PT IKlan Andalan PT IKlan Andalan

Buku Jurnal tahun 2000

Halaman: 47 Akun: Kas
Tanggal F Debit Kredit Tanggal Keterangan F
Sep 1 Sep 1 Saldo 46

Okt 1

Dipindahkan ke tahun berikut

 PT Iklan Andalan
Daftar Saldo Sesuaian
Kode: 101 31 Desember 2000
DEBIT KREDIT D/K SALDO Kode Akun Debit Kredit
D 10,840,000 # 101 Kas 10,840,000
102 Piutang Usaha 19,750,000
103 Cadangan Piutang Tak Tertagih 200,000
104 Sediaan Bahan Habis Pakai 33,100,000
105 Sewa Dibayar di Muka 36,000,000
106 Asuransi Dibayar di Muka
201 Perlengkapan Studio 24,800,000
202 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Studio 9,920,000
203 Perlengkapan Kantor 7,500,000
204 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Kantor 1,500,000
305 Utang Usaha 11,800,000
306 Utang Biaya Bunga
307 Utang Biaya Gaji dan Honorarium
308 Utang Pajak Penghasilan
309 Utang Bank 24,000,000
401 Modal Saham 30,000,000
402 Saldo Laba 10,950,000
403 Dividen
501 Pendapatan Jasa Periklanan 69,830,000
502 Pendapatan Komisi 11,900,000
601 Biaya Gaji dan Honorarium 25,600,000
602 Biaya Telekomunikasi 6,150,000
603 Pemakaian Bahan Habis Pakai
604 Depresiasi Perlengkapan Studio
605 Depresiasi Perlengkapan Kantor
606 Biaya Sewa Ruang
607 Biaya Asuransi 160,000
609 Biaya Macam-Macam 3,800,000
701 Biaya Bunga Bank 2,400,000
901 Pajak Penghasilan Taksiran
170,100,000 170,100,000
 PT Iklan Andalan
Laporan Laba-Rugi
untuk tahun berakhir 31 Desember 2000

Pendapatan operasi:
Pendapatan jasa periklanan Rp 69,830,000
Pendapatan komisi 11,900,000
Rp 81,730,000
Biaya operasi:
Gaji dan honorarium Rp 25,600,000
Telekomunikasi 6,150,000
Pemakaian bahan habis pakai
Depresiasi perlengkapan studio
Depresiasi perlengkapan kantor
Sewa ruang
Asuransi 160,000
Macam-macam 3,800,000 35,710,000
Laba (rugi) operasi Rp 46,020,000
Pendapatan (biaya) nonoperasi:
Bunga bank 2,400,000
Laba sebelum pajak Rp 43,620,000
Pajak penghasilan taksiran
Laba (rugi) bersih Rp 43,620,000

PT Iklan Andalan
Laporan Perubahan Modal
untuk tahun berakhir 31 Desember 2000

Saldo laba, 1 Januari Rp 10,950,000

Laba (rugi) tahun ini 43,620,000
Rp 54,570,000
Dividen
 2001
Jan 1 Saldo

PT IKlan Andalan PT IKlan Andalan

Buku Jurnal tahun 2000

Halaman: 47 Akun: Piutang Usaha
Tanggal F Debit Kredit Tanggal Keterangan F
Okt 31 Sep 1 Saldo 46

Nov 1

15

31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
19 Jan 1 Saldo

28
 Catatan:
D l Daftar saldo ini digunakan apabila pengerjaan latihan ini seluruhnya dilakukan dengan
komputer (program ini). Cetaklah daftar saldo ini dua kali untuk:

Daftar saldo prasesuaian:

Dicetak langsung setelah semua transaksi diakunkan tetapi sebelum penyesuaian.
Datar saldo sesuaian:
Dicetak setelah jurnal penyesuaian diakunkan.
Laporan keuangan juga dicetak setelah jurnal penyesuaian diakunkan.

l Cetaklah daftar saldo setelah tutup buku dari formulir terakhir di bawah ini.
l Gantilah nama daftar saldo (warna jingga) dengan nama yang sesuai dengan daftar saldo di atas.
l Bila dikerjakan secara manual, cetaklah formulir-formulir daftar saldo berikut ini.

Formulir DSIA01
PT Iklan Andalan
Daftar Saldo Prasesuaian
Kode: 102 31 Desember 2000
DEBIT KREDIT D/K SALDO Kode Akun Debit Kredit
D 19,750,000 # 101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Cadangan Penghapusan Piutang
104 Sediaan Bahan Habis Pakai
105 Sewa Dibayar di Muka
106 Asuransi Dibayar di Muka
201 Perlengkapan Studio
202 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Studio
203 Perlengkapan Kantor
204 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Kantor
D 305 Utang Usaha
306 Utang Biaya Bunga
307 Utang Biaya Gaji dan Honorarium
308 Utang Pajak Penghasilan
Saldo laba, 31 Desember Rp 54,570,000

