SISTEM AKUNTANSI

PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR

GUDEG P.L.O

LAPORAN TUGAS BESAR

Diajukan untuk Memenuhi Kelulusan

Mata Kuliah Sistem Akuntansi II

Tahun Akademik 2019/2020

Oleh
NABILA ALKAUTSARIA SUKWANA 3184006
EUNIKE APRILIA 3184043
ANJELINA SIREGAR 3184017
VIVIN INDRIANI 3184031
ILHAM PRIDO NUGRAHA 3184008

PROGRAM STUDI DIPLOMA IV AKUNTANSI KEUANGAN

POLITEKNIK POS INDONESIA
KELAS D-IV AK 2A
BANDUNG
2020
 DAFTAR ISI

DAFTAR ISI ....................................................................................................................i

BAB I ............................................................................................................................... 1
PENDAHULUAN ........................................................................................................... 1
1.1 Business Plan ................................................................................................................. 1
1.1.1 Latar Belakang ......................................................................................................... 1
1.1.2 Ringkasan Perusahaan .............................................................................................. 2
1.1.3 Pemilik Perusahaan .................................................................................................. 2
1.1.4 Produk dan Pelayanan Masyarakat ........................................................................... 2
1.1.5 Segmentasi Pasar ..................................................................................................... 3
1.1.6 Pesaing Perusahaan .................................................................................................. 3
1.2 Visi, Misi dan Tujuan Perusahaan ................................................................................... 3
1.2.1 Visi .......................................................................................................................... 3
1.2.2 Misi ......................................................................................................................... 3
1.3 Analisis SWOT (Strength, Weakness, Opportunity, Threat) ............................................ 3
1.3.1 Strength ................................................................................................................... 3
1.3.2 Weakness ................................................................................................................. 4
1.3.3 Opportunity.............................................................................................................. 4
1.3.4 Threat ...................................................................................................................... 4
1.4 Daerah Pemasaran dan Pangsa Pasar............................................................................... 4
1.5 Layout dan Daerah Lokasi .............................................................................................. 4
1.5.1 Layout...................................................................................................................... 5
1.5.2 Daerah Lokasi .......................................................................................................... 5
1.6 Kebijakan Akuntansi Perusahaan .................................................................................... 6
1.7 Struktur Modal ............................................................................................................... 7
1.8 Laporan Neraca Awal ..................................................................................................... 8

BAB II ............................................................................................................................. 9
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ..................................................................... 9
2.1 Struktur Organisasi Perusahaan ...................................................................................... 9
2.2 Tugas Pokok Sesuai Struktur Organisasi ......................................................................... 9

i
 2.2.1 Owner ...................................................................................................................... 9
2.2.2 Juru Masak ............................................................................................................... 9
2.2.3 Bagian Kebersihan ................................................................................................. 10
2.2.4 Pramusaji ............................................................................................................... 10
2.3 Unsur-Unsur Pengendalian Internal .............................................................................. 10
2.3.1 Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas10
2.3.2 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan .............................................................. 11
2.3.3 Praktik yang Sehat ................................................................................................. 11
2.3.4 Karyawan yang Berkompeten ................................................................................. 11

BAB III .......................................................................................................................... 12

SISTEM AKUNTANSI PERUSAHAAN ..................................................................... 12
3.1 Sistem Penjualan Tunai ................................................................................................ 12
3.1.1 Deskripsi Kegiatan ............................................................................................... 12
3.1.2 Fungsi yang terkait ................................................................................................. 12
3.1.3 Informasi yang dihasilkan ...................................................................................... 12
3.1.4 Dokumen yang digunakan ...................................................................................... 12
3.1.5 Catatan yang digunakan ......................................................................................... 12
3.1.6 Jaringan Prosedur .................................................................................................. 12
3.1.7 Flowchart ............................................................................................................... 14
3.1.8 Kelemahan dan Saran (re-desaign flowchart).......................................................... 15
3.2 Sistem Pembelian Tunai ............................................................................................... 20
3.2.1 Deskripsi Kegiatan ................................................................................................. 20
3.2.2 Fungsi yang terkait ................................................................................................. 20
3.2.3 Dokumen yang digunakan ...................................................................................... 20
3.2.4 Catatan yang digunakan ......................................................................................... 20
3.2.5 Informasi yang dihasilkan ...................................................................................... 20
3.2.6 Jaringan prosedur ................................................................................................... 20
3.3 Sistem Akuntansi Penerimaan Kas ................................................................................ 27
3.3.1 Deskripsi kegiatan .................................................................................................. 27
3.3.2 Fungsi yang terkait ................................................................................................. 27
3.3.3 Catatan yang digunakan ......................................................................................... 27

ii
 3.3.4 Informasi yang dihasilkan ...................................................................................... 27
3.3.5 Dokumen yang digunakan ...................................................................................... 27
3.3.6 Jaringan prosedur ................................................................................................... 28
3.3.7 Flowchart ............................................................................................................... 29
3.3.8 Kelemahan dan Saran (Re-desaign) ........................................................................ 31
3.3.9 Re-desaign/ Bagan Alir/Flowchart Sistem Pembelian Tunai .................................. 34
3.4 Sistem Pengeluaran Kas................................................................................................ 37
3.4.1 Deskripsi kegiatan .................................................................................................. 37
3.4.2 Fungsi yang terkait ................................................................................................. 37
3.4.3 Dokumen yang digunakan ...................................................................................... 37
3.4.4 Catatan yang digunakan ......................................................................................... 37
3.4.5 Informasi yang dihasilkan ...................................................................................... 37
3.4.6 Jaringan prosedur ................................................................................................... 37
3.4.7 Flowchart ............................................................................................................... 38
3.4.8 Kelemahan dan Saran (Re-design) .......................................................................... 39
3.5 Sistem Akuntansi Persediaan ........................................................................................ 43
3.5.1 Deskripsi Kegiatan ................................................................................................. 43
3.5.2 Fungsi yang terkait ................................................................................................. 43
3.5.3 Dokumen yang digunakan ...................................................................................... 44
3.5.4 Catatan yang digunakan ......................................................................................... 44
3.5.5 Informasi yang dihasilkan ...................................................................................... 44
3.5.6 Jaringan prosedur ................................................................................................... 45
3.5.7 Flowchart ............................................................................................................... 46
3.6 Sistem Akuntansi Aset Tetap ........................................................................................ 50
3.6.1 Deskripsi Kegiatan ................................................................................................. 50
3.6.2 Fungsi yang Terkait................................................................................................ 50
3.6.3. Dokumen yang Digunakan .................................................................................... 50
3.6.4 Catatan yang Digunakan ........................................................................................ 50
3.6.5 Informasi yang Dihasilkan ..................................................................................... 51
3.6.6 Jaringan Prosedur ................................................................................................... 51
3.6.7 Flowchart Sistem Akuntansi Aset Tetap ................................................................. 53
3.7 Sistem Akuntansi Penggajian dan Pengupahan ............................................................ 55

iii
 3.7.1 Deskripsi Kegiatan ................................................................................................. 55
3.7.2 Fungsi yang Terkait................................................................................................ 55
3.7.3 Dokumen yang Digunakan ..................................................................................... 55
3.7.4 Catatan yang Digunakan ........................................................................................ 55
3.7.5 Informasi yang Dihasilkan ..................................................................................... 56
3.7.6 Jaringan Prosedur ................................................................................................... 56
3.7.7 Flowchart Sistem Akuntansi Penggajian ................................................................. 58
3.8 Sistem Akuntansi Biaya ................................................................................................ 60
3.8.1 Deskripsi Kegiatan ................................................................................................. 60
3.8.2 Fungsi yang Terkait................................................................................................ 60
3.8.3 Dokumen yang Digunakan ..................................................................................... 60
3.8.4 Catatan yang Digunakan ........................................................................................ 60
3.8.5 Informasi yang Dihasilkan ..................................................................................... 61
3.8.6 Jaringan Prosedur .................................................................................................. 61
3.8.7 Flowchart Sistem Akuntansi Biaya ........................................................................ 63

BAB IV .......................................................................................................................... 65
PENUTUP ..................................................................................................................... 65
4.1 Kesimpulan .................................................................................................................. 65

iv
 BAB I
PENDAHULUAN

1.1 Business Plan

1.1.1 Latar Belakang

Membuka usaha atau bisnis merupakan suatu hal yang banyak
dilakukan oleh orang untuk mendapatkan keuntungan. Bisnis tidak hanya
dilakukan begitu saja, tentunya banyak pertimbangan dan pengorbanan
yang harus dikeluarkan. Untuk memulai suatu usaha atau bisnis ada
banyak aspek yang harus di tinjau oleh pebisnis terutama kebiasaan dan
kebutuhan masyarakat sekitar.

