MATERI DAN LATIHAN PPH UMUM

I. PTKP (PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK)

Soal 1 :
Berikut keluarga Tuan Ari, hitunglah besarnya PTKP untuk tuan Ari :
Nama Status Umur Pekerjaan
Ari Kepala Keluarga 45 Karyawan
Pratiwi Isteri 42 Ibu RT
Jaka Anak 1 20 Konsultan
Anto Anak 2 18 Mahasiswa
Didi Anak Angkat 16 SMP
Anne Adik Ipar 19 Mahasiswa
Jawab : Tn Ari (K/2)
PTKP : Untuk diri Tn Ari 54.000.000
TAmbahan menikan 4.500.000
Anto 4.500.000
Didi 4.500.000
Total PTKP 67.500.000
Soal 2 :
Mengacu pada soal 1, apabila Ibu Pratiwi (Isteri Tn. Ari) bekerja pada bagian Marketing PT. AA
dan mempunyai penghasilan sendiri, maka hitunglah :
a. PTKP Tn Ari dan PTKP Pratiwi jika penghasilan keduanya tidak digabung.
PTKP Tn. Ari (K/3) : 72.000.000 dan PTKP Pratiwi (TK/-) : 54.000.000
b. PTKP Tn Ari dan PTKP Pratiwi jika penghasilan keduanya digabung.
 PTKP Tn Ari (K/I/3) : 72.000.000+54.000.000 = 126.000.000
PTKP Pratiwi (TK/-) : 54.000.000 tetapi dia tidak melapor,krn digabung dgn suami
II. Tarif Pajak
WP OP :

WP BADAN :
Soal 3 :
Tentukan besarnya pajak terhutang untuk WP OP dengan PKP sbb :
a. PKP : Rp. 80.000.000,-
50jt X 5% =
30jt X 15% =
Total =
b. PKP : Rp. 300.000.000,-
50jt X 5% =
200jt X 15% =
50jt X 25% =
Total =
c. PKP : Rp. 700.000.000,-
50jt X 5% =
200jt X 15% =
250jt X 25% =
200jt X 30% =
Total =

Soal 4 :
Tentukan besarnya pajak terhutang untuk WP Badan sbb :
a. Omzet < 4,8 M : Laba Fiskal/PKP Rp. 210.000.000,-
b. Omzet 8 M : Laba Fiskal/PKP Rp. 3.800.000.000,-

III. PPH Pasal 21

Soal 5 :
Budi berstatus menikah dan memiliki 1 anak kandung , pada tahun 2016 bekerja sebagai
pegawai tetap pada perusahaan PT. Jaya dan menerima gaji yang dibayar mingguan sebesar
Rp. 2.000.000,-. Hitunglah Pajak Terutang PPH Pasal 21 minggu pertama bulan Agustus tahun
2016, apabila dalam minggu tersebut Budi hanya menerima penghasilan berupa gaji saja.

Jawab :

Tn. Budi 2016 (K/1) :

Gaji (4X2.000.000) = 8.000.000

Ph Bruto = 8.000.000
Pengurang :
Biaya Jabatan 5%X8.000.000 = 400.000
Ph Netto = 7.600.000
Ph Netto per tahun =91.200.000
PTKP (K/1) = 63.000.000
PKP = 28.200.000
Pph Terutang PPH 21 :
5% X 28.200.000 = 1.410.000
PPH 21 Terutang per bulan = 117.500
PPh 21 Teruang per minggu = 29.375

Soal 6 :

Tuan Rafi adalah pegawai PT. Maju Selalu sejak tanggal 3 Mei 2007. Status Tuan Rafi per 1
Januari 2015 adalah kawin dan mempunyai 1 (satu) orang anak kandung, kemudian di bulan
Februari 2016 melahirkan 2 anak kembar . Pada bulan September 2016, PT. Maju Selalu
memberikan penghasilan kepada Tuan Rafi berupa:

1) Gaji pokok sebesar Rp.10.000.000,00

2) Tunjangan transportasi Rp. 800.000,00

3) Natura berupa beras, gula, dsb. senilai Rp. 300.000,00.

PT. Maju Selalu ikut program Jamsostek dan program pensiun dari Dana Pensiun yang telah
mendapatkan pengesahan dari Menteri Keuangan dengan pembayaran sebagai berikut:

Dibayar oleh perusahaan:

1. Iuran Pensiun Rp. 100.000,00

2. Iuran Jaminan Hari Tua 3,70% dari gaji pokok

3. Premi Asuransi Jaminan Kecelakaan Kerja 0,50% dari gaji pokok

4. Premi Asuransi Jaminan Kematian a0,30% dari gaji pokok

Dibayar oleh Tuan Rafi:

Iuran Pensiun 2,00% dari gaji pokok

Iuran Jaminan Hari Tua Rp.50.000,00

Pertanyaan: Hitunglah PPh Pasal 21 yang harus dipotong oleh PT. Maju Selalu di bulan
September 2016. Diketahui :
Per 01/01/2015 Tn Rafi (K/1)
Per Februari 2016 melahirkan 2 anak kembar
Jawab :
Gaji Pokok 10.000.000
Tunjangan Transport 800.000
Premi JKK 50.000
Premi JKM 30.000
Ph Bruto 10.880.000
Pengurang :
Biaya Jabatan 5% X 10.880.000 500.000
Iuran Pensiun 200.000
Iuran JHT 50.000
Ph Netto 10.130.000
Ph Netto Per Tahun 121.560.000
PTKP (K/1) :
Diri wajib pajak 54.000.000
TAmbahan menikah 4.500.000
Anak 4.500.000
58.560.000
PKP 63.000.000
PPH Terutang :
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 13.000.000 = 1.950.000
4.450.000
PPH PAsal 21 bln September 2016 = 370.830

Soal 7 :
Tyson adalah seorang karyawan asing pada perusahaan PT. Tralala International dan
bertempat tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari. Tyson sdh beristri dan mempunyai
seorang anak dan memperoleh gaji bulanan sebesar $6,000. Kurs yang berlaku Rp.
14.000,-. Berapakah Pph Pasal 26 atas gaji Tyson pada bulan tersebut ?
Jawab :
PPH Pasal 26 : ($6.000 X 14.000) X 20% = 16.800.000