SOAL PERBAIKAN UAS PERPAJAKAN

1. Bambang pegawai PT. Carum Popam, menikah dan memiliki 2 orang anak, memperoleh gaji
sebulan sebsar Rp. 35.000.000, serta tunjangan2 lainnya sebesar Rp. 13.000.000, PT Carum
Popam mengikuti program BPJSK, premi JKK dan JKM dibayar pemberi kerja (JKK
kelompok IV) dari gaji. PT Carum Popam menanggung iuran JHT dan bambang juga
membayar sendiri atas iuran JHT nya. PT Carum Popam juga membayrarkan iuran pensiun
kedana pensiun yg telah disahkan oleh Menkeu sebesar Rp. 500.000 setiap bulannya
sedangkan bambang membayar sendiri Rp. 400.000. hitunglah PPH 21 Bambang!

2. PT ABC mengimppor barang dari USA dengan harga US$30.000. Asuransi yang dibayar
diluar negeri sebesar 5% dari harga dan biaya angkut sebesar 10% dari harga. Bea masuk dan
bea masuk tambahan masing-masing 10% dan 20%. (Berdasarkan kurs pajak US% = Rp
14.700). PT ABC memiliki API dan mengimpor melalui PT XYZ. Hitung PPh 22 yang harus
dipungut!

3. PT. Kiskendha melakukan pembayaran dividen tahunan senilai Rp 550,00 per lembar saham
kepada sepuluh pemegang saham yang masing – masing memiliki 100 lot saham dima 1 lot
saham = 100 lembar. Atas pembayaran dividen dikenai pemotongan PPh 23. Bearapakah PPh
23 yang dipotong oleh PT. Kiskendha!

4. Tn. Alamsyah menikah dan memiliki 2 orang anak, berdomisisli di Pekanbaru, memperoleh
penghasilan netto tahun 2017 sebagai berikut:
a. Di dalam negeri memperoleh laba usaha sebesar : Rp. 200.000.000
b. Di Malaysia memperoleh penghasilan berupa sewa :Rp. 150.000.000 (tarif pajak
perorangan 22%)
Hitunglah KPLN/ PPh 24 Tn. Alamsyah!

5. Friedrich merupakan seorang seorang pengusaha yang memiliki kegiatan bisnis di Asia
Timur melalui pemberian dana pinjaman berbunga rendah. Selama 2017, Friedrich telah
meminjamkan dana dengan rata – rata pokok pinjaman tertimbang sebesar US$ 6.000.000
dan tingkat bunga rata – rata 7,5% p.a. Kurs KMK ditetapkan konstan sepanjang tahun pada
tingkat Rp 14.100,00/ $. Berapakah total beban PPh 26 yang seharusnya dipotong oleh para
debitur Friedrich?
6. Budi pegawai PT. Yasa, menikah dan memiliki 1 orang anak, memperoleh gaji sebulan
sebsar Rp.5.000.000, serta tunjangan2 sebesar Rp. 3.000.000, PT yasa mengikuti program
BPJSK, Premi JKK dan JKM dibayar pemberi kerja (JKK kelompok III) dari gaji. PT yasa
menanggung iuran JHT dan Budi juga membayar sendiri atas iuran JHT nya. PT Yasa juga
membayarkan iuran pensiun kedana pensiun yg telah disahkan oleh Menkeu sebesar Rp.
100.000 setiap bulannya sedangkan Budi membayar sendiri Rp. 80.000. hitunglah PPH 21
Budi!
7. PT Traktor Bersatu, perusahaan penyewaan alat berat yang memiliki API, mengimpor alat
berat DOZER TRACTOR dari Jerman dengan harga faktur US$100.000. Biaya asuransi
sebesar US$5.000 dan ongkos angkut sebesar US$25.000. Kurs Tengah BI (BI rate) waktu
itu sebesar Rp 10.000 dan kurs pajak ditetapkan sebesar Rp 15.700 per US$1. Bea masuk
dibayar oleh PT Traktor Bersatu sebesar 30% dari CIF. Berapa PPh 22 yang harus dibayar?

8. PT. Jaya Abadi menerima bunga atas pembrian pinjaman kepada PT Perdana senilai Rp.
5.500.000, berapakah PPh 23 yang dipotong oleh PT. Perdana?