Hal ini dilakukan oleh bapak Sutrisnountuk memulai usahanya.

Dia melihat kebiasaan masyarakat sekitar yang lebih memilih untuk
mencari sesuatu yang instan dibandingkan membuat sendiri terutama
dalam hal makanan. Berdasarkan pengamatan beliau ibu rumah tangga
sekarang pun lebih banyak mengunjungi warteg jika mereka merasa malas
untuk memasak sekaligus untuk mengefisienkan waktu apalagi jika
mereka juga wanita karir. Hingga akhirnya bapak Sutrisno mmemutuskan
untuk membuka sebuah warteg yang diberi nama Gudeg P.L.O.

Bapak Sutrisno membuka warteg ini di lingkungan mahasiswa dan

sekitar pemukiman warga karena beliau mempertimbangkan targer pasar
tersebut. Gudeg P.L.O ini banyak menyediakan berbagai jenis makanan
rumahan yang tentunya banyak diminati oleh mahasiswa dan masyarakat
sekitar. Hingga saat ini tujuan bapak Sutrisno mendirikan Gudeg P.L.O
sedikit demi sedikit tercapai.

1
1.1.2 Ringkasan Perusahaan
Perusahaan manufaktur yang menjadi objek dari tugas besar kali ini
adalah warung makan “Gudeg P.L.O”. Gudeg P.L.O ini berdiri dari tahun
1989 di daerah Sarijadi. Warung makan ini menyajikan berbagai jenis
makanan dengan cita rasa yang tradisional. Pada awalnya bapak Sutrisno
dibantu oleh istri dan juga ibunya untuk memulai usaha ini. Ibu dan
istrinya sebagai juru masak di warteg ini oleh karena itu masakan yang
dijual sangat bernuansa rumahan.

Setelah melakukan wawancara langsung dengan pemilik beliau

mengungkapkan keinginannya untuk membuka cabang namun, masih
terkendala dengan tenaga kerja terutama untuk juru masak. Karena
menurut beliau sulit menemukan juru masak yang sesuai dengan cita rasa
makanan dari sang ibu yang sudah ada sejak awal. Tidak hanya itu, warung
makan ini juga ingin memasarkan makanannya secara online dengan
menggunakan aplikasi Go food agar para pelanggan yang jauh dapat
menikmati makanan di warung ini dengan mudah.

1.1.3 Pemilik Perusahaan

Pemilik : Bapak Sutrisno
Status : Pemilik pribadi
Lokasi : Jl. Sariasih No. 96, Sarijadi, Kec. Sukasari, Kota Bandung, Jawa
Barat 40151

1.1.4 Produk dan Pelayanan Masyarakat

Produk dari Gudeg P.L.O adalah jenis makanan atau lauk rumahan
seperti tempe bacem, ikan balado, tahu goreng, tempe orek, jengkol
balado, tumis usus, capcai, sayur singkong, ayam bakar, dan masih banyak
lagi. Pelayanan yang diberikan oleh Gudeg P.L.O ini sangat ramah dan
cepat. Pembeli yang datang bisa langsung memilih jenis makanan yang
akan dibeli dengan melihat langsung makanan tersebut. Pramusajinya pun
cepat dan handal dalam melayani pelanggan apalagi jika di waktu makan
siang.

2
1.1.5 Segmentasi Pasar
Segmentasi pasar “Gudeg P.L.O” secara geografis pabrik prospek
usahanya adalah wilayah Sarijadi dan sekitarnya. Secara demografis
mencakup semua lapisan masyarakat. Namun dilihat dari jenis pelanggan
yang datang adalah sebagian besar mahasiswa dan pekerja kantoran
selebihnya adalah ibu rumah tangga.

1.1.6 Pesaing Perusahaan

Dalam melakukan bisnis tentunya aka nada banyak yang namanya
pesaing tentunya dengan kualitas yang baik pula. Begitu pun dengan
Gudeg P.L.O yang memiliki banyak pesaing. Dilihat dari lokasi Gudeg
P.L.O banyak terdapat warteg yang menjual makan yang sama ditambah
dengan warung makan Padang yang juga mulai banyak di daerah Sarijadi.

1.2 Visi, Misi dan Tujuan Perusahaan

1.2.1 Visi
Menjadi rumah makan nomor 1 di Sarijadi.

1.2.2 Misi
a. Membuka warung nasi dan menyediakan berbagai jenis makanan
b. Melayani seluruh lapisan masyarakat dengan konsumsi makanan
murang yang sehat dan higienis
c. Meningkatkan lapangan kerja

1.3 Analisis SWOT (Strength, Weakness, Opportunity, Threat)

1.3.1 Strength
a. Lokasi strategis karena berada di sekitaran kampus dan di pinggir
jalan
b. Memiliki lahan parkir
c. Ruangan yang cukup luas sehingga membuat para pelanggan
nyaman untuk makan disana

3
 d. Warung makan memiliki fasilitas tambahan seperti televisi dan kipas
angin

e. Memiliki pelayanan yang baik kepada pelanggan

f. Harga terjangkau untuk semua kalangan

1.3.2 Weakness
a. Aroma dari dapur mudah tercium oleh pelanggan karena lokasi
dapur dan tempat makan tidak memiliki sekat

b. Belum ada inovasi baru pada menu yang disajikan

1.3.3 Opportunity
a. Warung makan ini berpeluang untuk membuka jasa catering karena
berada di lingkungan mahasiswa.

1.3.4 Threat
a. Memiliki banyak pesaing terutama warung makan Padang
b. Banyaknya café yang di buka di daerah Sarijadi yang lebih menarik
sehingga menarik perhatian masyarakat sekitar.

c. Konsumen mudah bosan dengan menu yang disajikan

1.4 Daerah Pemasaran dan Pangsa Pasar

Gudeg P.L.O memasarkan makanannya didaerah Sarijadi dan

sekitarnya sesuai dengan lokasi dari warung tersebut. Adapun pangsa
pasar dari warung makan ini adalah 90% mahasiswa dan 10% masyarakat
di sekitar Sarijadi.

1.5 Layout dan Daerah Lokasi

4
1.5.1 Layout

1.5.2 Daerah Lokasi

Lokasi dari Gudeg P.L.O adalahJalan Sariasih No. 96, Sarijadi,
Kecamatan Sukasari, Kota Bandung, Jawa Barat 40151, Indonesia. Letak
Gudeg P.L.O ini terbilang strategis karena berada di pinggir jalan raya dan
berada di daerah kampus seperti Politeknik Negeri Bandung, Politeknik
Pos Indonesia, dan STIMLOG (Sekolah Tinggi Ilmu Logistik )

Gambar 1.2 Lokasi Pabrik

5
 Sumber : Google Maps

1.6 Kebijakan Akuntansi Perusahaan

a. Warung makan tersebut sudah menyediakan semua jenis makanan

terlebih dahulu di dalam etalase, kemudia pelanggan yang datang
bisa langsung memilih makanan yang di inginkan lalu membayarnya
ke kasir.

b. Untuk penggajian setiap karyawan diberi gaji sebesar Rp 70.000 per

hari. Oleh karena itu, di akhir bulan akan di kalkulasikan total
kehadiran dari karyawan tersebut.

c. Untuk omset per hari langsung dikurangi dengan biaya belanja untuk
membeli bahan baku yang dibutuhkan keesokan harinya.

d. Pemilik sudah mengestimasi terlebih dahulu mengenai banyaknya

porsi makanan yang akan dijual.

e. Suppliermengantar pesanan bahan baku setelah dilakukan

pengecekan dan pembayaran oleh pemilik.

6
1.7 Struktur Modal

Untuk mendirikan warung makan Gudeg P.L.O pemilik

mengeluarkan modal sebesar Rp 500.000.000. Dengan rincian, sewa
bangunan dan renovasi sebesar Rp 365.000.000, peralatan sebesar Rp
30.000.000. Berikut rincian peralatan :

No Nama Qty Harga Total

1 Kulkas 3 Rp Rp
4.900.000 14.700.000
2 Meja 6 Rp Rp
530.000 3.180.000
3 Kursi 48 Rp Rp
50.000 2.400.000
4 Kipas 4 Rp Rp
220.000 880.000
5 Cash Register 1 Rp Rp
1.950.000 1.950.000
6 Magic Com 3 Rp Rp
1.560.000 4.680.000
7 Dispenser 4 Rp Rp
160.000 640.000
8 Kompor 8 Rp Rp
290.000 2.320.000
9 Wajan 10 Rp Rp
125.000 1.250.000
10 Spatula 24 Rp Rp
45.000 1.080.000
11 Piring Saji 28 Rp Rp
70.000 1.960.000
12 Blender 2 Rp Rp
260.000 520.000
13 TV 43 inch 1 Rp Rp
4.310.000 4.310.000
Total Rp
39.870.000
Tabel 1.1 Rincian harga peralatan

7
 Kendaraan operasional sebesar Rp 23.800.000, perlengkapan
pendukung sebesar Rp 18.200.000, persediaan untuk bahan baku hari
pertama sebesar Rp 5.850.000, dan kas sebagai simpanan pemilik sebesar
Rp 57.150.000 yang digunakan untuk biaya tak terduga.

