IKLAN TERDEPAN
PT IKLAN TERDEPAN adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa periklanan (advertensi). Perusahaan menye
baik cetak, grafis, ataupun audio-visual seperti poster, spanduk, book-let, pamflet, film bingkai (slide), rekaman video, traile
usaha menjualkan tiket pertunjukan-pertunjukan olah-raga atau kesenian dan untuk usaha ini perusahaan menerima komisi.
pusat belanja Galeria JOGJA. Perusahaan telah empat tahun beroperasi dan mengalami kem
Perusahaan melakukan tutup buku per tahun pada tiap 31 Desember. Daftar saldo perusahaan pada tanggal 1 Se
PT IKLAN TERDEPAN
Daftar Saldo, 1 September 2005
Kas 10,840,000
102 Piutang Usaha 19,750,000
103 Cadangan Penghapusan Piutang
106 Sediaan Bahan Habis Pakai 33,100,000
107 Asuransi Dibayar di Muka
108 Sewa Dibayar di Muka 36,000,000
151 Perlengkapan Studio 24,800,000
152 Depr. Akumulasian Perlengkapan Studio
153 Perlengkapan Kantor 7,500,000
154 Depr. Akumulasian Perlengkapan Kantor
201 Utang Usaha
202 Utang Biaya Bunga
203 Utang Gaji dan Honor
204 Utang Pajak Penghasilan (PPh)
251 Utang Bank Jangka Panjang
315 Modal Saham
341 Laba Ditahan
365 Dividen
401 Pendapatan Iklan
402 Pendapatan Komisi
701 Biaya Gaji dan Honor 25,600,000
702 Biaya Telekomunikasi 6,150,000
703 Biaya Pemakaian Bahan Habis Pakai
704 Depresiasi Perlengkapan Studio
705 Depresiasi Perlengkapan Kantor
706 Biaya Sewa Ruang
707 Biaya Asuransi 160,000
709 Biaya Macam-Macam 3,800,000
890 Biaya Bunga Bank 2,400,000
901 Pajak Penghasilan Taksiran
JUMLAH 170,100,000
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama empat bulan terakhir tahun 2005:
September 1: Menerima pelunasan piutang Rp5.900.000
4: Membayar biaya asuransi Rp360.000 untuk satu setengah tahun terhitung mulai
6: Menerima uang untuk pendapatan jasa pekerjaan pembuatan poster yang selesai dan diserahkan hari ini sebesar Rp
10: Membeli perlengkapan studio Rp12.500.000. Dari jumlah ini Rp5.000.000 dibayar kontan dan sisanya baru akan
12: Membeli bahan habis pakai (cat, film, kanvas, dan sebagainya) Rp3.000.000 tunai.
26: Menyerahkan pekerjaan pembuatan film bingkai yang selesai hari ini kepada seorang pelanggan. Tarif pesanan in
27: Menerima pelunasan piutang dari seorang pelanggan Rp8.350.000.
Oktober 1: Menerima pendapatan jasa Rp7.550.000 dari sebuah perusahaan rokok untuk pem-
buatan papan advertensi (billboard) berikut pemasangannya yang selesai dan dilu-
7: Menyerahkan pekerjaan poster film yang selesai hari ini kepada PT BINTANG LIMA
FILM. Harga kontrak adalah Rp 12.000.000. Hari ini, PT BINTANG LIMA FILM baru
terisasian (2005)
do perusahaan pada tanggal 1 September 2005 disajikan berikut ini (dalam rupiah).
Kredit
200,000
9,920,000
1. 500.000
11,800,000
24,000,000
30,000,000
10,950,000
69,830,000
11,900,000
170,100,000
ng pelanggan. Tarif pesanan ini sebesar Rp2.350.000 belum diterima hari ini dan baru akan dibayar beberapa minggu lagi.
k pem-
u
berapa minggu lagi.
