SOAL LATIHAN PPh Pasal 21

1. Bambang Eko pegawai pada perusahaan PT Candra Kirana, menikah tanpa

anak, memperoleh gaji sebulan Rp8.000.000,00. PT Candra Kirana mengikuti
program BPJS Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi
Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing
0,50% dan 0,30% dari gaji. PT Candra Kirana menanggung iuran Jaminan Hari
Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan Bambang Eko membayar
iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2,00% dari gaji setiap bulan. Disamping itu PT
Candra Kirana juga mengikuti program pensiun untuk pegawainya. PT Candra
Kirana membayar iuran pensiun untuk Bambang Eko ke dana pensiun, yang
pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, setiap bulan sebesar Rp
200.000,00, sedangkan Bambang Eko membayar iuran pensiun sebesar Rp
l00.000,00. Pada bulan Juli 2021 Bambang Eko hanya menerima pembayaran
berupa gaji. Hitung berapa PPh Pasal 21 bulan Juli 2021?

2. Tanti Agustin adalah seorang karyawati dengan status menikah tanpa anak,
bekerja pada PT Dharma Utama dengan gaji sebulan sebesar Rp
8.500.000,00. Tanti Agustin membayar iuran pensiun ke dana pensiun
yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan sebesar Rp
50.000,00 sebulan. Berdasarkan surat keterangan dari Pemerintah Daerah
(Pemda) tempat Tanti Agustin berdomisili yang diserahkan kepada pemberi
kerja, diketahui bahwa suaminya tidak mempunyai penghasilan apapun. Pada
bulan Juli 2021 selain menerima pembayaran gaji juga menerima pembayaran
atas lembur (overtime) sebesar Rp 2.000.000,00. Hitung PPh Pasal 21 bulan
Juli 2021?

3. lkha Hapsari karyawati dengan status menikah dan mempunyai tiga anak
bekerja pada PT Sinar Unggul. Suami dari Ikha Hapsari merupakan seorang
Pegawai Negeri Sipil di Dinas Kesehatan Kabupaten Tangerang. Ikha
Hapsari menerima gaji Rp 5.000.000,00 sebulan. PT Sinar Unggul mengikuti
program pensiun dan BPJS Kesehatan. Perusahaan membayar iuran
pensiun kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh
Menteri Keuangan, sebesar Rp 60.000,00 sebulan. Ikha Hapsari juga
membayar iuran pensiun sebesar Rp 50.000,00 sebulan, disamping itu
perusahaan membayarkan iuran Jaminan Hari Tua karyawannya setiap
bulan sebesar 3,70% dari gaji, sedangkan Ikha Hapsari membayar iuran
Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 2,00% dari gaji. Premi Jaminan
Kecelakaan Kerja dan Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan
jumlah masing-masing sebesar 1,00% dan 0,30% dari gaji. Pada bulan Juli
2021 disamping menerima pembayaran gaji Ikha Hapsari juga menerima
uang lembur (overtime) sebesar Rp2.000.000,00. Hitung PPh Pasal 21
bulan Juli 2021?

4. Muhammad Shodiq, pegawai pada perusahaan PT Segara Hurip, memperoleh

gaji mingguan sebesar Rp l.500.000,00. Muhammad Shodiq telah menikah dan
mempunyai seorang anak. PT Segara Hurip masuk program BPJS
Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan
Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing setiap
bulan sebesar 1,00% dan 0,30% dari gaji. PT Segara Hurip membayar iuran
 Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan Muhammad
Shodiq membayar iuran pensiun sebesar Rp 50.000,00 dan Jaminan Hari Tua
sebesar 2,00% dari gaji. Dalam minggu pertama pada bulan Agustus 2021
Muhammad Shodiq hanya memperoleh pembayaran berupa gaji saja. Hitung
PPh Pasal 21 untuk minggu p e r t a m a bulan Agustus 2021?