1.8 Laporan Neraca Awal

Warung Makan Gudeg P.L.O

Neraca Awal
2020
AKTIVA PASSIVA
Asset Liabilities
Current Asset -
Cash Rp
57.150.000,-
Supplies Rp
8.330.000
Prepaid rent and Rp
renovation 365.000.000,-
Inventory Rp
5.850.000,-
Total Current Rp
Asset 436.330.000

Plant, Property, Equity

and Equipment
Equipment Rp Owner equity Rp500.000.000
39.870.000
Vehicle Rp Total Equity Rp500.000.000
23.800.000,-
Total PPE Rp
63.670.000
Total Aktiva Rp Total Liabilities Rp500.000.000
500.000.000,- and Equity
Tabel 1.2 Laporan Neraca Awal

8
 BAB II
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL

2.1 Struktur Organisasi Perusahaan

Gambar 2.1 Struktur Organisasi Gudeg P.L.O

Owner

Juru Masak Bagian Kebersihan Pramusaji

2.2 Tugas Pokok Sesuai Struktur Organisasi

2.2.1 Owner
Owner memiliki tugas sebagai berikut :
a. Bertanggung jawab atas segala kegiatan yang ada di Gudeg P.L.O
b. Mengontrol kinerja para karyawan
c. Mengatur pengeluaran dan pemasukan kas
d. Bertugas untuk menjaga meja kasir
e. Mengecek dan membeli kebutuhan bahan baku makanan
f. Mengambil keputusan baik jangka pendek maupun jangka
panjang.

2.2.2 Juru Masak

Juru masak memiliki tugas sebagai berikut :
a. Membuat makanan yang akan dijual
b. Menjaga kebersihan dapur

9
 c. Melaporkan segala kekurangan bahan dalam proses masak kepada
owner

2.2.3 Bagian Kebersihan

Bagian kebersihan memiliki tugas sebagai berikut :
a. Bertanggung jawab untuk menjaga kebersihan Gudeg P.L.O baik
setelah tutup ataupun sebelum buka di pagi hari

b. Membereskan piring makanan pelanggan yang makan di Gudeg

P.L.O
c. Mencuci piring dan peralatan masak

2.2.4 Pramusaji
Pramusaji memiliki tugas sebagai berikut :
a. Melayani pelanggan yang datang
b. Bertanggung jawab untuk mengecek ketersediaan makanan di lemari
saji
c. Membantu owner di meja kasir.

2.3 Unsur-Unsur Pengendalian Internal

Sistem pengendalian internal meliputi struktur organisasi, metode

dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk menjaga aset organisasi,
mengecek ketelitian dan kendala data akuntansi, mendorong efisiensi dan
mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Defenisi sistem
pengendalian internal tersebut menekankan tujuan yang hendak dicapai,
dan bukan pada unsur-unsur yang membentuk sistem tersebut. Mulyadi
(2016:129).

2.3.1 Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara

Tegas
Struktur organisasi merupakan pemetaan tugas-tugas dari setiap
bagian secara fungsional sehingga dapat dengan mudah untuk menangani
masalah yang mungkin akan terjadi di setiap bagian. Sehingga ada
beberapa bagian yang harus terpisah :

10
 a. Bagian juru masak terpisah dari bagian kebersihan
b. Bagian pramusaji terpisah dari bagian juru masak
c. Bagian kassa terpisah dari bagian akuntansi
d. Ownermengawasi setiap kegiatan yang dijalankan oleh setiap bagian

2.3.2 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan

Setiap tindakan ataupun kegiatan yang dilakukan pada Gudeg
P.L.O harus melalui otorisasi dari pemilik.

a. Kontrak pembelian bahan baku kepada supplierharus diotorisasi

terlebih dahulu oleh pemilik.

b. Aktivitas pengeluaran kas diotorisasi pemilik dan

dipertanggungjawabkan.

c. Pencatatan keuangan dilakukan manual oleh pemilik.

d. Pemberian gaji diotorisasi dan dipertanggungjawabkan.
2.3.3 Praktik yang Sehat
Praktik yang sehat telah diterapkan pada Gudeg P.L.O yaitu :
a. Nota pembelian bahan baku bernomor urut dan
dipertanggungjawabkan.

b. Menggunakan dokumen/formulir bernomor urut.

2.3.4 Karyawan yang Berkompeten
Karyawan yang bekerja pada warung makan Gudeg P.L.O harus
menaati aturan yang ditetapkan oleh pemilik agar setiap fungsinya dapat
berjalan dengan baik. Adapun standarisasi karyawan pada warung makan
Gudeg P.L.O tersebut yaitu ramah kepada pelanggan, jujur,pekerja keras,
sehat jasmani dan rohani.

11
 BAB III
SISTEM AKUNTANSI PERUSAHAAN

3.1 Sistem Penjualan Tunai

3.1.1 Deskripsi Kegiatan

Penjualan tunai adalah kegiatan penjualan pada gudeg P.L.O yang
langsung dilakukan pembayaran setelah adanya transaksi.

3.1.2 Fungsi yang terkait

- Fungsi Pramusaji, fungsi ini bertugas untuk menyiapkan makanan
yang dipesan oleh pelanggan secara langsung ke pramusaji

- Fungsi kasir, fungs ini bertugas untuk menerima pembayaran dari

pelanggan selain itu juga bertugas menghitung total belanja
pelanggan.

3.1.3 Informasi yang dihasilkan

- Jenis makanan yang dibeli konsumen
- Harga makanan
3.1.4 Dokumen yang digunakan
-
3.1.5 Catatan yang digunakan

3.1.6 Jaringan Prosedur

a. Prosedur pemesanan
- Pelanggan memilih jenis makanan yang diinginkan
- Pramusaji menanyakan kepada pelanggan apakah dibungkus atau
makan ditempat

- Pramusaji menyiapkan makanan sesuai pilihan pelanggan

- Makanan akan diantarkan jika konsumen memilih makan ditempat
- Jika dibungkus makanan di bawa ke kasir untuk pembayaran

12
b. Prosedur pembayaran
- Makanan diterima dari bagian
pramusaji

- Kasir menghitung total harga

- Konsumen melakukan pembayaran
- Makanan dibawa pulang oleh pelanggan

13
3.1.7 Flowchart

Flowchart Sistem Akuntansi Penjualan Tunai

Prosedur Pemesanan Makanan Prosedur Pembayaran

Fungsi Pramusaji Fungsi Kassa

Mulai

Makanan

Pelanggan
memilih
makanan Kasir
menghitung

Pramusaji Menerima
menyiapka uang
n makanan pelanggan

Rp
Makanan

Makanan

Pelanggan

Selesai

Gambar 3.1 Flowchart Sistem Akuntansi Penjualan Tunai

14
3.1.8 Kelemahan dan Saran (re-desaign flowchart)
Berikut ini kelemahan dan saran pada sistem penjualan tunai
Gudeg P.L.O :

a. Kelemahan
Kelemahan dalam sistem penjualan tunai sebelum re-design
adalah kurangnya fungsi atau bagian akuntansi dalam proses
pencatatannya, bagian penjualan dalam mengatur pesanan pelanggan,
tugas bagian pramusaji untuk mencatat persidiaan makanan pada
kartu persediaan serta kurangnya dokumen yang digunakan untuk
mempermudah proses pencatatan.

b. Saran
Adapun penambahan pada design flowchart Sistem Penjualan
Tunai sebagai berikut :

1. Fungsi yang Terkait

- Fungsi penjualan, fungsi ini bertugas untuk mengatur
segala bentuk pesanan dari pelanggan dengan memberikan
daftar pesanan yang akan langsung diisi oleh pelanggan
lalu akan diserahkan ke fungsi pramusaji.

- Fungsi pramusaji, fungsi ini bertugas untuk menyiapkan

pesanan pelanggan berdasarkan daftar makanan yang telah
diisi oleh pelanggan melalui fungsi penjualan.

