Opsi Tickmark

Font Calibri, jika simbol berikut tidak ketemu, ubah font di excel jadi calibri
Kas Piutang Usaha Persediaan Uang Muka Biaya Aset

^ ^ ^ ^ ^
PY PY PY PY PY
GL GL GL GL GL
# µ Ø ᵹ ƕ
£ ¶ ß Ɛ ƛ
¥ Ð Ħ Ə ƥ
ȣ Ñ Ŧ Ɣ Ʀ
Ȼ Ω δ ℓ К
Л ʩ π ₸ Ʉ
ɮ ʯ ϑ Д ҂
C β ψ Џ Ғ
RD C ¤ ϕ Ƃ
@ RD Ѫ
& ฿
ᵷ
KS
BM
Ƞ
di excel jadi calibri
Utang Usaha Makna Warna Cell

^ Isi Manual

PY Isi dengan Dropdown

GL Isi dengan Formula

Ʊ Tidak Perlu diisi

ƻ Optional

ǂ
Ҕ
Ӿ
℮
Ữ
 ASiA & Rekan
P
WORKING
31

NO No.AKUN NAMA AKUN

1 4.10.01.00.00 Penjualan
2 4.30.03.00.00 Retur Penjualan dan Pengurangan Harga
3 5.10.01.01.00 Beban Pokok Penjualan
4 6.10.04.02.00 Komisi Penjualan
5 6.10.04.01.00 Promosi & Iklan
6 6.10.05.01.00 Pengangkutan
7 6.10.06.01.00 Perjalanan Dinas
8 6.10.12.02.00 Entertaiment
9 6.20.01.01.00 Gaji & Tunjangan
10 6.20.05.01.00 Keperluan Kantor
11 6.20.06.01.00 Penyusutan
12 6.20.07.04.00 Reparasi dan pemeliharaan
13 6.20.08.01.00 Listrik dan telepon
14 6.20.11.01.01 Beban Asuransi
15 6.20.12.01.00 Beban Sewa Bangunan
16 6.20.18.00.00 Beban Pajak PPh Ps 21
17 6.20.21.00.00 Beban Pajak Lainnya
18 7.10.01.00.00 Pendapatan Bunga
19 7.30.00.00.00 Laba/Rugi Atas Kurs Valuta Asing
20 7.50.00.00.00 Pendapatan Lain-lain
21 8.40.00.00.00 Beban Lain-lain
22 8.10.01.00.00 Beban bunga pinjaman Bank AK
23 8.10.02.00.00 Beban bunga pinjaman Bank ASN
24 9.10.01.00.00 Pajak Penghasilan
25 9.10.02.00.00 Pajak Tangguhan
 PT.RESTU BUMI
WORKING INCOME STATEMENT
31 DESEMBER 2020

Balance Per Book

AKUN Balance Per Audit 31 Desember
31 Desember 2019
2020
PENJUALAN (678,891,154,000) (729,879,060,000)
PENJUALAN 42,885,000 47,650,000
BEBAN POKOK PENJUALAN 586,723,807,800 651,915,342,000
BEBAN PENJUALAN 138,600,000 154,000,000
BEBAN PENJUALAN 108,000,000 1,364,000,000
BEBAN PENJUALAN 110,700,000 123,000,000
BEBAN PENJUALAN 65,070,000 72,300,000
BEBAN PENJUALAN 134,100,000 149,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 8,575,000,000 10,565,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 51,300,000 57,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 10,718,424,000 10,718,424,000
BEBAN UMUM & ADM. 201,450,000 203,450,000
BEBAN UMUM & ADM. 241,000,000 241,000,000
BEBAN UMUM & ADM. 167,100,000 19,200,000
BEBAN UMUM & ADM. 300,000,000 -
BEBAN UMUM & ADM. 2,343,349,395 2,603,721,550
BEBAN UMUM & ADM. 15,980,576,607 17,756,196,230
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (422,540,461) (469,489,401)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (1,288,800,889) (1,432,000,987)
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN (80,685,000) (89,650,000)
BEBAN LAIN LAIN 150,687,000 167,430,000
BEBAN KEUANGAN - 2,250,000,000
BEBAN KEUANGAN 750,000,000 750,000,000
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN 8,350,958,925 9,278,843,250
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN (1,099,929,964) (1,222,144,404)
 WIS
Penyesuaian/Reklasifikasi
Balance Per Audit
Debit Kredit 31 Desember 2020

(729,879,060,000)
47,650,000
651,915,342,000
154,000,000
1,364,000,000
123,000,000
72,300,000
149,000,000
10,565,000,000
57,000,000
10,718,424,000
203,450,000
241,000,000
19,200,000
-
2,603,721,550
17,756,196,230
(469,489,401)
(1,432,000,987)
(89,650,000)
167,430,000
2,250,000,000
750,000,000
9,278,843,250
(1,222,144,404)
(24,656,787,763)
NO Nomor Akun NAMA AKUN KELOMPOK AKUN
1 11001010100 Kas Kecil (RP) KAS & SETARA KAS
2 11001010200 Kas (Rp) KAS & SETARA KAS
3 11001010300 Kas USD KAS & SETARA KAS
4 11001010400 Bank Maninjau (Giro Rupiah) KAS & SETARA KAS
5 11001010500 Bank Singkarak (Giro Rupiah) KAS & SETARA KAS
6 11001010600 Bank Basamo (Giro Rupiah) KAS & SETARA KAS
7 11001010800 Bank Sianok USD KAS & SETARA KAS
8 11002010000 Bank Pandeka Deposito USD ASET LANCAR LAINNYA
9 11002020000 Bank Kito Juo Deposito USD ASET LANCAR LAINNYA
10 11004000100 Andalas Jaya Piutang Usaha
11 11004000300 Andika Cendana Piutang Usaha
12 11004000400 Astro CV Piutang Usaha
13 11004000700 Azka Daily Piutang Usaha
14 11004001100 Toko Gurih Piutang Usaha
15 11004001300 Abadi Supply Piutang Usaha
16 11004001400 Bintang Grocery Piutang Usaha
17 11004001900 Burhan CV Piutang Usaha
18 11004002000 Cisarua Mart Piutang Usaha
19 11004002800 Ceria Mart Piutang Usaha
20 11004003400 Cemara Mart Piutang Usaha
21 11004003900 Dunia Waroeng Piutang Usaha
22 11004004800 Hondo. Co Piutang Usaha
23 11004006200 Handy Kitchen Piutang Usaha
24 11004006900 Juara Rasa Piutang Usaha
25 11004007000 Jasa Boga Piutang Usaha
26 11004007500 Pluto Agency Piutang Usaha
27 11004009500 Kenie Store Piutang Usaha
28 11004010500 Lintang Jaya Piutang Usaha
29 11004010800 Master CV Piutang Usaha
30 11004011800 Melinda CV Piutang Usaha
31 11004011900 Mama Kitchen Piutang Usaha
32 11004013800 Obor Jaya Piutang Usaha
33 11004013900 Okunaka Boga Piutang Usaha
34 11004014200 Petro Lima Piutang Usaha
35 11004014300 Putra Jaya CV Piutang Usaha
36 11004015500 Perisai Oil Piutang Usaha
37 11004015900 Ratu Catering Piutang Usaha
38 11004016300 Surya Mas Piutang Usaha
39 11004016400 Sari Rasa Piutang Usaha
40 11004016500 Tri Arga Piutang Usaha
41 11004016600 Voltus CV Piutang Usaha
42 11004016700 Cadangan Kerugian Nilai Piutang Usaha Piutang Usaha
43 11006000000 Pinjaman karyawan PIUTANG LAIN-LAIN
44 11007010100 Persediaan Barang Dagang Persediaan
45 11008010000 PPN Masukan yang belum diterima Uang Muka Pajak
46 11009010000 Asuransi Dibayar Dimuka UANG MUKA BIAYA
47 11009020000 Sewa Dibayar Dimuka UANG MUKA BIAYA
48 11009030000 Iklan Bayar Dimuka UANG MUKA BIAYA
49 11010010000 Uang Muka Pembelian Persediaan Uang muka pembelian
50 12004010000 Tanah ASET TETAP
51 12004020000 Bangunan dan prasarana ASET TETAP
52 12004030000 Kendaraan Bermotor ASET TETAP
53 12004040000 Peralatan Kantor ASET TETAP
54 12004050000 Akum Peny Bangunan ASET TETAP
55 12004060000 Akum Peny Kendaraan Bermotor ASET TETAP
56 12004070000 Akum Peny Peralatan Kantor ASET TETAP
57 12007010000 Uang Muka ASET LAIN LAIN
58 21001001000 Amanah Jaya HUTANG USAHA
59 21001002001 Bening Berkilau, PT HUTANG USAHA
60 21001002000 Centra Oil HUTANG USAHA
61 21001004600 Hasanah Grosir HUTANG USAHA
62 21001005000 Petra Sejahtera Oil HUTANG USAHA
63 21001005300 Rezeki Bunda PT HUTANG USAHA
64 21001006000 Sinar Rezeki PT HUTANG USAHA
65 21002100100 PT. Sigma Office HUTANG PEMBELIAN AKTIVA
66 21003010000 HUTANG BANK AK HUTANG BANK
67 21003050000 HUTANG BANK ASN HUTANG BANK
68 21004010000 PPh Pasal 21 HUTANG PAJAK
69 21004020000 PPh Pasal 23 HUTANG PAJAK
70 21004060000 PPh Final HUTANG PAJAK
71 21004080000 PPh 29 HUTANG PAJAK
72 21005010000 Listrik HUTANG BIAYA
73 21005020000 Telepon HUTANG BIAYA
74 21005030000 Lawyer HUTANG BIAYA
75 21007030000 Liabilitas Pajak Tangguhan HUTANG LAIN-LAIN
76 21008010000 Etimasi Kewajiban Imbalan Pasca Kerja HUTANG LAIN-LAIN
77 21201000000 Modal Saham EKUITAS
78 21202000000 Tambahan modal Tax Amnesty EKUITAS
79 21203000000 Laba/Rugi Ditahan EKUITAS
80 21204000000 Pendapatan (beban) komprehensif lainnya EKUITAS LAINNYA
81 21205000000 Dividen share EKUITAS
82 21206000000 Laba / rugi tahun berjalan EKUITAS
 PT.RESTU BUMI
WORKING BALANCE SHEET
31 DESEMBER 2020