5. Indradi pada tahun 2021 bekerja sebagai pegawai tetap pada perusahaan PT
Rejo Indonusa dengan memperoleh gaji yang dibayar harian sebesar Rp
250.000,00. Indradi kawin dan mempunyai seorang anak. PT Rejo lndonusa
masuk program BPJS Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan
premi Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing
masing setiap bulan sebesar 1,00% dan 0,30% dari gaji. PT Rejo Indonusa
membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji dan
Indradi membayar iuran pensiun Rp35.000,00 dan Jaminan Harl Tua sebesar
2,00% dari gaji. Hitung PPh 21 terutang tahun 2021?

6. Shanaya Aqeela (tidak kawin) bekerja sebagai pegawai tetap pada PT Prabu
Kedaton dengan memperoleh gaji sebesar Rp 5.000.000,00 sebulan.
Perusahaan ikut dalam program BPJS Ketenagakerjaan. Premi Jaminan
Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian dan iuran Jaminan Hari Tua
dibayar oleh pemberi kerja setiap bulan masing-masing sebesar 1,00%,
0,30% dan 3,70% dari gaji. Shanaya Aqeela membayar iuran Pensiun Rp
50.000,00 dan iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2,00% dari gaji untuk setiap
bulan. Pada bulan April 2021 Shanaya Aqeela memperoleh bonus sebesar Rp
6.000.000,00 sehingga pada bulan April 2021 Shanaya Aqeela menerima
pembayaran berupa gaji sebesar sebesar Rp 5.000.000,00 dan bonus sebesar
Rp 6.000.000,00. Hitung PPh Pasal 21 atas bonus?

7. Nurcahyo dengan status belum menikah pada bulan Januari 2021 bekerja
sebagai buruh harian PT Cipta Mandiri Sejahtera. la bekerja selama 10
hari dan menerima upah harian sebesar Rp450.000,00.
 Hitung PPh 21 harian terutang?
 Misalkan Nurcahyo bekerja selama 12 hari, hitung PPh Pasal 21 yang
harus dipotong pada hari ke- 12?

8. Nanang Hermawan (belum menikah) pada bulan Maret 2021 bekerja pada
perusahaan PT Tani Jaya, menerima upah sebesar Rp 650.000,00 per hari.
 Hitung PPh 21 harian terutang?
 Pada hari ke-7 dalam bulan kalender yang bersangkutan, Nanang
Hermawan telah menerima penghasilan sebesar Rp 4.550.000,00,
sehingga telah melebihi Rp4.500.000,00. Dengan demikian h i t u n g
PPh Pasal 21 atas penghasilan Nanang Hermawan pada bulan Maret
2021?

9. Mawan mengerjakan dekorasi sebuah rumah dengan upah borongan

sebesar Rp950.000,00, pekerjaan diselesaikan dalam 2 hari. Hitung PPh 21
terutang atas upah borongan?
Soal Latihan PPh 22

1. PT ABCD berkedudukan di Jakarta, menjadi pemasok alat tulis kantor bagi Dinas
Pendidikan Kota Tangerang Selatan. Pada tanggal 1 Januari 2021, PT ABCD melakukan
penyerahan barang kena pajak dengan nilai kontrak sebesarRp 13,000,000.- (Nilai sudah
termasuk PPN). Hitung berapa PPh pasal 22 yang dipungut oleh Dinas Pendidikan Kota
Tangerang Selatan?
2. Pada tanggal 1 Januari 2022, PT Abadi Jaya mengimpor barang dari jerman dengan harga
faktur $100,000. Barang yang diimpor adalah jenis barang yang tidak termasuk dalam
barang-barang tertentu yang ditentukan dalam PMK No. 34/PMK. 010/2017. Biaya
asuransi yang dibayar diluar negeri sebesar 5% dari harga faktur dan biaya angkut sebesar
10% dari harga faktur. Bea masuk dan bea pungutan tambahan masing-masing sebesar
20% dan 10%. Kurs yang ditetapkan Menteri Keuangan pada saat itu sebesar $1 = 15,000.
Hitunglah PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Ditjen Pajak Bea dan Cukai, jika:
 PT Abadi Jaya memiliki API?
 PT Abadi Jaya tidak memiliki API?
3. PT Purna Jaya sebuah badan yang didirikan di Indonesia, dengan usaha pengadaan barang
dan jasa dimana pada bulan Januari 2022 PT Purna Jaya mengimpor barang dagang dari
Mask Co. dengan harga USD200.000, freight 10% dari cost, dan asuransi 2% dari C&F.
Bea masuk 10% dari CIF serta bea masuk tambahan Rp200.000.000. Pajak Pertambahan
Nilai (PPN) ditentukan 11% berdasarkan perubahan UU HPP dan Pajak Penjualan Atas
Barang Mewah (PnBM) 30% atas nilai dasar PPN. Saat itu kurs tengah Bank Indonesia
adalah Rp14.300 dan perusahaan sudah memiliki Angka Pengenal Importir (API).
Diminta:
 Hitung Pungutan Pajak/Pajak Dalam Rangka Impor (PDRI)?
 Berapa jumlah uang yang dibayarkan untuk memperoleh barang ke Indonesia?

