Modul Praktikum

Oleh :

Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, CA

Mia Angelina Setiawan, SE, M.Si
Vanica Serly, SE, S.Pd, M.Si
Fiola Finomia Honesty, SE, M.Si
Ade Elsa Betavia, SE, M.Si
Dian Fitria Handayani, SE, M.Sc
Nama Mahasiswa : ………………..………

NIM / BP : ………………..………
Akun Saldo Bertambah Berkurang
Normal
Aset D D K
Kewajiban K K D
Ekuitas K K D
Pendapatan K K D
Beban D D K

D = Debit
K = Kredit
A = Aset
K = Kewajiban
E = Ekuitas
NO Nama Jurnal Khusus Keterangan

1 JURNAL PENJUALAN Untuk Mencatat Transaksi Penjualan

yang dilakukan Secara Kredit

2 JURNAL PEMBELIAN Untuk Mencatat Transaksi

Pembelian yang dilakukan Secara
Kredit

3 JURNAL PENERIMAAN Untuk Mencatat Transaksi

KAS Penerimaan Kas Secara Tunai

4 JURNAL Untuk Mencatat Transaksi

PENGELUARAN KAS Pengeluaran Kas Secara Tunai
 Laporan keuangan merupakan bagian dari
laporan pertanggungjawaban pengurus selama
satu periode akuntansi.
 Laporan keuangan koperasi merupakan bagian
dari sistem pelaporan koperasi yang ditujukan
untuk pihak internal maupun eksternal koperasi.
 Laporan keuangan koperasi harus berdayaguna
bagi para anggotanya, sehingga pihak anggota
dapat menilai manfaat ekonomi yang diberikan
koperasi dan berguna juga untuk mengetahui
1)Prestasi unit kegiatan koperasi yang secara
khusus bertugas memberikan pelayanan
kepada para anggotanya selama satu periode
akuntansi tertentu;
2)Prestasi unit kegiatan koperasi yang secara
khusus ditujukan untuk tujuan bisnis dengan
non anggota selama satu periode akuntansi
tertentu;
3)Informasi penting lainnya yang mempengaruhi
keadaan keuangan koperasi jangka pendek
dan jangka panjang
 Neraca
 Perhitungan Hasil
Usaha
 Laporan Perubahan
Ekuitas
 Laporan Arus Kas
 Catatan atas Laporan
Keuangan
MODUL
PENYUSUNAN
LAPORAN
KEUANGAN
KOPERASI
Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 1
 Latihan Kasus Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi
Disampaikan Oleh : Halkadri Fitra, SE, MM, Ak

Berikut ini adalah Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Koperasi Maju Bersama per 31 Desember 2016 dan
transaksi-transaksi yang terjadi selama tahun 2012.

Koperasi Maju Bersama

Neraca
Per 31 Desember 2016
(dalam ribuan rupiah)

Aset Kewajiban + Ekuitas

Aset Lancar Kwjbn jangka Pendek
Kas 22.550 Utang Usaha 18.800
Simpanan Bank 35.000 Simpanan Sukarela 30.500
Piutang Usaha 205.750 Anggota
Penyisihan Piutang Tak - Utang gaji 2.500
Tertagih Jumlah 51.800
Persediaan Barang Dagang 15.250
Jumlah 278.550 Kwjbn jangka panjang
Utang Bank 150.000
Investasi Jangka Panjang Utang BUMN 170.000
Penyertaan Pada PT X 5.500 Jumlah 320.000
Jumlah 5.500
Ekuitas
Aset Tetap Simpanan Pokok 112.500
Bangunan 82.500 Simpanan Wajib 47.500
Akm. Penyusutan Bangunan - Cadangan -
Kendaraan 122.500 Donasi 1.500
Akm. Penyusutan Kendraan - SHU Tahun Berjalan 10.250
Peralatan 54.500 Jumlah 171.750
Akm. Penyusutan Peralatan -
Jumlah 259.500

