Latihan SOAL PPN

1.PT Lokapranata mengelola sebuah pasar swalayan "Anjani" dan sudah dikukuhkan sebagai PKP
sejak 8 Maret 1999. pada akhir tahun 2009, telah ditandatangani perjanjian waralaba dengan PT
Pragota yang bermaksud menggunakan merek dagang "Anjani" untuk mini market-nya.

Dalam bulan Juli 2010 ditemukan data sebagai berikut :

a. PKP ini melakukan penyerahan atau menerima pembayaran sebagai berikut:
1)Menyerahkan BKP kepada konsumen dengan harga penyerahan Rp 1.430.000.000,00
termasuk PPN.
2)Memasukan tagihan dengan lampiran Faktur Pajak tanggal 21 Juli 2010 Kepada
Ketua Satker (Pimpro) di Departemen Pertanian atas penyerahan sejumlah BKP
dengan harga jual dalam kontrak Rp 120.000.000,00
3)Tanggal 22 Juli diterima pembayaran Rp 60.000.000,00 dari Bendaharawan Pemda
sesuai dengan invoice dan Faktur Pajakyang telah disampaikan pada saat melakukan
penagihan atas penyerahan sejumlah BKP pada tanggal 1 Juni 2010
4)Menerima pembayaran atas penyerahan kedelai dan jagung pada tanggal 2 Juli
2010, dengan harga jual Rp 180.000.000,00.
5)Menerima royalty dari PT Pragota sebesar Rp 10.000.000,00 atas penggunaan
merek "Anjani"
6)Menyerahkan sejumlah bahan pembersih antiseptik kepada sebuah rumah sakit
pemerintah dengan harga kontrak termasuk PPN Rp 66.000.000,00
7)Menerima pembayaran Rp 20.000.000,00, atas penyerahan 1 unit jip yang dibeli
pada bulan April 1999. Pada saat perolehannya, pajak masuk yang tercantum
dalam Faktur Pajak Standar tidak dikreditkan. Penyerahan dilakukan pada tanggal
1 Juni 2010.
b. PKP ini melakukan pembelian barang dagangan atau menerima JKP atau melakukan
pembayaran sebagai berikut:
a)Menerima Faktur Pajak tanggal 12 Juli 2010 dengan PPN Rp 24.000.000,00 atas
pembayaran pada tanggal yang sama untuk pembelian BKP barang dagangan yang
sebenarnya penyerahan dari PKP Penjuan Sudah dilakukan pada 30 April 2010.
b)Membayar langganan telepon sebesar Rp 18.700.000,00 termasuk PPN
dengan kwitansi tanggal 4 Juli 2010.
c)Membayar Rp 11.000.000,00 termasuk PPN kepada toko bahan bangunan
Sentosa (PKP) atas pembelian bahan bangunan yang digunakan untuk membangun
sendiri gedung dengan ukuran 300m 2 yang dimulai awal Juni 2010.
d)Menerima penyerahan meja biro dari PT Serasi, sebuah perusahaan mebel (PKP)
dengan harga jual Rp 120.000.000,00. pembayaran akan dilakukan pada akhir
September 2010.
e)Menerima Faktur Pajak Tanggal 25 Mei 2010 dengan PPN Rp 8.000.000,00 dari
PT Merapi atas pembelian sejumlah BKP sebagai barang dagangan.
f) Membayar Rp 15.000.000,00 atas jasa manajemen yang diberikan oleh Kantor
Akuntan Publik "Bahar & Partner" (PKP) dalam bulan Juni 2010.

Berapa Pajak Masukan dan Pajak Keluaran yang sudah dapat diperhitungkan untuk
menentukan jumlah PPN harus disetor ke kas Negara? Jawaban supaya dirinci per transaksi!
2. PT Perwara mengelola sebuah Hotel " RAJAWALI". Berapa ruangan di lobi hotel disewakan kepada berapa pengusaha, selain itu juga
menerima order laundry dari luar hotel dan melayanoi katering atas pesanan pihak lain. Sehubungan dengan itu PT Perwara telah dikukuhkan
sebagai PKP sejak 8 Maret 2000. dalam bulan Juni 2010 dapat dikutif beberapa transaksi antara lain sebagai berikut:
1) Menerima pembayaran dari PT Sempatiraja, sebuah perusahaan penerbangan perintis atas penyediaan katering dengan
"Penggantian" Rp 80.000.000,00 untuk penyerahan yang dilakukan dalam bulan Mei 2010.
2) Menerima pembayaran dari tamu hotel selama bulan Juni 2010 meliputi:
a) sewa kamar Rp 900,000,000
b) laundry 85,000,000.00
c) breakfast 150,000,000.00
d) telepon hotel 120,000,000.00

3) Menerima pembayaran atas persewaan hall untuk seminar, lokakarya, rapat dan resepsi perkawinan dengan jumlah " Penggantian"
Rp 180.000.000,00 untuk persewaan bulan mei 2010 dan Rp 300.000.000 untuk bulan juni 2010.
4) Menerima pembayaran atas penyerahan jasa laundry kepada pihak luar hotel:
a) penyerahan dalam bulan Mei 2010 sebanyak Rp 60.000.000,00.
b) penyerahan dalam bulan Juni 2010 sebesar Rp 40.000.000,00 dari total penyerahan sebesar Rp 120.000.000,00
5) Menerima pembayaran dari beberapa pengusaha lain yang menyewa beberapa ruangan usaha di lobby dengan "Penggantian"
Rp 800.000.000,00 untuk masa sewa Mei 2010 sampai dengan April 2011. adapun untuk masa sewa Juni 2010 sampai dengan Mei 2011
dengan "Penggantian" sebesar Rp 600.000.000,00
Permasalahan:
a) Hitunglah berapa PPN yang terUtang atas setiap perbuatan hukum tersebut.
b) Hitunglah berapa PPN yang wajib dipungut oleh PT Perwara atas setiap perbuatan hukum tersebut?