- Fungsi kassa, fungsi ini bertugas untuk menghitung seluruh

pesanan dari pelanggan dan menerima pembayaran atas
makanan tersebut.

- Fungsi akuntansi, fungsi ini bertugas untuk mencatata

segala transaksi yang dilakukan pada Gudeg P.L.O
berdasarkan nota penjualan dari fungsi kassa.

2. Dokumen yang Digunakan

- Daftar makanan, dokumen ini akan diserahakan pertama ke
pelanggan untuk memudahkan pelanggan dalam memesan

15
 makanan. Dokumen ini berisikan seluruh jenis makanan
yang akan dicentang oleh pelanggan.

- Daftar makanan yang diisi, dokumen ini merupakan daftar

makanan yang telah diisi oleh pelanggan yang akan
diserahkan ke fungsi pramusaji.

- Nota penjualan, diterbitkan oleh fungsi kasa yang akan

dicocokkan dengan makanan dari fungsi pramusaji. Nota
penjualan ini juga mempermudah dalam proses pencatatan
oleh fugsi akuntansi.

3. Catatan yang Digunakan

- Kartu persediaan, digunakan untuk mencatat segala
kekurangan ataupun penambahan makanan apabila telah
terjadi transaksi

- Jurnal Umum, merupakan bentuk pencatatan berdasarkan

nota penjualan. Jurnal ini akan mempermudah dalam
perhitungan laba rugi perusahaan.

4. Jaringan prosedur yang digunakan

a. Prosedur pemesanan makanan
- Pada saat pelanggan masuk ke Gudeg P.L.O fungsi
penjualan akan memberikan selembar daftar makanan yang
akan diisi oleh pelanggan.

- Setelah pelanggan mengisi daftar makanan, fungsi

penjualan akan mencap daftar makanan sesuai dengan
nomor antrian.

- Fungsi penjualan merekap pesanan pelanggan kedalam

nota yang akan diserahkan ke fungsi kassa.

- Fungsi penjualan menyerahkan daftar makanan yang telah

diisi kepada fungsi pramusaji untuk menyiapkan pesanan.

16
b. Prosedur penyiapan makanan
- Fungsi pramusaji menerima daftar makanan yang telah diisi
dari fungsi penjualan.

- Fungsi penjualan menyiapkan pesanan sesuai daftar

makanan yang diterima.

- Fungsi penjualan melakukan pencatatan pada kartu

persediaan berdasarkan makanan yang dibeli pelanggan.
Fungsi penjualan memperbanyak daftar makanan yang diisi
menjadi 2

- Makanan yang sudah siap beserta daftar makanan diisi 1

akan di serahkan ke fungsi kassa.

- Daftar makananan diisi dan kartu persediaan akan

diarsipkan permanen.

c. Prosedur pembayaran
- Fungsi kassa menerima nota dari fungsi penjualan.
- Fungsi kassa menerima makanan dan daftar makanan diisi 1
dari fungsi pramusaji.

- Fungsi kassa mencocokkan nota dengan daftar makanan

yang diisi. Apabila tidak cocok maka makanan beserta
dokumen pendukung akan di kembalikan ke fungsi
pramusaji untuk pemeriksaan ulang. Apabila sudah sesuai
maka fungsi akan menghitung total belanja pelanggan.

- Fungsi kassa akan mengahsilkan pita register sebanyak 2

rangkap atas perhitungan total belanja pelanggan.

- Fungsi kassa menerima pembayaran dari pelanggan

- Makanan dan pita register 1 akan diserahkan ke pelanggan.
Nota, dan daftar makanan diisi akan diarsipkan permanen.
Sedangkan pita register 2 akan diserahkan ke fungsi
akuntansi.

17
 d. Prosedur pencatatan
- Fungsi akuntansi menerima pita register 2 dari fungsi kassa.

- Fungsi akuntansi melakukan pencatatan pada jurnal umum.

- Jurnal umum diarsipkan permanen.

Gambar 3.2Re-desaign flowchart Sistem Akuntansi Penjualan Tunai

18
Makanan

Gambar 3.3Re-desaign flowchart Sistem Akuntansi Penjualan Tunai (2)

19
3.2 Sistem Pembelian Tunai

3.2.1 Deskripsi Kegiatan

Owner melakukan pembelian bahan baku pada supplier dan
melakukan pembayaran pada saat trapada saat transaksi.

3.2.2 Fungsi yang terkait

- Owner, pada Gudeg P.L.O ownermemiliki tugas untuk menghitung
segala keperluan dapur yang akan dibeli. Selain itu dia juga
mengontrol berbagai persediaan yang dibutuhkan di dapur.

3.2.3 Dokumen yang digunakan

- Nota pembelian, nota ini diterima dari pemasok bahan baku tempat
owner membeli bahan baku.

3.2.4 Catatan yang digunakan

- Catatan persediaan bahan baku, digunakan oleh owner untuk
mencatat segala persediaan yang akan dibeli di pemasok.

3.2.5 Informasi yang dihasilkan

- Jumlah bahan baku yang akan dibeli
- Nama supplier
- Harga bahan baku

3.2.6 Jaringan prosedur

a. Prosedur pemesanan bahan baku
- Owner memesan bahan baku yang dibutuhkan kepada supplier
berdasarkan catatan persediaan bahan baku
- Owner mengecek kualitas bahan baku yang dipesan. Jika tidak sesuai
supplier mengganti dengan bahan baku baru
- Owner melakukan pembayaran
- Setelah melakukan pembayaran owner menerima nota rangkap 2,
rangkap ke 1 ke owner dan rangkap ke 2 ke bagian pengiriman supplier

b. Prosedur pengiriman barang

- Berdasarkan nota rangkap 2 supplier menyiapkan barang
- Barang dan nota dikirimkan ke owner (pembeli)

20
Gambar 3.4 Flowchart Sistem Akuntansi Pembelian Tunai

21
3.2.8 Kelemahan dan Saran (re-desaign flowchart)
Berikut ini adalah kelemahan dan saran sistem akuntansi pembelian
tunai pada Gudeg P.L.O :
a. Kelemahan
Pada sistem akuntansi pembelian tunai yang dilaksanakan pada
Gudeg P.L.O sebelumnya masih tidak efektif. Hal ini dikarenakan
ownermenduduki beberapa funngsi sehingga terjadi tumpang tindih
kedudukan. Harusnya fungsi yang memeriksa persediaan harus
dipisahkan dengan fungsi owner.

b. Saran
Adapun penambahan desain pada flowchart sistem akuntansi
pembelian tunai sebagai berikut:

1. Fungsi yang terkait

- Fungsi Gudang, fungsi ini bertugas untuk mencatat segala
kekurangan atau penambahan bahan baku yang ada di gudang.

- Fungsi Pembelian, fungsi ini beertugas untuk membuat surat

order pembelian pada saat akan dilakukan pembelian tunai. Selain
itu fungsi ini juga bertugas mencari pemasok yang sesuai dengan
harga yang diinginkan.

- Fungsi Penerimaan, fungsi ini bertugas untuk menerima barang

dari pemasok lalu mencocokkan dengan surat order pembelian.

- Fungsi Akuntansi, fungsi ini bertugas untuk mencatat segala

transaksi yang dilakukan pada perusahaan.

2. Dokumen yang digunakan

- Surat permintaan pembelian, surat ini akan dikeluarkan oleh
fungsi gudang pada saat telah mengecek persediaan di gudang.

- Surat penawaran harga, surat ini dikeluarkan oleh fungsi

pembelian untuk mengajukan penawaran harga sesuai
kemampuan perusahaan kepada pemasok.

22
- Surat order pembelian, surat ini berisikan semua jenis bahan yang
akan dibeli beserta harganya.

- Laporan penerimaan barang, ini adalah bukti bahwa barang dari

pemasok telah diterima oleh fungsi penerimaan.

- Surat pengantar, surat ini dikeluarkan oleh pemasok yang dikirim

bersamaan dengan barang yang menuliskan secra detail barang
yang dibeli.

3. Catatan yang digunakan

- Kartu persediaan, merupakan data persediaan barang yang
terdapat digudang.

- Jurnal Pengeluaran kas, seluruh pencatatan transaksi pembelian

secara tunai.

4. Jaringan prosedur yang digunakan

a. Prosedur permintaan pembelian
- Fungsi gudang melakukan pengecekan persediaan di gudang
dengan menggunakan kartu persediaan.

- Mencatat segala kekurangan bahan yang akan dibutuhkan untuk

penjualan.

