FAKULTAS : EKONOMI - BISNIS & MANAJEMEN - TEKNIK - BAHASA - DKV

Jl. Cikutra No. 204 A Bandung 40125 Telp. (022) 7275855

UJIAN TENGAH SEMESTER GENAP TAHUN AKADEMIK 2022/2023

KODE/MATA KULIAH {SKS} : 91621002/MANAJEMEN PERPAJAKAN
FAKULTAS / PROGRAM STUDI : SPS/Maksi/S2
HARI / TANGGAL : Senin/10 April 2023
WAKTU : 18.00-20.30 WIB {150 MENIT}
DOSEN PEMBINA : DYAH PURNAMASARI, DR., S.E., M.Si., Ak., CA
SIFAT UJIAN : CLOSE BOOK

1. Tax avoidance adalah cara penghindaran pajak dengan memanfaatkan celah dari peraturan
perpajakan yang ada. Effective Tax Rate (ETR) dan Cash Effective Tax Rate (CETR) digunakan
dalam mengukur penghindaran pajak. Bagaimana pengaruh penerapan kedua keefektfan tersebut
dalam penetapan kebijakan sistem perpajakan perusahaan. Berikan penjelasan disertai contoh
kasus.
2. Tn. Syafrial (k/2) Pada Tahun 2022 menjalankan usaha perorangan dan memperoleh laba bersih
Rp. 360.000.000,-. Kemudian Tn Syafrial bersama temannya Tn. Daff bekerjasama untuk
membentuk usaha CV dan laba usaha yang dihasilkan Rp. 720.000.000,-. Diasumsikan Tn
Syafrial dan Tn. Daff membentuk PT, laba yang dihasilkan Rp. 720.000.000,-. Dari data tersebut
berikan ilustrasi perhitungannya dan berikan analisis saudara terhadap tiga alternatif pemilihan
bentuk usaha tersebut dibandingkan dengan besarnya beban pajak penghasilan yang harus
ditanggung oleh wajib pajak.
3. PT. Avitex pada tahun 2022 memperoleh laba usaha sebelum bonus sebesar Rp.800.000.000 dan
akan membagikan bonus sebesar Rp.150.000.000 sementara posisi laba sebesar Rp.350.000.000.
jika anda sebagai pemegang saham, apakah pembagian bonus akan dibebankan sebagai biaya atau
dibebankan pada saldo laba? Sertakan perhitungan anda dalam menentukan keputusan tersebut.
4. Merger menurut definisi akuntansi adalah penyatuan dua atau lebih perusahaan terpisah menjadi
satu entitas ekonomi. Konsekuensi dari proses merger, apapun jenis dan metode pencatatannya
adalah adanya perpindahan aktiva yang tentunya terkait dengan perpajakan. Bagaimanakah
perlakuan perpajakan aktiva atas merger tersebut dan apa dasar hukumnya, jelaskan.
5. PT Merah Putih yang merupakan Wajib Pajak dalam negeri pada tahun akhir Tahun Pajak 2020
memiliki penyertaan modal langsung sebesar 60% dari jumlah saham yang disetor Hindiana Ltd.
di negara Korea. Saham Hindiana Ltd. tidak diperdagangkan di bursa efek. Pada tahun pajak 2020,
Hindiana Ltd. memperoleh laba setelah pajak sebesar USD 100.000,00. Tahun pajak Hindiana Ltd.
adalah 1 Januari s.d. 31 Desember 2020 dan batas waktu kewajiban penyampaian surat
pemberitahuan tahunan pajak penghasilan untuk tahun pajak dimaksud di negara tersebut paling
lambat 30 Juni 2022, sehingga saat diperolehnya Deemed Dividend bagi PT Merah Putih atas
penyertaan modalnya pada Hindiana Ltd. adalah 30 Agustus 2021 Nilai kurs USD terhadap Rupiah
yang berlaku pada tanggal 30 Agustus 2021 adalah Rp13.500,00/USD. Hitung Deemed Dividend
yang diperoleh PT Merah Putih tahun 2020 atas penghasilan dari modal penyertaan di Hindiana
Ltd
6. Tn. Budi (NPWP: 82.589.294.4-424.000) seorang pegawai di PT. Purnama yang berkedudukan
di Bandung. Ia menikah dengan Ani pada tahun 2014.
Anggota keluarga yang menjadi tanggungan Budi sebagai berikut:
- Afi, anak kandung lahir 2 Agustus 2016.
- Vita, anak kandung lahir 2 Januari 2019.
- Ami, ibu mertua, janda pensiunan Pegawai Negeri Sipil.
- Andri, adik kandung yang masih sekolah.
Berikut data penghasilan Budi per bulan:
Gaji Pokok : Rp 50.000.000
Tunjangan anak (setiap anak) : Rp 1.000.000
Tunjangan istri : Rp 1.000.000
Tunjangan jabatan : Rp 1.000.000
Makan siang (natura) : Rp 500.000
Transportasi : Rp 500.000

Iuran yang dibayar pemberi kerja:

JHT 3,7% x gaji
JKK 1% x gaji
JKM 0,3% x gaji
Jaminan Pensiun 2% x gaji

Iuran yang dibayar pegawai:

JHT 2% x gaji
Jaminan Pensiun 1% x gaji

Diminta:
Hitunglah PPh 21 Tuan Budi bulan Januari tahun 2022, apabila:
1. PPh pasal 21 ditanggung pegawai
2. PPh pasal 21 di gross-up

***SELAMAT BEKERJA***

(Paraf/td tangan)
Dosen Pengampu MK :
Dyah Purnamasari, DR., S.E., M.Si., Ak., CA

SekProdi :
Andry Arifian R, DR., S.E., M.Si., Ak., CA., ACPA