Daftar Rekening Akuntansi
No. Rek Keterangan
101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Cadangan Penghapusan Piutang
106 Sediaan Bahan Habis Pakai
108 Sewa Dibayar di Muka
151 Perlengkapan Studio
152 Depr. Akumulasi Perlengkapan Studio
153 Perlengkapan Kantor
154 Depr. Akumulasi Perlengkapan Kantor
201 Utang Usaha
251 Utang Bank Jangka Panjang
315 Modal Saham
341 Laba Ditahan
365 Dividen
401 Pendapatan Jasa
402 Pendapatan Komisi
701 Biaya Gaji dan Honor
702 Biaya Telefon dan Telegram
703 Sediaan Habis Pakai
704 Depr. Perlengkapan Studio
705 Depr. Perlengkapan Kantor
707 Biaya Asuransi
709 Biaya Macam-Macam
Daftar Rekening Akuntansi
Jenis akun
Aktiva Lancar
Aktiva Lancar
Aktiva Lancar
Aktiva Lancar
Aktiva Lancar
Aktiva Lancar
Depr. Akumulasian Perlengkapan Studio
Aktiva Lancar
Depr. Akumulasian Perlengkapan Kantor
Kewajiban Lancar
Kewajiban Jangka Panjang
Modal
Modal
Modal
Pendapatan
Pendapatan
Biaya
Biaya
Biaya
Biaya
Biaya
Biaya
Biaya
Kode Akun Debit Kredit
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 10,840,000
Terima Pelunasan Piutang 5,900,000
04 September 2005 Bayar Asuransi 360,000
06 September 2005 Terima Pendapatan jasa 4,500,000
10 September 2005 Membeli Perlengkapan Studio 5,000,000
12 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai 3,000,000
20 September 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram 550,000
27 September 2005 Menerima Pendapatan Piutang 8,350,000
30 September 2005 Membayar Biaya Gaji 5,100,000
01 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa 7,550,000
03 October 2005 Membayar Biaya Honorarium 2,000,000
07 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa 8,000,000
11 October 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram 520,000
23 October 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 7,900,000
28 October 2005 Membayar Biaya Macam-Macam 720,000
29 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa 5,325,000
30 October 2005 Menerima Pendapatan Piutang 4,000,000
31 October 2005 Membayar Biaya Gaji 7,400,000
01 November 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai 1,600,000
04 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 1,800,000
16 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 1,650,000
19 November 2005 Membayar Biaya Honorarium 800,000
28 November 2005 Membeli Perlengkapan Kantor 2,500,000
30 November 2005 Membayar Biaya Gaji 4,200,000
01 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa 12,500,000
09 December 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram 340,000
14 December 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 6,150,000
30 December 2005 Membayar Biaya Gaji 4,600,000
31 December 2005 Membayar Utang Bank 6,000,000
Total Result 66,965,000 62,190,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 19,750,000
Terima Pelunasan Piutang 5,900,000
26 September 2005 Menerima Pendapatan Jasa 2,350,000
27 September 2005 Menerima Pendapatan Piutang 8,350,000
07 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa 4,000,000
30 October 2005 Menerima Pendapatan Piutang 4,000,000
15 November 2005 Menerima Pendapatan Piutang 175,000
24 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa 4,750,000
Total Result 30,850,000 18,425,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 200,000
15 November 2005 Menerima Pendapatan Piutang 175,000
Total Result 175,000 200,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 33,100,000
12 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai 3,000,000
29 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai 400,000
01 November 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai 1,600,000
Total Result 38,100,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 36,000,000
Total Result 36,000,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 24,800,000
10 September 2005 Membeli Perlengkapan Studio 12,500,000
Total Result 37,300,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 9,920,000
Total Result 9,920,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 1,500,000
Total Result 1,500,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 11,800,000
10 September 2005 Membeli Perlengkapan Studio 7,500,000
29 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai 400,000
12 October 2005 Membayar Deviden 3,000,000
23 October 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 7,900,000
04 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 1,800,000
16 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 1,650,000
28 November 2005 Membeli Perlengkapan Kantor 2,500,000
