Catatan Pemeriksaan

Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan :

1. Terjadi salah catat PPh 21 ke dalam akun Beban Lain-Lain
Beban Gaji 19,877,000
Beban Lain - Lain 19,877,000

2. Terjadi salah catat atas representasi atas komisi penjualan ke dalam akun Perjalanan dan Akomodasi
Jamuan dan Representasi 60,000,000
Perjalanan Dinas dan Akomodasi 60,000,000

3. Terjadi salah catat atas biaya representasi

Jamuan dan Representasi 4,500,000
Perlengkapan kantor 4,500,000

4. Terjadi salah catat atas penerimaan dari penjualan kardus berkas

Jamuan dan Representasi 20,000,000
Pendapatan Lain-Lain 20,000,000

5. Biaya kesejahteraan karyawan tahun 2018 yang dicatat tahun 2019

Kesejahteraan Karyawan 100,000,000
Beban Yang Masih Harus Dibayar 100,000,000

6. Belum dilakukan pembayaran atas PPh 23 jasa akuntan

Jasa Profesional 400,000
Utang PPh 23 400,000
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :
Klien :

PT SUGUS
Tanggal : Tanggal :
Skedul :

Beban Operasional
 WP
Keterangan
Ref
Gaji
Kesejahteraan Karyawan
Promosi
Perjalanan Dinas dan Akomodasi
dan Akomodasi Bensin
Jasa Profesional
Asuransi
Jamuan & Representasi
Sumbangan
Perlengkapan Kantor
Telp, Fax dan Pos
Listrik & Air
Penyusutan
Piutang Tak Tertagih
Sewa
Lain - Lain

indeks :
klien:

PL3 PT SUGUS
Periode :
Skedul :

12/31/2018 Pendapatan dan Beban

 Per Klien Pare Per Audit
12/31/2018 debit credit 12/31/2018
1,041,074,000 19,877,000 1,060,951,000
354,351,000 100,000,000 454,351,000
200,342,040 200,342,040
247,952,400 60,000,000 187,952,400
168,587,770 168,587,770
20,000,000 400,000 20,400,000
20,000,000 20,000,000
41,965,000 84,500,000 126,465,000
21,500,000 21,500,000
75,351,500 4,500,000 70,851,500
32,500,600 32,500,600
12,500,600 12,500,600
354,691,800 354,691,800
0 0
20,000,000 20,000,000
19,877,545 19,877,000 545
0
0
2,630,694,255 2,751,094,255
Ù Ù

Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks:

PL.3
Tanggal : Tanggal : Periode :

dan Beban 12/31/2018

 WP Per Klien Pare
Keterangan
Ref 12/31/2018 Debit Credit
Utang Pajak PPh 21 28,568,359 28,505,109
Utang Pajak PPH 23 0 400,000
Utang Pajak PPh 25/29 983,066,800 357,438,908
PPN Keluaran 17,806,503

1,029,441,662
Ù

Klien : Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal :

Utang Pajak
 Per Audit Catatan Pemeriksaan
12/31/2018 Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan :
63,250 1. Kelebihan atas perhitungan PPh 21 tahun 2018
400,000 Utang PPh 21 28,505,109
625,627,892 Beban Gaji
17,806,503
0 2. Kelebihan pencatatan atas PPh 25
643,897,645 Utang PPh 25/29 357,438,908
Beban Pajak Penghasilan

Indeks : klien :

M2 PT SUGUS
Periode : Skedul

12/31/2018 Utang Pajak

18

28,505,109

357,438,908

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks :

M2
Tanggal : Tanggal : Periode :

12/31/2018
 Penghasilan breto/
Nama Karyawan Masa Kerja Status THR
Tahun
Diestri Jan-Des K/1 180,000,000 15,000,000
Wansen Jan-Des K/3 96,000,000 8,000,000
Sugeng Jan-Des TK 96,000,000 8,000,000
Yadi Jan-Des TK 108,000,000 9,000,000
Chaterine Juli-Des TK 30,000,000 2,500,000
Daniel Jan-Des K/1 84,000,000 7,000,000
Vivian Jan-Des K/1 48,000,000 4,000,000
Nehemia Jan-Des TK 48,000,000 4,000,000
Utomo Jan-Des K/2 48,000,000 4,000,000
Jeremiah Mar-Des K/0 35,000,000 3,000,000
Janet Apr-Des TK 31,500,000 2,625,000
Clarisa Nop-Des TK 7,500,000 0
Olivia Jan-Des TK 48,000,000 4,000,000
Patricia Jan-Des TK 48,000,000 4,000,000
Iwan Feb-Des TK 46,200,000 3,850,000

Karyawan di bawah PTKP 329,632,400 32,517,600

TOTAL 1,283,932,400 111,492,600

Klien :

PT SUGUS
Skedul :

PPh 21
Total Penghasilan Jumlah Penghasilan
Biaya Jabatan BPJS PTKP
Bruto Neto
195,000,000 6,000,000 7,215,000 181,785,000 63,000,000
104,000,000 5,200,000 3,848,000 94,952,000 72,000,000
104,000,000 5,200,000 3,848,000 94,952,000 54,000,000
117,000,000 5,850,000 4,329,000 106,821,000 54,000,000
32,500,000 1,625,000 0 30,875,000 54,000,000
91,000,000 4,550,000 3,367,000 83,083,000 63,000,000
52,000,000 2,600,000 0 49,400,000 63,000,000
52,000,000 2,600,000 0 49,400,000 54,000,000
52,000,000 2,600,000 0 49,400,000 67,500,000
38,000,000 1,900,000 0 36,100,000 58,500,000
34,125,000 1,706,250 0 32,418,750 54,000,000
7,500,000 375,000 0 7,125,000 54,000,000
52,000,000 2,600,000 0 49,400,000 54,000,000
52,000,000 2,600,000 0 49,400,000 54,000,000
50,050,000 2,502,500 0 47,547,500 54,000,000

362,150,000
1,395,325,000 47,908,750 22,607,000 962,659,250 873,000,000

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

Tanggal : Tanggal :
 PhKP PPh 21

118,785,000 12,817,750
22,952,000 1,147,600
40,952,000 2,047,600
52,821,000 2,923,150
-23,125,000 0
20,083,000 1,004,150
-13,600,000 0
-4,600,000 0
-18,100,000 0
-22,400,000 0
-21,581,250 0
-46,875,000 0
-4,600,000 0
-4,600,000 0
-6,452,500 0

89,659,250 19,940,250 total PPh 21 yang seharusnya

19,877,000 sudah dibayar

63,250 yang masih terhutang

Indeks :

M2.1
Periode :

12/31/2018
 Masa Pajak Tanggal Setor Jumlah (RP)
Januari 2/9/2018 1,807,000
Februari 3/9/2018 1,807,000
Maret 4/10/2018 1,807,000
April 5/7/2018 1,807,000
Mei 6/8/2018 1,807,000
Juni 7/9/2018 1,807,000
Juli 8/9/2018 1,807,000
Agustus 9/10/2018 1,807,000
September 10/10/2018 1,807,000
Oktober 11/9/2018 1,807,000
November 12/10/2018 1,807,000
TOTAL 19,877,000

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal :

PPh 21
 Tanggal Lapor
2/9/2018
3/9/2018
4/10/2018
5/7/2018
6/8/2018
7/9/2018
8/9/2018
9/10/2018
10/10/2018
11/9/2018
12/10/2018

Indeks :

M2.1.1
Periode :

12/31/2018