1.

Soal I : PPh Pasal 21 (Nilai 70)

PT BUZZ SUKSES, perusahaan garmen beralamat di Jl. Ciujung No.31B Sukabumi (NPWP:
01.234.567.8-212.000). Selama tahun 2019 mempunyai 13 pegawai tetap, dimana 10 pegawai
diantaranya berpenghasilan di bawah PTKP dengan total penghasilan bruto sebesar
Rp108.000.000,00. Selain itu perusahaan juga membayarkan honor atau imbalan lainnya kepada
3 orang selain pegawai tetap.
Dalam rangka meningkatkan kesejahteraan pegawai tetap perusahaan mengikuti program
Jamsostek sebagai berikut :
No. Program Jamsostek Premi Keterangan
1 Jaminan Kecelakaan Kerja 0,5 % dari Gaji pokok Ditanggung perusahaan
(JKK)
2 Jaminan Kematian (JKM) 0,3% dari Gaji pokok Ditanggung perusahaan
3 Jaminan Kematian (JKM) 5% dari gaji pokok Ditanggung karyawan
4 Jaminan Hari Tua (JHT) 3% dari Gaji pokok Ditanggung perusahaan
5 Jaminan Hari Tua (JHT) 2% dari Gaji pokok Ditanggung karyawan

Informasi Pembayaran Gaji, honor, komisi, dll selama tahun 2019 sebagai berikut :
A. Pegawai Tetap
1. Tony (Manager) NPWP: 06.432.567.8-214.000, status menikah dengan menanggung 3
anak kandung, anak ketiga lahir pada 3 Januari 2019. Beralamat di Jl. Mahoni No. 9
Sukabumi. Mulai bulan 1 Juni 2019 Tony dipindahkan ke Cabang perusahaan di
Surabaya. Penghasilan yang diterima selama Januari s.d Mei 2019 sbb (dalam Rp):
 Gaji Pokok 100.000.000
 Tunjangan Jabatan 10.000.000
 Tunjangan Makan 4.000.000
 Tunjangan Transport 3.750.000
 Bonus 10.000.000
PPh pasal 21 telah dipotong (bulan Januari-April) Sebesar 15.000.000
2. Ratih (Staff) NPWP: 06.432.765.8-215.000, status menikah tanpa tanggungan.
Beralamat di Jl. Mangga No. 11 Sukabumi. Bekerja mulai bulan 1 April 2010, sedangkan
pada bulan Januari s.d Maret 2019 ybs bekerja pada PT Berdikari. Penghasilan yang
diterima selama April s.d Desember 2019 sbb (dalam Rp):
 Gaji Pokok 54.000.000
 Tunjangan Makan 7.000.000
 Tunjangan Transport 5.500.000
 Uang Lembur 6.500.000
 Bonus 7.500.000
PPh pasal 21 yang telah dipotong (bulan April-November) sebesar Rp 20.000.000,00.
Berdasarkan form 1721-A1 dari PT Berdikari diketahui ybs memperoleh penghasilan
neto sebesar Rp.20.000.000,00 dan telah dipotong PPh Ps. 21 sebesar Rp300.000
3. Mr. Martin (Direktur) NPWP : 27.123.567.8-055.000, Warga Negara Belanda kode
(BEL)8. Mengikat kontrak kerja selama 1 tahun dengan perusahaan dan mulai bekerja
pada 1 Mei 2019. Status menikah dengan menanggung 5 anak kandung. Beralamat di
Jl. Cempaka No. 171 Sukabumi. Penghasilan yang diterima selama Mei s.d Des. 2019
sbb (dalam Rp):
 Gaji Pokok 190.000.000
 Tunjangan Jabatan 30.000.000

Soal Ujian PPh Pemotongan dan Pemungutan 1|P a g e

  Tunjangan Makan 7.000.000
 Bonus 32.000.000
PPh pasal 21 yang telah dipotong (bulan Mei-November) sebesar Rp 32.000.000,00.