14 December 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha 6,150,000
Total Result 17,500,000 25,200,000
Data
Tanggal Keterangan Sum - Debet Sum - Kredit
01 September 2005 Saldo Awal 24,000,000
31 December 2005 Membayar Utang Bank 6,000,000
Total Result 6,000,000 24,000,000
Kode Akun 315
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
Total Result
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
Total Result
Tanggal Keterangan
12 October 2005 Membayar Deviden
Total Result
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
06 September 2005 Terima Pendapatan jasa
26 September 2005 Menerima Pendapatan Jasa
01 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa
07 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa
29 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa
01 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa
24 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa
Total Result
Kode Akun 402
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
Total Result
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
30 September 2005 Membayar Biaya Gaji
03 October 2005 Membayar Biaya Honorarium
31 October 2005 Membayar Biaya Gaji
19 November 2005 Membayar Biaya Honorarium
30 November 2005 Membayar Biaya Gaji
30 December 2005 Membayar Biaya Gaji
Total Result
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
20 September 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram
11 October 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram
09 December 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram
Total Result
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
04 September 2005 Bayar Asuransi
Total Result
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
28 October 2005 Membayar Biaya Macam-Macam
Total Result
Tanggal Keterangan
01 September 2005 Saldo Awal
Total Result
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
30,000,000
30,000,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
10,950,000
10,950,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
3,000,000
3,000,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
69,830,000
4,500,000
2,350,000
7,550,000
12,000,000
5,325,000
12,500,000
4,750,000
118,805,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
11,900,000
11,900,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
25,600,000
5,100,000
2,000,000
7,400,000
800,000
4,200,000
4,600,000
49,700,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
6,150,000
550,000
520,000
340,000
7,560,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
160,000
360,000
520,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
3,800,000
720,000
4,520,000
Data
Sum - Debet Sum - Kredit
2,400,000
2,400,000
Data
Kode Akun Nama Akun Sum - Debet Sum - Kredit
101 Kas 66,965,000 62,190,000
102 Piutang 30,850,000 18,425,000
103 Cadangan Penghapusan Piutang 175,000 200,000
106 Sediaan Bahan Habis Pakai 38,100,000
108 Sewa Dibayar di Muka 36,000,000
151 Perlengkapan Studio 37,300,000
152 Depr. Akumulasi Perlengkapan Studio 9,920,000
153 Perlengkapan Kantor 12,500,000
154 Depr. Akumulasi Perlengkapan Kantor 1,500,000
201 Utang Usaha 17,500,000 25,200,000
251 Utang Bank Jangka Panjang 6,000,000 24,000,000
315 Modal Saham 30,000,000
341 Laba Ditahan 10,950,000
365 Deviden 3,000,000
401 Pendapatan Jasa 118,805,000
402 Pendapatan Komisi 11,900,000
701 Biaya Gaji dan Honor 49,700,000
702 Biaya Telefon dan Telegram 7,560,000
707 Biaya Asuransi 520,000
709 Biaya Macam-Macam 4,520,000
890 Biaya Bunga Bank 2,400,000
Total Result 313,090,000 313,090,000
Tanggal Keterangan Nomor Rekening
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Saldo Awal JV 000
01 September 2005 Terima Pelunasan Piutang JV 001
01 September 2005 Terima Pelunasan Piutang JV 001
04 September 2005 Bayar Asuransi JV 002
04 September 2005 Bayar Asuransi JV 002
06 September 2005 Terima Pendapatan jasa JV 003
06 September 2005 Terima Pendapatan jasa JV 003
10 September 2005 Membeli Perlengkapan Studio JV 004
10 September 2005 Membeli Perlengkapan Studio JV 004
10 September 2005 Membeli Perlengkapan Studio JV 004
12 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai JV 005
12 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai JV 005
20 September 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram JV 006
20 September 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram JV 006
26 September 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 007
26 September 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 007