Total 543.550 Total 543.550

Keterangan Tambahan :
1. Jumlah anggota koperasi pada tahun 2011 adalah 50 orang
2. Pembayaran simpanan wajib dilakukan setiap bulan dengan dengan jumlah Rp 100.000/
bulan/anggota

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 2
 3. Untuk anggota baru yang akan masuk harus membayar simpanan pokok Rp 2.250.000 dan
simpanan wajib Rp 100.000 untuk awal masuk, dan kemudian tiap bulannya membayar simpanan
wajib Rp 100.000

A. Transaksi Selama Tahun 2017 adalah sebagai berikut :

1. Pada tanggal 2 Januari diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
2. Pada tanggal 5 Januari dibayar utang gaji yang masih harus dibayar sejumlah Rp 2.500.000
3. Pada tanggal 15 Januari, Koperasi Maju Bersama memperoleh kredit usaha dari Bank Nagari
sebesar Rp 100.000.000
4. Pada tanggal 20 Januari dibagikan SHU Tahun berjalan sejumlah Rp 10.250.000 (sesuai informasi
pada neraca), Jika dalam AD/ART koperasi “Maju Bersama” ditentukan bahwa SHU yang
diperoleh koperasi selama suatu periode harus dialokasikan ke berbagai dana dan cadangan
dengan komposisi sebagai berikut :
- Dana sosial : 10% - Dana Anggota : 40%
- Dana pengurus : 10% - Cadangan : 40%
5. Pada tanggal 2 Februari diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
6. Pada tanggal 10 Februari Koperasi Maju Bersama membeli barang dagangan kepada Toko Mulya
secara tunai sejumlah Rp 37.850.000,-
7. Pada tanggal 20 Februari , dibayar gaji 2 orang karyawan koperasi sebesar Rp1.000.000 per orang.
8. Tanggal 28 Februari diterima laporan dari bagian penjualan, bahwa penjualan tunai selama bulan
Januari dan Februari adalah Rp 55.500.000,- dengan harga pokok penjualan adalah Rp
29.800.000,-
9. Pada tanggal 2 Maret diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
10. Pada tanggal 10 Maret Koperasi Maju Bersama membeli barang dagangan kepada Toko Mulya
secara tunai sejumlah Rp 47.550.000,-
11. Pada tanggal 20 Maret koperasi Maju Bersama menyetorkan uangnya kepada Bank Nagari
sejumlah Rp 20.000.000
12. Pada tanggal 2 April diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
13. Pada tanggal 5 April koperasi Maju Bersama membayar sebagian utangnya kepada Toko Mulya
sejumlah Rp 5.500.000
14. Pada tanggal 10 April, dibayar gaji 2 orang karyawan koperasi sebesar Rp1.000.000 per orang.
15. Tanggal 30 April diterima laporan dari bagian penjualan, bahwa penjualan tunai selama bulan
Maret dan April adalah Rp 68.500.000,- dengan harga pokok penjualan adalah Rp 39.700.000,-
16. Pada tanggal 2 Mei diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
17. Pada tanggal 6 Mei, sejumlah 6 orang anggota koperasi menyimpan uangnya sebesar
Rp12.000.000 di koperasi Maju Bersama
18. Pada tanggal 10 Mei Koperasi Maju Bersama membeli barang dagangan kepada Toko Mulya
sejumlah Rp 50.000.000,- 60 % dibayar tunai dan sisanya dibayar 3 bulan kemudian
19. Pada tanggal 2 Juni diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
20. Pada tanggal 15 Juni, anggota koperasi yang meminjam uang pada koperasi membayar angsuran
pokok, bunga pinjaman dan jasa provisi sebesar Rp18.000.000. Dari jumlah itu sebesar

