Petunjuk:
Kerjakan sesuai petunjuk di setiap bagian soal
Saudara diperkenankan menambah asumsi pada pengerjaan soal, asumsi yang ditambahkan harus
ditulis di lembar jawaban
Soal Pilihan Ganda dikerjakan pada Lembar Jawab yang telah disediakan
File Lembar Jawab Pilihan Ganda agar dirubah nama file (rename) menjadi “Nama Lengkap
Mahasiswa” dan dikumpulkan dalam format file excel
3. Berdasarkan prinsip keluarga sebagai satu kesatuan ekonomis maka penghasilan atau kerugian istri
dianggap sebagai penghasilan atau kerugian suami kecuali:
a. Penghasilan istri semata mata dari satu pemberi kerja yang telah dipotong pajak berdasarkan
ketentuan Pasal 21 UU PPh
b. Suami istri tersebut telah hidup berpisah
c. Pekerjaan istri tidak ada hubungannya dengan usaha atau pekerjaan bebas suaminya atau
anggota keluarga lainnya
d. Jawaban a dan c benar
4. Wiryanto seorang dokter yang buka praktek sendiri di rumahnya, status kawin, istri karyawati PT.
Bagian Hidup, tanggungan penuh 1 anak kandung, umur 15 tahun. Penghasilan neto fiskal dari
praktek dokter selama tahun 2022 sebesar Rp 100 juta. Penghasilan neto istri berdasarkan bukti
[dibuat oleh: alim.sobirin]
Page 1 of 10
potong 1721 A1 dari pemberi kerja Rp 70 juta. Dalam tahun 2022 anaknya menerima hadiah
sebagai pemenang I lomba melukis, senilai Rp 10 juta.
Jumlah PPh terutang terutang Tahun Pajak Wiryanto (Status KK) tahun pajak 2022 adalah ….
a. Rp 1.850.000
b. Rp 2.350.000
c. Rp 12.550.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
6. Pada bulan Maret 2022, Haryono Isman menerima hibah berupa rumah dari kakeknya. Sejak kecil
Haryono Isman diasuh dan dirawat oleh kakeknya tersebut. Perlakukan atas hibah tersebut bagi
Haryono Isman adalah ...
a. Bukan Objek Pajak tapi dilaporkan di SPT Tahunan PPh OP tahun pajak 2022
b. Bukan Objek Pajak tapi tidak dilaporkan dalam SPT tahunan PPh OP tahun pajak 2022
c. Dihitung sebagai objek pajak untuk menentukan besarnya PPh terutang tahun pajak 2022
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
8. PTKP untuk perhitungan PPh Terutang Gabungan Suami dan Istri adalah:
a. Rp 67.500.000
b. Rp 121.500.000
c. Rp 126.000.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
12. Sudarman (TK/0) selama tahun 2022 memperoleh penghasilan neto dari pekerjaan sebesar Rp 250
juta, penghasilan neto dalam negeri lainnya sebesar Rp 30 juta, warisan dari almarhum orang
tuanya sebesar Rp 150 juta, dan juga memperoleh penghasilan neto dari Hongkong berupa bunga
sebesar Rp 100 juta. Pajak yang telah dipotong di Hongkong sebesar Rp 17,5 juta. PPh Pasal 24
yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh WP OP Tahun 2022 adalah:
a. Rp 15.490.798
b. Rp 17.500.000
c. Rp 18.487.395
d. Jawaban a, b, dan, c semua salah
13. Anton Bona seorang pegawai swasta yang bekerja di dua perusahaan yaitu sebagai supervisor di
PT. Pesona Maju dan sebagai direktur di CV. Angkara. Pernyataan yang benar terkait SPT Tahunan
PPh Orang Pribadi Anton Bona:
a. SPT Tahunan PPh Orang Pribadi pasti NIHIL karena sebagai pegawai kewajiban perpajakan
telah dipotong oleh pemberi kerja
14. Dimas Anggoro pada tahun 2022 bekerja sebagai pegawai tetap pada 2 perusahaan berbeda yaitu
sebagai Senior Manajer di PT. Khatulistiwa dengan Penghasilan Bruto setahun Rp 1,2 Milyar dan
sebagai Direktur Cabang PT. Langit Biru dengan Penghasilan Bruto setahun Rp 2,5 Milyar. Pada
tahun 2022 Dimas Anggoro menjual rumah mewahnya dan mendapat Penghasilan Bruto sebesar
Rp 10 Milyar dengan keuntungan Rp 3 Milyar.
