KODE SOAL : PPH POTPUT C – C 32 OL RS 1 – 2022

MATA UJIAN : PPH POTPUT C

KELAS : C 32 OL RS 1
HARI/TANGGAL : JUMAT, 21 OKTOBER 2022
INTRUKTUR : PURNO MURTOPO
WAKTU : 120 MENIT (2 JAM)
SIFAT : CLOSE BOOK

Soal 1 Pasal 15 UU PPh dan Tax Treaty (Bobot Nilai 20%)

BUT Yam Shipping Inc. merupakan perusahaan pelayaran asing yang berkantor pusat di
Singapura. Pada bulan Januari 2022 melakukan kegiatan pengangkutan orang/barang dari Jakarta
ke Singapura dan mendapat penghasilan sebesar Rp100.000.000.000,-. BUT Yam Shipping Inc.
juga mengoperasikan kapal trayek Jakarta Manado dan mendapata penghasilan sebesar
Rp40.000.000.000,-.
Article 8.2 Tax Treaty Indonesia – Singapura
Income derived by an enterprise of Contracting State from the Operation of Ships in
International traffic may be taxed in the other Contracting State, but the tax improsed in that
other state shall be reduced by an amount equal to 50% thereof.
Berdasarkan data tersebut di atas, diketahui suku bunga acuan sebesar 10%
a. Berapa PPh Pasal 15 terutang untuk bulan Januari 2022?
b. Kapan BUT tersebut melakukan pembayaran dan pelaporan pajak tersebut?
c. Apabila dibayar dan dilaporkan tanggal 2 Maret 2022, hitung sanksinya!

Soal 2 Isi SPt Masa 1721 (Bobot Nilai 60%)

PT Dawai Nurani dengan usaha Properti beralamat di Jalan Menteng Raya No. 123 Jakarta Pusat,
NPWP 01.234.456.7.073.000, selama tahun 2022 memiliki 17 pegawai tetap, dimana 14 pegawai
diantaranya berpenghasilan dibawah PTKP, dengan total dengan total penghasilan bruto setahun
sebesar Rp. 420.000.000 (sebulan sebesar Rp. 35.000.000).
Selain itu, perusahaan membayarkan honor dan/atau imbalan lain kepada 6 orang selain
pegawai tetap. Dalam rangka mengikuti kesejahteraan pegawai tetap kecuali tenaga kerja asing
perusahaan mengikuti program jamsostek yang dibayar setiap bulan dengan perincian sebagai
berikut :

Gunakan Asumsi Anda Jika Soal Kurang Jels, PPH POTPUT C – C 32 OL RS 1 – 2022
Halaman 1 dari 4 halaman
 No. Program Jamsostek Premi Keterangan
Jaminan Kecelakaan Ditanggung PT Dawai
1 Kerja (JKK) 0,2 % dari Gaji Pokok Nurani
Jaminan Kematian 0,25 % dari Gaji Ditanggung PT Dawai
2 (JKM) Pokok Nurani
Ditanggung PT Dawai
3 Jaminan Hari Tua (JHT) 3,5 % dari Gaji Pokok Nurani
4 Jaminan Hari Tua (JHT) 2 % dari Gaji Pokok Dibayar Karyawan

A. PEGAWAI TETAP
1. Edo Widiz (Direktur) NPWP 06.567.234.5.0-041.000, setatus menikah dengan anak 3 dan
ibu mertua yang menjadi tanggungan, dari tiga anak tersebut baru dilahirkan pada tanggal
04 Januari 2022 dua anak (kembar), beralamat di Jalan Mujair No. 123 Penjaringan Jakarta
Utara, penghasilan bruto perbulan sebesar Rp42.357.500 dan PPh Pasal 21 perbulan
sebesar Rp. 6.383.125, akumulasi penghasilan selama Januari s.d. November 2022 adalah
sebagai berikut:
Penghasilan Jan-Nov Penghasilan Desember
Jenis Penghasilan
2022 2022
Gaji Pokok 385.000.000 35.000.000
Tunjangan Jabatan 44.000.000 4.000.000
Tunjangan Transport 22.000.000 2.000.000
Tunjangan Makan 13.200.000 1.200.000
Bonus 0 35.000.000

2. Oppie Danzo (Staf) NPWP 09.657.253.6-014.000, status belum menikah dan Ibu
kandungnya ditanggung yang bersangkutan yang tidak memiliki penghasilan, beralamat di
Jalan Borobudur No. 3 mampang Jakarta, bekerja mulai 1 Maret 2022, data penghasilan
bruto sebagai berikut:
Penghasilan Maret s.d. Penghasilan Desember
Jenis Penghasilan
November 2022 2022
Gaji Pokok 63.000.000 7.000.000
Tunjangan Jabatan 0 0
Tunjangan 4.500.000 500.000
Transport
Tunjangan Makan 2.700.000 300.000
Bonus 0 5.000.000

3. Mr Chris Cornell (Staf tenaga kerja asing) NPWP 73.888.666.6-053.000, status belum
menikah merupakan pegawai baru yang mulai bekerja di Indonesia sejak 01 Juni 2022
dengan kontrak sampai dengan 31 September 2025 beralamat di Jalan Bangka No. 3
Jakarta, data penghasilan bruto sebagai berikut:

