Contoh Soal PPh 21

1. Seorang karyawan bernama Adi Septiawan (kawin) dan memiliki 4 orang anak, bekerja pada
PT XYZ dengan memperoleh gaji sebesar Rp14.000.000 per bulan. Perusahaan tempat Adi
bekerja mengikuti program jamsostek. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) dan premi
Jaminan Kematian (JKM) dan Iuran Jaminan Hari Tua (JHT) dibayar oleh pemberi kerja setiap
bulan masing-masing sebesar 1,5%, 0,3%, dan 3,7% dari gaji. Selain itu, Adi juga membayar
iuran pensiun Rp150.000 dan iuran jaminan hari tua sebesar 2% dari gaji untuk setiap bulan.
Pada tahun berjalan, Adi juga menerima bonus sebesar Rp8.000.000. Pertanyaannya, berapa
besar PPh Pasal 21 atas bonus tersebut?

2. Retto pada tahun 2016 bekerja pada perusahaan PT Jaya Abadi dengan memperoleh gaji
sebulan Rp5.750.000,00 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp200.000,00.  Retto menikah
tetapi belum mempunyai anak. Pada bulan Januari penghasilan Retto dari PT Jaya Abadi hanya
dari gaji.

3. Aliyanto melakukan jasa perawatan mesin fotokopi kepada PT BCD dengan imbalan
Rp28.000.000. Aliyanto mempergunakan tenaga 5 orang pekerja dengan membayarkan upah
harian masing-masing sebesar Rp750.000. Upah harian yang dibayarkan untuk 5 orang pekerja
selama 3 hari melakukan pekerjaan adalah Rp11.250.000. Selain itu, Aliyanto juga
membeli spare part mesin fotokopi yang dipakai untuk perawatan sebesar Rp 5.550.000.
Maka, berapakah PPh Pasal 21 yang terutang?

4. Bambang Eko pegawai pada perusahaan PT Candra Kirana, menikah tanpa anak,
memperoleh gaji sebulan Rp8.000.000,00. PT Candra Kirana mengikuti program BPJS
Ketenagakerjaan, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian dibayar oleh
pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji. PT Candra Kirana
menanggung iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan Bambang
Eko membayar iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2,00% dari gaji setiap bulan. Disamping itu PT
Candra Kirana juga mengikuti program pensiun untuk pegawainya.
PT Candra Kirana membayar iuran pensiun untuk Bambang Eko ke dana pensiun, yang
pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, setiap bulan sebesar Rp200.000,00,
sedangkan Bambang Eko membayar iuran pensiun sebesar Rp 100.000,00. 
 Contoh Pph 4 ayat 2

1. Aditya menyimpan uang di Bank ABC dalam bentuk deposito sebesar Rp100.000.000
dengan tingkat bunga 12% per tahun. Atas deposito tersebut, Aditya menerima bunga setiap
bulan sebesar Rp1.000.000. Berapa besaran pajak yang harus dibayarkan atas bunga
deposito Aditya?

2. Andhika menyimpan uang di Bank AAA dalam bentuk deposito sebesar Rp7.000.000
dengan tingkat bunga 12% per tahun. Atas deposito tersebut, Andhika merima bunga setiap
bulan sebesar Rp70.000. Berapa besaran pajak

3. Alice Key memiliki tabungan di Bank Moneytalk Indonesia dengan saldo rata-rata
bulan Juni 2017 adalah Rp450.000.000. Bunga yang diberikan oleh Bank Moneytalk
Indonesia adalah 9% per tahun. Bunga yang diterima Alice Key pada bulan Juni 2017
adalah Rp3.375.000. Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh terkait
transaksi tersebut?

4. Dana Pensiun Solusi Abadi yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
membeli Sertifikat Bank Indonesia (SBI) dari Bank Indonesia dengan nominal
Rp1.000.000.000 dengan memperoleh diskonto sebesar Rp20.000.000. Pada tanggal 1 April
2017, Dana Pensiun Solusi Abadi menjual SBI tersebut kepada PT Rosa Sentosa dengan
harga Rp980.000.000 dan dibayarkan pada saat yang sama. Bagaimana kewajiban
pemotongan atau pemungutan PPh atas transaksi tersebut?