SOAL PAJAK PENGHASILAN PASAL 21

PERHITUNGAN PEMOTONGAN PPH PASAL 21 TERHADAP PENGAHASILAN

SOAL 1
Udin pada tahun 2018 bekerja pada perusahaan PT. Jaya Abadi dengan memperoleh gaji
sebulan Rp. 5.750.000 dan membayar iuran pension sebesar Rp. 200.000. Udin menikah tetapi
belum mempunyai anak. Pada bulan Januari penghasilan Udin dari PT. Jaya Abadi hanya dari
gaji. Perhitungan PPh Pasal 21 bulan Januari adalah sebagai berikut:

SOAL 2
Pamungkas pegawai pada perusahaan PT. Candra Kirana, menikah tanpa anak, memperoleh gaji
sebulan Rp. 8.000.000. PT Candra Kirana mengikuti program BPJS Ketenagakerjaan, premi
Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan
jumlah masing-masing 0,5% dan 0,3% dari gaji. PT candra kiranan menanggung iuran jaminan
hari tua setiap bulan sebesar 3,7% dari gaji sedangkan Pamungkas membayar iuran jaminan hari
tua sebesar 2% dari gaji setiap bulan. DIsamping itu PT. Candra kiranan juga mengikuti
program pensiun untuk pegawai.
PT. Candra kirana membayar iuran pensiun untuk Pamungkas ke dana pensiun, yang
pendiriannya disahkan oleh menteri keuangan, setiap bulan sebesar RP. 200.000 sedangkan
Pamungkas membayar iuran pensiun sebesar Rp. 100.000. pada bulan juli 2019 Pamungkas
hanya menerima gaji. Berapakah PPh pasal 21 Bulan Juli 2019:

Soal 3
Tuti Astuti adalah seorang karyawati dengan status menikah tanpa anak, bekerja pada PT
Dharma Utama dengan gaji sebulan sebesar Rp. 8.500.000. Tuti Astuti membayar iuran pensiun
ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh menteri keuangan sebesar RP. 50.000
sebulan. Berdasarkan surat keterangan dari pemerintah daerah (pemda) tempat Tuti Astuti
berdomisili yang diserahkan kepada pemberi kerja, diketahui bahwa suaminya tidak mempunyai
penghasilan apapun. Pada bulan April 2019 selain menerima pembayaran gaji juga menerima
pembayaran atas lembur sebesar Rp. 2000.000. Hitunglah PPh pasal 21 bulan April 2019.
Soal 4
Santi karyawati dengan status menikah dan mempunyai tiga anak bekerja pada PT Sinar
Unggul. SUami dari Santi merupakan seorang pegawai negeri sipil dari dinas pendidikan
karawang. Santi menerima gaji Rp. 5.000.000 sebulan. PT Sinar Unggul mengikuti program
pensiun dan BPJS Keshatan. Perusahaan membayar iuran pensiun kepada dana pensiun yang
pendiriannya telah disahkan oleh menteri keuangan sebesar RP. 60.000 sebulan.
Santi juga membayar iuran pensiun sebesar Rp. 50.000 sebulan, disamping itu perusahaan
membayar iuran Jaminan Hari Tua karyawannya setiap bulan sebesar 3,7% dari gaji, sedangkan
Santi membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulannya sebesar 2% dari gaji. Premi jaminan
kecelakaan kerja dan Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-
masing sebesar 1% dan 0,3% dari gaji.
Pada bulan September 2019 menerima pembayaran gaji dan uang lembur sebesar Rp. 2.000.000.
Perhitungan PPh 21 bulan September 2019 adalah:

Soal 5
dr. Roma (menikah dan mempunyai 3 anak kandung) merupakan dokter spesialis paru yang
bekerja sebagai pegawai tetap di rumah sakit paru Indonesia dengan gaji tetap sebesar Rp.
20.000.000. jam praktik dr. Roma mulai pukul 8.00 s.d 12.00 selama 5 hari dalam seminggu.
Untuk bulan agustus 2019 dr Roma menerima pembayaran dari RS Paru Indonesia berupa gaji
sebesar Rp. 20.000.000 dan menerima jasa medis sebagai dokter yang bersumber dari pasien
sebesar 25.000.000. dr. Roma membayar iuran pensiun sebesar Rp. 200.000 setiap bulannya.
Berapakah PPh 21 untuk status pegawai tetap dan status bukan pegawai?