27 September 2005 Menerima Pendapatan Piutang JV 008
27 September 2005 Menerima Pendapatan Piutang JV 008
29 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai JV 009
29 September 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai JV 009
30 September 2005 Membayar Biaya Gaji JV 010
30 September 2005 Membayar Biaya Gaji JV 010
01 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 011
01 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 011
03 October 2005 Membayar Biaya Honorarium JV 012
03 October 2005 Membayar Biaya Honorarium JV 012
07 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 013
07 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 013
07 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 013
11 October 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram JV 014
11 October 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram JV 014
12 October 2005 Membayar Deviden JV 015
12 October 2005 Membayar Deviden JV 015
23 October 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 016
23 October 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 016
28 October 2005 Membayar Biaya Macam-Macam JV 017
28 October 2005 Membayar Biaya Macam-Macam JV 017
29 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 018
29 October 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 018
30 October 2005 Menerima Pendapatan Piutang JV 019
30 October 2005 Menerima Pendapatan Piutang JV 019
31 October 2005 Membayar Biaya Gaji JV 020
31 October 2005 Membayar Biaya Gaji JV 020
01 November 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai JV 021
01 November 2005 Membeli Sediaan Bahan Habis Pakai JV 021
04 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 022
04 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 022
15 November 2005 Menerima Pendapatan Piutang JV 023
15 November 2005 Menerima Pendapatan Piutang JV 023
16 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 024
16 November 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 024
19 November 2005 Membayar Biaya Honorarium JV 025
19 November 2005 Membayar Biaya Honorarium JV 025
28 November 2005 Membeli Perlengkapan Kantor JV 026
28 November 2005 Membeli Perlengkapan Kantor JV 026
28 November 2005 Membeli Perlengkapan Kantor JV 026
30 November 2005 Membayar Biaya Gaji JV 027
30 November 2005 Membayar Biaya Gaji JV 027
01 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 028
01 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 028
09 December 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram JV 029
09 December 2005 Membayar Biaya Telefon dan Telegram JV 029
14 December 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 030
14 December 2005 Membayar Pelunasan Utang Usaha JV 030
24 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 031
24 December 2005 Menerima Pendapatan Jasa JV 031
30 December 2005 Membayar Biaya Gaji JV 032
30 December 2005 Membayar Biaya Gaji JV 032
31 December 2005 Membayar Utang Bank JV 033
31 December 2005 Membayar Utang Bank JV 033
Nama Akun Kode Akun Debet
Kas 101 10,840,000
Piutang 102 19,750,000
Cadangan Penghapusan Piutang 103
Sediaan Bahan Habis Pakai 106 33,100,000
Sewa Dibayar di Muka 108 36,000,000
Perlengkapan Studio 151 24,800,000
Depr. Akumulasi Perlengkapan Studio 152
Perlengkapan Kantor 153 7,500,000
Depr. Akumulasi Perlengkapan Kantor 154
Utang Usaha 201
Utang Bank Jangka Panjang 251
Modal Saham 315
Laba Ditahan 341
Pendapatan Jasa 401
Pendapatan Komisi 402
Biaya Gaji dan Honor 701 25,600,000
Biaya Telefon dan Telegram 702 6,150,000
Biaya Asuransi 707 160,000
Biaya Macam-Macam 709 3,800,000
Biaya Bunga Bank 890 2,400,000
Kas 101 5,900,000
Piutang 102
Biaya Asuransi 707 360,000
Kas 101
Kas 101 4,500,000
Pendapatan Jasa 401
Perlengkapan Studio 151 12,500,000
Kas 101
Utang Usaha 201
Sediaan Bahan Habis Pakai 106 3,000,000
Kas 101
Biaya Telefon dan Telegram 702 550,000
Kas 101
Piutang 102 2,350,000
Pendapatan Jasa 401
Kas 101 8,350,000
Piutang 102
Sediaan Bahan Habis Pakai 106 400,000
Utang Usaha 201
Biaya Gaji dan Honor 701 5,100,000
Kas 101
Kas 101 7,550,000
Pendapatan Jasa 401
Biaya Gaji dan Honor 701 2,000,000
Kas 101
Kas 101 8,000,000
Piutang 102 4,000,000
Pendapatan Jasa 401
Biaya Telefon dan Telegram 702 520,000
Kas 101
Deviden 365 3,000,000
Utang Usaha 201
Utang Usaha 201 7,900,000
Kas 101
Biaya Macam-Macam 709 720,000
Kas 101
Kas 101 5,325,000
Pendapatan Jasa 401
Kas 101 4,000,000
Piutang 102
Biaya Gaji dan Honor 701 7,400,000
Kas 101
Sediaan Bahan Habis Pakai 106 1,600,000
Kas 101
Utang Usaha 201 1,800,000