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 3
 Rp 12.000.000 merupakan angsuran pokok pinjaman, sebesar Rp3.600.000 merupakan
pembayaran bunga pinjaman, dan sebesar Rp2.400.000 merupakan jasa provisi.
21. Pada tanggal 10 Juni, dibayar gaji 2 orang karyawan koperasi sebesar Rp1.000.000 per orang.
22. Tanggal 30 Juni diterima laporan dari bagian penjualan, bahwa penjualan tunai selama bulan Mei
dan Juni adalah Rp 75.500.000,- dengan harga pokok penjualan adalah Rp 35.500.000,-
23. Pada tanggal 2 Juli diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
24. Pada tanggal 7 Juli, Koperasi Maju Bersama membeli perlengkapan kantor, seperti kertas, pensil,
penggaris, buku, dan sebagainya seharga Rp1.000.000. Pembelian ini dilakukan 75% secara tunai
dan 25% secara kredit.
25. Pada tanggal 2 Agustus diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
26. Pada 10 Agustus 2010, Koperasi Maju Bersama memberikan pinjaman uang kepada 12 orang
anggotanya sebesar Rp5.000.000 per orang, dengan nilai total pinjaman sebesar Rp60.000.000
pada suku bunga 3% per bulan.
27. Pada tanggal 10 Agustus, dibayar gaji 2 orang karyawan koperasi sebesar Rp1.000.000 per orang.
28. Pada tanggal 20 Agustus dibayar hutang pada Toko Mulya untuk pembelian pada tanggal 10 Mei
29. Tanggal 31 Agustus diterima laporan dari bagian penjualan, bahwa penjualan selama bulan Juli
dan Agustus adalah Rp 45.500.000,- dengan harga pokok penjualan adalah Rp 25.800.000,-
30. Pada tanggal 2 September diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
31. Pada tanggal 12 September dibayarkan THR sejumlah Rp 15.000.000,-
32. Pada tanggal 15 September, anggota koperasi yang meminjam uang pada koperasi membayar
angsuran pokok, bunga pinjaman dan jasa provisi sebesar Rp30.000.000. Dari jumlah itu sebesar
Rp 18.000.000 merupakan angsuran pokok pinjaman, sebesar Rp5.000.000 merupakan
pembayaran bunga pinjaman, dan sebesar Rp7.000.000 merupakan jasa provisi.
33. Pada tanggal 10 September Koperasi Maju Bersama membeli barang dagangan kepada Toko
Mulya sejumlah Rp 40.000.000,- 50 % dibayar tunai dan sisanya dibayar 3 bulan kemudian.
34. Pada tanggal 2 Oktober diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
35. Pada tanggal 10 Oktober, dibayar gaji 2 orang karyawan koperasi sebesar Rp1.000.000 per orang.
36. Pada tanggal 17 Oktober Pada saat yang sama, koperasi membayar beban bunga pinjaman ke
Bank Nagari sebesar Rp 900.000.
37. Tanggal 31 Oktober diterima laporan dari bagian penjualan, bahwa penjualan tunai selama bulan
September dan Oktober adalah Rp 75.500.000,- dengan harga pokok penjualan adalah Rp
35.800.000,-
38. Pada tanggal 2 Nopember diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
39. Pada tanggal 27 Nopember, Koperasi Maju Bersama membeli perlengkapan kantor, seperti kertas,
pensil, penggaris, buku, dan sebagainya seharga Rp 1.000.000. Pembelian ini dilakukan secara
tunai
40. Pada tanggal 2 Desember diterima simpanan wajib anggota sebanyak 50 orang @ Rp 100.000
41. Pada tanggal 10 Desember, dibayar gaji 2 orang karyawan koperasi sebesar Rp1.000.000 per
orang.
42. Pada tanggal 15 Desember dibayar hutang pada Toko Mulya untuk pembelian tanggal 10
September.
43. Pada tanggal 20 Desember, anggota koperasi yang meminjam uang pada koperasi membayar
angsuran pokok, bunga pinjaman dan jasa provisi sebesar Rp 32.000.000. Dari jumlah itu sebesar

