ISI SALDO PER

Kuliah ke 6 hal. 1 No
PT. Sinar Sakti
N raca Saldo 1
Per 31 Desember 2010

Kas dan Bank A 73,809 Beban Air, listrik dan tel 7,550 2
Piutang dagang B 7,500 Beban Iklan 11,850 3
Peny. Piutang Ragu-ragu B1 (150) Beban BBM 7,500 4
Per.brg. dagangan 1/1-2010 C 31,973 Beban Peny. Aktiva Tetap 44,185 5
Sewa dibayar dimuka D 12,000 Beban Perlengkapan ktr 3,000 6
Asuransi dibayar dimuka E 6,000 Beban Sewa 3,000 7
Perlengkapan kantor F 1,500 Beban Asuransi 3,000 8
PPh bdn, dibayar dimuka PPh 2,000 Beban Lain-lain 4,300 9
Inventaris kantor ( 5 thn ) G1 25,150 Beban Bunga Obl. 7,500 10
Ak.Peny.Inv kantor G1 (15,185) Beban Adm. Bank 50 11
Kenderaan ( 10 thn ) G2 150,000 Pembelian 81,320 12
Ak. Peny.Kenderaan G2 (79,500) Hutang dagang H 181,535 13
Gedung ( 20 thn. ) G4 500,000 PPh Psl. 21 yg m h bayar I 40 14
Ak.Peny.Gedung G4 (99,000) Beban gaji,upah yg msh hrs byr K 5,500
Tanah G-5 220,000 PPN L 15,000
Beban Gaji / upah 155,036 Obligasi 5 % M 50,000
Beban Perjalanan /transport 25,500 Saham biasa ( 10.000 Lbr ) N 100,000
Beban Perobatan 5,500 Laba ditahan 1/1-2010 O 113,226
Beban Sumbangan 15,763 Penjualan P 764,000

Beban Piutang ragu-ragu 150 Jasa giro 1,250

Beban Representase 9,250 Dividen 10,000
Persediaan barang dagangan 31 Desember 2010 Rp 60.000.- Klien :
Skedul :
Beban Usaha ( Oper
ISI SALDO PER KLKIEN DARI HAL. 7 Per Klien Adjut ment Per Audit hal. 2
Keterangan Ref KK 31/12-2010 Dr Cr 31/12-2010 Catatan Pemeriksaaan :
Beban usaha :
Beban Gaji / upah 155,036 500 163,036
7,500
Beban Perjalanan /transport 25,500 25,500
Beban Perobatan 5,500 5,500
Beban Sumbangan 15,763 15,763
Beban Piutang ragu-ragu 150 66 216
Beban Representase 9,250 500 8,750
Beban Air, listrik dan tel 7,550 425 7,125
Beban Iklan 11,850 11,850
Beban BBM 7,500 7,500
Beban Peny. Aktiva Tetap 44,185 5,530 49,715
Beban Perlengkapan ktr 3,000 1,500 4,500
Beban Sewa 3,000 7,500 10,500
Beban Asuransi 3,000 4,250 7,250
Beban lain-lain 4,300 900 5,700
500
-
Jumlah 295,584 28,246 925 322,905 322,905
test
 Indeks :
Skedul :
Beban Usaha ( Operasional ) Tanggal : Tanggal :
Catatan Pemeriksaaan : hal. 3
Tgl. 31 Agustus 2010 beban upah dan gaji Rp 500.000.- dicatat sebagi beban representative
No
AJE. 16
Beban upah dan gaji 500,000
Beban representative 500,000

Tgl 31 Desember 2010 terdapat beban upah dan gaji yng masih harus dibayar Rp 7.500.000.-

AJE. 17.
Beban gaji dan upah 7,500,000
Beban gaji dan upah yang masih harus dibayar 7,500,000

Tgl 31 Desember 2010 beban air, listrik dan Tel. masih terhutang Rp 425.000.-

AJE. 18.
Beban air, listrik dan Tel. 425,000
Beban air, listrik dan Tel. terhutang 425,000

Perrsediaan perlengkapan kantor 1/1-2010 15,000 AJE. 19.

Pembelian 4,500 Terpakai Rp 4.500.-, telah dicatat Rp 3.000.- maka
19,500 hrs ditambah Rp 1.500.-
Perrsediaan perlengkapan kantor 31/12-2010 15,000 Beban Perlengkapan Ktr 1,500

Terpakai 4,500 Perlengkapan kantor 1,500

Klien :
PT. PETA
Skedul :
 hal. 4
ISI DARI HAL. 7 Saldo Saldo
Per Klien Adjus ment Per Audit
Keterangan Ref KK 31/12-2010 Dr Cr 31/12-2010
Laba sebelum Pajak (6,300) - (6,219)
Perbedaan Permanen :
Penyesuaian positif :
Sumbangan
Jamuan & representase
Penyesuaian negatif ;
Pendapatan bunga