Pernyataan yang benar adalah:
a. Wajib menyelenggarakan pembukuan karena total penerimaan bruto setahun lebih dari Rp
4,8 Milyar
b. Wajib menyelenggarakan pembukuan karena total penerimaan bruto dari pekerjaan ditambah
keuntungan penjualan rumah lebih dari Rp 4,8 Milyar.
c. Tidak Wajib menyelenggarakan pembukuan, tapi wajib melakukan pencatatan
d. Tidak memiliki kewajiban menyelenggarakan pembukuan maupun melakukan pencatatan
15. Berikut Biaya yang dapat dijadikan pengurang dari penghasilan bruto:
a. Biaya jamuan yang disertai dengan daftar nominatif
b. Penyediaan makanan dan minuman bagi seluruh pegawai
c. Sumbangan berupa fasilitas pendidikan yang disampaikan melalui lembaga pendidikan
d. Jawaban a, b, dan c semua benar
16. Wanita kawin yang menghendaki pelaksanaan hak dan kewajiban perpajakan yang digabung
dengan suaminya, apabila pada suatu waktu menerima penghasilan dari pemberi kerja yang
memiliki kewajiban untuk memotong PPh, maka:
a. Wanita kawin diperlakukan sebagai Orang Pribadi yang tidak memiliki NPWP
b. Wanita kawin menggunakan NPWP suaminya
c. Wanita kawin wajib untuk memiliki NPWP sendiri
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
17. Tn Arifin memiliki seorang istri (Ibu Rumah Tangga), satu orang anak perempuan berumur 12
tahun, dan 1 anak laki-laki berumur 6 tahun. Pada tanggal 1 Januari 2022, istri Tn. Arifin melahirkan
anak ketiga secara normal dan sehat berjenis kelamin perempuan. Status PTKP Tn. Arifin untuk
tahun pajak 2022 adalah:
a. Kawin dan tanpa tanggungan
b. Kawin dengan 1 tanggungan
c. Kawin dengan 2 tanggungan
d. Kawin dengan 3 tanggungan
18. PPh pasal 4(2) terutang untuk WP OP UMKM sesuai ketentuan PP-23 tahun 2018 harus dibayar
paling lama tanggal:
a. 10 (sepuluh) bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
b. 15 (lima belas) bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
c. 20 (dua puluh) bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
d. Akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
20. PT. Adiperkasa mengadakan undian berhadiah dalam rangka ulang tahun perusahaan. Gunawan
merupakan pemenang dari undian tersebut dan menerima hadiah berupa uang sebesar Rp 50 Juta.
Pernyataan yang benar terkait kondisi tersebut, kecuali:
a. Uang Rp 50 Juta yang diterima Gunawan merupakan Objek PPh
b. PT. Adiperkasa memotong PPh atas uang yang diterima Budi
c. PPh yang dipotong oleh PT. Adiperkasa dapat dikreditkan oleh Gunawan
d. Hadiah dilaporkan Gunawan dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
21. Tn. Susanto adalah pegawai swasta di sebuah perusahaan berskala nasional yang sering berpindah-
pindah tempat kerja di cabang perusahaan seluruh Indonesia. Pernyataan yang benar terkait
kondisi tersebut:
a. Mendaftarkan NPWP di tempat baru setiap kali pindah kerja
b. Menggunakan satu NPWP sepanjang hidupnya
c. Dapat melaporkan SPT Tahunan melalui efiling dari manapun
d. Jawaban b dan c benar
22. Tn. Susanto adalah seorang notaris yang masih lajang dan menanggung penuh kedua orang tuanya
yang sudah tua dan tidak bekerja. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang dapat diberikan untuk
Tn. Susanto pada tahun 2022 adalah:
a. 54.000.000
b. 58.500.000
c. 63.000.000
d. 67.500.000
23. Andhika, belum menikah, bekerja sebagai satpam di PT. Jaya. Pada tanggal 10 Februari 2023,
Andhika menerima bukti potong 1721 A1 untuk penghasilan tahun 2022 dari PT. Jaya dengan
penghasilan bruto Rp 48.000.000. Selain itu, Andhika memiliki toko peralatan listrik di rumahnya
dengan omzet bulanan rata-rata sekitar Rp 10 Juta. Andhika menyampaikan SPT Tahunan PPh
Orang Pribadi tahun pajak 2022 dengan menggunakan formulir…
a. Formulir 1770
b. Formulir 1770 S
c. Formulir 1770 SS
d. Tidak memiliki kewajiban menyampaikan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
24. Adelia, belum menikah, adalah seorang penyanyi. Jumlah bruto honor menyanyi yang diterima
Adelia selama tahun 2022 adalah sebesar Rp 600 Juta (norma penghitungan penghasilan neto
untuk penyanyi adalah 50%). Selain itu, Adelia juga menerima penghasilan berupa bunga deposito
yang berasal dari Jepang sebesar Rp 50 Juta dan telah dipotong pajak menurut ketentuan otoritas
pajak negara Jepang sebesar Rp 7,5 Juta. PPh 24 yang dapat dikreditkan oleh Adelia di SPT Tahunan
PPh Orang Pribadi tahun pajak 2022 adalah sebesar
a. Rp 6.585.714,-
[dibuat oleh: alim.sobirin]
Page 5 of 10
b. Rp 7.263.514,-
c. Rp 7.500.000,-
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
25. Bapak Budiman, status menikah dan dikaruniai 2 orang anak yang masing-masing berusia 6 tahun
dan 4 tahun. Bapak Budiman bekerja sebagai seorang pegawai swasta di PT. Sumber Maju dan
tidak menerima atau memperoleh penghasilan dari sumber yang lain. Istri Bapak Budiman, Ibu
Anggita, adalah seorang dokter yang membuka praktek di klinik miliknya sendiri. Ibu Anggita
melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan dengan menggunakan NPWP suaminya. Perhitungan
PTKP di SPT Tahunan PPh Orang Pribadi tahun pajak 2022 adalah sebesar…
a. Rp 121.500.000,-
b. Rp 117.000.000,-
c. Rp 67.500.000,-
d. Rp 63.000.000,-
26. Bapak Prianto adalah seorang konsultan pajak dan memiliki toko buku. Pada tahun 2022,
penerimaan bruto dari konsultan pajak sebesar Rp 1.500.000.000,- dan penerimaan bruto dari
toko buku adalah sebesar Rp 400.000.000,-. Toko buku yang dimiliki oleh Bapak Prianto tersebut
baru dibuka pada bulan Februari tahun 2022.