Gunakan Asumsi Anda Jika Soal Kurang Jels, PPH POTPUT C – C 32 OL RS 1 – 2022
Halaman 2 dari 4 halaman
 Penghasilan Juni s.d. Penghasilan Desember
Jenis Penghasilan
November 2022 2022
Gaji Pokok 150.000.000 25.000.000
Tunjangan Jabatan 0 0
Tunjangan 30.000.000 5.000.000
Transport
Tunjangan Makan 30.000.000 5.000.000

B. SELAIN PEGAWAI TETAP (PPh Pasal 21/26 telah dipotong sesuai dengan ketentuan)

1. Pada bulan Desember dibayarkan Imbalan kepada Tn Ossa sebagai komisaris dari
perusahaan dengan NPWP 09.789.456.8-012.000 yang beralamat di Jakarta, sebesar
Rp190.000.000.
2. Awan tidak punya NPWP, tinggal di Jakarta, tukang dengan upah borongan pada
Desember 2022 sebesar Rp2.500.000 yang di selesaikan 5 hari pada tanggal 28 Desember
2022.
3. Pada bulan Desember 2022 diadakan lomba catur dalam rangka ulang tahun PT Dawai
Nurani, pemenang lomba Bapak Doddy Katamsi dengan NPWP 17.345.678.9.409.000
yang berlamat di Bekasi dengan hadiah lomba sebesar Rp50.000.000 yang dibayarkan 24
Desember 2022.
4. Pada Bulan Desember 2022 dibayarkan honor dokter pemeriksaan kesehatan karyawan
untuk periode September 2022 sd. Desember 2022 kepada Dr Athenk NPWP :
06.675.879.9.012.000 alamat di Jakarta sebesar Rp150.000.000.
5. Pada tanggal 22 Desember 2022 dibayarkan honor tenaga ahli dari Amerika (WNA)
dengan nama Mr. Eric Martin, konsultasi dilakukan tidak secara langsung di Indonesia,
hanya menggunakan media komunikasi telepon dan media internet dengan besar honor
USD 2.500 (kurs KMK Rp. 12.000), Mr Eric Martin tidak menyerahkan form DGT-I.
6. Pada Bulan Desember 2022 dibayarkan Pesangon kepada Bapak Adman Maliawan NPWP
07.456.789.9.012.000) alamat di Jakarta sebesar Rp150.000.000.
Berdasarkan data tersebut di atas, Saudara diminta:
1. SPt Masa PPh Pasal 21 Masa Desember 2022 ditanda tangani oleh kuasa Tn Edo Widiz
(NPWP 06.567.234.5.0-041.000)
2. Menghitung PPh Pasal 21/26 yang harus dibayar di Masa Desember 2022, untuk PT
Dawai Nurani!
3. Mengisi SPT PPh Pasal 21/26 Masa Desember 2022 beserta lampirannya!

Gunakan Asumsi Anda Jika Soal Kurang Jels, PPH POTPUT C – C 32 OL RS 1 – 2022
Halaman 3 dari 4 halaman
Soal 3 (Bobot Nilai 20%)
Selama bulan Desember 2022, PT Dawai Nurani, selain melakukan transaksi soal no. 2, juga
melakukan ekspansi usaha terkait pertambangan dengan transaksi sebagai berikut:
1. Membayar kompensasi sewa lahan kepada H. Tarno (belum ber NPWP) tanggal 6
Desember 2022 sebesar Rp100.000.000,- atas pemakaian lahan untuk kegiatan operasional
tambang.
2. Membayar uang muka sewa mobil untuk mengangkut karyaran sebesar Rp20.000.000,-
kepada CV Fortuner tanggal 8 Desember 2022. Sisa pembayaran sewa fortuner sebesar
Rp90.000.000 akan dibayarkan 28 Desember 2022. Fortuner tersebut digunakan untukm
mobilisasi/aktifitas pegawai daerah tambang,
3. Membayar jasa koordinator tenaga kerja secara tunai sebesar Rp120.000.000 (tanpa PPN)
kepada CV Kuli Angkut tanggal 19 Desember 2022. Pembayaran terdiri dari upah tenaga
kerja sebesar Rp100.000.000 dan fee CV Kuli Angkut sebesar Rp20.000.000,-.
4. Membayar secara tunai sebesar Rp400.000.000,- (tanpa PPN) kepada CV Angkut
Batubara tanggal 24 Desember 2022. Pembayaran ditujukan untuk mengangkut batabaru
ke PT PLN Cilacap. Kapal tersebut digunakan mengangkut batubara milik PT Dawai
Nurani.
5. Membayar secara tunai sebesar Rp200.000.000,- (tanpa PNN) kepada CV Truk (khusus
angkutan batubara) tanggal 28 Desember 2022. Pembayaran ditujukan untuk mengangkut
batubara ke kapal CV Angkut di Pelabuhan.
6. Perusahaan (Badan) tersebut di atas sebagai penerima pembayaran telah ber-NPWP.
Berdasarkan data tersebut di atas, Saudara diminta untuk menghitung PPh Terutang atas
transaksi di bulan Desember 2022!

AKHIR DARI SOAL

Gunakan Asumsi Anda Jika Soal Kurang Jels, PPH POTPUT C – C 32 OL RS 1 – 2022
Halaman 4 dari 4 halaman