A

LEMBAGA PENDIDIKAN SOLOCOM SURAKARTA

UJIAN TAHAP 1 PESERTA DIDIK 1TAHUN
TAHUN PELAJARAN 2022/2023

1. Dian Febriani adalah karyawati pada perusahaan PT. Sari Wangi dengan status menikah dan
mempunyai tiga anak. Suami Dina merupakan pegawai negeri sipil di Departemen Pertahanan.
Dian menerima gaji Rp 17.000.000,- per bulan. PT. Sari Wangi mengikuti program pensiun
dan BPJS Kesehatan. Perusahaan membayarkan iuran pensiun dari BPJS sebesar Rp 30.000,-
per bulan. Di samping itu perusahaan membayarkan iuran Jaminan Hari Tua (JHT)
karyawannya setiap bulan sebesar 3% dari gaji, sedangkan Dian Febriani membayar iuran
Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 1,5% dari gaji. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK)
dan Jaminan Kematian (JK) dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing sebesar
1,5% dan 0,50% dari gaji. Pada bulan September 2020 di samping menerima pembayaran gaji,
Dina juga menerima THR sebesar Rp 10.000.000,-.
Hitung :
a. Berapa PPh pasal 21 terutang atas gaji setiap bulan ?
b. Besarnya PPh pasal 21 atas THR ?
c. Jurnal untuk mencatat pembayaran gaji dan THR pada bulan Agustus 2020

2. PT. IDAMAN berkedudukan di Indonesia adalah importir barang mewah yang sudah memiliki
API. Pada bulan Desember 2020 melakukan import barang dari Negara Singapura dengan harga
FOB sebesar US $ 60.000,00. Asuransi yang dibayar diluar negeri sebesar 6,5% dari FOB.
Sedangkan biaya angkut 5% dari FOB. Tarif Bea Masuk dan Bea Masuk Tambahan masing –
masing sebesar 6% dan 4% dari CIF. Barang yang di import termasuk barang mewah dengan
tarif PPnBM sebesar 10%. Kurs yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan untuk pelunasan bea
masuk dan PPh adalah US$1= Rp.14.400,00 ( PPN 10% )
Diminta :
a. Hitunglah besarnya CIF !
b. Hitunglah besarnya nilai import dan PPh pasal 22 !
c. Hitunglah besarnya uang yang dibayar / disetor ke Bank Devisa !

3. PT. BERLIANA ber NPWP merupakan jasa Wedding, pada tanggal 4 Agustus 2020
memberikan jasa kepada Dinas Pariwisata Kotamadya Surakarta berkaitan dengan Workshop,
senilai Rp. 150.000.000,00.
Berapa PPh Ps 23 yang dipotong Dinas Pariwisata Kotamadya Surakarta?

4. PT. MAJU MAPAN berkedudukan di Surabaya mempuyai Penghasilan Kena Pajak dari :
Singapura ( Laba ) : Rp.2.800.000.000,00 ( tarif berlaku 30%)
Amerika ( Laba ) : Rp.1.800.000.000,00 ( tarif berlaku 25%)
Hongkong ( Laba ) : Rp.1.500.000.000,00 ( tarif berlaku 30%)
Diminta :
a. Hitunglah PPh terutang atas penghasilan netto PT. MAJU MAPAN!
b. Hitunglah batas maksimum kredit pajak luar negeri untuk masing – masing negara!
c. Hitunglah kredit pajak yang diperkenankan dan pajak yang harus dibayar PT MAJU
MAPAN ?

5. PT. Angkasa Pura membayarkan dividen kepada CV. Satelit pada bulan April 2019 sebesar Rp.
150.000.000,00. Berapakah PPh. Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT. Angkasa Pura ?

6. Diketahui PPh terutang sebesar Rp. 30.000.000,00. PPh Pasal 21 Rp. 4.000.000,00, PPh. Pasal
22 Rp. 1.000.000,00, dan PPh. Ps. 23 Rp. 1.000.000,00, berapakah angsuran PPh pasal 25 ?

7. Pengusaha Kena Pajak ( PKP ) sebagai pabrika menyerahkan barang hasil prosuksinya dengan
harga Rp 300.000.000,00. Barang tersebut merupakan Barang Kena Pajak (BKP) yang
tergolong mewah dengan tariff PPnBM sebesar 40%. Berapakah harga jual setelah PPN dan
PPnBM ?

***selamat mengerjakan***