Pada tanggal 1 Januari 2016,

PT ABC mengimpor barang
dari Jerman dengan harga
faktur
US$100.000. Barang yang
diimpor adalah jenis barang
yang tidak termasuk dalam
barang-
barang tertentu yang
ditentukan dalam Peraturan
Menteri Keuangan No.
16/PMK.010/2016.
Biaya asuransi yang dibayar di
luar negeri sebesar 5% dari
harga faktur dan biaya angkut
sebesar
10% dari harga faktur. Bea
masuk dan bea masuk
tambahan masing-masing
sebesar 20% dan
10%. Kurs yang ditetapkan
Menteri Keuangan pada saat
itu sebesar US$1= Rp10.000.
Hitunglah
PPh Pasal 22 yang dipungut
oleh Ditjen Bea Cukai jika PT
ABC memili API (Angka
Pengenal
Impor) dan jika tidak memiliki
API?
Pada tanggal 1 Januari 2016,
PT ABC mengimpor barang
dari Jerman dengan harga
faktur
US$100.000. Barang yang
diimpor adalah jenis barang
yang tidak termasuk dalam
barang-
barang tertentu yang
ditentukan dalam Peraturan
Menteri Keuangan No.
16/PMK.010/2016.
Biaya asuransi yang dibayar di
luar negeri sebesar 5% dari
harga faktur dan biaya angkut
sebesar
10% dari harga faktur. Bea
masuk dan bea masuk
tambahan masing-masing
sebesar 20% dan
10%. Kurs yang ditetapkan
Menteri Keuangan pada saat
itu sebesar US$1= Rp10.000.
Hitunglah
PPh Pasal 22 yang dipungut
oleh Ditjen Bea Cukai jika PT
ABC memili API (Angka
Pengenal
Impor) dan jika tidak memiliki
API?
Pada tanggal 1 Januari 2016,
PT ABC mengimpor barang
dari Jerman dengan harga
faktur
US$100.000. Barang yang
diimpor adalah jenis barang
yang tidak termasuk dalam
barang-
barang tertentu yang
ditentukan dalam Peraturan
Menteri Keuangan No.
16/PMK.010/2016.
Biaya asuransi yang dibayar di
luar negeri sebesar 5% dari
harga faktur dan biaya angkut
sebesar
10% dari harga faktur. Bea
masuk dan bea masuk
tambahan masing-masing
sebesar 20% dan
10%. Kurs yang ditetapkan
Menteri Keuangan pada saat
itu sebesar US$1= Rp10.000.
Hitunglah
PPh Pasal 22 yang dipungut
oleh Ditjen Bea Cukai jika PT
ABC memili API (Angka
Pengenal
Impor) dan jika tidak memiliki
API?
Pada tanggal 1 Januari 2016,
PT ABC mengimpor barang
dari Jerman dengan harga
faktur
US$100.000. Barang yang
diimpor adalah jenis barang
yang tidak termasuk dalam
barang-
barang tertentu yang
ditentukan dalam Peraturan
Menteri Keuangan No.
16/PMK.010/2016.
Biaya asuransi yang dibayar di
luar negeri sebesar 5% dari
harga faktur dan biaya angkut
sebesar
10% dari harga faktur. Bea
masuk dan bea masuk
tambahan masing-masing
sebesar 20% dan
10%. Kurs yang ditetapkan
Menteri Keuangan pada saat
itu sebesar US$1= Rp10.000.
Hitunglah
PPh Pasal 22 yang dipungut
oleh Ditjen Bea Cukai jika PT
ABC memili API (Angka
Pengenal
Impor) dan jika tidak memiliki
API?