Soal 6
Ibu Putra belum menikah pada tahun 2019 bekerja sebagai pegawai tetap pada perusahaan PT.
Mahoi Cemerlang menerima gaji yang dibayar mingguan sebesar Rp. 2.000.000. perhitungan
PPh pasal 21 mingguan pertama bulan Agustus 2019 apabila dalam minggu tersebut hanya
menerima penghasilan berupa gaji saja adalah
Soal 7
Muhammad Sidik pegawai pada perusahaan PT. Sagala Urip memperoleh gaji mingguan sebesar
Rp. 1.500.000, Mumahamad Sidik telah menikah dan mempunyai seorang anak. PT. Sagala Urip
masuk program BPJS ketenagakerjaan, premi jaminan kecelakaan kerja dan premi jaminan
kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing setiap bulan sebesar 1% dan
0,3% dari gaji. PT. sagala urip membayar iuran pensiun Jaminan Hari TUa setiap bulannya
sebesar 3,,7% dari gaji sedangkan Muhamad sidik membayar iuran pensiun sebesar Rp.
50.000.000 dan jaminan hari tua dibayar oleh sidik sebesar 2% dari gaji. Pada bulan Agustus
2019 hanya memperoleh pembayaran gaji. Berapakah pph 21 untuk minggu ke dua:

Soal 8
Indra pada tahun 2019 bekerja sebagai pegawai tetap pada perusahaan PT. Indonusa dengan
memperoleh gaji yang dibyar harian sebesar Rp. 250.000. Indra kawin dan mempunyai seorang
anak. PT. Indonusa masuk program BPJS ketenagakerjaan, premi Jaminan kecelakaan kerja dan
premi jaminan kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing setiap
bulannya sebesar 1% dan 0,3% dari gaji. PT. Indonusa membayar iuran JHT sebesar 3,7% dari
gaji dan indra membayar iuran pensiun Rp. 35.000 dan JHT sebesar 2% dari gaji.

Soal 9
Udin sebagaimana soal sebelumnya pada bulan juni 2018 menerima kenaikan gaji menjadi Rp.
6.750.000 sebulan dan berlaku surut sejak 1 januari 2018. Dengan adanya kenaikan gaji yang
berlaku tersebut maka Udin menerima rapel sejumlah Rp. 5.000.000 (selisih gaji yang
seharusnya diterima untuk masa Januari s.d mei 2018). Untuk menghitung PPh asapl 21 atas
uang rapel tersebut, terlebih dahulu dihitung kembali PPh pasal 21 untuk masa januari s.d mei
2018 atas dasar penghasilan setelah ada kenaikan gaji. Yaitu sebagai berikut

Soal 10
Sudiro (tidak kawin) bekerja pada PT Qolbu Jaya dengan memperoleh gaji sebesar Rp.
5.000.000 sebulan. Pada bulan maret 2019 Sudiro memperoleh Bonus sebesar Rp. 8.000.000.
setiap bulannya Sudiro membayar iuran pensiun ke dana pensiun sebesar Rp. 80.000. PPh pasal
21 atas bonus adalah:
Soal 11
Didin Komarudin yang berstatus belum menikah adalah pegawai pada PT. Nusantara sejati di
Jakarta sejak 1 juni 2016 dipindahtugaskan ke kantor cabang di bandung. Dan pada 1 oktober
2016 dipindahtugaskan lagi ke kantor cabang garut.
Gaji didin komarudin sebesar Rp. 5.000.000 dan pembayaran iuran pensiun yang dibayar sendiri
sebulan sejumlah Rp. 100.000 selama bekerja di PT Nusantara hanya menerima pengahsilan
berupa gaji. Hitunnglah pph pasal 21.

Soal 12
Suwondo bekerja pada PT. Xiang Malam sebagai pegawai tetap sejak 1 september 2018,
suwondo menikah tapi belum punya anak. Gaji sebulan adalah sebesar Rp. 15.500.000 dan iuran
pensiun dibayar setiap bulan sebesar Rp. 150.000. berapakah pajak pph 21 pada bulan September
2018.