Balance Per Audit Balance Per Book Penyesuaian/Reklasifikasi

31 Desember Indeks
31 Desember 2019 2020 Debit
60,000,000 60,000,000
- -
96,850,000 238,117,970
15,212,309,021 28,847,750,000
3,659,876,342 17,799,750,000
9,262,836,860 14,193,313,710
1,507,888,880 11,430,281,600
4,945,154,276 4,512,030,000
7,507,895,874 19,590,015,000
94,500,000 105,000,000
50,760,000 56,400,000
40,500,000 45,000,000
570,780,000 634,200,000
211,500,000 235,000,000
708,840,000 787,600,000
101,160,000 112,400,000
508,860,000 565,400,000
651,150,000 700,000,000
538,920,000 622,300,000
511,650,000 568,500,000
672,750,000 747,500,000
475,830,000 528,700,000
209,700,000 233,000,000
6,030,000 11,100,000
296,460,000 325,000,000
296,910,000 329,900,000
292,230,000 324,700,000
299,250,000 332,500,000
531,630,000 590,700,000
231,840,000 257,600,000
575,910,000 639,900,000
301,590,000 335,100,000
529,920,000 588,800,000
231,930,000 257,700,000
99,990,000 111,100,000
 472,050,000 524,500,000
211,860,000 235,400,000
322,830,000 358,700,000
205,830,000 228,700,000
585,090,000 625,000,000
338,580,000 376,200,000
(15,906,281) (28,312,562)
603,450,000 611,881,662
84,651,300,000 93,769,773,000
888,750,121 987,500,134
617,700,000 704,700,000
950,000,000 1,610,000,000
114,000,000 -
19,546,371,871 9,788,681,508
79,000,000,000 79,000,000,000
195,120,000,000 195,120,000,000
4,598,400,000 4,938,900,000
213,720,000 248,820,000
(22,996,000,000) (32,752,000,000)
(1,961,700,000) (2,881,380,000)
(106,860,000) (149,604,000)
35,100,000 390,000,000
(39,380,400,000) (17,922,007,000)
(23,286,150,000) (17,638,837,000)
(43,186,810,500) (21,596,735,000)
(9,000,888,300) (35,887,907,000)
(13,210,515,000) (30,618,810,000)
(7,182,679,894) (28,397,825,000)
(17,088,885,000) (10,409,940,000)
(467,222,500) (460,000,000)
(16,000,000,000) (36,000,000,000)
(12,000,000,000) (10,000,000,000)
(382,935,803) (425,484,225)
(111,728,966) (124,143,296)
(10,580,375) (11,755,972)
(4,692,473,254) (5,213,859,171)
(684,000,000) (760,000,000)
(5,097,095) (5,663,439)
(26,730,000) (29,700,000)
(3,787,470,531) (3,237,153,958)
(21,803,158,621) (21,325,258,387)
(80,000,000,000) (80,000,000,000)
(36,386,199,522) (29,477,191,256)
(79,527,654,017) (128,184,441,780)
 16,163,714,002 17,959,682,224
24,000,000,000 24,000,000,000
(46,630,101,586) (24,656,787,763)
0 (0)
 WBS
Penyesuaian/Reklasifikasi Balance Per Audit 31
Kredit Desember 2020
60,000,000
-
238,117,970
28,847,750,000
17,799,750,000
14,193,313,710
11,430,281,600
4,512,030,000
19,590,015,000
105,000,000
56,400,000
45,000,000
634,200,000
235,000,000
787,600,000
112,400,000
565,400,000
700,000,000
622,300,000
568,500,000
747,500,000
528,700,000
233,000,000
11,100,000
325,000,000
329,900,000
324,700,000
332,500,000
590,700,000
257,600,000
639,900,000
335,100,000
588,800,000
257,700,000
111,100,000
 524,500,000
235,400,000
358,700,000
228,700,000
625,000,000
376,200,000
(28,312,562)
611,881,662
93,769,773,000
987,500,134
704,700,000
1,610,000,000
-
9,788,681,508
79,000,000,000
195,120,000,000
4,938,900,000
248,820,000
(32,752,000,000)
(2,881,380,000)
(149,604,000)
390,000,000
(17,922,007,000)
(17,638,837,000)
(21,596,735,000)
(35,887,907,000)
(30,618,810,000)
(28,397,825,000)
(10,409,940,000)
(460,000,000)
(36,000,000,000)
(10,000,000,000)
(425,484,225)
(124,143,296)
(11,755,972)
(5,213,859,171)
(760,000,000)
(5,663,439)
(29,700,000)
(3,237,153,958)
(21,325,258,387)
(80,000,000,000)
(29,477,191,256)
(128,184,441,780)
 17,959,682,224
24,000,000,000
(24,656,787,763)
(0)
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
LEAD SCHEDULE
Periode 31 DESEMBER 2020
Rizky

AKUN/PERKIRAAN Ref

Kas Kecil (RP)

Kas USD
Bank Maninjau (Giro Rupiah)
Bank Singkarak (Giro Rupiah)
Bank Basamo (Giro Rupiah)
Bank Sianok USD
Aset Lancar Lainnya

JUMLAH

Work Done
GL Telah ditelusuri ke General Ledger

WBS Telah ditelusuri ke Working Balance Sheet (WBS)

PY Telah ditelusuri ke KKP Tahun sebelumnya

^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah (vertikal)

^^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan vertikal dan horizontal

Prosedur
Prosedur
Telusuri dan Cocokkan Saldo Kas dan Setara Kas per 31 Desember 2020 (UnAudited) ke General Ledger

Telusuri Saldo Kas dan Setara Kas per 31 Desember 2020 (UnAudited) ke Worrking Balance Sheet (WBS)

Telusuri Saldo Kas dan Setara Kas Audited 31 Desember 2019 (Audited) ke Saldo Tahun Lalu (WBS)

Lakukan perhitungan kembali untuk setiap kolom (vertikal) serta Baris dan Kolom (Vertikal dan Horizontal)
 UnAudited PAJE
31 Desember 2020 Debit Kredit

Rp60,000,000 GL Rp765,000
Rp238,117,970 GL Rp3,261,890
Rp28,847,750,000 GL
Rp17,799,750,000 GL
Rp14,193,313,710 GL
Rp11,430,281,600 GL
Rp24,102,045,000 GL

Rp96,671,258,280
^
WBS

heet (WBS)
mnya
/perhitungan ke bawah (vertikal)
/perhitungan vertikal dan horizontal

Keterangan

Input secara manual pada kolom berwarna biru

 Pada kasus ini saudara dianggap sudah menelusuri ke
20 (UnAudited) ke General Ledger
General Ledger dan saldo sesuai

ke Worrking Balance Sheet (WBS)

d) ke Saldo Tahun Lalu (WBS)

s dan Kolom (Vertikal dan Horizontal) Semua saldo dijumlahkan (pada kolom warna
kuning).
 INDEKS A
nama mahasiswa Inisial Tandatangan
Dibuat oleh RFK
Diperiksa oleh ADH

Audited Audited Kenaikan/Penurunan

31 Desember 2020 31 Desember 2019 (Rp)

59,235,000 Rp60,000,000 PY (Rp765,000)

241,379,860 Rp96,850,000 PY Rp144,529,860
28,847,750,000 Rp15,212,309,021 PY Rp0
17,799,750,000 Rp3,659,876,342 PY Rp0
14,193,313,710 Rp9,262,836,860 PY Rp0
11,430,281,600 Rp1,507,888,880 PY Rp0
24,102,045,000 Rp12,453,050,150 PY Rp0