Pernyataan yang tidak benar, terkait kondisi tersebut adalah…
a. Atas penghasilan dari praktek konsultan pajak dapat mengajukan penggunaan norma
penghitungan penghasilan neto
b. Permohonan penggunaan norma penghitungan penghasilan neto untuk tahun pajak 2022
dapat disampaikan pada tangal 20 Maret 2023, yaitu pada saat Bapak Prianto menyampaikan
SPT Tahunan PPh Orang Pribadi tahun pajak 2022
c. Pada tahun 2022, atas penghasilan dari toko buku dapat dikenakan PPh Final pasal 4 ayat (2)
d. Penghasilan bruto yang dikenakan PPh tarif pasal 17 UU PPh adalah sebesar Rp
1.500.000.000,-
27. PTKP Bapak Daniel dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
[dibuat oleh: alim.sobirin]
Page 6 of 10
a. Rp 63.000.000
b. Rp 67.500.000
c. Rp 117.000.000
d. Rp 121.500.000
28. Jumlah penghasilan yang dikenakan PPh Final yang dilaporkan Bapak Daniel dalam SPT Tahunan
PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Tidak ada
b. Rp 75.000.000
c. Rp 100.000.000
d. Rp 500.000.000
29. Jumlah kredit pajak yang dapat diperhitungakan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 113.590.000
b. Rp 13.590.000
c. Rp 3.590.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
30. SPT yang disampaikan Bapak Daniel untuk tahun pajak 2022 adalah:
a. Kurang Bayar Rp 90.950.000
b. Kurang Bayar Rp 67.360.000
c. Kurang Bayar Rp 5.680.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
A. INFORMASI PENGHASILAN
PENGHASILAN MIKE HARTANTO DARMAWAN SELAMA TAHUN 2022
1. Mike Hartanto melakukan pencatatan dari pekerjaan bebas sebagai arsitek dengan rincian
penerimaan bruto sebagai berikut:
(dalam jutaan rupiah)
Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec
40 60 10 40 50 20 40 40 60 10 60 70
2. Menerima penghasilan berupa gaji sebagai Direktur di PT. Asembagus Indah dengan bukti potong
1721-A1 (terlampir)
2. Mike Hartanto Darmawan tidak memiliki utang pada akhir tahun 2022.
31. PTKP dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 121.500.000
b. Rp 126.000.000
c. Rp 67.500.000
d. Rp 73.000.000
32. Jumlah penghasilan yang dikenakan PPh Final yang dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak
2022 adalah:
a. Rp 750.000.000
b. Rp 850.000.000
c. Rp 1.450.000.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
33. Jumlah kredit pajak yang dapat diperhitungkan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 32.925.000
b. Rp 33.675.000
c. Rp 38.875.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
34. SPT yang disampaikan Bapak Daniel untuk tahun pajak 2022 adalah:
a. Kurang Bayar Rp 60.175.000
b. Kurang Bayar Rp 58.825.000
c. Kurang Bayar Rp 43.975.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
35. Jumlah penghasilan yang dikecualikan dari Objek Pajak dan dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh
tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 480.000.000
b. Rp 550.000.000
c. Rp 575.000.000
d. Jawaban a, b, dan c semua salah
36. Jumlah penghasilan neto dalam negeri lainnya dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 116.000.000
b. Rp 250.000.000
c. Rp 270.000.000
d. Rp 285.000.000
38. PPh 25 yang dapat diperhitungkan dalam SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 adalah:
a. Rp 20.000.000
b. Rp 25.000.000
c. Rp 30.200.000
d. Rp 33.675.000