SOAL LAB PERPAJAKAN PPh Pasal 21

PT. Prima Plantation merupakan perusahaan yang bergerak di bidang

perkebunan yang didirikan pada tahun 2010. PT. Prima Plantation telah
terdaftar sebagai Wajib Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Madya
Yogyakarta. Pada masa Januari 2020 melakukan transaksi sebagai berikut :

1. Rama pegawai tetap pada PT. Prima Plantation, menikah tanpa anak,
memperoleh gaji sebulan Rp 7.500.000,- PT. Prima Plantation mengikuti
program BPJS Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan
premi Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah
masing-masing 0,50% dan 0,030% dari gaji. PT PT. Prima Plantation
menanggung iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji
sedangkan Rama membayar uang iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2,00%
dari gaji setiap bulan. Disamping itu PT. Prima Plantation juga mengikuti
program pensiun untuk pegawainya.
PT. Prima Plantation membayar iuran pensiun untuk Rama ke dana
pensiun, yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan,
setiap bulan sebesar Rp.100.000, sedangkan Rama membayar iuran
pensiun sebesar Rp.200.000,-.

2. Sinta adalah seorang karyawati pegawai tetap dengan status menikah

tanpa anak, bekerja di PT. Prima Plantation dengan gaji sebulan sebesar
Rp.8.500.000,-. Sinta membayar iuran pensiun ke dana pensiun yang
pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan sebesar
Rp.200.000,- sebulan. Bedasarkan surat keterangan dari Pemerintah
Daerah (Pemda ) tempat Sinta berdomisili yang diserahkan kepada
pemberi kerja, diketahui suaminya tidak mempunyai penghasilan
apapun. Pada bulan januari Sinta selain menerima pembayaran gaji juga
menerima atas lembur (overtime) sebesar Rp.2.000.000,-.

3. Nita karyawati pegawai tetap PT. Prima Plantation dengan status

menikah dan mempunyai 2 orang anak . Suami Nita merupakan pegawai
di salah satu BUMN di Jakarta. Nita menerima gaji sebesar
Rp.4.000.000,- sebulan. PT. Prima Plantation mengikuti iuran pensiun
kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh menteri
Keuangan, sebesar Rp 60.000,- sebulan. Nita juga membayar iuran
pensiun sebesar Rp.200.000,- sebulan, disamping itu perusahaan
membayarkan iuran Jaminan Hari Tua karyawannya setiap bulan sebesar
3,70% dari gaji, sedangkan Nita membayar Jaminan Hari Tua setiap
 bulan sebesar 2,00% dari gaji. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan
Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-
masing sebesar 0,50% dan 0,30% dari gaji. Pada bulan januari Sinta
selain menerima pembayaran gaji juga menerima atas lembur (overtime)
sebesar Rp.2.000.000,-.

4. Dr.Agus (menikah dan mempunyai 3 orang anak kandung) merupakan

dokter perusahaan PT. Prima Plantation dengan gaji tetap
Rp.15.000.000,- dan menerima jasa medis sebagai dokter yang
bersumber dari pasien sebesar Rp.25.000.000,-. Dr Agus membayar
iuran pensiun sebesar Rp.200.000,- setiap bulannya..

5. Okta belum menikah, bekerja di PT. Prima Plantation sebagai pegawai

tetap dengan menerima gaji mingguan sebesar Rp.1.500.000,-.

6. Ridho menikah memiliki 2 (dua) orang anak, bekerja di PT. Prima

Plantation sebagai pegawai tetap dengan menerima gaji mingguan
sebesar Rp.2.000.000,-. PT. Prima Plantation masuk program BPJS
Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan
Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan masing – masing setiap
bulan 0,50 % dan 0,30 % dari gaji. PT. Prima Plantation membayar iuran
Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan Ridho
membayar iuran pensiun sendiri sebesar Rp.50.000,- dan Jaminan Hari
Tua sebesar 2,00% dari gaji.

7. Indra menikah memiliki 1 (satu) orang anak, bekerja di PT. Prima

Plantation sebagai pegawai tetap dengan menerima gaji harian sebesar
Rp.300.000,-. PT. Prima Plantation masuk program BPJS
Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan
Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan masing – masing setiap
bulan 0,50 % dan 0,30 % dari gaji. PT. Prima Plantation membayar iuran
Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan Ridho
membayar iuran pensiun sendiri sebesar Rp.50.000,- dan Jaminan Hari
Tua sebesar 2,00% dari gaji.

8. Ranu pegawai tetap pada PT. Prima Plantation, menikah tanpa anak,
memperoleh gaji sebulan Rp 6.000.000,- dan membayar iuran pensiun
sendiri sebesar Rp.200.000,-. Pada bulan januari 2020 ranu juga
mendapatkan bonus sebesar Rp.8.000.000,-
9. Mr. Nick pegawai tetap di PT. Prima Plantation, menikah memiliki 2
(dua) anak, memperoleh gaji bulanan dalam mata uang asing
US$2.500,-. Kurs yang berlaku untuk bulan Januari 2020 berdasarkan
Menteri Keuangan adalah Rp.14.000 per US$1.00.

10. Amir sebagai buruh harian di PT. Prima Plantation, belum menikah,
memperoleh gaji harian Rp.430.000,- . Ia bekerja selama 11 hari

11.Banu mendapatkan borongan dari PT. Prima Plantation untuk perbaikan

ruangan kantor sebesar Rp.1.000.000,-, pekerjaan diselesaikan selama 2
(dua) hari.

12. Amar melakukan jasa perbaikan computer kepada PT. Prima Plantation
dengan fee sebesar Rp.6.000.000,- . Amar tidak memiliki NPWP.

13.Reza bekerja di PT. Prima Plantation pada bulan januari 2020 dia
berhenti karena pensiun. Pada bulan itu juga Reza menerima jasa
produksi tahun 2019 sebesar Rp. 75.000.000,-

14. Mr. Smith adalah pegawai asing yang berada di Indonesia kurang dari
183 hari. Dia berstatus menikah dan mempunyai 1 (satu) anak.Ia
memperoleh gaji pada bulan Januari 2020 sebesar US$3.000 . Kurs
Menteri Keuangan pada saat itu adalah Rp14.000,- untuk US$1.00.

PERTANYAAN :

 Hitung PPh Pasal 21 yang harus di setor oleh PT. Prima Plantation ke
KPP Madya Yogyakarta untuk masa Januari 2020 ?

CATATAN
*) PTKP yang digunakan adalah tahun 2020 (Berdasarkan PMK No.
101/PMK. 010/2016)
*) Semua memiliki NPWP kecuali ada pernyataan yang tidak memiliki
NPWP
*) Tarif perhitungan Berdasarkan Pasal 17 Ayat 1 UU No.36 tahun 2008