96,673,755,170 42,252,811,253
^^ ^

1 1

1 1

1 1

- -

3 - 3

6 4

Tugas Mahasiswa

Input saldo UnAudited 31 Desember 2020, Audited 31 Desember 2020 dan Audited 31 Desember 2019
Berikan tickmark yang diperlukan, untuk menunjukkan bahwa saldo tersebut cocok dengan General Ledger
(Letakkan tickmark GL di sebelah angka saldo UnAudited 31 Desember 2020

Berikan indeks silang yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saldo Unaudited 31 Desember 2020 sesuai
dengan WBS

Berikan tickmark yang diperlukan (Letakkan tickmark PY disebelah angka saldo Audited 31 Desember 2019

Berikan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara telah melakukan pengujian
matematis/penjumlahan ke bawah. (Footing )

Berikan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara telah melakukan pengujian
matematis/penjumlahan ke Vertikal dan Horizontal. (Double Footing )

Isi kenaikan/penurunan saldo Kas & Setara Kas dengan membandingkan saldo tahun berjalan dengan saldo
tahun sebelumnya

Total
 A
Tandatangan

enaikan/Penurunan
(%)
F G HI L M N O
-10% 1 1 3 1 1 1 0
25% 1 1 3 1 1 1 0
0% 1 1 0 1 0 1
0% 1 1 1 1 0 1
0% 1 1 1 1 0 1
0% 1 1 0 1 1 0 1
0% 0 1 0 0 1 0 1

1 0 0 1 1

Tickmark/
Indeks Silang

tidak ada tickmark

 GL

WBS

PY

^^

tidak ada tickmark 18 7 6 5 7 3 6 0

332 52
91
Accounting Controls -
Rendang
nama mahasiswa
91
Rizky
91
Accounting Controls
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
Kas Kecil (Berita Acara Cash Opname)
Periode 31 DESEMBER 2020

Unit Satuan Uang

21 Rp1,000
450 Rp2,000
79 Rp5,000
Uang Kertas
42 Rp10,000
126 Rp20,000
235 Rp50,000
312 Rp100,000
Jumlah Uang Kertas

- Rp100
- Rp200
Uang Logam
12 Rp500
23 Rp1,000
Jumlah Uang Logam

Cek 1 12,000,000
Jumlah Cek

JUMLAH KAS YANG ADA

Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Rekening Tanggal Keperluan

6.20.05.01 28-Dec-2020 Entertainment

6.10.05.01 28-Dec-2020 Pembelian BBM B 8254 AJE (Pengangkutan)
6.10.05.01 29-Dec-2020 Pembelian Alat Tulis Kantor (Keperluan kantor)
6.20.05.01 29-Dec-2020 Entertainment
6.20.05.01 30-Dec-2020 Pembelian Teh,Kopi,Gula,dll (Keperluan Kantor)

JUMLAH KAS KECIL

Dana tersebut sudah dihitung dihadapan saya, dan sudah dikembalikan seluruhnya kepada saya, Pada har

Work Done
^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah

WBS Telah ditelusuri ke Working Balance Sheet (WBS)

# Telah ditelusuri ke Buku dan Jurnal Pengeluaran Kas

Prosedur

Lakukan Pengujian Matematis/Perhitungan Kembali

Telusuri Saldo Kas Kecil ke Working Balance Sheet

Periksa Bukti Pengeluaran Kas Kecil Ke Buku dan Jurnal Pengeluaran Kas

Lakukan analisis terhadap hasil Cash Opname Tersebut

USULAN JURNAL PENYESUAIAN

BEBAN UMUM & ADM (Keperluan Kantor) 285,000

BEBAN PENJUALAN (Pengangkutan) 180,000
BEBAN PENJUALAN (Entertainment) 300,000
KAS & SETARA KAS (Kas Kecil Rp)
 INDEKS A-1
1 Inisial Tandatangan
sh Opname) Dibuat oleh RFK
Diperiksa oleh ADH

dalam Rupiah
atuan Uang Jumlah Total
21,000
900,000
395,000
420,000
2,520,000
11,750,000
31,200,000
47,206,000
^
-
-
6,000
23,000
29,000
^
12,000,000
12,000,000

S YANG ADA 59,235,000

^

Keperluan Jumlah Total

250,000 #
54 AJE (Pengangkutan) 180,000 #
Kantor (Keperluan kantor) 175,000 #
50,000 #
Gula,dll (Keperluan Kantor) 110,000 # 765,000
^

KAS KECIL 60,000,000

^
WBS

seluruhnya kepada saya, Pada hari kamis, 31 Desember 2020, jam 16.00 WIB

Kasir
Syifa

hitungan ke bawah -
(WBS) -
uaran Kas

- -

Keterangan Tugas Mahasiswa

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukka

melakukan pengujian matematis/perhitungan kembal

Berikan indeks silang untuk menunjukkan bahwa saud

jumlah kas kecil ke Working Balance Sheet. Letakkan I
saldo Jumlah Kas Kecil

Pelajari "Cuplikan Buku Pengeluaran Kas" pada KKP Indeks Berikan Tickmark yang diperlukan Jika Bukti Pengelua
A-12 saudara temukan sesuai dengan Buku dan Jurnal Peng

Buatlah Usulan Jurnal Penyesuaian jika diperlukan

765,000
1

1
 1

1
1

- 2

1 2

benar 2

Tickmark/
Tugas Mahasiswa
Indeks Silang

yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara sudah

jian matematis/perhitungan kembali ^

ang untuk menunjukkan bahwa saudara telah menelusuri

e Working Balance Sheet. Letakkan Indeks silang dibawah WBS
Kecil

yang diperlukan Jika Bukti Pengeluaran Kas Kecil yang

sesuai dengan Buku dan Jurnal Pengeluaran Kas #

urnal Penyesuaian jika diperlukan tidak ada tickmark

22
 5
15 7
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
KAS (USD)- (Berita Acara Cash Opname)
Periode 31 DESEMBER 2020

Satuan Uang
Unit
USD
7 $2

89 $5
Uang Kertas
55 $10

40 $20

72 $50

109 $100

Jumlah Uang Kertas

- $0.50
- $0.25
Uang Logam 3 $0.10
3 $0.05
$0.01
Jumlah Uang Logam

JUMLAH KAS USD

 Dana tersebut sudah dihitung dihadapan saya, dan sudah dikembalikan seluruhnya kepada sa

Kurs Beli per 31 Desember 2020 14,600

Kurs Jual Per 31 Desember 2020 15,000

Work Done
^ Telah dilakukan pengujian matematis/perhitungan ke bawah
WBS Telah ditelusuri ke Working Balance Sheet (WBS)
£ Kurs Transaksi telah diperiksa (Klien mencatat dengan kurs beli)

Prosedur
Prosedur

Lakukan Pengujian Matematis/Perhitungan Kembali

Telusuri Saldo Kas (USD) ke Working Balance Sheet

Dapatkan Kurs Beli dan Kurs Jual BI per tanggal 31 Desember 2020. Periksa apakah Klien telah
mencatat dengan Kurs tengah BI per 31 Desember 2020

Lakukan analisis terhadap hasil Berita Acara Cash Opname Tersebut. Hitunglah apakah terdapat
selisih kurs. Jika ada, tentukan apakah selisih kurs tersebut merupakan laba atau rugi selisih kurs
USULAN JURNAL PENYESUAIAN
Kurang catat Kas USD

KAS & SETARA KAS (Kas USD)

PENDAPATAN (BEBAN)LAIN-LAIN (Laba atas Kurs Valuta Asing)

PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN

Jumlah Uang Kas USD

Kurs Dicatat Klien (kurs beli)
Jumlah Kas USD yang dicatat klien

Kurs Tengah BI
Jumlah Kas USD yang Seharusnya dicatat

Selisih Jumlah Kas akibat Selisih Kurs (Jumlah Kas USD yang dicatat
klien dikurangi dengan Jumlah Kas USD yang seharusnya dicatat)
 INDEKS A-2
1 Inisial Tandatangan
ra Cash Opname) Dibuat oleh RFK