B. Selain Pegawai Tetap (PPh Pasal 21 telah dipotong sesuai dengan ketentuan)
1. Jono, tidak punya NPWP, tukang dengan upah borongan pada Maret 2019 sebesar
Rp4.000.000,00 yang diselesaikan dalam 5 hari.
2. Dr. Joni, honor dokter atas pemeriksaan kesehatan karyawan sebesar Rp60.000.000,00
(punya NPWP). Dibayarkan pada Juni 2019.
3. Robert, pemenang lomba olahraga dalam rangka hari ulang tahun PT BUZZ SUKSES
sebesar Rp 20.000.000,00 (punya NPWP). Dibayarkan pada Mei 2019.
4. Bagio Junior, pembayaran kepada MC & pelawak dalam rangka hari ulang tahun PT
BUZZ SUKSES pada desember 2019 sebesar Rp100.000.000,00 (tidak punya NPWP)
SPT ditandatangani oleh Mr. Martin (Direktur) .

Instruksi: Hitung PPh Pasal 21 terutang dan Isi SPT PPh Pasal 21 Masa Desember 2019 beserta
lampirannya.

2. Soal II : PPh Pasal 22/23/26/Final (Nilai 30)

PT Selaras (NPWP: 06.221.331.9-021.000) bergerak di bidang industri penyemaian kulit selama

bulan Juni tahun 2019 melakukan transaksi sebagai berikut.
a. 1 Juni melakukan impor (memiliki API) mesin penyemaian dari IKISAZA Corp, Jepang
dengan harga barang 250.000 Yen, Asuransi 2%, Biaya Pengiriman 100 Yen dan Bea
Masuk sebesar 20%. Kurs yang berlaku pada saat itu 1 Yen = Rp115 dan Kurs Menkeu
1 Yen = Rp100.
b. 2 Juni membayar lunas sewa gedung sebesar Rp200.000.000 untuk masa sewa 2 tahun.
Terhitung tanggal 1 Juni 2019 sampai dengan 31 Mei 2020.
c. 10 Juni menandatangani kontrak dengan Kantor Konsultan Pajak PT Pasti Beres dengan
masa kontrak selama 2 tahun sebesar Rp120.000.000 dengan pembayaran dilakukan
setiap bulannya terhitung dari bulan Juni 2019.
d. 15 Juni membayar hutang kepada PT Tempat Pinjam sebesar Rp230.000.000. Pokok
pinjaman hutang tersebut adalah sebesar Rp200.000.000
e. 20 Juni menjual produk jaket kulit kepada Dinas Pariwisata DKI Jakarta senilai
Rp120.000.000.
f. 20 Juni memenangkan hadiah undian berupa sebuah mobil senilai Rp300.000.000 dari
Gebyar Tahapan BCA.
g. 25 Juni membeli Elpiji Gas kepada pertamina senilai Rp100.000.000 untuk keperluan
mesin produksi.
h. 28 Juni mengikuti penawaran saham perdana (Initial Public Offering) PT Pembangunan
Perumahan. Harga saham yang ditawarkan @ 1 lembar adalah Rp2.000. Perusahaan
membeli 10 lot (1 lot= 100lembar).
i. 30 Juni perusahaan menerima pembayaran bunga obligasi senilai Rp5.000.000 yang
berasal dari kepemilikan Surat Utang Negara dengan penjamin dari Bank Mandiri.
j. 30 Juni membayar jasa outsourching dari PT Pakailah Jasa Kami senilai Rp15.000.000.

Instruksi:

Sebutkan jenis pajak (PPh Pasal 22, 23, 24, 26 atau 4 Ayat 2) dan berapa pajak yang terutang
dari setiap transaksi di atas untuk bulan Juni.

Soal Ujian PPh Pemotongan dan Pemungutan 2|P a g e