Perbedaan sementara :
Penyusutan - Perusahaan
Penyusutan - Pajak

Laba kena pajak

Pajak penghasilan
Pajak dibayar dimuka 22 & 25
(Utang pajak penghasilan) PPh dib dimuka
Klien :
PT. PETA
Skedul :
 hal .5
ISI SALDO PER KLIEN DARI HAL. 1 Saldo Saldo
Ref Per Klien PA RE Per Audit
Keterangan KK 31/12-2010 Dr Cr 31/12-2010
PENJUALAN 764,000 764,000
HARGA POKOK PENJUALAN 53,293 1,900 55,193
LABA KOTOR 710,707 708,807
BEBAN USAHA 295,584 322,905
LABA USAHA 415,123 29,221 385,902

Pendapatan / beban non

usha :
Pendapatan non usaha : -
Jasa giro 1,250 90.25 1,340
Beban non usaha : -
Bunga Obl. (7,500) (7,500)
Adm. Bank (50) 9 (59)
Beban non usaha (6,300) (6,219)
Laba bersih sebelum PPh 408,823 379,683
ISI DARI HAL. 1 ============ =============
Harga pokok penjualan
Persdediaan awal 31,973 31,973
Pembelian 81,320 81,320
113,293 113,293

Persediaan akhir 60,000 4,000.00 5,900.00 58,100

Harga Pokok Penjualan 53,293 55,193
 Saldo PA RE Saldo hal. 6
Ref Per Klien Dr Cr Per Audit
Keterangan KK 31/12-2010 31/12-2010

Laba ditahan awal R 113,226 113,226.00

Laba bersih sebelum PPh 408,823 379,683.25
Dividen R 10,000 10,000.00
Laba ditahan akhir 512,049 527,075.25
27,083.00
14,583.00
2,500.00
44,166.00
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : A 3.2
PT. PETA Periode
Skedul : Kertas Kerja Laba Rugi Tanggal : Tangal : 1/1 s/d31/12-2012
 \
(dlm ribuan )
Ref Per Audit Adjust ment Per Audit
Keterangan KK 31/12-2010 Dr Cr 31/12-2010
AKTIVA :
Aktiva Lancar
Kas dan Bank A 73,809.00 1,081.25 74,890.25
Piutang dagang B 7,500.00 7,500.00
Peny. Piutang Ragu-ragu B2 (150.00) 66.00 (216.00)
Per.brg. dagangan C 60,000.00 4,000.00 5,900.00 58,100.00
Sewa dibayar dimuka D 12,000.00 7,500.00 4,500.00
Asuransi dibayar dimuka E 6,000.00 4,250.00 1,750.00
Perlengkapan kantor F 1,500.00 1,500.00 -
PPh bdn, dibayar dimuka PPh 2,000.00 2,000.00
Jlh Ak. Lancar 162,659.00 5,081.25 19,216.00 148,524.25
Aktiva Tetap
Inventaris kantor ( 5 thn ) G1 25,150.00 25,150.00
Ak.Peny.Inv kantor G1 (15,185.00) 1,330.00 (16,515.00)
Kenderaan ( 10 thn ) G2 150,000.00 150,000.00
Ak. Peny.Kenderaan G2 (79,500.00) 2,500.00 3,000.00 (80,000.00)
Gedung ( 20 thn. ) G4 500,000.00 500,000.00
Ak.Peny.Gedung G4 (99,000.00) 41,666.00 1,000.00 (58,334.00)
Tanah G-5 220,000.00 220,000.00
Jumlah Aktiva tetap 701,465.00 44,166.00 5,330.00 740,301.00

Jlh Aktiva 864,124.00 49,247.25 24,546.00 888,825.25

 ======= ========= ========== ==========
PASIVA : hal. 8
Hutang :
Hutang lancar
Hutang dagang H 181,535.00 5,500.00 14,400.00 190,435.00
PPh Psl. 21 yg m h bayar I 40.00 40.00
Beban Gaji,upah yg msh hrs dibayar K 5,500.00 7,500.00 13,000.00
Beban air,listrik dan Tel. terhutang 425.00 425.00
Beban ym msh hrs dibayar 500.00 500.00
PPN L 15,000.00 400.00 500.00 15,100.00
Jlh Hutang lancar 202,075.00 5,900.00 23,325.00 219,500.00
Hutang Jk. Panjang
Obligasi 5 % M 50,000.00 50,000.00
Jlh Hutang 252,075.00 269,500.00
Modal :
Saham biasa ( 10.000 Lbr ) N 100,000.00 100,000.00
Laba ditahan O 512,049.00 44,166.00 527,075.25
Jumlah Modal 612,049.00 627,075.25
Jumlah Pasiva 864,124.00 896,575.25
========== ===========
beda - Beda (7,750.00)

Perbaikan
Dividen tdk ada hilangkan dlam perhitungan laba ditahan
Tanggal : 18,500,000 15,000,000 Indeks :
1/1 s/d 31/12-2012

52,250,000 37,500,000

7,310,942
3,500,000
67,500

70,750,000 63,378,442
- -
148,524

740,301

888,825 888,825.25
190,435

219,500

896,575
-