KUMPULAN LATIHAN SOAL PPH 21

1. Sebutkan obyek pajak yang tergolong Pajak Penghasilan Final !

2. Bagaimanakah cara memperoleh NPWP?
3. Sebutkan kriteria Wajib Pajak Dalam Negeri dan Luar Negeri
4. Sebutkan pendapatan yang bukan menjadi obyek pajak !
5. Peraturan Pemerintah yang manakah yang menjadi acuan dalam pengaturan Pajak Penghasilan? Ada
berapa pasal ? sebutkan mengatur tentang apa masing-masing pasalnya tersebut
6. Jelaskan tentang sejarah perpajakan di Indonesia mulai jaman kerajaan sampai dengan saat ini !

Vania adalah seorang arsitek dan dia bekerja lepas. Pada bulan Desember Vania mendapatkan order dari
sahabat SMAnya untuk menggambarkan dan mendesign ruko untuk tempat usaha milik sahabatnya tersebut.
Vania masih single. Dia sehari-hari tinggal bersama suami, seorang anaknya, dan ibu. Order dari temannya
senilai Rp 225.000.000. hitung pph pasal 21 yang harus dibayar Vania!

3. Tukul bekerja pada PT Ayam Bekisar. Tukul berstatus kawin dan memiliki dua anak. Pada tahun 2016,
Tukul pensiun dan menerima pensiun sebulan Rp. 4.500.000,-. Pada bulan September 2016 terjadi
kenaikan gaji PNS termasuk gaji pensiunan sehingga pensiunan Tukul menjadi Rp 5.250.000,00. Hitunglah
PPh pasal 21 Tukul pada bulan Desember 2016 !
4. Jameela pegawai pada perusahaan PT Brilian. Jameela berstatus single dan tinggal serumah dengan ayah
dan adiknya. Jameela memperoleh gaji sebulan Rp 6.750.000,00. PT Brilian mengikuti program BPJS
Tenaga kerja, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan Premi Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja
dengan jumlah masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji Jameela. PT Brilian menanggung iuran Jaminan
Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan Jameela membayar iuran Jaminan Hari Tua
sebesar 2,00% dari gaji setiap bulan. Disamping itu PT Brilian juga mengikuti program pensiun untuk
pegawainya. PT Brilian membayar iuran pensiun untuk Jameela ke dana pensiun, yang pendiriannya telah
disahkan oleh Menteri Keuangan, setiap bulan sebesar Rp 320.000,00. Jameela mengikuti program dana
pension dengan iuran per bulan sebesar Rp 125.000,00. Jameela mendapatkan THR dan bonus setiap
tahunnya dengan nilai total Rp 30.000.000,-Hitunglah PPh Pasal 21 Jameela setahun!

5. Pak Cahyo pada bulan Desember 2016 telah memasuki masa pensiun. Pak Cahyo mendapatkan pensiunan
yang dibayar sekaligus dari PT Bank Baim sebesar Rp 92.500.000,-. Berapa PPh pasal 21 yang dipotong oleh PT
Bank Baim atas diri pak Cahyo?

6. Priyo pada bulan Agustus 2016 bekerja sebagai buruh harian pada PT Bina Karya. la bekerja selama 19 hari
dengan upah per hari sebesar Rp. 400.000,00. Hitung PPh pasal 21 atas diri Priyo!
7. Medi pegawai pada perusahaan PT PADI, menikah dengan 4 anak, memperoleh gaji sebulan Rp 8.750.000,00.
PT Brilian mengikuti program BPJS Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan Premi Jaminan
Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji. PT PADI
menanggung iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan Medi membayar iuran
Jaminan Hari Tua sebesar 2,00% dari gaji setiap bulan. Disamping itu PT PADI juga mengikuti program pensiun
untuk pegawainya. PT PADI membayar iuran pensiun untuk Medi ke dana pensiun, yang pendiriannya telah
disahkan oleh Menteri Keuangan, setiap bulan sebeasr Rp 320.000,00, sedangkan Medi membayar iuran
pensiun sebesar Rp 125.000,00. Hitunglah PPh Pasal 21 Medi!
8. Iwan berstatus belum menikah dan tidak memiliki tanggungan keluarga. Iwan bekerja pada PT Naga Biru
dengan memperoleh gaji dan tunjangan setiap bulan sebesar Rp 8.500.000,00, dan yang bersangkutan
membayar iuran pensiun kepada perusahaan Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri
Keuangan setiap bulan sebesar Rp 300.000,00. Mulai bulan Juli 2009, Iwan memperoleh kenaikan penghasilan
tetap setiap bulan menjadi sebesar Rp 10.500.000,00. Hitung PPh pasal 21 setahun!

