunga 3% per tahun.
(13) Piutang Lain-lain 1,494,699

Pendapatan bunga 1,494,699
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai
berikut.
(14) Deposito Berjangka 51,250,000
Laba Valuta Asing 51,250,000
Kesimpulan Pemeriksaan:
Lihat Skedul C
Klien Dibuat oleh:
PT PETA LITTA
Skedul: Tanggal:
Deposito Berjangka
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 < 200,000,000 245,750,000.00
245,750,000 < 200,000,000

^ ^
rjangka waktu tiga bulan dengan suku
245,750,000.00 152.054794521
1,494,698.63 1,494,698.63
rena itu kami melakukan koreksi sebagai

9,830.00
Diperiksa oleh: Indeks
EDI C6
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Edson & Rekan
No. Bukti Jumlah

Tanggal Keterangan A
Penerimaan Bank (dalam Rp)
12/3/2012 01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu 59,000,000 √
12/4/2012 02/XII Hasil Tagihan PT Jambu 75,000,000 √
12/6/2012 03/XII Hasil Tagihan PT Horas 100,000,000 √
12/12/2012 04/XII Hasil Tagihan Toko Lemon 57,500,000 √
12/16/2012 05/XII Setoran tagihan PT Bengkulu 37,500,000 √
12/18/2012 06/XII Setoran Tagihan Toko Flamingo 112,500,000 √
12/20/2012 07/XII Setoran Tagihan Toko Kelapa 10,000,000 √
12/23/2012 08/XII Hasil Tagihan Toko Enggano 27,500,000 √
Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA LITTA EDI
Transaksi Penerimaan Kas
B C D E
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
Diperiksa Oleh:Indeks
EDI TOC 2
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Edson & Rekan
No. Bukti Jumlah

Tanggal Keterangan A
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
12/10/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000 √
12/22/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000 √
12/27/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 100,000,000 √
12/28/2012 04 Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000 √
Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA LITTA EDI
Transaksi Pengeluaran Kas
B C D E
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
Diperiksa Oleh: Indeks
EDI TOC 4
Tanggal: Periode:
12/31/2012

Tugas Modul 4

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tugas Modul 4

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA

Identitas Auditor Identitas Klien

Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

Susunan Tim Perikatan **

Perkembangan Pelaksanaan Tah

at Klien * Tipe Perikatan *

or Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN

angan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

ndingkan Rencana ꟷotomatis

MATERIALITAS FRAUD RISK

ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

A150 Pernyataan Independensi √

A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √

√ A220 Preliminary Analytical Procedures √

√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √

√ A240 Inherent Risk

√ A250 Control Risk √

√ A260 Risiko Salah Saji Material

A270 Audit Planning Memorandum √

A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √

A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

Lampiran dokumentasi audit

Lampirkan dokumentasi audit

DAFTAR PERSONEL KAP

A210 Analisis Kompetensi Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan

Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan

Batasan waktu yang tersedia terkait per

Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu

No Nama Kompetensi Batasan Waktu

1 EDSON Memadai Memadai

elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu

Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

Lampirkan dokumentasi audit

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi

empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Lampirkan dokumentasi audit

ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

ALOKASI JAM JASA

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN

Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

1 EDSON Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

Jelaskan alasan KAP tetap menerima penugasan

2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment 37.21 jam kerja

Tahapan Respon Total Tahap Respon (jam

Tahapan Respon Total Tahap Pelaporan

Tidak Tidak Tidak Tidak

Partner 1 0.09665 0.219 1 0.14

Total Tahap Pelaporan