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 4
 Rp 18.000.000 merupakan angsuran pokok pinjaman, sebesar Rp 6.000.000 merupakan
pembayaran bunga pinjaman, dan sebesar Rp 8.000.000 merupakan jasa provisi.
44. Pada tanggal 21 Desember Koperasi Maju Bersama membeli barang dagangan kepada Toko Mulya
sejumlah Rp 46.000.000,- 60 % dibayar tunai dan sisanya dibayar 3 bulan kemudian.
45. Tanggal 30 Desember diterima laporan dari bagian penjualan, bahwa penjualan tunai selama
bulan September dan Oktober adalah Rp 75.500.000,- dengan harga pokok penjualan adalah
Rp 35.800.000,-

B. Penyesuaian untuk tanggal 31 Desember 2017

1. Bangunan memiliki umur ekonomis 20 tahun, disusutkan dengan metode garis lurus dengan
nilai sisa Rp 12.500.000,-
2. Kendaraan memiliki umur ekonomis 10 tahun, disusutkan dengan metode garis lurus dengan
nilai sisa Rp 22.500.000,-
3. Kendaraan memiliki umur ekonomis 5 tahun, disusutkan dengan metode garis lurus dengan
nilai sisa Rp 4.500.000,-
4. Beban listrik yang masih harus dibayar adalah Rp 1.500.000,-
5. Beban PDAM yang masih harus dibayar adalah Rp 100.000,-
6. Gaji pegawai yang masih harus dibayar Rp 1.500.000
7. Perlengkapan kantor yang masih tersedia di akhir tahun adalah Rp 1.200.000,-
8. Pendapatan provisi yang masih harus diterima adalah Rp 12.000.000,-
9. Pendapatan bunga bank yang belum dicatat adalah Rp 1.500.000,-
10. Beban bunga yang masih harus dibayar Rp 700.000.

C. Diminta, buatlah :
1. Jurnal khusus penerimaan kas
2. Jurnal khusus pengeluaran kas
3. Jurnal Penjualan
4. Jurnal Pembelian
5. Jurnal Umum
6. Buku Besar
7. Daftar Saldo (Neraca Saldo)
8. Ayat Jurnal Penyesuaian
9. Kertas Kerja (Work Sheet)
10. Laporan Sisa Hasil Usaha
11. Laporan Perubahan Kekayaan Bersih
12. Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
13. Laporan Arus Kas
14. Ayat Jurnal Penutup
15. Neraca Saldo Setelah Ayat Jurnal Penutup

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 5
D. Akun-akun yang disediakan oleh Koperasi Maju Bersama
Kode Nama Akun Kode Nama Akun
1 Aset 2 Kewajiban
11 Aset Lancar 21 Kewajiban Jangka Pendek
111 Kas 211 Utang USaha
112 Simpanan Bank 212 Simpanan Sukarela Anggota
113 Piutang Usaha 213 Utang gaji
114 Penyisihan Piutang Tak tertagih 214 Utang listrik
115 Perlengkapan Kantor 215 Utang PDAM
116 Persediaan Barang Dagang 216 Utang bunga
117 Aset lancar lainnya 217 Dana Sosial
12 Investasi Jangka Panjang 218 Dana Pengurus
121 Penyertaan Pada PT X 219 Dana Anggota
13 Aset Tetap 220 Utang jangka pendek lainnya
131 Bangunan 25 Utang Jangka Panjang
132 Akumulasi Penyusunan Bangunan 251 Utang bank
133 Kendaraan 252 Utang BUMN
134 Akumulasi Penyusunan Kendaraan 253 Utang jangka panjang lainnya
135 Peralatan
136 Akumulasi Penyusunan Peralatan
137 Aset tetap lainnya
5 Beban
3 Ekuitas 511 Harga Pokok Penjualan
311 Simpanan Pokok 512 Beban Gaji Pegawai
312 Simpanan Wajib 513 Beban Listrik
313 Cadangan 514 Beban PDAM
314 Donasi 515 Beban bunga bank
315 SHU Tahun Berjalan 516 Beban penyusutan bangunan
316 SHU Tahun Sebelumnya 517 Beban penyusutan kendaraan
518 Beban Penyusutan peralatan
4 Pendapatan 519 Beban Perlengkapan
411 Penjualan 520 Beban – beban lainnya
412 Pendapatan Provisi
413 Pendapatan bunga pinjaman ke
anggota
414 Pendapatan bungan pinjaman bank
415 Pendapatan lainnya

