PRA UTS

1. Moreo adalah pengusaha mobil sport. Pada 3 Maret 2021 Moreo telah
ditetapkan sebagai Pengusaha Kena Pajak karena omsetnya telah lebih dari
4,8M. Pada 3 Oktober 2021 Moreo mengkreditkan PPN masukan sebesar Rp
150.000.000. Padahal PPN masukan yang seharusnya dikreditkan hanya Rp
100.000.000 sehingga PPN yang tidak seharusnya dikreditkan adalah Rp
50.000.000 menyebabkan kurang bayar. Penagihan pajak secara pasif yang
dilakukan DJP kepada Moreo berikut yang benar adalah....
a. DJP menerbitkan Surat Setoran Pajak kepada Moreo atas kekurangan
pajaknya
b. DJP menerbitkan Surat Pemberitahuan kepada Moreo atas kekurangan
pajaknya
c. DJP menerbitkan Surat Tagihan Pajak kepada Moreo atas kekurangan
pajaknya
d. DJP menerbitkan Surat Ketetapan Pajak kepada Moreo atas kekurangan
pajaknya
e. DJP menerbitkan Faktur Pajak PPN kepada Moreo atas kekurangan PPN
yang kurang dibayar
2. David adalah pemilik PT Sianida yang bergerak di bidang ekspor kopi. Pada tahun
2020 penghasilan brutonya sebesar 6,5 Miliar. David sempat lalai dalam
melaksanakan kewajiban perpajakannya pada tahun 2020. Berapakah sanksi
yang harus dibayar David jika kelalaian perpajakannya sebagai berikut:
- SPT Tahunan untuk tahun 2020 senilai Rp 500 juta baru dilaporkan pada 2
Agustus 2021
- SPT PPh 21 dan PPh 22 masa Agustus 2020 senilai Rp 155,25 dan senilai
Rp 65,75 Juta baru disampaikan pada masa Oktober 2020
- SPT masa PPh 23 bulan Juni 2020 senilai Rp 200 juta baru disampaikan
pada bulan November 2020
- SPT Masa PPN bulan Oktober 2020 senilai Rp 50 juta baru disampaikan
pada bulan Desember 2020
a. Rp 800.000
b. Rp 900.000
c. Rp 952.000
d. Rp 852.000

3. Laskar Adijaya adalah seorang akuntan. Penghasilan Laskar Adijaya setiap bulan
adalah Rp 25.000.000. Laskar Adijaya juga mempunyai perusahaan di Surabaya
yang bergerak dalam bidang impor jam tangan premium. Pada tahun 2021
 peredaran bruto perusahaan milik Laskar Adijaya adalah Rp 3.500.000.000.
Berikut ini adalah pernyataan yang benar mengenai pelaporan SPT Tahunan pada
tahun 2021 Laskar Adijaya dan perusahaannya yang benar adalah….
a. Laskar Adijaya harus melaporkan SPT Tahunan Orang Pribadi 1770s dan
perusahaannya harus melaporkan SPT 1771$
b. Laskar Adijaya harus melaporkan SPT Tahunan Orang Pribadi 1770s dan
perusahaannya harus melaporkan SPT 1771
c. Laskar Adijaya harus melaporkan SPT Tahunan Orang Pribadi 1770 dan
perusahaannya harus melaporkan SPT 1771
d. Laskar Adijaya harus melaporkan SPT Tahunan Orang Pribadi 1770 dan
perusahaannya harus melaporkan SPT 1771$
e. Laskar Adijaya harus melaporkan SPT Tahunan Orang Pribadi 1770s dan
perusahaannya tidak melaporkan SPT karena peredaran bruto/omsetnya
dibawah Rp 4,8 Miliar
4. Jihane adalah seorang Wajib Pajak. Pada tahun 2020 telah melaporkan pajak
tahunannya sebesar Rp 50.000.000 pada 4 Februari 2021. Namun, pada 10
Oktober 2023 DJP melakukan pemeriksaan kepada Jihane atas dugaan
ketidakbenaran pengisian SPT tahunan pada tahun pajak 2020nya tetapi Jihane
mengakui ketidakbenaran dalam pengisian SPT pada 15 Oktober 2023 sehingga
muncul kurang bayar pajak sebesar Rp 30.000.000. Jika DJP belum menerbitkan
SKPKB dan suku bunga acuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia pada bulan
Februari 2021 sebesar 6,38% dan suku bunga acuan yang ditetapkan Menteri
Keuangan pada bulan Februari adalah 6,08%, berapa sanksi bunga yang
dikenakan terhadap Jihane?
a. Rp 9. 288.000
b. Rp 9. 648.000
c. Rp 9. 828.000
d. Rp 9. 882.000
e. Rp 9. 468.000
5. Serra Melano menyetorkan dan melaporkan SPT Tahunan Tahun pajak 2020
secara tepat waktu dengan total Pajak terutang sebesar Rp 300.000.000. Pada
akhir 2021 pihak DJP telah melakukan pemeriksaan dan diketahui pajak terutang
yang seharusnya sebesar Rp 450.000.000 sehingga diterbitkan SKPKB sebesar
Rp 150.000.000. Setelah melakukan perhitungan ulang Serra Melano tidak
menyetujui SKPKB tersebut dan menganggap kurang bayar pajaknya hanya Rp
60.000.000. Serra Melano sedang bersiap menyelesaikan sengketa pajaknya
 dalam tahap banding. Apabila permohonan banding Serra Melano dikabulkan
85% dari yang diajukan, maka sanksi yang harus dibayar Serra Melano adalah….
a. Rp 13.500.000
b. Rp 15.500.000
c. Rp 15.000.000
d. Rp 13.000.000
e. Rp 15.300.000

