1

Perpajakan 1-Pertemuan ke-3

1. Tommy hakim bekerja sebagai pegawai tetap pada perusahaan PT. Mutiara Raya
dengan memperoleh gaji sebulan Rp 5.500.000,- dan Tommy membayar uang pensiun
sebesar Rp 200.000,-. Tommy sudah kawin. Berapakah utang PPh pasal 21 milik
Tommy pada tahun 2016?

2. Budhi Pratama mulai bekerja pada PT. Diandra Sejahtera sebagai pegawai tetap pada
bulan april 2016. Budhi sudah kawin. Ia menanggung adiknya yang masih kuliah dan
menanggung ibu mertuanya yang tidak bekerja secara penuh. Gaji sebulan adalah
sebesar Rp 7.851.955,- dan iuran pensiun sebesar Rp 300.000,- perbulan. Berapakah
utang PPh pasal 21-nya?

3. Dewi Rismawati adalah seorang karyawati dengan status kawin dua anak, bekerja
sebagai pegawai tetap pada PT. Agung Bakti dengan gaji sebulan Rp 6.000.000,-.
Dewi membayar iuran pensiun sebesar Rp 50.000,- perbulan. Berdasarkan surat
keterangan dari kecamatan setempat yang diserahkan pada pemberi kerja diketahui
bahwa suami dari Dewi tidak mempunyai penghasilan apapun (tidak bekerja).
berapakah utang PPh pasal 21-nya pada tahun 2016?

4. Zaenul Arief mulai bekerja sebagai pegawai tetap pada PT. Agung Plantation pada 1
januari 2016 dengan gaji sebulan Rp 6.532.000,-. Zaenul adalah suami beranak 1.
Anaknya lahir pada tanggal 7 januari 2016. Ia berhenti bekerja pada perusahaannya
pada 30 november 2016. Ia membayar iuran pensiun sebesar Rp 150.000,- perbulan.
Berapakah utang PPh pasal 21 pada tahun 2016?

5. Once Dewo pegawai tetap pada perusahaan PT. Widha Utama, kawin memiliki 3
anak, memperoleh gaji sebulan sebesar Rp 9.500.000,- dan memperoleh tunjangan
transportasi sebesar Rp 500.000,- perbulan. PT. Widha Utama mengikuti program
Jamsostek/BPJS/JKN-KIS, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan
Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0,5% dari gaji
dan 0,3% dari gaji. PT. Widha Utama menanggung iuran Jaminan Hari Tua sebesar
3,7% dari gaji dan Once membayar sebesar 2% dari gaji setiap bulan. Disamping itu,
PT. Widha Utama juga mengikuti program pensiun untuk pegawainya. PT. Widha
Utama membayar uang pensiun bagi Once Dewo ke dana pensiun yang pendiriannya
telah disahkan oleh Menteri Keuangan sebesar Rp 100.000,- perbulan sedangkan
Once Dewo membayar uang pensiun sebesar Rp 50.000,- perbulan. Berapakah utang
PPh pasal 21 pada tahun 2016?
 2

6. Agus Sukmara, seorang pegawai tetap pada PT. Berlian Laju Tanker, mulai bekerja
pada 1 januari 2016. Pak Agus telah kawin dan memiliki 2 orang anak. Ia menerima
kenaikan gaji sebesar Rp 500.000,- dan berlaku surut 1 agustus 2016 (gaji awal
sebesar Rp 6.100.000 per bulan). Dengan berlakunya kenaikan gaji yang berlaku surut
tersebut maka Agus menerima rapel sejumlah Rp 2.500.000,- (kekurangan gaji atas
bulan agustus-desember 2016). Pak Agus membayar iuran pensiun sebesar Rp
150.000,- per bulan pada perusahaan dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan
oleh Menteri Keuangan. Berapakah PPh 21 terutang milik Bapak Agus?

7. Mahendra Wijaya, seorang pegawai tetap PT. Bukit Asam menerima gaji sebesar Rp
6.000.000,- dan pada tahun yang sama juga menerima bonus sebesar Rp 5.000.000,-.
Setiap bulan Pak Mahendra membayar iuran pensiun kepada perusahaan Dana
Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan sebesar Rp
200.000,-. Pak Mahendra belum kawin dan menanggung secara penuh ibunya yang
tidak berpenghasilan. Berapakah PPh 21 terutang milik Pak Mahendra pada tahun
2016?

8. Agus Saparudin yang berstatus belum menikah adalah pegawai pada PT Nusantara
Mandiri di Jakarta sejak 1 juni 2016 dipindahtugaskan ke kantor cabang Bandung dan
pada 1 oktober 2016 dipindahtugaskan kembali ke kantor cabang Subang. Gaji Agus
Rp 6.500.000 dan pembayaran iuran pensiun yang dibayar sendiri perbulan sejumlah
Rp 100.000. Berapakah utang PPh pasal 21 milik tuan Agus?