Diperiksa oleh ADH

Kurs Transasksi (Kurs beli dalam

Rupiah) 31 Des 2020 Jumlah
Total
IDR USD IDR

Rp14,600 £ $14 Rp204,400.00

Rp14,600 £ $445 Rp6,497,000.00

Rp14,600 £ $550 Rp8,030,000.00

Rp14,600 £ $800 Rp11,680,000.00

Rp14,600 £ $3,600 Rp52,560,000.00

Rp14,600 £ $10,900 Rp159,140,000.00

tas $16,309
Rp238,111,400.00
^ ^
Rp14,600 $0.00 Rp0.00
Rp14,600 $0.00 Rp0.00
Rp14,600 $0.30 Rp4,380.00
Rp14,600 $0.15 Rp2,190.00
Rp14,600 $0.00
am $0.45 Rp6,570
^ ^
$16,309.45 Rp238,117,970
^ ^
WBS
an sudah dikembalikan seluruhnya kepada saya, Pada hari kamis, 31 Desember 2020, jam 16.00 WIB
atis/perhitungan ke bawah
e Sheet (WBS)
n mencatat dengan kurs beli)
2020. Periksa apakah Klien telah
rsebut. Hitunglah apakah terdapat
merupakan laba atau rugi selisih kurs
Kasir
Syifa
-
-
Keterangan Tu
Berikan Tickmark yang diperlukan u
melakukan pengujian matematis/pe
bawah angka Jumlah
Berikan indeks silang untuk menunj
(USD) ke Working Balance Sheet (WB
Footing
Dalam kasus ini saudara dianggap sudah
memperoleh Kurs Beli dan Kurs Jual Bi. Berikan Tickmark yang diperlukan u
Setelah memeriksa, saudara menemukan USD dengan Kurs Beli per 31 Desemb
bahwa Klien mencatat Kas USD berdasarkan pada kolom Kurs Transaksi
Kurs Beli per 31 Desember 2020
Kurs Beli dan Kurs Jual BI per tanggal 31
Buatlah Usulan Jurnal Penyesuaian J
Desember 2020 telah disediakan pada catatan dicatat dikurangi dengan Jumlah kas
dibawah Berita acara Cash Opname
 Rp241,379,860
ng) Rp241,379,860

$16,309.45
Rp14,600
Rp238,117,970

Rp14,800
Rp241,379,860

(Rp3,261,890)
1

1 1

1 1

1 1

1
 - 2

1 2

BENAR 2

- 1

Tickmark/
Tugas Mahasiswa
Indeks Silang
ckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara sudah
pengujian matematis/perhitungan kembali. Cantumkan Tickmark di ^
ka Jumlah

deks silang untuk menunjukkan bahwa saudara telah menelusuri Saldo Kas
Working Balance Sheet (WBS). Cantumkan Indeks silang dibawah tickmark WBS

ckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa klien mencatat Kas

n Kurs Beli per 31 Desember 2020. Cantumkan tickmark di sebelah angka £
m Kurs Transaksi

ulan Jurnal Penyesuaian Jika Diperlukan. (Jumlah Kas USD yang seharusnya
urangi dengan Jumlah kas yang dicatat klien) tidak ada ickmark
31

2
2
2

2
2

14
12
26 5
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
Bank Maninjau (Giro Rupiah)
Periode 31 DESEMBER 2020

REKONSILIASI BANK

Saldo per Laporan Bank

Ditambah
Setoran dalam perjalanan
Lintang Jaya
Obor Jaya

Kas Yang belum disetor per 31 Desember 2020

Petro Lima

Dikurang
Cek yang masih beredar
Amanah Jaya
Centra Oil
Rezeki Bunda

Saldo Per Buku 31 Desember 2020

Work Done
Л Saldo per Laporan Bank telah ditelusuri ke Saldo Buku Bank
C Saldo Per Laporan Bank Telah sesuai dengan Saldo Konfirmasi Bank
& Setoran dalam Perjalanan dan Kas yang belum disetor telah ditelusuri ke
@ Saldo Cek yang Masih Beredar telah ditelusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas
^ Telah dilakukan perhitungan ke bawah
 Prosedur
Prosedur

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Saldo Awal Buku Bank Dalam kasus ini, Saudara dia

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Konfirmasi Bank Pelajari Indeks A-7

Telusuri "Setoran dalam perjalanan" dan "Kas yang Belum Disetor" ke Jurnal
Penerimaan Kas dan Buku Bank Pelajari Indeks A-11

Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku
Pelajari Indeks A-12
Bank

Cek yang masih beredar me

klien, saldo utang usaha ters
Periksa apakah cek yang masih beredar ada yang digunakan untuk daftar utang usaha.
pembayaran utang

Dari sisi klien, mereka juga m

belum dicairkan ke bank

Lakukan Pengujian Matemati/Hitung ke bawah

 INDEKS A-3
1 Inisial Tandatangan
Dibuat oleh RFK
Diperiksa oleh ADH

REKONSILIASI BANK

28,507,750,000 Л C

250,000,000 & A-11

320,000,000 & A-11 570,000,000
^

145,000,000 & A-11 145,000,000

^

105,000,000 @ A-12
175,000,000 @ A-12
95,000,000 @ A-12 375,000,000
^
28,847,750,000
^

ke Saldo Buku Bank

ngan Saldo Konfirmasi Bank
belum disetor telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank
elusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Bank
 Keterangan

Dalam kasus ini, Saudara dianggap sudah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank dan Sesuai

Pelajari Indeks A-7

Pelajari Indeks A-11

Pelajari Indeks A-12

Cek yang masih beredar merupakan pembayaran Utang Usaha dari klien. Dalam catatan
klien, saldo utang usaha tersebut sudah dianggap lunas sehingga tidak muncul dalam
daftar utang usaha.

Dari sisi klien, mereka juga mengakui bahwa mereka telah menerima cek tersebut, tetapi
belum dicairkan ke bank
 1

2
1

- benar

- benar
benar
benar

-
 Tickmark/ Indeks
Tugas Mahasiswa
Silang

Berkan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank. Cantumkan tickmark di Л
sebelah kanan angka "Saldo per Laporan Bank"

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Konfirmasi Bank dan Saldo Per Laporan Bank sesuai
dengan Konfirmasi. Cantumkan tickmark di sebelah kanan "Saldo per C
Laporan Bank". Simbol tickmark "C"

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa setoran

dalam perjalanan telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku
Bank . Cantumkan tickmark di saldo "setoran dalam perjalanan" dan &
saldo "kas yang belum disetor"

Berikan Tckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa Saldo "Cek

yang Masih Beredar" sesuai dengan "Jurnal Pengeluaran Kas" dan "Buku @
Bank".

tidak ada tugas

Berikan tickmark yang diperlukan bahwa pengujian matematis telah

dilakukan. Cantumkan tickmark yang diperlukan di bawah angka "Saldo ^
per buku 31 Desember 2020"

41 4
1 2

1 2
1 2 2

1
2 2

1 2
1 2
1 2 2

2
17 14 6
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
Bank Singkarak (Giro Rupiah)
Periode 31 DESEMBER 2020

REKONSILIASI BANK

Saldo per Laporan Bank

Ditambah
Setoran dalam perjalanan
Ratu Catering
Tri Arga
Ceria Mart

Kas Yang belum disetor per 31 Desember 2020

Melinda CV
Burhan CV

Dikurang
Cek yang masih beredar
Sinar Rezeki PT

Saldo Per Buku 31 Desember 2020

Work Done
Л Saldo per Laporan Bank telah ditelusuri ke Saldo Buku Bank
C Saldo Per Laporan Bank Telah sesuai dengan Saldo Konfirmasi Bank
& Setoran dalam Perjalanan dan Kas yang belum disetor telah ditelusuri ke
@ Saldo Cek yang Masih Beredar telah ditelusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas
^ Telah dilakukan perhitungan ke bawah
 Prosedur
Prosedur

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Saldo Awal Buku Bank Dalam kasus ini, Saudara dia

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Konfirmasi Bank Pelajari Indeks A-7

Telusuri "Setoran dalam perjalanan" dan "Kas yang Belum Disetor" ke Jurnal
Penerimaan Kas dan Buku Bank Pelajari Indeks A-11

Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku
Bank Pelajari Indeks A-12

Cek yang masih beredar me

klien, saldo utang usaha ters
Periksa apakah cek yang masih beredar ada yang digunakan untuk utang usaha.
pembayaran utang

Dari sisi klien, mereka juga m

belum dicairkan ke bank

Lakukan Pengujian Matemati/Hitung ke bawah

 INDEKS A-4
1 Inisial Tandatangan
Dibuat oleh RFK
Diperiksa oleh ADH

ONSILIASI BANK

17,659,750,000 Л C

50,000,000 & A-11

125,000,000 & A-11
225,000,000 & A-11 400,000,000

^
30,000,000 & A-11
60,000,000 & A-11
90,000,000
^

350,000,000 @ A-12
350,000,000
^

17,799,750,000
^

do Buku Bank
aldo Konfirmasi Bank
m disetor telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank
ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Bank
 - -

Keterangan

Dalam kasus ini, Saudara dianggap sudah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank dan Sesuai

Pelajari Indeks A-7

Pelajari Indeks A-11

Pelajari Indeks A-12

Cek yang masih beredar merupakan pembayaran Utang Usaha dari klien. Dalam catatan
klien, saldo utang usaha tersebut sudah dianggap lunas sehingga tidak muncul dalam daftar
utang usaha.