PT Iklan Andalan
Neraca, 31 Desember 2000

ASET
Aset lancar:
Kas Rp 10,840,000
Piutang usaha Rp 19,750,000
Cadangan penghapusan piutang 200,000 19,550,000
Sediaan bahan habis pakai 33,100,000
Sewa dibayar di muka 36,000,000
Asuransi dibayar di muka
Aset lancar total Rp 99,490,000

Aset tetap:
Perlengkapan studio Rp 24,800,000
Depresiasi akumulasian 9,920,000 14,880,000
Perlengkapan kantor Rp 7,500,000
 30 Akun: Cadangan Piutang Tak Tertagih
Tanggal Keterangan F
Des 1 Sep 1 Saldo

9
Dipindahkan ke tahun berikut
14 2001
Jan 1 Saldo
24

31 Akun: Sediaan Bahan Habis Pakai

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

Dipindah ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo

PT IKlan Andalan PT IKlan Andalan

 309 Utang Bank
Kode: 103 401 Modal Saham
DEBIT KREDIT D/K SALDO 402 Saldo Laba
K 200,000 # 403 Dividen
501 Pendapatan Jasa Periklanan
502 Pendapatan Komisi
601 Biaya Gaji dan Honorarium
602 Biaya Telekomunikasi
K 603 Pemakaian Bahan Habis Pakai
604 Depresiasi Perlengkapan Studio
605 Depresiasi Perlengkapan Kantor
606 Biaya Sewa Ruang
607 Biaya Asuransi
Kode: 104 609 Biaya Macam-Macam
DEBIT KREDIT D/K SALDO 701 Biaya Bunga Bank
D 33,100,000 # 901 Pajak Penghasilan Taksiran

Formulir DSIA02
PT Iklan Andalan
 Depresiasi akumulasian 1,500,000 6,000,000
Aset tetap total Rp 20,880,000
Aset total Rp 120,370,000

KEWAJIBAN dan EKUITAS

Kewajiban lancar:
Utang usaha Rp 11,800,000
Utang biaya bunga
Utang gaji dan honorarium
Utang pajak penghasilan
Kewajiban lancar total Rp 11,800,000

Kewajiban jangka panjang:

Utang bank 24,000,000

Ekuitas pemegang saham:

Modal saham Rp 30,000,000
Saldo laba 54,570,000
Ekuitas pemegang saham total Rp 84,570,000
Kewajiban dan ekuitas total Rp 120,370,000
 Buku Jurnal tahun 2000
Halaman: 48 Akun: Sewa Dibayar di Muka
Tanggal F Debit Kredit Tanggal Keterangan F
Des 31 PENYESUAIAN Sep 1 Saldo
a
Dipindahkan ke tahun berikut
b 2001
Jan 1 Saldo
c

e
Akun: Asuransi Dibayar di Muka
f Tanggal Keterangan F
Des 31
g 31 Dipindahkan ke tahun berikut
2001
h Jan 1 Saldo
1 Penyesuaian kembali 1
i

Akun: Perlengkapan Studio

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

Des 31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo
 Daftar Saldo Sesuaian
Kode: 105 31 Desember 2000
DEBIT KREDIT D/K SALDO Kode Akun Debit Kredit
D 36,000,000 # 101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Cadangan Penghapusan Piutang
104 Sediaan Bahan Habis Pakai
D 105 Sewa Dibayar di Muka
106 Asuransi Dibayar di Muka
201 Perlengkapan Studio
202 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Studio
203 Perlengkapan Kantor
204 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Kantor
Kode: 106 305 Utang Usaha
DEBIT KREDIT D/K SALDO 306 Utang Biaya Bunga
307 Utang Biaya Gaji dan Honorarium
308 Utang Pajak Penghasilan
309 Utang Bank
D 401 Modal Saham
280,000 (280,000) 402 Saldo Laba
403 Dividen
501 Pendapatan Jasa Periklanan
502 Pendapatan Komisi
601 Biaya Gaji dan Honorarium
602 Biaya Telekomunikasi
Kode: 201 603 Pemakaian Bahan Habis Pakai
DEBIT KREDIT D/K SALDO 604 Depresiasi Perlengkapan Studio
D 24,800,000 # 605 Depresiasi Perlengkapan Kantor
606 Biaya Sewa Ruang
607 Biaya Asuransi
609 Biaya Macam-Macam
D 701 Biaya Bunga Bank
901 Pajak Penghasilan Taksiran
 Akun: Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Studio
Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo

PT IKlan Andalan PT IKlan Andalan

Buku Jurnal tahun 2000

Halaman: 49 Akun: Perlengkapan Kantor
Tanggal F Debit Kredit Tanggal Keterangan F
Des 31 PENUTUPAN Sep 1 Saldo
a
Des 31 Dipindahkan ke tahun berikut
2001
Jan 1 Saldo
b

Akun: Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Studio

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo
n Perlengkapan Studio Kode: 202
DEBIT KREDIT D/K SALDO
K 9,920,000 #