- Fungsi gudang membuat surat permintaan pembelian sebanyak 2

rangkap. Rangkap 1 diserahkan ke fungsi pembelian dan rangkap
2 diarsipkan permanen.

b. Prosedur penawaran harga

- Fungsi pembelian menerima surat permintaan pembelian rangkap
1 dari fungsi gudang.

- Berdasarkan surat tersebut fungsi pembelian membuat surat

penawaran harga yang langsung dikirimkan ke pemasok. Apabila
pemasok tidak setuju maka fungsi pembelian akan mencari
pemasok lain. Tetapi apabila setuju maka surat permintaan

23
 penawaran harga akan dikirim kan kembali ke fungsi pembelian
oleh pemasok.

- Berdasarkan surat penawaran harga fungsi pembelian membuat

surat order sebanyak 3 rangkap.

- Rangkap 3, surat permintaan pembelian 1, dan surat penawaran

harga akan diarsipkan permanen. Surat order pembelian 2 akan di
kirim ke pemasok, dan surat order pembelian 1 akan dikirim ke
fungsi penerimaan

c. Prosedur penerimaan barang

- Barang beserta surat pengantar diterima oleh fungsi penerimaan.

- Surat order pembelian 1 diterima dari fungsi pembelian.

- Fungsi penerimaan mencocokkan barang dengan surat order

pembelian 1. Apabila tidak cocok maka barang dengan surat
pengantar dikembalikkan ke pemasok. Apabila sudah cocok
maka fungsi penerimaan akan membuat laporan penerimaan
barang sebanyak 2 rangkap.

- Laporan penerimaan barang 1 dan surat order pembelian 1 akan

diarsipkan permanen. Barang dengan surat pengantar akan
diserahkan ke fungsi gudang. Laporan penerimaan barang 2 akan
dikirim ke fungsi akuntansi.

d. Prosedur pencatatan
- Fungsi akuntansi menerima laporan penerimaan barang 2 oleh fungsi
penerimaan.
- Fungsi akuntansi melakukan pencatatan pada jurnal pembelian.

- Jurnal pembelian dan laporan penerimaan barang 2 diarsipkan

permanen.

24
3.2.9 Re-desaign/ Bagan Alir/Flowchart Sistem Pembelian Tunai

Gambar 3.5 Re-desaign flowchart Sistem Akuntansi PembelianTunai

25
26
3.3 Sistem Akuntansi Penerimaan Kas

3.3.1 Deskripsi kegiatan

Perusahaan mewajibkan pembeli melakukan pembayaran barang
terlebih dahulu sebelum penyerahan barang oleh pihak penjual. Setelah uang
diterima, perusahaan akan mencatat transaksi yang terjadi lalu melakukan
penyetoran pada bank.

3.3.2 Fungsi yang terkait

- Fungsi pramusaji, bertugas untuk menyajikan makanan yang telah
dipesan oleh pelanggan. Selain itu yang menjalankan tugas untuk
packing makanan adalah fungsi pramusaji.

- Fungsi kasir ( owner), pada sistem ini yang bertindak sebagai kasir
adalah pemilik (owner). Fungsi ini akan menerima sejumlah kas atas
pembelian secara tunai oelh pelanggan.

3.3.3 Catatan yang digunakan

-

3.3.4 Informasi yang dihasilkan

- Jumlah pendapatan penjualan selama jangka waktu tertentu menurut
jenis produk atau kelompok produk tertentu.
- Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai.
- Kuantitas produk yang dijual.

3.3.5 Dokumen yang digunakan

- Buku catatan setoran bank, buku ini digunakan untuk mencatat
segala bentuk penyetoran ke bank. Buku ini digunakan sebagai arsip
perusahaan atas penyetoran tersebut.
- Bukti setor bank, adalah dokumen yang diterima dari pihak
sebagai tanda bukti bahwa kita telah melakukan penyetoran sejumlah
uang ke bank.

27
3.3.6 Jaringan prosedur
a. Prosedur pemasaran

- Konsumen yang datang ke Gudeg P.L.O akan memilih makanan yang

akan dibeli.

- Pramusaji menyiapkan makanan sesuai dengan pilihan konsumen.

- Makanan yang telah disiapkan dan dibungkus oleh fungsi pramusaji
akan diserahkan ke fungsi kasir untuk menghitung dan melakukan
proses pembayaran.

b. Prosedur pembayaran
- Makanan diterima dari fungsi pramusaji.
- Fungsi kasir menghitung total yang harus dibayarkan oleh konsumen.
- Fungsi kasir menerima sejumlah uang pembayaran dari konsumen.

c. Prosedur penyetoran kas ke bank

- Uang owner yang diterima dari hasil penjualan selama jangka waktu
tertentu disetor ke bank.

- Owner menerima bukti setor dari bank .

- Bukti setor diperbanyak untuk arsip bagi owner.

28
3.3.7 Flowchart

Gambar 3.7 Flowchart Sistem Akuntansi Penerimaan Kas

29
Gambar 3.8 Flowchart Sistem Akuntansi Penerimaan Kas (2)

30
3.3.8 Kelemahan dan Saran (Re-desaign)
Berikut ini adalah kelemahan dan saran sistem akuntansi penerimaan
kas pada Gudeg P.L.O :
a. Kelemahan
Kelemahan dalam sistem penerimaan kas sebelum re-design
adalah kurangnya fungsi akuntansi dalam proses pencatatannya,
dengan adanya fungsi akuntansi akan mempermudah proses
pencatatan di Gudeg P.L.O.

b. Saran
Adapun penambahan pada design flowchart sistem
penerimaan kas sebagai berikut :

1. Fungsi yang terkait

- Fungsi pramusaji, fungsi ini bertugas untuk menyiapkan pesanan
pelanggan berdasarkan keinginan yang diminta oleh pelanggan.

- Fungsi kasir, fungsi ini bertugas untuk menghitung seluruh

pesanan dari pelanggan dan menerima pembayaran atas makanan
tersebut.

- Fungsi owner, fungsi ini bertugas untuk

- Fungsi akuntansi, fungsi ini bertugas untuk mencatat segala
transaksi yang dilakukan pada Gudeg P.L.O berdasarkan bukti
setor tunai dari bank.

2. Informasi yang dihasilkan

- Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai
- Kuantitas produk yang dijual
3. Dokumen yang digunakan
- Bukti pembayaran, dokumen yang diserahkan kepada pelanggan
jika sudah melakukan pembayaran atas makanan yang dipilihnya

- Rekap total penjualan, dokumen yang dibuat untuk menjumlah

total penjualan yang dilakukan oleh perusahaan.

31
 - Bukti setor bank, bukti yang diterima dari bank setelah kita
menyrahkan sejumlah uang untuk disimpan di bank, bkti ini juga
sebagai dasar fungsi akuntansi untuk membuat jurnal penerimaan
kas.

4. Catatan yang digunakan

- Jurnal penerimaan, merupakan jurnal khusus yang dipakai untuk
mencatat semua transaksi keuangan yang mengakibatkan
bertambahnya kas atau uang tunai perusahaan.

5. Jaringan prosedur
a. Prosedur order penjualan
-Bagian pramusaji menerima pesanan dari konsumen
-Bagian pramusaji menyiapkan pesanan sesuai keinginan
konsumen

-Bagian pramusaji memberikan makanan ke bagian kasir

b. Prosedur penerimaan kas
- Bagian kasa menrima makanan dari bagian pramusaji
- Bagian kasa menghitung total makan yang dipilih konsumen
- Bagian kasa menerima pembayaran dari konsumen
- Mengoperasika mesin cash register
- Bukti pembayaran dicetak sebanyak dua rangkap
- Bagian kasa memberikan makanan dan bukti pembayaran lembar
pertama kepada pembeli

- Bagian kasa menyimpan uang dan bukti pembayaran lembar

kedua

c. Prosedur rekap total penjualan

- Berdasarkan uang yang ada dan bukti pembayaran lembar kedua
bagian kasa menjumlahkan dan merekap total penjualan

- Bagian kasa membuat rekap total penjualan

32
 - Bagian kasa memberikan uang dan rekap total penjualan kepada
owner
- Bagian kasa mengarsipkan bukti pembayarn lembar kedua secara
permanen berdasarkan tanggal

d. Prosedur penyetoran ke bank

- Owner menerima uang dan rekap total penjualan dari bagian kasa

- Owner menyetorkan uang ke bank

- Owner mendapatkan bukti setor dari bank dan mengcopynya
menjadi dua lembar

- Owner memberikan bukti setor bank pertama ke bagian akuntansi

dan mengarsipkan bukti setor kedua secara permanen berdasarkan
tanggal

e. Prosedur pencatatan penerimaan kas

- Berdasarkan bukti setor lembar pertama fungsi akuntansi
mencatat dan membuat transaksi
- Fungsi akuntansi membuat jurnal penerimaan kas
- Jurnal penerimaan kas diarsipkan secara permanen berdasarkan
tanggal

33
3.3.9 Re-desaign/ Bagan Alir/Flowchart Sistem Pembelian Tunai

34
Gambar 3.9 Flowchart Sistem Akuntansi Penerimaan Kas

35
Gambar 3.10 Flowchart Sistem Akuntansi Penerimaan Kas (2)

36
3.4 Sistem Pengeluaran Kas

3.4.1 Deskripsi kegiatan

Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan secara tunai untuk
pembelian bahan baku.