Soal 13
Sulistiyo yang berstatus belum menikah adalah pegawai pada PT Mahakam Utama di
Yogyakarta. Sejak 1 Oktober 2018 yang bersangkutan berhenti bekerja di PT. Mahakam.
Sulistiyo setiap bulan memperoleh gaji sebesar Rp. 6.500.000 dan yang bersangkutan membayar
iuran pensiun Rp. 100.000. hanya gaji saja yang diterima. Berpakah pph pasal 21 setiap bulan
dan berapa pph 21 pada setahun.

Soal 14
Hari irawan berstatus kawin dengan 2 orang anak yang masih menjadi tanggungan, bekerja
sebagai pegawai tetap pada PT. Nusa Indah dengan gaji perbulan Rp. 13.000.000 . hari irawan
setiap bulan membayar iuran pension sebesar Rp. 250.000 ke dana pension. Berdasarkan
ketentuan yang berlaku di PT Nusa indah terhitung 1 juli 2018 Hari Irawan akan memasuki masa
pension. Hitunglah pph pasal 21 sebulan.
Selanjutnya mulai bulan juli 2018 Hari Irawan memperoleh uang pension dari dana pension
sebesar Rp. 6.000.000 sebulan. Perhitungan pph 21 terutang atas uang pension adalah sebagai
berikut:

Soal 15
Nurcahyo dengan status belum menikah pada bulan Januari 2018 bekerja sebagai buruh harian
PT Cipta Mandiri, ia bekerja selama 12 hari dan menerima upah harian sebesar 450.000.
pertanyaannya bagai pajak pph pada hari pertama, ke 10 hari kerja, ke 11 hari kerja dan ke 12
hari kerja?

Soal 16
Rizal fahmi belum menikah adalah sorang karyawan yang bekerja sebagai perakit TV pada suatu
perusahaan elektronika. Upah yang dibayar berdasarkan atas jumlah unit / satuan yang
diselesaikan yaitu Rp. 125.000 per buah TV dan dibayarkan tiap minggu. Dalam waktu 1 mingu
(6 hari kerja) dihasilkan sebanyak 24 buah TV dengan upah Rp. 3.000.000

Soak17
Mawan mengerjakan dekorasi sebuah rumah dengan upah borongan sebesar Rp. 950.000,
pekerjaan diselesaikan dalam 2 hari.

Soal 18
Victorian Endah bekerja pada PT. Fajar Wisesa. Pada tanggal 1 Januari 2018 telah berhenti
bekerja pada PT Fajar Wisesa karena pensiun. Pada bulan maret 2018 Victorian endah menerima
jasa produksi tahun 2016 dari PT Fajar Wisesa sebesar Rp. 55.000.000 berpakah pph 21
PPh pasal 21 terutang adalah

Soal 19
Dr. Samudera Putra. Sp. OG merupakan dokter spesialis kandungan terkenal yang melakukan
praktik di rumah sakit harapan ibu dan anak. Dr. samudra adalah pegawai tetap di rsud wilayah
setempat dan memiliki NPWP. Jasa dokter yang dibayarkan pasien dari praktik dr. samudra di rs
ibu dan anak sebagai berikut:
 Jasa Dokter yang dibayar
Bulan
pasien

Januari Rp 45.000.000
Februari Rp 49.000.000
Maret Rp 47.000.000
April Rp 40.000.000
Mei Rp 44.000.000
Juni Rp 52.000.000
Juli Rp 40.000.000
Agustus Rp 35.000.000
September Rp 45.000.000
Oktober Rp 44.000.000
Nopember Rp 43.000.000
Desember Rp 40.000.000
Jumlah Rp 524.000.000

Soal 20
Nashrun melakukan jasa perbaikan computer kepada PT Cahaya dengan fee sebesar
Rp.5.000.000

Soal 21
Topik adalah atlit bulutangkis menjuarai turnamen piala gubernur dan memperoleh hadiah
sebesar Rp. 100.000.000 maka pph pasal 21 adalah