6. Pemeriksaan adalah serangkaian kegiatan untuk mencari, mengumpulkan,

mengolah data dan atau keterangan lainnya untuk menguji kepatuhan
pemenuhan kewajiban perpajakan dan untuk tujuan lain dalam rangka
melaksanakan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
Pemeriksaan dilakukan dalam hal-hal berikut ini, kecuali….
a. Surat pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan menunjukkan rugi
b. Surat pemberitahuan yang memenuhi kriteria seleksi yang ditentukan
oleh Dirjen Pajak
c. Surat pemberitahuan tidak memiliki indikasi kewajiban perpajakan
selain kewajiban penyampaian surat pemberitahuan yang tidak
dipenuhi
d. Surat pemberitahuan menunjukkan kelebihan pembayaran pajak,
termasuk yang telah diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan
pajak
e. Surat pemberitahuan tidak disampaikan atau disampaikan tidak pada
waktu yang telah ditetapkan
7. Perhatikan daftar berikut ini

I) Tanah yang dihibahkan oleh Pak Abdul kepada Abdel yang merupakan
cucunya.

II) Iuran yang diterima dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh
Menteri Keuangan

III) Warisan yang belum terbagi

IV) Pembayaran dari perusahaan asuransi kepada orang pribadi sehubungan

dengan asuransi kesehatan

V) Imbalan dalam bentuk natura yang diberikan PT Sukasuka terhadap

karyawannya

Yang bukan merupakan objek pajak adalah

 a. I, III, dan IV
b. II, IV, dan V
c. I, II, dan III
d. II, IV, dan V
e. II, III, dan IV
8. Panji Ramadhan merupakan pegawai perusahaan PT  Maju Mundur. Ia berstatus
menikah, memiliki 1 anak dan memperoleh gaji sebulan yaitu 12.000.000 serta
tunjangan-tunjangan 4.000.000 sebulan.  PT  Maju Mundur menanggung premi
Jaminan Kecelakaan Kerja, dan Premi Jaminan Kematian dengan jumlah
masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji. PT  Maju Mundur menanggung iuran
jaminan hari tua sebesar 3,7% dari gaji sedangkan Panji Ramadham membayar
iuran jaminan hari tua sebesar 2% dari gaji setiap bulan. Disamping itu, PT   Maju
Mundur mengikuti program pension bagi pegawainya. PT  Maju Mundur
membayar iuran pension untuk Panji Ramadhan ke dana pension yang
pendiriannya disahkan oleh Menteri Keuangan, setiap bulan sebesar 100.000
sedangkan Panji Ramadhan membayar iuran pension 180.000 Hitunglah PPh 21
Panji Ramadhan?
Berapakah PKP (Penghasilan Kena Pajak) Bapak Panji Ramadhan
A. 119.592.000
B. 120.585.000
C. 118.585.000
D. 120.592.000
E. 121.222.000

9. Indah merupakan seorang karyawati di BCG Indonesia. Penghasilan dari BCG

Indonesia hanya berupa gaji dan indah tidak membayar iuran apapun.
Penghasilan bruto Indah adalah Rp 9.400.000 sebulan. Indah belum memiliki
anak dan suaminya tidak berpenghasilan. Tentukan Take home Pay Indah !
A. 9.200.250
B. 9.197.250
C. 9.250.197
D. 9.791.250
E. 9.791.250
10. Rahma merupakan seorang karyawati PT Insan Mandiri dengan status menikah
dan memiliki seorang anak. Rahma menerima gaji setiap bulannya sebesar
Rp4.800.000. Suami Rahma merupakan seorang karyawan di PT Sejahtera
Abadi dengan gaji perbulannya sebesar Rp5.500.000.  Anda sebagai bagian
keuangan PT Insan Mandiri diminta menentukan perhitungan pengenaan PPh 21
Rahma sebulan?
A. 2.500
B. 2.700
C. 3.000
D. 3.500
E. 3.700
11. Adi sudah menikah menanggung biaya hidup satu orang adiknya. Adi belum
memiliki anak. Pada tahun 2019 bekerja sebagai pegawai tetap di PT Unilever.
Dalam seminggu Adi bekerja selama 6 hari dari Senin hingga Sabtu. Adi
mendapat upah Rp300.000/hari namun upah yang diberikan PT Unilever kepada
Adi diberikan satu minggu sekali. Adi membayar iuran pensiun sebesar
Rp150.000 tiap bulannya. PT Unilever membayarkan Premi Jaminan Kecelakaan
Kerja untuk karyawannya sebesar 0,2% dari gaji yang diterima karyawannya.
Berapa PPh 21 yang harus dibayarkan Adi dalam seminggu di tahun 2019? 
A. 18.171
B. 29.171
C. 21.859
D. 22.859
E. 28.171

12. Justin adalah seorang WP yang belum menikah dan merupakan pegawai tetap di
Youtube Indonesia dan mendapat upah harian sebesar Rp400.000 dan
tunjangan transportasi harian sebesar Rp50.000. Youtube Indonesia membayar
premi  JKK milik justin sebesar 1% dari gaji  dan premi jaminan kematian 0,3%
dari gaji. Youtube Indonesia membayar iuran JHT sebesar 5% dari gaji dan iuran
pensiun milik Justin sebesar Rp43.000. Justin sendiri membayar iuran pensiun
sebesar Rp15.000 dan JHT 2% dari gaji. Berapa PPh 21 yang dipotong bagi
Justin (sehari) ?
A. 22.521
B. 21.121
C. 25.121
D. 25.521
E. 22.121