Latihan soal PPh pasal 21/26

2DA02
1. Gaji dengan iuran uang pensiun
• Tn. Rizki sudah menikah tetapi belum punya
anak, ia bekerja pada PT. Spektra dengan gaji
kotor bulan januari 2017 sebesar Rp
1.650.000/bulan. Membayar iuran pensiun
sebesar Rp 125.000.
2. Gaji dengan premi jaminan
• Tn. Hasan seorang pegawai PT. Spektra menikah tanpa anak,
memperoleh gaji sebulan Rp 3.000.000, perusahaan
mengikuti program BPJS ketenagakerjaan dan pensiun ke
dana pensiun.
Perusahaan setiap bulan membayar premi dan iuran untuk Tn.
Hasan sebesar :
• Premi jaminan kecelakaan kerja 0,50% dari gaji
• Premi jaminan kematian 0,30% dari gaji
• Iuran jaminan hari tua setiap bulan 3,70% dari gaji
• Iuran pensiun Rp 40.000
Sedangkan Tn. Hasan membayar tiap bulan :
• Iuran jaminan hari tua 2% dari gaji
• Iuran pensiun Rp 25.0000
3. Gaji dengan tunjangan pajak
• Asih (status kawin anak 3) bekerja di PT.
Spektra dengan gaji Rp 3.500.000. ia
memperoleh tunjangan pajak Rp
25.000/bulan. iuran pensiun yang dibayar Asih
Rp 25.000/bulan.
4. Gaji dengan pajak ditanggung pemberi
kerja
• Toni (K/3) ia pegawai PT. Spektra menerima
gaji Rp 4.000.000/bulan. PPh-nya ditanggung
oleh pemberi kerja. Tiap bulan ia membayar
uang pensiun Rp 50.000/bulan.
5. Gaji dengan bentuk Natura dan
kenikmatan lainnya
• Agung adalah warga negara RI yang bekerja
pada suatu perwakilan dagang asing yang
bukan wajib pajak. Gaji Rp 2.500.000/bulan,
beras 30kg, dan gula 10kg. Agung berstatus
nikah dengan 1 anak, nilai uang dari beras dan
gula (harga pasar) masing-masing Rp 2.500/kg
dan Rp 4.000/kg
6. Gaji dengan mata uang asing
• Tn. Abu seorang karyawan memperoleh gaji
pada bulan Oktober 2017 dalam mata uang
asing sebesar US$ 75/bulan. Kurs yang berlaku
untuk bulan Oktober 2017 adalah Rp
13.550/US$. Tn Abu berstatus menikah
dengan 1 anak.
7. Gaji mingguan dengan premi
• Tn. Bakar menikah dengan satu anak, bekerja
di PT. Spektra dengan gaji mingguan sebesar
Rp 1.000.000, Tn. Bakar membayar iuran
pensiun Rp 2.000 dan BPJS ketenagakerjaan
sebesar 2% dari gaji.
8. Gaji yang di rapel
• Pada bulan Juni 2017, Tn. Rizky (lihat soal 1)
menerima kenaikan gaji menjadi Rp
4.000.000/bulan dan berlaku sejak 1 Januari
2017. Maka Tn. Rizky menerima rapel
sejumlah Rp 1.750.000 (kekurangan gaji masa
Januari dan Mei 2017).
9. Honorarium pegawai tetap
• Tn. Ahmad status kawin dengan tanggungan 3
anak, ia seorang komisaris PT. Spektra dan
juga sebagai pegawai tetap pada perusahaan
tersebut. Pada bulan Desember 2017 ia
menerima honorarium sebesar Rp 10.000.000
10. Penghasilan tidak teratur
• Tn. Indra (tidak kawin) bekerja di PT. Spektra
dengan gaji kotor Rp 5.000.000/bulan. Dalam
tahun 2016 ia menerima bonus Rp 5.000.000
dan membayar iuran pensiun Rp 60.000/bulan
11. Pegawai tidak tetap – upah harian
• Rasyid tidak kawin yang kewajiban pajak
subjektifnya sebagai subjek pajak dalam
negeri adalah 3 bulan dan dalam jangka waktu
tersebut memperoleh penghasilan Rp
10.000.000.
12. Pegawai tidak tetap – upah satuan
• Robert (TK/0) karyawan PT. Spektra sebagai
perakit mesin operasional, Upah yang dibayar
berdasarkan atas jumlah unit yang
diselesaikan yaitu Rp 300.000/mesin dan
dibayar tiap minggu. Dalam waktu 1 minggu (6
hari kerja) dihasilkan sebanyak 12 unit mesin
dengan upah Rp 3.600.000
13. Pegawai tidak tetap – upah borongan :

• Hitunglah PPh 21 Tn. Mulyadi jika ia

mengerjakan dekorasi rumah Tn. Gunawan
dengan upah borognan sebesar Rp 1.500.000,
pekerjaan selesai dalam 2 hari kerja.
14. Honorarium tenaga harian lepas
bulanan :
• Budi yang belum menikah bekerja pada
perusahaan elektronik sebagai tenaga kerja
lepas dengan mendapatkan honorarium yang
dibayarkan bulanan. Dalam bulan Oktober
2017 ia mendapatkan honor Rp 2.500.000
15. Honorarium penjabat negara
• Tn. Zulkarnain seorang PNS dengan pangkat III
D, mendapatkan honorarium sebagai anggota
team extensifikasi penerimaan daerah sebesar
Rp 5.000.000.
16. Honorarium berdasarkan banyaknya
hari :
• Darmawan mengerjakan pemasangan AC
dengan honorarium Rp 200.000 perhari.
Pekerjaan tersebut memerlukan waktu 6 hari.
17. Hadiah perlombaan
• Reni adalah seorang atlet renang Indonesia. Ia
menjuarai turnamen renang Indonesia
terbuka dan memperoleh hadiah sebesar Rp
60.000.000
18. Suami karyawati tidak bekerja
• Dewi seorang karyawati status menikah tanpa
anak, bekerja di PT. Spektra dengan gaji Rp
3.500.000/bulan. Ia membayar uang pensiun
Rp 50.000/bulan. Hitunglah PPh 21 jika suami
Dewi tidak mempunyai penghasilan.
19. Suami karyawati bekerja
• Lina karyawati status menikah tetapi belum
punya anak. Ia bekerja di PT. Spektra sebagai
admin keuangan dengan gaji Rp
4.500.000/bulan. Ia membayar iurang pensiun
Rp 30.000/bulan, dan iuran bpjs kesehatan 2%
dari gaji, dan premi jaminan kecelakaan kerja
dan jaminan kematian masing-masing 1% dan
0,30% dari gaji. Diketahui suami Lina bekerja
sebagai polisi di Jakarta.
20. Penghasilan karyawati digabung dengan
penghasilan suami :
• Esti bekerja di PT. Spektra dengan gaji Rp
6.000.000/bulan denga membayar iuran
pensiun Rp 50.000/bulan. Sementara Doni
(suami Esti) adalah pemilik PT. Spektra tempat
Esti bekerja, tahun 2016 PT. Spektra
memperoleh laba netto Rp 57.504.000 dan
PPh 25 setahun Rp 1.600.400, tanggungan
keluarga pasangan tersebut adalah 3 orang
anak kandung.
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP)

22
materi 3 pajak penghasilan umum