Dari sisi klien, mereka juga mengakui bahwa mereka telah menerima cek tersebut, tetapi
belum dicairkan ke bank
 1

- benar

- benar
benar
benar
 -

Tickmark/ Indeks
Tugas Mahasiswa
Silang

Berkan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank. Cantumkan tickmark di Л
sebelah kanan angka "Saldo per Laporan Bank"

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Konfirmasi Bank dan Saldo Per Laporan Bank sesuai
dengan Konfirmasi. Cantumkan tickmark di sebelah kanan "Saldo per C
Laporan Bank". Simbol tickmark "C"

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa setoran

dalam perjalanan telah ditelusuri ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku
Bank . Cantumkan tickmark di saldo "setoran dalam perjalanan" dan &
saldo "kas yang belum disetor"

Berikan Tckmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa Saldo "Cek

yang Masih Beredar" sesuai dengan "Jurnal Pengeluaran Kas" dan "Buku @
Bank".

tidak ada tugas

Berikan tickmark yang diperlukan bahwa pengujian matematis telah

dilakukan. Cantumkan tickmark yang diperlukan di bawah angka "Saldo ^
per buku 31 Desember 2020"

39 4
1 -

1 2
1 2 2
1 2

1 2
1 2
2

1 2
2

2
17 12 6
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
Bank Basamo (Giro Rupiah)
Periode 31 DESEMBER 2020

REKONSILIASI BANK

Saldo per Laporan Bank

Ditambah
Setoran dalam perjalanan

Tidak ada setoran dalam perjalanan

Kas Yang belum disetor per 31 Desember 2020

Bintang Grocery

Dikurang
Cek yang masih beredar

Saldo Per Buku 31 Desember 2020

Work Done
Л Saldo per Laporan Bank telah ditelusuri ke Saldo Buku Bank
C Saldo Per Laporan Bank Telah sesuai dengan Saldo Konfirmasi Bank
^ Telah dilakukan perhitungan ke bawah
 Prosedur
Prosedur

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Saldo Awal Buku Bank Saudara dianggap sudah me

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Konfirmasi Bank

Telusuri "Setoran dalam perjalanan" dan "Kas yang Belum Disetor" ke Jurnal Dalam kasus ini saudara sud
Penerimaan Kas dan Buku Bank perjalanan untuk Bank Talan

Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Dalam kasus ini saudara sud
Bank untuk Bank Talang

Lakukan Pengujian Matemati/Hitung ke bawah

 INDEKS A-5
1 Inisial Tandatangan
Dibuat oleh RFK
Diperiksa oleh ADH

ONSILIASI BANK

14,188,313,710 Л C

5,000,000 & A-11

5,000,000
^

14,193,313,710
^

do Buku Bank
aldo Konfirmasi Bank

-
 Keterangan

Saudara dianggap sudah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank dan Sesuai

Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya setoran dalam
perjalanan untuk Bank Talang

Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya Cek yang masih beredar
untuk Bank Talang
-

-
 Tickmark/ Indeks
Tugas Mahasiswa
Silang

Berkan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank. Cantumkan tickmark di Л
sebelah Saldo per Laporan Bank

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Konfirmasi Bank dan Saldo Per Laporan Bank sesuai
dengan Konfirmasi. Cantumkan tickmark di sebelah Saldo per Laporan C
Bank

Tidak ada tugas tidak ada tickmark

Tidak ada tugas tidak ada tickmark

Berikan tickmark yang diperlukan bahwa pengujian matematis telah

dilakukan. Cantumkan tickmark yang diperlukan di bawah angka "Saldo ^
per buku 31 Desember 2020"

18
 1 1 -

2 1 2

benar 2
benar 2

2
6 8 2 2
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
Bank Sianok USD
Periode 31 DESEMBER 2020

REKONSILIASI BA

Saldo per Laporan Bank

Ditambah
Setoran dalam perjalanan

Kas Yang belum disetor per 31 Desember 2020

Dikurang
Cek yang masih beredar

Saldo Per Buku 31 Desember 2020 (USD)

Kurs per 31 Desember 2020
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 (Rp)

Kurs Beli per 31 Desember 2020 Rp14,600

Kurs Jual Per 31 Desember 2020 Rp15,000

Work Done
Л Saldo per Laporan Bank telah ditelusuri ke Saldo Buku Bank
 C Saldo Per Laporan Bank Telah sesuai dengan Saldo Konfirmasi Bank
^ Telah dilakukan perhitungan ke bawah
BI Kurs BI Sudah Diperiksa

Prosedur
Prosedur

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Saldo Awal Buku Bank

Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Konfirmasi Bank

Telusuri "Setoran dalam perjalanan" dan "Kas yang Belum Disetor" ke Jurnal
Penerimaan Kas dan Buku Bank

Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku
Bank

Lakukan Pengujian Matematis/Hitung ke bawah

Periksa kurs yang digunakan oleh klien per tanggal 31 Desember 2020
Lakukan perhitungan kembali saldo Per Buku 31 Desember 2020 (USD)
dengan menggunakan Kurs Tengah BI

USULAN JURNAL PENYESUAIAN

KAS & SETARA KAS (Bank Sianok USD)
PENDAPATAN (BEBAN)LAIN-LAIN (Laba/Rugi atas Kurs Valuta Asing)

PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN

Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( USD)

Kurs Dicatat Klien (kurs beli)
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang dicatat klien

Kurs Tengah BI
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang seharusnya

Selisih Jumlah Kas akibat Selisih Kurs (Saldo yang dicatat klien dikurangi
dengan Saldo yang Seharusnya)
 INDEKS A-6
1 Inisial Tandatangan
Dibuat oleh RFK
Diperiksa oleh ADH

REKONSILIASI BANK

$782,896 Л C

$782,896
Rp14,600 BI
Rp11,430,281,600
^

usuri ke Saldo Buku Bank

ai dengan Saldo Konfirmasi Bank
wah

Keterangan

Saudara dianggap sudah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank dan Sesuai

Telusuri ke KKP Indeks A-10

Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya setoran dalam perjalanan untuk Bank Sago
USD

Dalam kasus ini saudara sudah periksa dan tidak ditemukan adanya Cek yang masih beredar untuk Bank Sago USD

Dalam kasus ini klien menggunakan kurs Beli per tanggal 31 Desember 2020.
Rp11,586,860,800
Rp11,586,860,800

$782,896
Rp14,600
Rp11,430,281,600

Rp14,800
Rp11,586,860,800

(Rp156,579,200)
 A-6
Tandatangan

-
 -

- -

- -

Tugas Mahasiswa

Berkan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Saldo Awal Buku Bank. Cantumkan tickmark di
sebelah Saldo per Laporan Bank

Berikan Tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara

telah menelusuri ke Konfirmasi Bank dan Saldo Per Laporan Bank sesuai
dengan Konfirmasi. Cantumkan tickmark di sebelah Saldo per Laporan
Bank. Gunkan simbol "C"

jalanan untuk Bank Sago

Tidak ada tickmark

eredar untuk Bank Sago USD Tidak ada tickmark

Berikan tickmark yang diperlukan bahwa pengujian matematis telah

dilakukan. Cantumkan tickmark yang diperlukan di bawah angka "Saldo
per buku 31 Desember 2020"

Tidak ada tugas

Buatlah Usulan Jurnal Penyesuaian jika terdapat Selisih Kurs
 1 1 2

2
1

benar 2
 benar 2

Tickmark/ Indeks
Silang

tidak ada tickmark

tidak ada tickmark

tidak ada tickmark

tidak ada tickmark

25 6 7 2

2
2

16 7 2
 ASiA & Rekan
Permintaan Konfirmasi Bank

Kepada Yth,
Pimpinan Bank Maninjau
di
tempat

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan kami, Mohon formulir konfirmasi ini
langsung kepada Kantor Akuntan ASiA & Rekan, dengan menggunakan amplop terlampir

Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik ASiA & Rekan

Saldo rekening giro PT. Restu Bumi per 31 Desember 2020, menurut catatan kami adalah

Jumlah Nama Rekening

Rp 28,507,750,000.00 A-3 PT.RESTU BUMI

Utang PT. Restu Bumi kepada kami per 31 Desember 2020 : TIDAK ADA

Utang Bersyarat (Contingent Liability) : TIDAK ADA

Rekening lain pada bank kami : TIDAK ADA

Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain.
 Work Done
A-3 Telah ditelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank

Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Laporan Bank pada KKP Rekonsiliasi
Bank
 INDEKS A-7
1 Inisial Tanda tangan
dibuat oleh RFK
diperiksa oleh ADH
onfirmasi Bank

30 Desember 2020

an kami, Mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

engan menggunakan amplop terlampir

Hormat Kami,

Rezky Surya
Direktur Utama

ber 2020, menurut catatan kami adalah sebagai berikut :

No. Rek Keterangan

005.211.45678 IDR

ber 2020 : TIDAK ADA

ebut tidak mempunyai rekening lain.