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 6
Jawaban
A. Jurnal Khusus Penerimaan Kas

Koperasi Maju Bersama

Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Tahun 2017
(dalam satuan rupiah)
Halaman : 1
Tanggal Uraian Debit Kredit
No. Nama No Nama Akun
Akun Akun Akun Penjuala Pendapat Pendapat Penda Piutan Utang Utang Simpan Simpa Simpa Donasi
n an an Bunga patan g Bank BUMN Sukarela nan nan
Provisi Pinjaman Bunga Usaha Anggota Pokok Wajib
ke Bank
anggota

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 7
 Koperasi Maju Bersama
Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Tahun 2017
Halaman : 2
Tanggal Uraian Debit Kredit
No. Nama No Nama Akun
Akun Akun Akun Penjuala Pendapat Pendapat Penda Piutan Utang Utang Simpan Simpa Simpa
n an an Bunga patan g Bank BUMN Sukarela nan nan
Provisi Pinjaman Bunga Usaha Anggota Pokok Wajib
ke Bank
anggota

Jumlah (Rp)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 8
 B. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas

Koperasi Maju Bersama

Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Tahun 2017
(dalam satuan rupiah)
Halaman : 1
Tanggal Uraian Debit Kredit
No Nama Akun No Nama
Akun Akun Akun
Persedia Perlengk Beban Beban Beban Beban Simpa
an apan gaji Listrik PDAM bunga nan
Barang kantor karyawan bank Bank
Dagang

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 9
 Koperasi Maju Bersama
Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Tahun 2017
(dalam satuan rupiah)
Halaman : 2
Tanggal Uraian Debit Kredit
No Nama Akun No Nama
Akun Akun Akun
Persedia Perlengk Beban Beban Beban Beban Simpa
an apan gaji Listrik PDAM bunga nan
Barang kantor karyawan bank Bank
Dagang

Jumlah (Rp)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 10
 C. Jurnal Khusus Penjualan

Koperasi Maju Bersama

Jurnal Khusus Penjualan
Tahun 2017
(dalam satuan rupiah)
Halaman : 1
Tanggal Uraian Debit Kredit
No Akun Persediaan Barang No Akun Nama Akun
Dagang

Jumlah (Rp)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 11
 D. Jurnal Khusus Pembelian

Koperasi Maju Bersama

Jurnal Khusus Pembelian
Tahun 2017
(dalam satuan rupiah)
Halaman : 1
Tanggal Uraian Debit Kredit
No Akun Nama Akun No Akun Nama Akun

Jumlah (Rp)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 12
 E. Jurnal Umum
Koperasi Maju Bersama
Jurnal Umum
Tahun 2017
(dalam satuan rupiah)
Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 13
 Koperasi Maju Bersama
Jurnal Umum
Tahun 2017
(dalam satuan rupiah)

Halaman : 2
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 14
 F. Buku Besar

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 15
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 16
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 17
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 18
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 19
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 20
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 21
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 22
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 23
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 24
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 25
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 26
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 27
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 28
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 29
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 30
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 31
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 32
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 33
 Koperasi Maju Bersama
Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar

______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Koperasi Maju Bersama

Buku Besar
______________________
No Akun : Halaman : 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 34
G. Daftar Saldo ( Neraca Saldo)
Koperasi Maju Bersama
Daftar Saldo
Tahun 2012
Halaman : 1
No Akun Nama Akun Debit Kredit

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 35
Lanjutan….