Formulir DSIA03
PT Iklan Andalan
Kode: 203 Daftar Saldo Setelah Tutup Buku
DEBIT KREDIT D/K SALDO 31 Desember 2000
D 7,500,000 # Kode Akun Debit Kredit
101 Kas 10,840,000
102 Piutang Usaha 19,750,000
103 Cadangan Penghapusan Piutang 200,000
D 104 Sediaan Bahan Habis Pakai 33,100,000
105 Sewa Dibayar di Muka 36,000,000
106 Asuransi Dibayar di Muka
201 Perlengkapan Studio 24,800,000
202 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Studio 9,920,000
n Perlengkapan Studio Kode: 204 203 Perlengkapan Kantor 7,500,000
DEBIT KREDIT D/K SALDO 204 Depresiasi Akumulasian Perlengkapan Kantor 1,500,000
K 1,500,000 # 305 Utang Usaha 11,800,000
306 Utang Biaya Bunga
307 Utang Biaya Gaji dan Honorarium
308 Utang Pajak Penghasilan
K 309 Utang Bank 24,000,000
401 Modal Saham 30,000,000
 c

d Akun: Utang Usaha

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo

Akun: Utang Biaya Bunga

Tanggal Keterangan F

Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo
1 Penyesuaian kembali

PT IKlan Andalan PT IKlan Andalan

Buku Jurnal tahun 2001

Halaman: 01 Akun: Utang Gaji dan Honorarium
Tanggal F Debit Kredit Tanggal Keterangan F
Jan 1 PENYESUAIAN KEMBALI
 402 Saldo Laba 54,570,000
131,990,000 131,990,000

Kode: 305
DEBIT KREDIT D/K SALDO
K 11,800,000 #

Kode: 306
DEBIT KREDIT D/K SALDO

Kode: 307
DEBIT KREDIT D/K SALDO
a 31 Dipindahkan ke tahun berikut
2001
Jan 1 Saldo
b 1 Penyesuaian kembali

d Akun: Utang Pajak Penghasilan

Tanggal Keterangan F

31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo
1

Akun: Utang Bank

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo

Akun: Modal Saham

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo
 Kode: 308
DEBIT KREDIT D/K SALDO

Kode: 309
DEBIT KREDIT D/K SALDO
K 24,000,000 #

Kode: 401
DEBIT KREDIT D/K SALDO
K 30,000,000 #
 31 Dipindahkan ke tahun berikut
2001
Jan 1 Saldo

PT IKlan Andalan

Akun: Saldo Laba

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

31 Dipindahkan ke tahun berikut

2001
Jan 1 Saldo

Akun: Dividen
Tanggal Keterangan F
30,000,000

K 30,000,000

Kode: 402
DEBIT KREDIT D/K SALDO
K 10,950,000 #

Kode: 403
DEBIT KREDIT D/K SALDO
Akun: Pendapatan Jasa Periklanan
Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

Akun: Pendapatan Komisi

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

PT IKlan Andalan

Akun: Biaya Gaji dan Honorarium

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo
 Kode: 501
DEBIT KREDIT D/K SALDO
K 69,830,000 #

Kode: 502
DEBIT KREDIT D/K SALDO
K 11,900,000 #

Kode: 601
DEBIT KREDIT D/K SALDO
D 25,600,000 #
2001
Jan 1 Penyesuaian kembali

Akun: Biaya Telekomunikasi

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

Akun: Pemakaian Bahan Habis Pakai

Tanggal Keterangan F

Akun: Depresiasi Perlengkapan Studio

Tanggal Keterangan F
 1,150,000 K 1,150,000

Kode: 602
DEBIT KREDIT D/K SALDO
D 6,150,000 #

Kode: 603
DEBIT KREDIT D/K SALDO

Kode: 604
DEBIT KREDIT D/K SALDO
PT IKlan Andalan

Akun: Depresiasi Perlengkapan Kantor

Tanggal Keterangan F

Akun: Biaya Sewa Ruang

Tanggal Keterangan F

Akun: Biaya Asuransi

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo
 Kode: 605
DEBIT KREDIT D/K SALDO

Kode: 606
DEBIT KREDIT D/K SALDO

Kode: 607
DEBIT KREDIT D/K SALDO
D 160,000 #
2001
Jan 1

Akun: Biaya Macam-Macam

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

PT IKlan Andalan

Akun: Biaya Bunga Bank

Tanggal Keterangan F
Sep 1 Saldo

2001
Jan 1
 Kode: 609
DEBIT KREDIT D/K SALDO
D 3,800,000 #

Kode: 701
DEBIT KREDIT D/K SALDO
D 2,400,000 #
Akun: Pajak Penghasilan Taksiran
Tanggal Keterangan F

2001
Jan 1

Akun: Ikhtisar Laba-Rugi

Tanggal Keterangan F
Des 31 Penutupan pendapatan 49
 Kode: 901
DEBIT KREDIT D/K SALDO

Kode: 999
DEBIT KREDIT D/K SALDO
130,705,000 K 130,705,000