Jakarta, 2 Januari 2021

Bank Maninjau
 Kepala Cabang
Richie

Keterangan Tugas Mahasiswa

Berikan Indeks Silang yang diperlukan bahwa saudara

telah menelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank
1
 1

Indeks Silang

A-3
2
 ASiA & Rekan dibuat oleh
diperiksa oleh
Permintaan Konfirmasi Bank

Kepada Yth,
Pimpinan Bank Singkarak
di
tempat

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan kami, Mohon formulir konfirmasi ini diis
langsung kepada Kantor Akuntan ASiA & Rekan, dengan menggunakan amplop terlampir

Hormat Kam

Direktur Utam

Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik ASiA & Rekan

Saldo rekening giro PT. Restu Bumi per 31 Desember 2020, menurut catatan kami adalah seb

Jumlah Nama Rekening No. Rek

Rp 17,659,750,000 A-4 PT.RESTU BUMI 123-56789

Utang PT. Restu Bumi kepada kami per 31 Desember 2020 : TIDAK ADA

Utang Bersyarat (Contingent Liability) : TIDAK ADA

Rekening lain pada bank kami : TIDAK ADA

Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain.
 Work Done
A-4 Telah ditelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank

Prosedur
Prosedur Keterangan

Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Laporan Bank pada KKP Rekonsiliasi
Bank
 INDEKS A-8
Inisial Tanda tangan
RFK
ADH

30 Desember 2020

mulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

n amplop terlampir

Hormat Kami,

Rezky Surya
Direktur Utama

catatan kami adalah sebagai berikut :

No. Rek Keterangan

123-56789 IDR 1

nyai rekening lain.

Jakarta, 2 Januari 2021

Bank Singkarak
 Kepala Cabang
Robhiee

Keterangan Tugas Mahasiswa Indeks Silang

Berikan Indeks Silang yang diperlukan bahwa saudara

telah menelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank A-4
2
 ASiA & Rekan dibuat oleh
1

diperiksa oleh
Permintaan Konfirmasi Bank

Kepada Yth,
Pimpinan Bank Basamo
di
tempat

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan kami, Mohon formulir konfirmasi ini diis
langsung kepada Kantor Akuntan ASiA & Rekan, dengan menggunakan amplop terlampir

Hormat Kam

Direktur Utam

Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik ASiA & Rekan

Saldo rekening giro PT. Restu Bumi per 31 Desember 2020, menurut catatan kami adalah seb

Jumlah Nama Rekening No. Rek

Rp 14,188,313,710 A-5 PT.RESTU BUMI 122-765456

Utang PT. Restu Bumi kepada kami per 31 Desember 2020 : TIDAK ADA

Utang Bersyarat (Contingent Liability) : TIDAK ADA

Rekening lain pada bank kami : TIDAK ADA

Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain.
 Work Done
A-5 Telah ditelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank

Prosedur
Prosedur Keterangan

Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Laporan Bank pada KKP Rekonsiliasi
Bank
 A-4

Inisial Tanda tangan

RFK
ADH

30 Desember 2020

mulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

n amplop terlampir

Hormat Kami,

Rezky Surya
Direktur Utama

catatan kami adalah sebagai berikut :

No. Rek Keterangan

122-765456 IDR 1

nyai rekening lain.

Jakarta, 2 Januari 2021

Bank Basamo
 Kepala Cabang
Pamg Pang

Keterangan Tugas Mahasiswa Indeks Silang

Berikan Indeks Silang yang diperlukan bahwa saudara

telah menelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank A-5
2
 ASiA & Rekan dibuat oleh
1

diperiksa oleh
Permintaan Konfirmasi Bank

Kepada Yth,
Pimpinan Bank Sianok
di
tempat

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan kami, Mohon formulir konfirmasi ini diis
langsung kepada Kantor Akuntan ASiA & Rekan, dengan menggunakan amplop terlampir

Hormat Kam

Direktur Utam

Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik ASiA & Rekan

Saldo rekening giro PT. Restu Bumi per 31 Desember 2020, menurut catatan kami adalah seb

Jumlah Nama Rekening No. Rek

$782,896 A-6 PT.RESTU BUMI 246-098765

Utang PT. Restu Bumi kepada kami per 31 Desember 2020 : TIDAK ADA

Utang Bersyarat (Contingent Liability) : TIDAK ADA

Rekening lain pada bank kami : TIDAK ADA

Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain.
 Work Done
A-6 Telah ditelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank

Prosedur
Prosedur Keterangan
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Laporan Bank pada KKP Rekonsiliasi
Bank
 A-4

Inisial Tanda tangan

30 Desember 2020

mulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

n amplop terlampir

Hormat Kami,

Rezky Surya
Direktur Utama

catatan kami adalah sebagai berikut :

No. Rek Keterangan

246-098765 USD 1

nyai rekening lain.

Jakarta, 2 Januari 2021

Bank Sianok
 Kepala Cabang
Rajoo

Keterangan Tugas Mahasiswa Indeks Silang

Berikan Indeks Silang yang diperlukan bahwa saudara
telah menelusuri ke KKP Rekonsiliasi Bank A-6
2
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
Cuplikan Buku Penerimaan Kas (Desember 2020
Periode 31 DESEMBER 2020
Tanggal Nomor Cek/Giro Diterima dari
2 Desember 2020 SRR 34576 Sari Rasa
7 Desember 2020 TAG 201912 Tri Arga
9 Desember 2020 VTL 77777 Voltus CV
11 Desember 2020 CSM 687543 Abadi Supply
14 Desember 2020 plm 212134 Dunia Waroeng
16 Desember 2020 PTJ 333444 Handy Kitchen
21 Desember 2020 PRO 224560 Jasa Boga
31 Desember 2020 CRM 23657 Lintang Jaya
31 Desember 2020 CMR 87656 Obor Jaya
31 Desember 2020 BHN 28904 Petro Lima
31 Desember 2020 RTC 88798 Ratu Catering
31 Desember 2020 PLA 41356 Tri Arga
31 Desember 2020 KNS 21212 Ceria Mart
31 Desember 2020 Cash Melinda CV
31 Desember 2020 Cash Burhan CV
31 Desember 2020 Cash Bintang Grocery
Catatan:
Cek/Giro yang diterima sudah disetor ke Bank dan sudah termasuk ke dalam rekening koran bank, kecuali untuk
Cek dari Lintang Jaya, Nomor: CRM 23657, telah disetorkan ke Bank Maninjau, Tapi belum masuk ke Rekening Kora
Cek dari Obor Jaya, Nomor: CMR 87656 23657, telah disetorkan ke Bank Maninjau, Tapi belum masuk ke Rekening
Cek dari Petro Lima, Nomor BHN 28904, belum disetorkan ke Bank Maninjau
Cek dari Ratu Catering, Nomor:RTC88798 41356, telah disetorkan ke Bank Singkarak, Tapi belum masuk ke Rekenin
Cek dari Tri Arga, Nomor:PLA41356 , telah disetorkan ke Bank Singkarak, Tapi belum masuk ke Rekening Koran
Cek dari Ceria Mart, Nomor: KNS21212, telah disetorkan ke Bank Singkarak, Tapi belum masuk ke Rekening Koran
Uang Tunai dari Melinda CV Rp. 30.000.000,- Belum di setor ke Bank Singkarak
Uang Tunai Dari Burhan CV Rp. 60.000.000, belum di setor ke Bank Singkarak
Uang Tunai Dari Bintang Grocery Rp. 5.000.000, belum di setor ke Bank Basamo

Work Done
¥ Fisik Cek/Uang Tunai Sudah Diperiksa

A-3 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Maninjau

A-4 Telah Ditelusuri Ke Rekonisiliasi Bank Singkarak

 A-5 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Basamo

Prosedur

Prosedur

Lakukan Pemeriksaan Terhadap Fisik Cek atau Cash (Uang Tunai), atas penerimaan kas
klien

Telusuri penerimaan kas ini ke rekonsiliasi Bank Merapi

Telusuri penerimaan kas ini ke rekonsiliasi Bank Singgalang

Telusuri penerimaan kas ini ke rekonsiliasi Bank Talang

 INDEKS
Inisial TandaTangan

as (Desember 2020) Dibuat oleh

Diperiksa oleh

Jumlah Disetor ke Bank

120,000,000 ¥ Bank Maninjau
231,000,000 ¥ Bank Maninjau
220,000,000 ¥ Bank Maninjau
143,000,000 ¥ Bank Maninjau
123,000,000 ¥ Bank Maninjau
350,000,000 ¥ Bank Maninjau
295,000,000 ¥ Bank Maninjau
250,000,000 ¥ A-3 Bank Maninjau
320,000,000 ¥ A-3 Bank Maninjau
145,000,000 ¥ A-3 Bank Maninjau
50,000,000 ¥ A-4 Bank Singkarak
125,000,000 ¥ A-4 Bank Singkarak
225,000,000 ¥ A-4 Bank Singkarak
30,000,000 ¥ A-4
60,000,000 ¥ A-4
5,000,000 ¥ A-5

ning koran bank, kecuali untuk penerimaan tanggal 31 Desember 2020, yaitu
belum masuk ke Rekening Koran
Tapi belum masuk ke Rekening Koran