9. Patronus Laviosa adalah pegawai tetap PT. Abadi Sejahtera menerima gaji sebesar Rp
3.000.000 sebulan. Ia pun membayar iuran dana pensiun sebesar Rp 250.000 kepada
perusahaan dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh menteri keuangan.
Bulan Maret 2016, Patronus memutuskan untuk mengambil dana pensiunnya lebih
awal sebesar Rp 45.000.000 untuk membuka kos-kosan. Kemudian mengambil
kembali dana pensiun lebih awal pada bulan September 2016 sebesar Rp 25.000.000
untuk dana pengobatan ibunya yang sakit. Berapakah utang PPh pasal 21 milik tuan
Patronus?

10. Rizal Firmansyah memperoleh uang pensiun secara bulanan dari dana pensiun PT.
Dana Artha Kelola sebesar Rp 7.000.000,- sejak 1 januari 2016. Ia kawin dan
memiliki 3 anak. Berapakah utang PPh pasal 21 terkait uang pensiunnya?

11. Pada bulan Juli 2016, PT. Seturan membayar uang pesangon kepada pegawai yang
telah purna tugas (pensiun) sbb:
Tuan Bagus (menikah tanpa tanggungan) sebesar Rp 45.000.000
Tuan Azis (menikah dengan 2 tanggungan) sebesar Rp 175.000.000
Berapakah utang PPh Pasal 21 milik Tuan Bagus dan Tuan Azis?
 3

12. Pada Agustus 2016, Nyonya Anindita menerima uang manfaat pensiun sebesar Rp
176.000.000. Berapa utang PPh pasal 21 milik Nyonya Anindita?

13. Informasi berikut adalah data yang berhubungan dengan keluarga Tuan Darmawan
tahun 2016: Tuan Darmawan adalah karyawan PT. MAJU, dengan penghasilan neto
Rp 9.876.543 yang dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp 452.500 setiap bulan. Selain
sebagai karyawan Tuan Darmawan juga mempunyai usaha jasa angkutan yang selama
tahun 2016 berpenghasilan bruto Rp 1.432.000.000. Untuk usahanya ini Tuan
Darmawan telah mendapat izin menggunakan norma penghitungan penghasilan neto
dengan tarip 25%.
Isteri Tn. Darmawan, Ny. Susi seorang karyawati PT. JAYA dengan penghasilan neto
Rp 4.560.000 yang dipotong PPh pasal 21 sebesar Rp 231.500 setiap bulan. Tuan
Darmawan mempunyai seorang anak kandung, seorang anak angkat dan dua orang
pembantu rumah tangga yang menjadi tanggungan sepenuhnya.
Hitung: a. PPh terutang Tuan Darmawan?
b. PPh yang masih harus dibayar Tuan Darmawan tahun 2016?

14. Tambahan kasus 13, jika Ny. Susi selain karyawati PT. JAYA, juga pengusaha, yang
selama tahun 2016 berpenghasilan bruto Rp1.345.000.000, biaya usaha
Rp1.110.000.000, yang juga sudah memperoleh izin untuk menggunakan norma
penghitungan penghasilan neto dengan tarip 40%.
Hitung:
a. PPh terutang Tuan Darmawan?
b. PPh yang masih harus dibayar Tuan Darmawan tahun 2016?
c. Jika Tuan Darmawan dan Ny. Susi menyelenggarakan pembukuan terpisah, berapa
PPh yang harus ditanggung oleh masing-masing pada tahun 2016 dan berapa yang
masih harus dibayar oleh masing-masing?

15. Agus Sukmara, seorang pegawai tetap pada PT. Berlian Laju Tanker, mulai bekerja
pada 1 januari 2016. Pak Agus telah kawin dan memiliki 2 orang anak. Ia menerima
kenaikan gaji sebesar Rp 500.000,- dan berlaku surut 1 agustus 2016 (gaji awal
sebesar Rp 6.100.000 per bulan). Dengan berlakunya kenaikan gaji yang berlaku surut
tersebut maka Agus menerima rapel sejumlah Rp 2.500.000,- (kekurangan gaji atas
bulan agustus-desember 2016). Pak Agus juga memperoleh bonus sebesar Rp
5.000.000 pada tahun tersebut. Pak Agus membayar iuran pensiun sebesar Rp
150.000,- per bulan pada perusahaan dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan
oleh Menteri Keuangan. Berapakah PPh 21 terutang milik Bapak Agus?

16. Fajar Eko Wibowo status kawin memiliki 2 orang anak, bekerja pada PT. Selalu
Untung mulai 1 Januari 2016 dengan memperoleh gaji sebesar Rp 6.000.000 sebulan.
Pak Fajar membayar iuran pensiun sebesar Rp 50.000,- per bulan pada perusahaan
dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan. Sayangnya,
Pak Fajar baru memiliki NPWP pada bulan maret 2016. Berapakah PPh 21 terutang
milik Bapak Fajar?