3.4.2 Fungsi yang terkait

- owner
3.4.3 Dokumen yang digunakan
- bukti pembayaran
- bukti pengeluaran
3.4.4 Catatan yang digunakan
-
3.4.5 Informasi yang dihasilkan
-
3.4.6 Jaringan prosedur
1. prosedur pembayaran
- owner melakukan transaksi pembelian bahan baku
- owner mengeluarkan uang sesuai total harga transaksi
- owner menerima bukti pembayaran
2. prosedur pencatatan
- owner memperbanyak bukti pembayaran menjadi 2 rangkap
- owner mencatat bukti pembayaran ke dalam bukun pengeluaran
- buku pengeluaran, bukti pembayaran rangkap 1 & rangkap 2
diarsipkan secara permanen.

37
3.4.7 Flowchart

Prosedur Pembayaran Prosedur Pencatatan

1
Mulai

Bukti
Pembayaran

Membeli
bahan baku
Memperbanyak
bukti
pembayaran

Rp 2

Transaksi

Bukti Mencatat bukti

Pembayaran pembayaran
ke dalam buku
pengeluaran

Buku pengeluaran

1 Transaksi

Selesai

Gambar 3.10 Flowchart Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas

38
3.4.8 Kelemahan dan Saran (Re-design)
Berikut ini kelemahan dan saran pada sistem pengeluaran kas Gudeg P.L.O

a. Kelemahan

Kelemahan dalam sistem penerimaan kas sebelum re-design

adalah belum ada fungsi akuntansi yang berfungsi untuk mencatat
segala pengeluaran kas yang ada karena pemilik usaha tidak
seharusnya berhubungan dengan keuangan. Dengan adanya fungsi
akuntansi akan mempermudah proses pencatatan di Gudeg P.L.O.

b. Saran

Adapun penambahan pada design flowchart Sistem Pengeluaran

Kas sebagai berikut :

1. Fungsi yang terkait

- Fungsi pengadaan bahan baku, fungsi ini bertugas untuk

menghitung jumlah bahan baku yang habis di dapur dan membuat
LPP.

- Fungsi owner, fungsi ini bertugas untuk memberikan uang sesuai

dengan permintaan dari fungsi pengadaan bahan baku.

- Fungsi akuntansi, fungsi ini bertugas untuk mencatat

segala transaksi yang dilakukan pada Gudeg P.L.O berdasarkan
bukti setor tunai dari bank.

2. Informasi yang dihasilkan

- Jumah bahan baku yang akan di beli.
3. Dokumen yang digunakan
- LPP, dokumen yang berisi nama bahan baku yang akan di beli.
- Bukti pembelian, dokumen yang diterima jika kita sudah melakukan
pembayaran atas bahan baku yang di beli.

39
4. Catatan yang digunakan
- Jurnal pengeluaran kas, merupakan jurnal khusus yang dipakai
untuk mencatat semua transaksi keuangan yang mengakibatkan
berkurangnya kas atau uang tunai perusahaan.

5. Jaringan prosedur
a. Prosedur Permintaan Pembelian
- Fungsi pengadaan bahan baku mengecek stok bahan baku di
dapur
- Fungsi pengadaan bahan baku membuat Laporan Permintaan
Pembelian dan diberikan kepada owner

- Owner menerima LPP dari bagian pengadaan bahan baku ,lalu

memberikan uang sesuai dengan total bahan baku yang
diperlukan.

- - Owner mengarsipkan LPP secara permanen berdasarkan

tanggal.

b. Prosedur Pembelian

- Setelah uang diterima bagian pengadaan bahan baku melakukan

pembelian bahan baku

- Fungsi pengadaan bahan baku mendapatkan bukti pembelian

bahan baku dari supplier .

- Fungsi pengadaan bahan baku memberikan bukti pembelian

bahan baku kepada fungsi akuntansi.

c. Prosedur Pencatatan Pengeluaran Kas

- Fungsi akuntansi menerima bukti pembelian bahan baku
dari fungsi pengadaan bahan baku

- Berdasarkan bukti pembelian bahan baku fungsi akuntansi

membuat jurnal pengeluaran kas dengan menggunakan
Ms.Excel

40
 - Fungsi akuntansi mengarsipkan secara permanen jurnal
pengeluaran kas berdasarkan tanggal.

3.4.9 Flowchart

a. Prosedur Permintaan Pembelian

“Fungsi Pengadaan Bahan Baku” “Fungsi Owner”

MULAI 1

LPP
Mengecek
stok bahan
baku yang
ada di dapur
Memberikan
Uang untuk
pembelian
bahan baku

Membuat
laporan
permintaan
pembelian
Rp….
bahan baku
LPP

T
LPP
2

Keterangan : LPP = Laporan Permintaan Pembelian

41
b. Prosedur Pembelian Bahan Baku c. Prosedur Pencatatan
“Fungsi Pengadaan Bahan Baku” “Fungsi Akuntansi”

2 3

Bukti
Rp…. Pembelian

Mengisi
Membuat
bensin dan
jurnal
mendapatkan
berdasarkan
struk
bukti
pembelian
transaksi

Bukti Pembelian

MS. Excel

3
Jurnal
Pengeluaran
Kas

T
Selesai

42
3.5 Sistem Akuntansi Persediaan

3.5.1 Deskripsi Kegiatan

Dalam sistem persediaan ini kita mengambil sistem perhitungan fisik
persediaan. Sistem ini umumnya digunakan oleh perusahaan untuk
menghitung secara fisik persediaan yang disimpan di gudang. Sistem ini
dilakukan untuk melihat pertanggung jawaban fungsi gudang dalam
mengelola segala persediaan.

3.5.2 Fungsi yang terkait

- Fungsi gudang, fungsi ini bertugas untuk mengatur segala persediaan
yang ada di dalam gudang agar dapat sesuai dengan proses
pemeriksaan dan pengecekan nanti.

- Fungsi Penghitung, fungsi ini bertugas untuk menghitung secara fisik

segala jenis persediaan digunakan menggunakan dokumen yang
diberikan oleh fungsi gudang.

- Fungsi pengecekan, fungsi ini bertugas untuk melakukan pemeriksaan

kedua setelah dilakukan perhitungan. Hal ini dilakukan agar tidak
terjadi kesalahan perhitungan oleh fungsi penghitung.

- Fungsi pemegang kartu fisik, fungsi ini bertugas untuk menerima

dokumen hasil perhitungan dan pengecekan di gudang yang kemudian
akan diotorisasi oleh pemilik.

- Fungsi owner, fungsi ini bertugas untuk melegalisir segala bentuk

perhitungan fisik di gudang dengan merekap dokumen-dokumen
pendukung.

- Fungsi jurnal, fungsi ini bertugas untuk mencatat dan memberi cap
pada bukti memorial sebagai tanda bahwa perhitungan fisik persediaan
telah benar yang kemudian akan di catat pada jurnal.

43
3.5.3 Dokumen yang digunakan
- Lembar perhitungan fisik, merupakan dokumen yang dikeluarkan oleh
fungsi gudang untuk fungsi perhitungan.

- Lembar perhitungan fisik diisi, dokumen ini merupakan lanjutan dari

lembar perhitungan fisik yang diisi oleh fungsi penghitung.

- Lembar perhitungan otorisasi, dokumen ini merupakan dokumen

pengantar yang akan di kelola oleh fungsi pemegang kartu fisik yang
berisikan jumlah persediaan yang telah sesuai dan siap untuk di
otorisasi.

- Daftar hasil perhitungan fisik, merupakan dokumen yang berisikan hasil

rekap lembar perhitungan otorisasi yang lebih gampang dipahami dan
lebih formal.

- Total persediaan, merupakan dokumen yang berisikan seluruh total

persediaan yang dilengkapi dengan harga pokok per unit.

- Bukti memorial, merupakan dokumen yang memuat segala bentuk

transaksi internal yang dibuat berdasarkan dokumen total persediaan.