Soal Latihan PPh 23

1. PT. Kanjuruhan merupakan sebuah badan usaha yang bergerak di bidang pengolahan
limbah. Di tanggal 1 Februari 2012 sebuah kontrak ditandatangani untuk melaksanakan
teknik sanitary landfill di 10 lokasi dengan imbalan jasa sebesar Rp 35.000.000,00.
Berapakah besarnya PPh 23 yang dipotong oleh klien terhadap PT. Kanjuruhan?

2. Koperasi Blambangan diminta untuk menyediakan makanan dan minuman dalam kegiatan
simposium regional pada tanggal 1 April 2012. Koperasi Blambangan berkewajiban
menyiapkan hidangan dan melakukan pengantaran ke lokasi acara, paket tersebut untuk
300 orang dengan nilai Rp 15.000,00 per orang. Berapakah besarnya PPh 23 yang
dipotong oleh klien?

Soal Latihan PPh 24

1. PT Fiskal memperoleh penghasilan neto dalam tahun 2020 sebagai berikut:

a. Di Negara A, memperoleh penghasilan (Laba) Rp 2,000,000,000.- dengan tarif pajak
 sebesar 35%
b. Di Negara B, memperoleh penghasilan (Laba) Rp 1,000,000,000.- dengan tarif pajak
sebesar 20%
c. Penghasilan Usaha di Indonesia Rp 5,000,000,000.-

Hitung PPh 24 yang dapat dikreditkan?

2. PT Bersatu berkedudukan di Jakarta, memperoleh penghasilan pada tahun 2020 sebagai

berikut:
a. Di Negara X, memperoleh penghasilan (Laba) Rp 1,000,000,000.- dengan tarif pajak
sebesar 40%
b. Di Negara Y, memperoleh penghasilan (Laba) Rp 3,000,000.- dengan tarif pajak
sebesar 25%
c. Di Negara Z, menderita kerugian Rp 2,500,000,000.-
d. Penghasilan usaha didalam negeri Rp 4,000,000,000.-

Hitung PPh 24 yang dapat dikreditkan?

Soal Latihan PPh Pasal 25

1. Pada tahun 2020, PT Abadi Jaya memperoleh penghasilan bruto sebesar Rp 6 Miliar.
Selain itu, diketahui selama tahun berjalan tersebut, PT Abadi Jaya memiliki rincian beban
dan pendapatan sebagai berikut:

 Pengeluaran biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan bruto

sebesar Rp5,4 miliar.
 Mendapatkan penghasilan lainnya sebesar Rp50 juta.
 Pengeluaran biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan lainnya
sebesar Rp30 juta.
 Kompensasi kerugian fiskal dari tahun sebelumnya Rp10 juta.
 Kredit PPh Pasal 25 Rp100 juta.
 Kredit PPh Pasal 22 Rp10 juta.
 Kredit PPh Pasal 23 Rp20 juta.

Berapa besaran PPh terutang PT Abadi Jaya untuk dibayar dan dilaporkan pada SPT
Tahunan PPh Badan?
2. Pada tahun 2020, PT Selamat memperoleh penghasilan bruto sebesar Rp60 Miliar. Selain
itu, diketahui selama tahun berjalan tersebut, PT Selamat memiliki rincian beban dan
pendapatan sebagai berikut:

 Pengeluaran biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan bruto

sebesar Rp54 miliar.
 Mendapatkan penghasilan lainnya sebesar Rp500 juta.
 Pengeluaran biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan lainnya
sebesar Rp300 juta.
 Kompensasi kerugian fiskal dari tahun sebelumnya Rp100 juta.
 Kredit PPh Pasal 25 Rp500 juta.
 Kredit PPh Pasal 22 Rp100 juta.
 Kredit PPh Pasal 23 Rp400 juta.

Berapa besaran PPh terutang PT Selamat untuk dibayar dan dilaporkan pada SPT
Tahunan PPh Badan?