Latihan SPT PPH OP

Tuan Banon, terdaftar di KPP Pratama Pondok Gede, memiliki usaha restoran padang “Salero Bagindo”. Data
pribadi sebagai berikut :
 Nama : Banon Keke Irnowo
 Alamat : Jl. Kaput Pondok Gede Bekasi
 No. Telp : 021-548 1551
 NPWP : 59.014.325.9-432.000
Anggota keluarga Tuan Banon adalah sebagai berikut per 1 Januari 2016 adalah sebagai berikut:
Nama Status Tgl Lahir Keterangan
Iqlima Istri 15-2-1989 Kepala Cabang
Askar anak kandung 25-4-2011 Pelajar
Aqso anak kandung 13-8-2013 Pelajar
Sunan anak angkat 11-12-2012 Pelajar
Latifah anak angkat 2-7-20014 Pelajar
Berikut adalah laporan laba rugi tahun 2016
Penjualan 8,700,000,000
Harga Pokok Penjualan (3,100,000,000)
Laba kotor 5,600,000,000
Beban Operasi
- Gaji (1,200,000,000)
- Tunjangan transport karyawan (215,000,000)
- PPh 21 karyawan ditanggung (85,000,000)
perusahaan
- Makan & minum karyawan (315,000,000)
- Pengobatan karyawan ditanggung (95,500,000)
- Beban training karyawan (65,000,000)
- Rekreasi karyawan (75,000,000)
- Beban iklan (46,000,000)
- Beban transportasi (25,000,000)
- Beban piutang tak tertagih (28,500,000)
- Bea siswa (45,000,000)
- Beban jamuan pejabat (65,000,000)
- Beban listrik & telepon (63,000,000)
- Beban penyusutan (412,000,000)
- Pakaian seragam karyawan (82,500,000)
- Beban premi asuransi (74,000,000)
- Sumbangan HUT RI (27,500,000)
- Sumbangan Yayasan Panti Asuhan (30,000,000)
- PBB, PKB, & Bea Meterai (25,500,000)
Beban Operasi (2,974,500,000)
Laba Usaha 2,625,500,000
Pendapatan (Beban) Lain-lain
- Dividen dari PT Abadi Jaya 45,000,000
- Sewa mobil 60,760,000
- Sewa genset 25,500,000 131,260,000
Pendapatan (Kerugian) Luar Negeri
- Laba usaha dari Cabang di Malaysia 617,500,000
- Laba usaha dari Cabang di Singapore 425,000,000
- Kerugian usaha dari Cabang di Vietnam (105,000,000) 937,500,000
Laba Sebelum Pajak 3,694,260,000
Beban PPh (915,500,000)
Laba Bersih 2,778,760,000

1
Berikut informasi tambahan yang tersedia:

1. Dari beban gaji, terdapat gaji atas Iqlima (istri Banon) sebesar Rp 120 juta yang menjadi kepala cabang di
Tangerang dan beras untuk pegawai Rp 225 juta.
2. Dari beban training karyawan, sebesar Rp 25 juta untuk biaya Iqlima kuliah S-2 kelas eksekutif.
3. Dalam beban listrik dan telepon terdapat pembayaran listrik dan telepon rumah tinggal keluarga Banon
sebesar Rp 3 juta.
4. Pembayaran premi asuransi diperuntukkan sebagai berikut: premi asuransi kebakaran rumah makan Rp 24
juta, premi asuransi kebakaran rumah tinggal keluarga Banon Rp 2 juta, dan premi asuransi jiwa keluarga
Banon Rp 48 juta.
5. Dividen yang dilaporkan di Laporan Laba Rugi dari PT Abadi Jaya sesudah dipotong PPh sebesar 10%.
6. Penghasilan sewa mobil dari PT Abadi yang dilaporkan setelah dipotong PPh Pasal 23 sebesar 2%.
7. Penghasilan sewa genset dari CV Makmur yang dilaporkan sebelum dipotong PPh Pasal 23 sebesar 2%.
8. Laba usaha cabang Malaysia yang dilaporkan setelah dikurangi pajak yang terutang di Malaysia sebesar
35%.
9. Laba usaha cabang Singapore yang dilaporkan setelah dikurangi pajak yang terutang di Singapore sebesar
15%.
10. Keuntungan selisih kurs sudah dihitung sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan.
11. Zakat yang dibayarkan kepada Bazis DKI sebesar Rp 48.600.000.
12. Jumlah angsuran PPh Pasal 25 selama tahun 2015 adalah Rp 812.000.000.
13. Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus. Daftar aset tetap adalah sebagai berikut
Daftar Peralatan Harga Tgl Perolehan Kelompok

- Komputer 115,000,000 7-11-2012 I

- Mobil box 1,500,000,000 25-4-2013 II
- Mobil sedan 1,200,000,000 26-5-2015 II
- Bangunan 5,000,000,000 18-10-2012
Mobil sedan dipergunakan oleh kepala cabang untuk kendaraan dinas yang dibawa pulang
14.PPh kurang bayar dan SPT dibayar dan disampaikan pada tanggal 25 Maret 2017.

Hitunglah
a. Penghasilan kena pajak tahun pajak 2016
b. Pajak Penghasilan terutang tahun pajak 2016
c. PPh Kurang Bayar (Lebih Bayar) pada akhir tahun
d. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 tahun pajak 2017
e. Isilah SPT 1770 atas nama Banon Keke Irnowo

2
 REKONSILIASI FISKAL

PENYESUAIAN FISKAL
KOMERSIAL POSITIF NEGATIF FISKAL
Penjualan 8,700,000,000
Harga Pokok Penjualan (3,100,000,000)
Laba kotor 5,600,000,000
Beban Operasi
- Gaji (1,200,000,000)

- Tunjangan transport
(215,000,000)
karyawan
- PPh 21 karyawan
(85,000,000)
ditanggung perusahaan
- Makan & minum
(315,000,000)
karyawan
- Pengobatan karyawan
(95,500,000)
ditanggung perusahaan
- Beban training karyawan (65,000,000)
- Rekreasi karyawan (75,000,000)
- Beban iklan (46,000,000)
- Beban transportasi (25,000,000)
- Beban piutang tak
(28,500,000)
tertagih
- Bea siswa (45,000,000)
- Beban jamuan pejabat (65,000,000)
- Beban listrik & telepon (63,000,000)
- Beban penyusutan (412,000,000)
- Pakaian seragam
(82,500,000)
karyawan
- Beban premi asuransi (74,000,000)
- Sumbangan HUT RI (27,500,000)
- Sumbangan Yayasan
(30,000,000)
Panti Asuhan
- PBB, PKB, & Bea Meterai (25,500,000)
Beban Operasi (2,974,500,000)
Laba Usaha 2,625,500,000
Pendapatan (Beban) Lain-
lain
- Dividen dari PT Abadi
45,000,000
Jaya
- Sewa mobil 60,760,000
- Sewa genset 25,500,000
Pendapatan (Kerugian) 131,260,000
Lain- lain
Pendapatan neto dalam 2,756,760,000
negeri
Pendapatan (Kerugian) LN
- Laba usaha dari Cabang di 617,500,000
Malaysia
- Laba usaha dari Cabang di 425,000,000
Singapore

3
- Kerugian usaha dari Cabang (105,000,000)
di Vietnam
Pendapatan (Kerugian) LN 937,500,000
Laba Sebelum Pajak 3,694,260,000

4
5