, Tapi belum masuk ke Rekening Koran

m masuk ke Rekening Koran
um masuk ke Rekening Koran

-
 - -

Keterangan Tugas Mahasi

Berikan tickmark yang diperlukan

bahwa saudara sudah memeriksa fi
Saudara dianggap sudah memeriksa Fisik Cek/Uang Tunai, dan semuanya ada
hasil penerimaan kas, dan semuan
tickmark di sebelah kolom JUMLAH

Berikan Indeks Silang yang diperlu

Perhatikan dengan seksama, catatan di bawah Cuplikan Buku Penerimaan Kas.
Catatan ini digunakan untuk mengisi Rekonsiliasi Bank (Cek yang masih beredar, menunjukkan Jika penerimaan kas
Setoran dalam perjalanan, kas yang belum disetor) dalam rekonsiliasi Bank Maninjau.
di sebelah kolom "JUMLAH"

Berikan Indeks Silang yang diperlu

Perhatikan dengan seksama, catatan di bawah Cuplikan Buku Penerimaan Kas. menunjukkan Jika penerimaan kas
Catatan ini digunakan untuk mengisi Rekonsiliasi Bank (Cek yang masih beredar,
Setoran dalam perjalanan, kas yang belum disetor) dalam rekonsiliasi Bank Singkarak.
di sebelah kolom"JUMLAH"

Berikan Indeks Silang yang diperlu

Perhatikan dengan seksama, catatan di bawah Cuplikan Buku Penerimaan Kas.
Catatan ini digunakan untuk mengisi Rekonsiliasi Bank (Cek yang masih beredar, menunjukkan Jika penerimaan kas
dalam rekonsiliasi Bank Basamo. C
Setoran dalam perjalanan, kas yang belum disetor) sebelah kolom"JUMLAH"
 1
1
1
1
1
1
1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1

- benar 2

- 2

- 2
 2

- 0

- 0

Tickmark/
Tugas Mahasiswa
Indeks Silang

Berikan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan

bahwa saudara sudah memeriksa fisik cek/uang tunai
hasil penerimaan kas, dan semuanya ada. Cantumkan ¥
tickmark di sebelah kolom JUMLAH

Berikan Indeks Silang yang diperlukan untuk

menunjukkan Jika penerimaan kas ini sudah termasuk ke
dalam rekonsiliasi Bank Maninjau. Cantumkan Tickmark A-3
di sebelah kolom "JUMLAH"

Berikan Indeks Silang yang diperlukan untuk

menunjukkan Jika penerimaan kas ini sudah termasuk ke
dalam rekonsiliasi Bank Singkarak. Cantumkan Tickmark A-4
di sebelah kolom"JUMLAH"

Berikan Indeks Silang yang diperlukan untuk

menunjukkan Jika penerimaan kas ini sudah termasuk ke
dalam rekonsiliasi Bank Basamo. Cantumkan Tickmark di A-5
sebelah kolom"JUMLAH"

33 16 17
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan KAS DAN SETARA KAS
Cuplikan Buku Pengeluaran Kas (Desember 2020)
Periode 31 DESEMBER 2020

Tanggal Nomor Cek Cash/Bank

7 Desember 2020 SGK.497823 Bank Singkarak

15 Desember 2020 MNJ.67888 Bank Maninjau
18 Desember 2020 MNJ.67889 Bank Maninjau
21 Desember 2020 MNJ.67890 Bank Maninjau
21 Desember 2020 MNJ.67890 Bank Maninjau
24 Desember 2020 MNJ.67891 Bank Maninjau
28 Desember 2020 Cash Cash
28 Desember 2020 Cash Cash
29 Desember 2020 Cash Cash
29 Desember 2020 Cash Cash
29 Desember 2020 MNJ.67892 Bank Maninjau
29 Desember 2020 SGK.497824 Bank Singkarak
30 Desember 2020 MNJ.67892 Bank Maninjau
30 Desember 2020 MNJ.67893 Bank Maninjau
30 Desember 2020 Cash Cash

Catatan:

Work Done
ɮ Telah ditelusuri ke Jurnal Pengeluaran Kas
A-1 Telah ditelusuri ke Berita Acara Cash Opname
A-3 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Maninjau
A-4 Telah ditelusuri ke Rekonsiliasi Bank Singkarak

Prosedur
 Prosedur

Telusuri masing masing pengeluaran ke Jurnal Pengeluaran Kas

Telusuri Pengeluaran Kas tersebut ke Berita Acara Cash Opname (A-1),

Rekonsiliasi Bank Maninjau (A3) dan Rekonsiliasi Bank Singkarak (A-4)
 INDEKS
1 Inisial tandatan

an Kas (Desember 2020) Dibuat oleh RFK

Diperiksa oleh ADH

Nomor Bukti Pengeluaran

Dibayarkan Kepada Jumlah
Kas
Sinar Rezeki. PT 1782 19,000,000 ɮ
Centra Oil 1783 65,000,000 ɮ
Amanah Jaya 1784 250,000,000 ɮ
Bening Berkilau PT 1785 750,000,000 ɮ
Hasanah Grosir 1785 1,877,000,000 ɮ F.6
PT. Sarana Komputer 1786 23,000,000 ɮ
RM. Salero Kito 1787 250,000 ɮ A-1
SPBU 021.678.910 1788 180,000 ɮ A-1
Toko Buku Ku 1789 175,000 ɮ A-1
Soto Kudus 16 1790 50,000 ɮ A-1
Amanah Jaya 1791 105,000,000 ɮ A-3
Sinar Rezeki. PT 1792 350,000,000 ɮ A-4
Centra Oil 1793 175,000,000 ɮ A-3
Rezeki Bunda 1794 95,000,000 ɮ A-3
Toko Ujang 1795 110,000 ɮ A-1

n Kas
Opname
Maninjau
Singkarak
 Keterangan

Saudara dianggap sudah menelusri ke Jurnal Pengeluaran Kas, dan Berkan tickmark yang diperlukan untuk menunj
hasilnya sesuai hasilnya sesuai. Cantumkan Tickmark disebelah

Beri Indeks silang bahwa pengeluaran kas terse

Cantumkan tickmark tersebut di sebelah kanan

Beri Indeks silang bahwa pengeluaran kas terse

Cantumkan tickmark tersebut di sebelah kanan

Beri Indeks silang bahwa pengeluaran kas terse

Cantumkan tickmark tersebut di sebelah kanan
 tandatangan

Jatuh tempo

11 Desember 2020
16 Desember 2020
21 Desember 2020
21 Desember 2020
21 Desember 2020
28 Desember 2020

30 Desember 2020
30 Desember 2020
30 Desember 2020
30 Desember 2020
 Tickmark/
Tugas Mahasiswa Indeks Silang

perlukan untuk menunjukkan bahwa saudara telah menelusuri ke jurnal pengeluaran kas dan
an Tickmark disebelah kolom JUMLAH ɮ

pengeluaran kas tersebut sudah dimasukkan kedalam Berita Acara Cash Opname (A.1).
ebut di sebelah kanan kolom JUMLAH A-1

pengeluaran kas tersebut sudah dimasukkan kedalam Rekonsiliasi Bank Maninjau (A-3).
ebut di sebelah kanan kolom JUMLAH A-3

pengeluaran kas tersebut sudah dimasukkan kedalam Rekonsiliasi Bank Singkarak (A-4).
ebut di sebelah kanan kolom JUMLAH A-4

23
 1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

benar 2

2
15.00 8.00
ASiA & Rekan
Klien PT.RESTU BUMI
Perkiraan ASET LANCAR LAINNYA
DEPOSITO (USD)
Periode 31 DESEMBER 2020
USD Kurs (jual)
Bank Pandeka Deposito USD $300,802 C Rp15,000 BI
Bank Kito Juo Deposito USD $1,306,001 C Rp15,000 BI

Jumlah Aset Lancar Lainnya (Deposito USD)

Kurs Beli per 31 Desember 2020 Rp14,600

Kurs Jual Per 31 Desember 2020 Rp15,000

Kurs Tengah BI 31 Desember 2020 Rp14,800

Work Done
C Sesuai dengan Konfirmasi Bank
^ Telah dilakukan perhitungan ke bawah
BI Kurs BI Sudah diperiksa

Prosedur
Prosedur

Telusuri Saldo Deposito Ke Konfirmasi Bank

Periksa kurs yang digunakan oleh klien untuk menghitung saldo Deposito per 31
Desember 2020

Lakukan Perhitungan Ulang terhadap Nilai Deposito dengan menggunakan Kurs

Tengah BI.