Halaman : 2

Jumlah (Rp)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 36
 H. Ayat Jurnal Penyesuaian (Adjustment)

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 37
 I. Kertas Kerja (Work Sheet)

No Nama Akun Neraca Saldo Ayat Jurnal Daftar Saldo Laporan Sisa hasil Neraca
Akun (Daftar Saldo) Penyesuaian Setelah Usaha
Penyesuaian

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 38
Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 39
Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 40
 J. Laporan Sisa Hasil Usaha

Koperasi Maju Bersama

Laporan Sisa Hasil Usaha
Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2012

Uraian Jumlah (Rp)

A. Pendapatan
A.1. Pendapatan Pelayanan Terhadap Anggota
1.
2.
3.
Jumlah
A.2. Beban Pokok Pelayanan Terhadap ANggota
1.
2.
3.
Jumlah
A.3. Pendapatan Netto Pelayanan Terhadap Anggota
(A.1 – A.2)

A.4. Pendapatan Pelayanan Terhadap Non Anggota

1.
2.
3.
Jumlah
A.5. Beban Pokok Pelayanan Terhadap ANggota
1.
2.
3.
Jumlah
A.6. Pendapatan Netto Pelayanan Terhadap Non
Anggota (A.4. – A.5.)

A.7. SHU Kotor (A.3. + A.6.)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 41
 B.1. Beban – Beban Operasional
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Jumlah Beban-Beban Operasional

C. SHU Operasional (A.7. – B.1.)

D. Pendapatan dan Beban Lainnya

D.1. Pendapatan Lainya
1.
2.
Jumlah

D.2. Beban Lainnya

1.
2.
Jumlah
D.3. Neto Pendapatan dan Beban Lainnya (E.1.
– E.2)

E. SHU Sebelum Bunga dan Pajak (C + D.3.)

F. Beban bunga
G. SHU Sebelum Pajak (E – F)
H. Pajak Penghasilan
I. SHU Setelah Pajak Penghasilan (G – H)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 42
K.Laporan Perubahan Ekuitas

Koperasi Maju Bersama

Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017
(dalam rupiah)

Uraian Simpanan Simpanan Cadangan Donasi Hibah SHU Tahun Total

Pokok Wajib Berjalan
Awal Periode
Penambahan
Pengurangan
Akhir Periode

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 43
 L. Laporan Posisi Keuangan (Neraca)

Koperasi Maju Bersama

Neraca
Per 31 Desember 2012

Aset Kewajiban + Kekayaan Bersih

Aset Lancar Kwjbn jangka Pendek

Kwjbn jangka panjang

Investasi Jangka Panjang

Aset Tetap Kekayaan Bersih

Total Total
 M. Laporan Arus Kas

Koperasi Maju Bersama

Laporan Arus Kas (Metode Langsung)
Per 31 Desember 2017

Uraian Jumlah (Rp)

A. Arus kas dari Aktivitas Operasional
A.1. Penerimaan Kas
1.
2.
3.
Jumlah
A.2. Pengeluaran kas
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Jumlah
A.3. Arus kas bersih dari aktivitas operasional (A.1. – A.2.)

B. Arus kas dari Aktivitas Investasi

B.1. Penerimaan Kas
1.
2.
3.

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 45
 4.
Jumlah

B.2. Pengeluaran Kas

1.
2.
3.
Jumlah
B.3. Arus kas bersih dari aktivitas Investasi (B.1. – B.2.)

C. Arus kas dari Aktivitas Pendanaan

C.1. Penerimaan Kas
1.
2.
3.
4.
5.
Jumlah

C.2. Pengeluaran Kas

1.
2.
3.
4.
5.
Jumlah
C.3. Arus kas bersih dari aktivitas Pendanaan (C.1. – C.2.)

D. Total Arus Kas (A3 + B3 + C3)

E. Kas Awal Periode

F. Kas Akhir Periode(D + E)

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 46
 N. Laporan Arus Kas

Koperasi Maju Bersama

Ayat Jurnal Penutup

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 47
 O. Neraca Saldo Setelah Ayat Jurnal Penutup

Koperasi Maju Bersama

Neraca Saldo Setelah Ayat Jurnal Penutup
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017

No Akun Nama Akun Debit Kredit

Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 48
Latihan Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi – Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, dkk Halaman : 49