KUMPULAN SOAL PERPAJAKAN

DOSEN:
Ita Salsalina Lingga, SE.,M.Si.,Ak.
1) Anto bekerja pada PT AGATHA memperoleh gaji sebulan Rp 5.000.000 dan
membayar iuran pensiun sebesar Rp 50.000 sebulan. Anto belum menikah. Hitung
berapa PPh pasal 21 terhutang?

2) Bertha (menikah, tanggungan 1 orang tua) adalah manajer pada perusahaan PT

BERLIAN, memperoleh gaji sebulan Rp 5.000.000, tunjangan transport Rp
500.000 sebulan dan rumah dinas yang sewanya dibayar perusahaan Rp 3.000.000
sebulan. PT BERLIAN mengikuti program Jamsostek, premi kecelakaan kerja dan
premi jaminan kematian yang dibayar oleh pemberi kerja sebulan masing-masing
0,5% dan 0,3% dari gaji pokok. Bertha bekerja sejak awal Mei 2015. PT
BERLIAN menanggung iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,5 % dari
gaji pokok, sedangkan Bertha membayar iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2 % dari
gaji pokok setiap bulan. Disamping itu PT BERLIAN juga mengikuti program
pensiun untuk pegawainya. PT BERLIAN membayar iuran pensiun untuk Bertha
ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, setiap
bulan sebesar Rp 40.000 sedangkan Bertha membayar iuran pensiun sebesar Rp
50.000 sebulan. Hitung berapa PPh pasal 21 yang dipotong dan take home pay
pada bulan Mei 2015.

3) Cecilia adalah karyawati dengan status menikah, mempunyai 1 anak, bekerja pada
PT CHYODA memperoleh gaji sebulan Rp 10.000.000. PT CHYODA mengikuti
program pensiun dan Jamsostek. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan Premi
Jaminan Kematian yang dibayar oleh perusahaan untuk Cecilia masing-masing
sebesar 1% dan 2% dari gaji pokok. Sedangkan yang ditanggung sendiri oleh
Cecilia setiap bulan masing-masing sebesar Rp 30.000 dan Rp 40.000. Perusahaan
membayar iuran pensiun kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan
oleh Menteri keuangan sebesar Rp 100.000 sedangkan Cecilia membayar iuran
pensiun sebesar Rp 50.000 sebulan. Disamping itu perusahaan membayarkan
iuran jaminan Hari Tua karyawannya setiap bulan sebesar 3% dari gaji pokok,
sedangkan Cecilia membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 2% dari
gaji pokok. Berdasarkan surat keterangan Pemda setempat diketahui bahwa suami
Cecilia tidak mempunyai penghasilan apapun. Hitung berapa PPh pasal 21 yang
dipotong tiap bulan?

4) Anton bekerja pada PT DIGITEC sebagai pegawai tetap sejak 1 September 2015.
Anton menikah tetapi belum mempunyai anak. Gaji Anton sebulan adalah sebesar
Rp 6.000.000 dan iuran pensiun yang dibayar sendiri setiap bulan sebesar Rp
50.000. Hitung berapa PPh pasal 21/26 yang dipotong untuk tahun 2015?
5) Ignatius bekerja pada perusahaan PT IKA FARMA dengan memperoleh gaji
sebulan Rp 5.000.000 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp 100.000 sebulan.
Ignatius belum menikah. Pada bulan Juni 2015 Ignatius mendapat kenaikan gaji
menjadi Rp 6.000.000 sebulan dan berlaku surut sejak 1 Januari 2015. Dengan
adanya kenaikan gaji yang berlaku surut tersebut maka Ignatius menerima rapel
sejumlah Rp 5.000.000 (kekurangan gaji untuk masa Januari s/d Mei 2015).
Hitunglah PPh pasal 21 yang terutang dan dipotong bulan juni tahun 2015.

6) Joko berstatus kawin dengan 2 orang anak yang masih menjadi tanggungannya,
adalah pegawai pada PT JONAS PHOTO. Pada tanggal 1 Juli 2015 berhenti
bekerja karena pensiun. Penghasilan Joko dari PT JONAS PHOTO berupa gaji
setiap bulan sebesar Rp 8.000.000. Dia juga membayar iuran pensiun ke Dana
pensiun Bakti Nusa yang pendiriannya telah disahkan menteri Keuangan setiap
bulan Rp 100.000. Pada bulan Juli 2015, Joko berhenti bekerja dan mendapat
pensiun yang dibayarkan setiap bulan sebesar Rp 2.000.000 dari Dana Pensiun
Bakti.
Berapa PPh pasal 21/26 yang terutang tahun 2015?
Berapa PPh pasal 21/26 yang dipotong PT JONAS PHOTO untuk
tahun 2015?
Berapa PPh pasal 21/26 yang dipotong Dana Pensiun Bakti Nusa untuk
tahun 2015?

7) Kelvin (K/4) bekerja pada PT KIMIA FARMA dengan memperoleh gaji sebesar
Rp 6.500.000 sebulan. Tunjangan jabatan yang diperoleh Kelvin sebesar Rp
1.000.000 sebulan. Kenikmatan berupa rumah dan mobil dinas jika dinominalkan
sebesar Rp 800.000/ bulan. Dalam tahun yang bersangkutan Kelvin menerima
bonus sebesar Rp 10.000.000. Setiap bulannya Kelvin membayar iuran pensiun ke
dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh menteri Keuangan sebesar Rp
60.000.
Hitung PPh 21/26 yang dipotong atas gaji dan bonus
Hitung PPh 21/26 yang dipotong atas gaji
Hitung PPh 21/26 yang dipotong atas bonus

8) Agus (WNI) bekerja pada suatu perwakilan dagang asing yang bukan wajib pajak
sejak maret 2015. Laret memperoleh gaji sebesar Rp 15.000.000 perbulan beserta
beras 25 kg dan gula 5 kg. Laret berstatus menikah dengan 1 orang anak. Nilai
uang beras dan gula dihitung berdasarkan harga pasar yaitu:
Harga beras Rp 10.000 per kg
Harga gula Rp 6.000 per kg
Hitung berapa PPh pasal 21/26 yang terutang dan dipotong pada tahun 2015?

9) Munir telah bekerja pada perusahaan kayu lapis PT GYPSUM selama 20 tahun.
Pada bulan Maret 2015, ia berhenti bekerja dan menerima uang pesangon
sekaligus sebesar Rp 260.000.000. Berapa PPh pasal 21/26 atas pesangon yang
diterima Munir.

10) Nick Randel (WNA) dikontrak bekerja pada PT Perdana sejak 01 Nov 2015 sd 1
Maret 2016 dengan gaji US$ 5.000 sebulan. Kurs yang berlaku berdasarkan
Keputusan Menteri Keuangan adalah US$ 1.00 = Rp 13.000. Hitunglah PPh pasal
21/26 yang dipotong untuk tahun 2015.