3.5.4 Catatan yang digunakan

- Kartu persediaan, merupakan catatan yang berisikan rincian atas
persediaan yang ada digudang.

- Jurnal umum, merupaka catatan yang digunakan untuk menggambarkan

segala transaksi yang berkaitan dengan persediaan.

3.5.5 Informasi yang dihasilkan

- Jumlah fisik persediaan yang ada digudang.
- Nama-nama persediaan digudang.
- Total harga pokok per unit setiap persediaan.
- Jangka waktu penggunaan persediaan.

44
3.5.6 Jaringan prosedur
a. Prosedur perhitungan fisik
- Fungsi gudang membuat lembar perhitungan fisik sebanyak 3
rangkap.

- Fungsi gudang membagikan lembar perhitungan fisik. Rangkap

1,2 dan 3 langsung diberikan ke fungsi penghitung.

- Setelah menerima lembar perhitungan fisik, fungsi penghitung

akan langsung melakukan perhitungan fisik pada persediaan di
gudang.

- Fungsi penghitung mengisi lembar perhitungan fisik sehingga

menghasilkan lebar perhitungan fisik diisi sebanyak 3 rangkap.
Rangkap 1 dan 2 akan diberikan ke fungsi pengecekan.
Sedangkan rangkap 3 akan di arsipkan permanen.

- Fungsi pengecekan akan melakukan perhitungan fisik

berdasarkan dokumen yang diterima dari fungsi perhitungan.

- Fungsi pengecek juga akan mengotorisasi hasil perhitungan dari

fungsi penghitung.

- Berdasarkan lembar perhitungan fisik tersebut fungsi pengecek

menghasilkan lembar perhitungan otorisasi sebanyak 2 rangkap
kedua-duanya langsung diserahkan ke fungsi pemegang kartu
fisik.

b. Prosedur pencatatan daftar harga

- Fungsi pemegang kartu fisik menerima dokumen lembar
perhitungan otorisasi sebanyak 2 rangkap dari fungsi
pengecekan.

- Fungsi pemegang kartu fisik membandingkan kedua dokumen

tersebut. Apabila tidak cocok maka dokumen tersebut di
kembalikan ke fungsi pengecekan. Apabila cocok maka fungsi

45
 ini akan melakukan pencatatan kedalam daftar hasil perhitungan
fisik sebanyak 3 rangkap.

- Dokumen lembar perhitungan otorisasi 1,2 dan daftar harga

perhitungan fisik 3 akan diarsipkan permanen.
- Dokumen daftar harga perhitungan fisik 1 dan 2 diserahkan ke
fungsi owner.

c. Prosedur penentuan harga pokok

- Fungsi owner menerima daftar harga perhitungan fisik rangkap
1 dan 2.

- Fungsi owner mengisi dan menghitung harga pokok setiap unit

persediaan.

- Setelah dilakukan pengisian dan perhitungan maka dihasilkan

dokumen total persediaan sebanyak 2 rangkap.

- Berdasarkan dokumen tersebut, fungsi owner membuat bukti

memorial sebanyak 2 rangkap.

- Berdasarkan total persediaan 1 fungsi owner membuat kartu

persediaan yang kemudiaan diarsipkan permanen. Bukti
memorial 1 diserahkan ke fungsi jurnal. Bukti memorial 2, total
persedian 2, daftar harga perhitungan fisik rangkap 1 dan 2
diarsipkan permanen.

d. Prosedur pencatatan
- Fungsi jurnal menerima bukti memorial 1 dari fungsi owner.
- Dokumen tersebut di berikan cap sebagai bentuk bahwa bukti ini
telah sah dan benar.

- Bukti memorial tersebut dicatat kedalam jurnal umum -

Jurnal umum diarsipkan permanen.

3.5.7 Flowchart

46
Gambar 3.11 Flowchart Sistem Akuntansi Persediaan

47
Gambar 3.12 Flowchart Sistem Akuntansi Persediaan(2)

48
Gambar 3.13 Flowchart Sistem Akuntansi Persediaan(3)

49
3.6 Sistem Akuntansi Aset Tetap

3.6.1 Deskripsi Kegiatan

Pada sistem aset tetap ini kami mengambil subsistem pemberhentian
pemakaian aset tetap. Sistem ini dirancang untuk untuk mencatat segala
pengurangan harga pokok dan akumulasi penyusutan aset tetap yang dihentikan
pemakaiannya serta keuntungan dan kerugian akibat penghentian aset tetap
tersebut.

3.6.2 Fungsi yang Terkait

- Fungsi aset tetap, fungsi ini bertugas untuk mengecek segala bentuk aset tetap
yang di miliki oleh perusahaan

- Fungsi owner, melakukan pengecekan embali atas aset tetap yang rusak dan
mengotorisasi segala bentuk dokumen yang berkaitan dengan pemberhentian
aset tetap tersebut.

- Fungsi gudang, melakukan pencatatan pada kartu aset tetap atas pengurang
aset tetap yang dimiliki.

- Fungsi jurnal, bertugas untuk mencatat transaksi yang berkaitan dengan

sistem tersebut.

3.6.3. Dokumen yang Digunakan

- Surat permintaan pemberhentian pemakaian aset tetap, dikeluarkan oleh
fungsi aset tetap sebagai surat pemberitahuan bahwa terdapat aset tetap
yang sudah tidak layak pakai.

- Bukti memorial adalah dokumen yang yang dikeluarkan oleh fungsi

gudang yang berisikan data data aset tetap yang akan diberhentikan

3.6.4 Catatan yang Digunakan

- Kartu aset tetap, dokumen ini akan dibuat oleh fungsi gudang yang berisikan
jumlah detai dari aset tetap yang dimiliki oleh perusahaan.
- Jurnal umum adalah jurnal yang digunakan untuk mencatat penghentian
pemakaian aset tetap tersebut.

50
3.6.5 Informasi yang Dihasilkan
- Jumlah aset tetap yang dimiliki perusahaan
- Nilai akumulasi penyusutan setiap aset tetap yang dimiliki perusahaan
Data-data mengenai aset tetap yang akan dihentikan pemakaiannya.

3.6.6 Jaringan Prosedur

1. Prosedur permintaan penghentian aset tetap
• Fungsi aset tetap memastikan aset tetap yang akan dihentikan
pemakaiannya.

• Fungsi aset tetap membuat surat permintaan penghentian pemakaian aset

tetap.

• Dokumen tersebut dibuat 3 rangkap. Semua rangkap diserahkan ke

fungsi owner.

2. Prosedut Otorisasi
• Fungsi owner menerima dokumen dari fungsi aset tetap.
• Fungsi owner melakukan pengecekan kembali pada aset tetap tersebut.

• Jika menurut fungsi owner masih layak pakai maka dokumen dari fungsi
aset tetap akan ditangguhkan. Jika menurut fungsi owner memang sudah
tidak layak pakai maka owner akan memberikan otorisasi pada ketiga
dokumen tersebut.

• SPPPAT rangkap 1 akan diarsipkan permanen. Rangkap 2 diserahkan ke

fungsi gudang. Rangkap 3 diserahkan ke fungsi jurnal.

3. Prosedur Pembuatan Bukti Memorial

• SPPPAT rangkap 2 diterima dari fungsi owner.
• Berdasarkan dokumen tersebut, fungsi gudang melakukan pencatatan
pada kartu persediaan.

• Fungsi gudang membuat bukti memorial untuk memperjelas data-data

aset tetap yang akan dihentikan pemakaiannya.

51
 • SPPPAT 2 dan kartu aset tetap akan diarsipkan permanen.
• Bukti memorial akan dikirimkan ke fungsi jurnal.
4. Prosedur Pencatatan
• Fungsi jurnal menerima SPPPAT rangkap 3 dari fungsi owner dan bukti
memorial dari fungsi gudang.

• Karena sering terjadi kesalahan maka fungsi jurnal mencocokkan kedua

dokumen tersebut.

• Apabila tidak cocok maka dokumen tersebut dikembalikan ke fungsi

gudang untuk pembuatan bbukti memorial yang baru.

• Apabila sudah cocok maka fungsi jurnal melakukan pencatatan pada

jurnal umum.

• Jurnal umum diarsipkan permanen.