Lakukan perhitungan kebawah

USULAN JURNAL PENYESUAIAN

PENDAPATAN (BEBAN)LAIN-LAIN (Laba/Rugi atas Kurs Valuta Asing)
PENDAPATAN (BEBAN)LAIN-LAIN (Laba/Rugi atas Kurs Valuta Asing)
Kas Bank Pandeka Deposito USD
Kas Bank Kito Juo Deposito USD

PERHITUNGAN USULAN JURNAL PENYESUAIAN

Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( USD)

Kurs Dicatat Klien (kurs jual)
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang dicatat klien

Kurs Tengah BI
Saldo Per Buku 31 Desember 2020 ( Rp) yang seharusnya

Selisih Jumlah Kas akibat Selisih Kurs (Saldo yang dicatat klien dikurangi dengan
Saldo yang seharusnya)
 INDEKS
Inisial
Dibuat oleh RFK
Diperiksa oleh ADH

Keterangan
Saudara sudah lakukan, namun pada indeks ini. Saudara menemukan bahwa untuk Deposito ini klien mencatat
dengan kurs jual. Sementara pada KKP lainnya Klien mencatat dengan kurs beli

Silakan hitung kurs tengah BI seperti yang saudara lakukan pada KKP Sebelumnya

Rp4,451,869,600
Rp19,328,814,800
Rp4,451,869,600
Rp19,328,814,800

Bank Pandeka Deposito USD Bank Kito Juo Deposito USD

$300,802 $1,306,001
Rp15,000 Rp15,000
Rp4,512,030,000 Rp19,590,015,000

Rp14,800 Rp14,800
Rp4,451,869,600 Rp19,328,814,800

Rp60,160,400 Rp261,200,200
Tandatangan

Rp4,512,030,000
Rp19,590,015,000

Rp24,102,045,000
^

Tugas Mahasiswa

Berikan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa saudara sudah me

hasil Konfirmasi Bank dan jumlahnya sesuai dengan Konfirmasi Bank. Tickmark d
di sebelah saldo USD. Simbol Tickmark "C"
bahwa untuk Deposito ini klien mencatat Tidak ada tugas. Indeks dengan simbol BI sudah diberikan oleh kasus ini, yang m
kurs beli bahwa kurs tersebut telah diperiksa ke Bank Indonesia

ebelumnya

Cantumkan tickmark yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa perhitungan k

sudah dilakukan
 1 2
1 2

- -

iswa Tickmark/
indeks Silang

kan bahwa saudara sudah menelusuri ke

n Konfirmasi Bank. Tickmark dicantumkan C
berikan oleh kasus ini, yang menyatakan tidak ada
esia tickmark

tidak ada
tickmark

njukkan bahwa perhitungan kebawah

^

36

2 2
2 2
2 2

2 2
2 2

2 2

20.00 16.00 -
 ASiA & Rekan
Permintaan Konfirmasi Bank

Kepada Yth,
Pimpinan Bank Pandeka
di
tempat

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan kami, Mohon formulir konfirmasi ini diis
langsung kepada Kantor Akuntan ASiA & Rekan, dengan menggunakan amplop terlampir

Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik ASiA & Rekan

Saldo rekening giro PT. Restu Bumi per 31 Desember 2020, menurut catatan kami adalah seb

Jumlah Nama Rekening

$300,802 A-13 PT.RESTU BUMI

Utang PT. Restu Bumi kepada kami per 31 Desember 2020 : TIDAK ADA

Utang Bersyarat (Contingent Liability) : TIDAK ADA

Rekening lain pada bank kami : TIDAK ADA

Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain.
 Work Done
A-13 Telah ditelusuri ke KKP Aset Lancar Lainnya

Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Aset Lancar Lainnya pada KKP Indeks A-
13
 1 Inisial Tanda tangan
dibuat oleh RFK
diperiksa oleh ADH
nfirmasi Bank

30 Desember 2020

kami, Mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

gan menggunakan amplop terlampir

Hormat Kami,

Rezky Surya
Direktur Utama

2020, menurut catatan kami adalah sebagai berikut :

No. Rek Keterangan

246-098765 Deposito USD

2020 : TIDAK ADA

ut tidak mempunyai rekening lain.

Jakarta, 2 Januari 2021

Pimpinan Bank Pandeka
 Kepala Cabang
Rajoo

Keterangan Tugas Mahasiswa Indeks Silang

Berikan Indeks Silang yang diperlukan bahwa saudara
telah menelusuri ke KKP Aset Lancar Lainnya A-13
2
1
1

2
 ASiA & Rekan
Permintaan Konfirmasi Bank

Kepada Yth,
Pimpinan Bank Kito Juo
di
tempat

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan laporan keuangan kami, Mohon formulir konfirmasi ini diis
langsung kepada Kantor Akuntan ASiA & Rekan, dengan menggunakan amplop terlampir

Kepada Yth.
Kantor Akuntan Publik ASiA & Rekan

Saldo rekening giro PT. Restu Bumi per 31 Desember 2020, menurut catatan kami adalah seb

Jumlah Nama Rekening

$1,306,001 A-13 PT.RESTU BUMI

Utang PT. Restu Bumi kepada kami per 31 Desember 2020 : TIDAK ADA

Utang Bersyarat (Contingent Liability) : TIDAK ADA

Rekening lain pada bank kami : TIDAK ADA

Kecuali hal-hal tersebut di atas, nasabah kami tersebut tidak mempunyai rekening lain.
 Work Done
A-13 Telah ditelusuri ke KKP Aset Lancar Lainnya

Prosedur
Prosedur
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Aset Lancar Lainnya pada KKP Indeks A-
13
 A-4

1 Inisial Tanda tangan

dibuat oleh
diperiksa oleh
nfirmasi Bank

30 Desember 2020

kami, Mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan

gan menggunakan amplop terlampir

Hormat Kami,

Rezky Surya
Direktur Utama

2020, menurut catatan kami adalah sebagai berikut :

No. Rek Keterangan

246-098765 Deposito USD

2020 : TIDAK ADA

ut tidak mempunyai rekening lain.

Jakarta, 2 Januari 2021

Pimpinan Bank Kito Juo
 Kepala Cabang
Rajoo

Keterangan Tugas Mahasiswa Indeks Silang

Berikan Indeks Silang yang diperlukan bahwa saudara
telah menelusuri ke KKP Aset Lancar Lainnya A-13
2
1
1

2
Kas & Setara Kas
No

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Kas & Setara Kas
Prosedur Audit

Telusuri dan Cocokkan Saldo Kas dan Setara Kas per 31 Desember 2020 (UnAudited) ke General Ledger
Telusuri Saldo Kas dan Setara Kas per 31 Desember 2020 (UnAudited) ke Worrking Balance Sheet (WBS)
Telusuri Saldo Kas dan Setara Kas Audited 31 Desember 2019 (Audited) ke Saldo Tahun Lalu (WBS)
Lakukan perhitungan kembali untuk setiap kolom (vertikal) serta Baris dan Kolom (Vertikal dan Horizontal)
Lakukan Pengujian Matematis/Perhitungan Kembali
Telusuri Saldo Kas Kecil ke Working Balance Sheet
Periksa Bukti Pengeluaran Kas Kecil Ke Buku dan Jurnal Pengeluaran Kas
Lakukan analisis terhadap hasil Cash Opname
Dapatkan Kurs Beli dan Kurs Jual BI per tanggal 31 Desember 2020. Periksa apakah Klien telah mencatat dengan Kurs tenga
Lakukan analisis terhadap hasil Berita Acara Cash Opname. Hitunglah apakah terdapat selisih kurs. Jika ada, tentukan apak
Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Saldo Awal Buku Bank
Telusuri Saldo Per Laporan Bank ke Konfirmasi Bank
Telusuri "Setoran dalam perjalanan" dan "Kas yang Belum Disetor" ke Jurnal Penerimaan Kas dan Buku Bank
Telusuri Saldo Cek yang Masih Beredar ke Jurnal Pengeluaran Kas dan Buku Bank
Periksa apakah cek yang masih beredar ada yang digunakan untuk pembayaran utang
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Laporan Bank pada KKP Rekonsiliasi Bank
Lakukan Pemeriksaan Terhadap Fisik Cek atau Cash (Uang Tunai), atas penerimaan kas klien
Telusuri masing masing pengeluaran ke Jurnal Pengeluaran Kas
Telusuri Saldo Deposito Ke Konfirmasi Bank
Periksa kurs yang digunakan oleh klien untuk menghitung saldo Deposito per 31 Desember 2020.
Lakukan Perhitungan Ulang terhadap Nilai Deposito dengan menggunakan Kurs Tengah BI.
Telusuri Saldo Konfirmasi Benk ke Saldo Aset Lancar Lainnya pada KKP .
i selisih kurs
Jawablah pertanyaan berikut dengan penjelasan

No
1
2
3
4
5
6
Jawablah pertanyaan berikut dengan penjelasan

Pertanyaan
Prosedur apa yang akan saudara lakukan untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa saldo Kas Kecil yang dicatat
Bagaimana cara menghitung konversi valuta asing? Kurs apa yang digunakan? Bagaimana cara menghitung kurs tersebut?
Apa tujuan menelusuri saldo Kas dan Setara Kas periode yang diperiksa, ke saldo hasil audit tahun sebelumnya?
Apa tujuan melakukan perhitungan kembali/menguji kebenaran matematis, baik secara vertikal maupun secara horizontal
Setelah melakukan Cash Opname, dimanakah hasil cash opname tersebut di dokumentasikan?
Prosedur apa yang akan saudara lakukan untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa saldo Kas di Bank yang dicat