9. Ahmad pada bulan Agustus 2017 bekerja sebagai buruh harian pada PT Bina Karya. la bekerja selama 12 hari
dengan upah per hari sebesar Rp. 300.000,00. Hitung PPh pasal 21 atas diri Ahmad!

10. Qosyim bekerja pada PT Abadi dengan memperoleh gaji sebesar Rp 3.450.000,00 sebulan. Qosyim berstatus
single. Dalam tahun yang bersangkutan Qosyim menerima bonus sebesar Rp 6.500.000,00. Setiap bulannya
Qosyim membayar iuran pensiun ke dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
sebesar Rp 175.000,00. Hitunglah PPh 21 atas gaji dan bonus!

11. Erika Dewi adalah seorang ibu rumah tangga yang mempunyai 2 orang anak. Sebagai distributor
perusahaan multilevel marketing Maxim Gold pada bulan Maret 2016 memperoleh penghasilan sebesar
Rp. 94.000.000. Suami Erika Dewi bekerja pada PT Sianturi Djaya. Hitunglah PPh 21 atas penghasilan
tersebut !
12. Iwan berstatus belum menikah dan tidak memiliki tanggungan keluarga. Iwan bekerja pada PT Naga Biru
dengan memperoleh gaji dan tunjangan setiap bulan sebesar Rp 7.200.000,00, dan yang bersangkutan
membayar iuran pensiun kepada perusahaan Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh
Menteri Keuangan setiap bulan sebesar Rp 200.000,00. Mulai bulan Juli 2009, Iwan memperoleh kenaikan
penghasilan tetap setiap bulan menjadi sebesar Rp 8.500.000,00. Hitung PPh pasal 21 setahun!
13. Soni berstatus menikah dengan dua orang anak. Soni bekerja pada PT Intan. Selama tahun 2013
memperoleh gaji dan tunjangan setiap bulan sebesar Rp 5.525.000,00, dan yang bersangkutan membayar
iuran pensiun kepada perusahaan Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
setiap bulan sebesar Rp 150.000,00. Pada tahun itu juga Soni mendapatkan THR tiga kali (3x) gaji
brutonya. Berapakah PPh pasal 21 atas THR yang dibayar oleh Iwan pada tahun 2017 tersebut?
14. Imam pada bulan Agustus 2017 bekerja sebagai buruh harian pada PT ABC. la bekerja selama 17 hari
dengan upah per hari sebesar Rp. 365.000,00. Hitung PPh pasal 21 atas diri Imam!
15. Qosyim adalah seorang notaris. Qosyim memperoleh penghasilan sebesar Rp43.000.000 pada bulan
Januari-Maret 2017, Rp 45.000.000 pada bulan April – Juni 2017, dan Rp 39.000.000 pada bulan Juli-
September 2013 dan mendapatkan 20% lebih dari penghasilan Juli-September untuk bula n Oktober-
Desember 2017. Hitunglah PPh Pasal 21 yang harus dibayar oleh Qosyim selama tahun 2017 tersebut!
16. Ahmad pada bulan Agustus 2017 bekerja sebagai buruh harian pada PT Bina Karya. la bekerja selama 12
hari dengan upah per hari sebesar Rp. 195.000,00. Hitung PPh pasal 21 atas diri Ahmad!

17. Herna adalah seorang akuntan dan dia bekerja lepas. Herna mendapatkan order untuk membuat system
akuntansi sebuah perusahaan tekstil senilai Rp 1,25M. Dia sehari-hari tinggal bersama suami, seorang
anaknya, dan ibu. Hitung pph pasal 21 yang harus dibayar Herna !

18. Pak Zain pada bulan Desember 2017 telah memasuki masa pensiun. Pak Zain mendapatkan pensiunan
yang dibayar sekaligus dari PT Bank Baim sebesar Rp 450.000.000,-. Berapa PPh pasal 21 yang dipotong
oleh PT Bank Baim atas diri pak Cahyo?