52
3.6.7 Flowchart Sistem Akuntansi Aset Tetap

Gambar 3. 14 Flowchart Sistem Akuntansi Aset Tetap

53
Gambar 3.15 Flowchart Sistem Akuntansi Aset Tetap (2)

54
3.7 Sistem Akuntansi Penggajian

3.7.1 Deskripsi Kegiatan

Dalam perusahaan ini penggajian dilakukan setelah ada penyerahaan jasa
oleh karyawan. Perhitungan gaji dilakukan per hari namun diakumulasikan di
akhir bulan, sehingga gaji yang diterima oleh setiap karyawan tidak sama
tergantung dari kehhadiran karyawan.

3.7.2 Fungsi yang Terkait

- Fungsi owner, bertugas untuk membuat daftar hadir karyawan, merekap
kehadiran karyawan dan menagatur keuangan tentang penggajian ini.

- Fungsi Jurna, bertugas untuk mencatat transaksi pemberian gaji kepada

karyawan.

3.7.3 Dokumen yang Digunakan

- 7Daftar hadir karyawan, dokumen ini dibuat untuk menghitung kehadiran
karyawan agar mudah dalam menghitung jumlah gaji yang diterima.

- Rekap absen karyawan, dokumen ini dibuat di akhir bulan untuk

menghitung total kehadiran karyawan.

- Daftar gaji, dokumen ini memuat jumlah gaji yang akan diterima oleh
setiap karyawan.

- Surat penyertaan gaji, dokumen ini berisikan tanggal pemberian dan

penerimaan gaji beserta nominalnya. Dikumen ini akan diserahkan kepada
karyawan beserta uang yang di terima.

- Buku pengeluaran kas, adalah dokumen yang berisikan total unag yang
keluar atas pembayaran gaji.

3.7.4 Catatan yang Digunakan

- Jurnal umum, untuk mencatat transaksi atas pembayaran gaji kepada
karyawan.

55
 3.7.5 Informasi yang Dihasilkan
- Total kehadiran karyawan per bulan.
- Total gaji yang diterima karyawan.
- Jumlah kas yang keluar atas pembayaran gaji karyawan
3.7.6 Jaringan Prosedur
1. Prosedur Pencatatan Kehadiran Karyawan
- Owner membuat daftar hadir karyawan di awal bulan.
- Setiap pagi sebelum memulai bekerja setiap karyawan akan melakukan
absen terlebih dahulu.

- Di akhir bulan owner akan membuat rekap absen karyawan sebanyak 2

rangkap.

- Rekap absen karyawan rangkap 2 dan daftar hadir karyawan akan

diarsipkan permanen. Rekap absen karyawan rangkap 1 akan digunakan
dalam prosedur pembuatan daftar gaji.

2. Prosedur Pembuatan Daftar Gaji

- Berdasarkan rekap absen karyawan owner membuat daftar gaji sebanyak
2 rangkap.

- Owner membuat surat penyertaan gaji sebanyak 2 rangkap.

- Owner memberikan gaji kepada karyawan. Setiap karyawan mendapatkan
uang (gaji) beserta surat penyertaan gaji 1.

- Surat penyertaan gaji 2 akan disimpan untuk diguanakan oleh owner

dalam pembuatan buku kas keluar

- Rekap absen 1 dan daftar gaji 1 diarsipkan permanen.

3. Prosedur Pembuatan Kas Keluar
- Berdasarkan surat penyertaan gaji rangkap 2 owner menghitung
pengekuaran atas pembayaran gaji.

- Owner membuat buku pengeluaran kas sebanyak 2 rangkap.

- Rangkap 1 diarsipkan permanen sedangkan rangkap 2 diserahkan ke
fungsi jurnal.

56
4. Prosedur Pencatatan
- Fungsi jurnal menerima buku pengeluaran kas rangkap 2 dari owner -
Fungsi jurnal melakukan pencatatan pada jurnal umum.

- Jurnal umum dan buku pengeluaran kas rangkap 2 diarsipak permanen.

57
3.7.7 Flowchart Sistem Akuntansi Penggajian

Gambar 3.16 Flowchart Sistem Akuntansi Penggajian

58
Gambar 3.17 Flowchart Sistem Akuntansi Penggajian (2)

59
3.8 Sistem Akuntansi Biaya

3.8.1 Deskripsi Kegiatan

Pada sistem akuntansi biaya ini ditujukan untuk mengawasi pelaksanaan order
produksi yang dikeluarkan oleh fungsi produksi. Dalam perusahaan yang
produksinya berdasarkan pesanan dari pembeli, order produksi erat
hubungannya dengan order yang diterima oleh fungsi yang berkaitan.

3.8.2 Fungsi yang Terkait

- Fungsi owner, bertugas untuk menerima order pesanan bahan baku dari
fungsi produksi. Pada perusahaan ini fungsi tersebut adalah bagian juru
masak.

- Fungsi gudang, bertugas untuk mengecek dan mengumpulkan bahan baku

yang dibutuhkan oleh juru masak.

- Fungsi jurnal, bertugas untuk melakukan pencatatan pada jurnal umum

atas pemenuhan bahan baku yang dibutuhkan.

3.8.3 Dokumen yang Digunakan

- Surat order pembelian, adalah dokumen yang dibutuhkan untuk
mengetahui jenis kebutuhan bahan baku yang oleh juru masak.

- Daftar bahan baku, meerupakan dokumen untuk memperjelas setiap jenis

bahan baku yang dibutuhkan.

- Bukti memorial adalah dokumen resmi yang akan di masukkan ke dalam

jurnal sebagai bukti atas penyerahan bahan baku kepada juru masak.

3.8.4 Catatan yang Digunakan

- Kartu gudang, berisikan data data persediaan bahan bakuu yang tersedia di
gudang.

- Jurnal umum, merupakan catatan untuk menuliskan transaksi yang terjadi

pada sistem ini.

60
3.8.5 Informasi yang Dihasilkan
- Jumlah bahan baku yang dibutuhkan fungsi produksi (juru masak)

- Jumlah persediaan bahan baku yang ada di gudang.

- Jenis barang yang dikeluarkan dari gudang.

3.8.6 Jaringan Prosedur

a. Prosedur Order Bahan Baku
- Fungsi owner menerima list kebutuhan bahan bakuu dari juru masak.
- Berdasarkan data tersebut owner membuat surat order produksi
sebanyak 2 rangkap.

- Setelah itu owner membuat daftar bahan baku yang dibutuhkan.

- Surat order produksi rangkap 1 dan daftar bahan baku diserahkan ke
fungsi gudang. Sedangkan surat order perusahaan rangkap 2
diarsipkan permanen.

b. Prosedur Permintaan Bahan Baku

- Fungsi gudang menerima surat order produksi rangkap 1 dan daftar
bahan baku dari owner.

- Berdasarkan dokumen tersebut fungsi gudang menyiapkan bahan

baku yang dibutuhkan.

- Fungsi gudang mengisi kartu gudang atas pengeluaran beberapa jenis

bahan baku.

- Setelah disiapkan fungsi gudang menyerahkan barang ke fungsi

jurnal beserta dokumen daftar bahan baku.

- Kartu gudang dan surat order produksi rangkap 1 diarsipkan

permanen.

c. Prosedur Pencatatan
- Fungsi jurnal menerima barang dan dokumen daftar bahan baku dari
fungsi gudang.

61
- Berdasarkan dokumen tersebut fungsi jurnal membuat bukti
memorial.

- Fungsi jurnal melakukan pencatatan pada jurnal umum.

- Barang akan diserahkan ke juru masak. Jurnal umum, bukti
memorial, dan daftar bahan baku akan diarsipkan permanen.

62
3.8.7 Flowchart Sistem Akuntansi Biaya

Gambar 3.18 Flowchart Sistem Akuntansi Biaya

63
Gambar 3.19 Flowchart Sistem Akuntansi Biaya (2)

64
 BAB IV
PENUTUP
4.1 Kesimpulan

Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan pada Warung Makan “Gudeg

P.L.O” mengenai perancangan sistem akuntansi yaitu memuat sistem akuntansi
penjualan tunai, sistem akuntansi penerimaan kas, sistem akuntansi pengeluaran kas,
sistem akuntansi pembelian tunai, sistem akuntansi persediaan, sistem akutansi aset
tetap, dan sistem akuntansi peggajian, dapat disimpulkan bahwa sistem akuntansi pada
warung makan “Gudeg P.L.O”, masih menggunakan sistem yang masih manual dan
sederhana, sehingga informasi yang dihasilkan masih belum akurat. Mulai dari
dokumen dan catatan akuntansi yang digunakan hanya berupa catatan pada buku, dan
toko ini juga belum memisahkan tanggungjawab dari setiap bagian atau fungsi yang
terkait secara efektif sehingga karyawan masih memiliki tanggungjawab yang
merangkap dan sebagian besar tanggung jawab di pegang oleh pemilik warung makan.

65