9. PT. Alnasyah, yang berkantor di Pekanbaru, memperoleh penghasilan pada tahun 2017
sebagai berikut:
Penghasilan Dalam Negeri : Rp. 250.000.000
Penghasilan di Malaysia : Rp. 150.000.000 (tarif pajak perseroan 24%)
Peredaran Bruto dari kegiatan usaha dalam dan luar negeri sebesar Rp. Rp. 8.000.000.000.
Hitunglah besar KPLN/ PPh 24 kasus diatas!

10. Barbarossa merupakan seorang dokter berkewarganegaraan asing yang selama periode
Januari – Maret 2018 tinggal di Indonesia untuk memberikan jasa pendampingan riset bagi
suatu rumah sakit yang baru berdiri. Barbarossa menerima pembayaran senilai $ 32.750 yang
dibayarkan sekaligus di muka kontrak. Kurs KMK yang berlaku di awal januari adalah Rp
14.550,00/ $. Berapakah total beban PPh 26 yang seharusnya dikenakan atas penghasilan
Barbarossa?
 KUIS I

1. Bambang pegawai PT. Carum Popam, menikah dan memiliki 2 orang anak, memperoleh gaji sebulan
sebsar Rp. 35.000.000, serta tunjangan2 lainnya sebesar Rp. 13.000.000, PT Carum Popam mengikuti
program BPJSK, premi JKK dan JKM dibayar pemberi kerja (JKK kelompok IV) dari gaji. PT
Carum Popam menanggung iuran JHT dan bambang juga membayar sendiri atas iuran JHT nya. PT
Carum Popam juga membayrarkan iuran pensiun kedana pensiun yg telah disahkan oleh Menkeu
sebesar Rp. 500.000 setiap bulannya sedangkan bambang membayar sendiri Rp. 400.000. hitunglah
PPH 21 Bambang!

KUIS II

1. PT. Ayraya, berkantor di Pekanbaru, memperoleh penghasilan pada tahun 2017 sebagai berikut:

 Malaysia memperoleh penghasilan berupa laba usaha Rp. 450.000.000 (tarif pajak 20%)

 Pekanbaru memperoleh penghasilan Rp. 150.000.000

Peredaran brutu DN dan LN Rp. 7.500.000.000

Hitunglah PPh 24 (KPLN)

2. Tn. Budi menikah dan memiliki 4 orang anak, berdomisisli di Pekanbaru, memperoleh penghasilan
netto tahun 2017 sebagai berikut:

 Di dalam negeri memperoleh laba usaha sebesar : Rp. 450.000.000

 Di Malaysia memperoleh penghasilan berupa sewa : Rp. 250.000.000 (tarif pajak

perorangan 22%)

Hitunglah KPLN/ PPh 24 Tn. Budi!

TUGAS I
1. dr. Abdul Ghofur, Sp.JP, adalah seorang dokter spesialis jantung yang melakukan prkatek RS
Harapan Jantung Sehat dengan perjanjian bahwa atas setiap jasa dokter yang dibayarkan oleh pasian
akan dipotong 20% oleh pihak RS sebagai penghasilan RS dan sisanya sebesar 80% dari jasa dokter
tersebut akan dibayarkan kepadanya setiap akhir bulan. Selain praktek di RS Harapan Jantung Sehat,
ia juga praktek di RSUD. dr. abul Ghofur, Sp.JP telah memiliki NPWP, telah menikah dan memiliki 4
orang anak. Jasa yang dibayarkan oleh RS. Harapan Jantung Sehat pada tahun 2018 adalah sebagai
berikut:

Bulan Jasa Dokter

Yang di Bayar Pasian (Rp)
Januari 45.000.000
Februari 49.000.000
Maret 47.000.000
April 40.000.000
Mei 44.000.000
Juni 52.000.000
July 40.000.000
Agustus 35.000.000
September 45.000.000
Oktober 44.000.000
November 43.000.000
Desember 40.000.000
Jumlah 524.000.000

TUGAS II

Silahkan di lihat pada Power Point yang telah diberikan (Pajak Penghasilan Pasal 22) dari Slide
halam 22 sampai 28