Latihan Soal PPh Pasal 22

1. PT Perdana adalah importer barang-barang elektronika. Perusahaan sudah memiliki API. Pada
Perdana melakukan impor barang dari Jepang dengan harga faktur USD 100.000. Biaya asuransi
dan biaya angkut pengapalan barang dari Jepang ke dalam daerah pabean (Indonesia) masing-
masing sebesar 0,5% dan 10% dari harga faktur. Biaya tersebut dibayar oleh PT Perdana. Tarif bea
masuk 10% dari CIF. Kurs yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan pada saat itu adalah USD1 =
Rp. 11.500. Hitung PPh Pasal 22 yang harus dibayar oleh PT Perdana.
2. Pada Juni 2016, PT Ananda melakukan impor kedelai dari Amerika Serikat senilai USD30.000.
Biaya asuransi dan angkut barang dari Amerika Serikat ke Indonesia masing-masing sebesar 0,5%
dan 155 dari harga faktur. Tarif bea masuk sebesar 15% dari CIF. Kurs yang ditetapkan oleh
Menteri Keuangan saat itu adalah USD1 = Rp. 11.000. Hiyung PPh Pasal22 yang harus dibayar
oleh PT Ananda.

3. Pada 1 April 2016, Dinas Pendidikan dan Pengajaran A memebeli mebel dan peralatan kantor
lainnya dari Perdana Furniture senilai Rp. 220.000.000 (termasuk PPn 10%). Hitung PPh Pasal 22
yang dipungut oleh bendaharawan dinas tersebut.
4. Bendahara Pengeluran Dinas Pertanian Kabupaten A pada 10 JUli 2016 melakukan pembayaran
atas pembelian alat tulis kantor dari Toko Kuning senilai Rp. 2.100.000 (termasuk PPn 10%).
Pembayaran dilakukan menggunakan uang persediaan. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut oleh
bendahara tersebut.

5. Pada 20 Juli 2016, Dinas Pekerjaan Umum kabupaten Cmembeli alat berat senilai Rp.
962.500.000 (termasuk PPn 10%) dari PT Nagata. Sesuai dengan ketentuan yang berlaku di
wilayah tersebut, untuk pembelian dengan nilai diatas Rp. 200.000.000 dilakukan dengan cara
mekanisme langsung, yaitu pembayaran dilakukan oleh bendahara umum daerah dalam hal ini
Dinas Pengelolaan Keuangan kabupaten berseri langsung kepada PT Nagata. Hitung PPh Pasal 22
yang dipungut oleh bendaharawaan tersebut.

6. Bank Negara Idonesia merupakan salah satu BUMN. Pada Juni 2016, pihak bank melakukan
pembayaran kepada PT Bahtera Motor atas pengadaan mobil sebanyak 20 unit dengan harga Rp.
198.000.000 per unit. Harga ini termasuk PPN 10%. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Bank
Negara Indonesia.

7. PT Cahaya Dunia Paper pada Mei 2016 menjual kertas hasil produksi kepada CV Merah Jaya
(salah satu distributor) dengan total harga sebesar Rp. 880.000.000. Harga sudah termasuk PPN
10%. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut oleh PT Cahaya Dunia Paper.

8. Pada Mei 2016, PT Semen Indonesia menjual semen hasil produksi kepada PT Bangunan
Nusantara (salah satu distributor). Total harga termasuk PPN sebesar Rp. 1.650.000.000. Hitung
PPh Pasal 22 yang dipungut oleh PT Semen Indonesia.

9. Pada Juni 2016, PT Pertamina melakukan penyerahan hasil produksi sebagai berikut.

a. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp.825.000.000 kepada SPBU Pertamina.

b. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp.557.500.000 kepada SPBU bukan Pertamina.

c. Penyerahan bahan bakar minyak senilai Rp.192.500.000 kepada Blue Gas Distributor.

d. Penyerahan pelumas senilai Rp.278.900.000 kepada PT Oli.

Setiap harga dalam poin-poin tersebut termasuk PPN. Hitung PPh Pasal 22 yang dipungut oleh PT
Pertamina