Kas 101
Cadangan Penghapusan Piutang 103 175,000
Piutang 102
Utang Usaha 201 1,650,000
Kas 101
Biaya Gaji dan Honor 701 800,000
Kas 101
Perlengkapan Kantor 153 5,000,000
Kas 101
Utang Usaha 201
Biaya Gaji dan Honor 701 4,200,000
Kas 101
Kas 101 12,500,000
Pendapatan Jasa 401
Biaya Telefon dan Telegram 702 340,000
Kas 101
Utang Usaha 201 6,150,000
Kas 101
Piutang 102 4,750,000
Pendapatan Jasa 401
Biaya Gaji dan Honor 701 4,600,000
Kas 101
Utang Bank Jangka Panjang 251 6,000,000
Kas 101
Kredit
200,000
9,920,000
1,500,000
11,800,000
24,000,000
30,000,000
10,950,000
69,830,000
11,900,000
5,900,000
360,000
4,500,000
5,000,000
7,500,000
3,000,000
550,000
2,350,000
8,350,000
400,000
5,100,000
7,550,000
2,000,000
12,000,000
520,000
3,000,000
7,900,000
720,000
5,325,000
4,000,000
7,400,000
1,600,000
1,800,000
175,000
1,650,000
800,000
2,500,000
2,500,000
4,200,000
12,500,000
340,000
6,150,000
4,750,000
4,600,000
6,000,000
PT IKLAN TERDEPAN
NERACA
Per 31 Desember 2005
Aktiva
Aktiva Lancar Debit Kredit Jumlah
Kas 4775000
Piutang Usaha 12425000
Cadangan Penghapusan Piutang -25000
Sediaan Bahan Habis Pakai 38100000
Asuransi Dibayar di Muka 36000000
Sewa Dibayar di Muka 37300000
Jumlah Aktiva Lancar 128600000 -25000 128625000
Aktiva Tetap
Perlengkapan Studio 37300000
Depr. Akumulasian Perlengkapan Studio -9920000
Perlengkapan Kantor 12500000
Depr. Akumulasian Perlengkapan Kantor -1500000
Jumlah Aktiva Tetap 49800000 -11420000 61220000
Ekuitas
Modal Saham -30000000
Jumlah Ekuitas -30000000
Rp 4,500,000
TERDEPAN
OUCHER
JV006
20-Sep-05
ar Biaya Telefon dan Telegram
Kredit
Rp 550,000
TERDEPAN
OUCHER
JV009
29-Sep-05
li Sediaan Bahan Habis Pakai
Kredit
Rp 400,000
TERDEPAN
OUCHER
JV012
3 Oktober 2005
mbayar Biaya Honorarium
Kredit
Rp 2,000,000
TERDEPAN
OUCHER
JV015
12 Oktober 2005
Membayar Deviden
Kredit
Rp 3,000,000
TERDEPAN
OUCHER
JV018
29 Oktober 2005
enerima Pendapatan Jasa
Kredit
Rp 5,325,000
TERDEPAN
OUCHER
JV021
1-Nov-05
li Sediaan Bahan Habis Pakai
Kredit
Rp 1,600,000
TERDEPAN
OUCHER
JV024
16-Nov-05
ayar Pelunasan Utang Usaha
Kredit
Rp 1,650,000
TERDEPAN
OUCHER
JV027
30-Nov-05
Membayar Biaya Gaji
Kredit
Rp 4,200,000
TERDEPAN
OUCHER
JV030
14 Desember 2005
ayar Pelunasan Utang Usaha
Kredit
Rp 6,150,000
TERDEPAN
OUCHER
JV033
31 Desember 2005
Membayar Utang Bank
Kredit
Rp 6,000,000
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PT IKLAN TERDEPAN adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa periklanan (ad
pembuatan media advertensi baik cetak, grafis, ataupun audio-visual seperti poster, spanduk, bo
sebagainya. Di samping itu, perusahaan juga melakukan usaha menjualkan tiket pertunjukan-pertu
menerima komisi. PT IKLAN ANDALAN menyewa ruang untuk kantor dan studio di pusat belanja
mengalami kemajuan usaha yang cukup
B. Struktur Organisasi
Pemilik Usaha
Auditor Internal
Keterangan :
Pemilik Usaha : Anang Wibowo
Auditor Internal : Fadli fadlillah
Bidang Akuntansi : Fadli fadlillah
Bidang Keuangan : Desing Bima Airlangga
Bagian Pemasaran & Penjualan : Reza Maulana
C. Deskripsi Fungsi, Tanggung Jawab, dan Peranan dari Anggota Struktur Organisasi Persada Travel
a. Pemilik usaha
b. Auditor Internal
c. Bagian Keuangan
d. Bagian Akuntansi
Bagian Akuntansi bertugas untuk membuat catatan setiap transaksi yang berkaitan dengan Aset,
Kewajiban, dan Modal. Penjabaran tugas dari bagian akuntansi adalah :
1) Mengidentifikasi, dan membuat jurnal untuk setiap transaksi yang berkaitan dengan Perusahaan
2) Mengarsipkan setiap dasar jurnal yang dibuat berdasarkan klasifikasi yang sudah ditentukan.
3) Menjaga kerapian, dan keamanan setiap dokumen yang berkaitan dengan catatan akuntansi
4) Menyajikan laporan keuangan sesuai dengan standar yang berlaku.
D. Kegiatan Perusahaan
pendapatan usaha dan sewa merupakan menjadi focus utama pendapatan perusahaan yang memeng
mengkhususkan diri pada jasa travel. Penyetoran dari hasil pendapatan jasa dan sewa dilakukan setiap
hari, berikut adalah gambaran dari tugas masing-masing bagian yang terlibat dalam siklus pendapatan
usaha perusahaan :
Tugas-tugas dari bagian pemasaran dan penjualan adalah memasarkan dan menerima orderan dari
konsumen, menyetorkan kas sesuai dengan jumlah jasa yang telah di jual, membuat iklan dan diskon
untuk menunjang pemasaran. Merekap hasil penjualan perhari, menyetorkan kas hasil penjualan
kepada bagian keuangan.
Tugas-tugas dari bagian pemasaran dan penjualan adalah memasarkan dan menerima orderan dari
konsumen, menyetorkan kas sesuai dengan jumlah jasa yang telah di jual, membuat iklan dan diskon
untuk menunjang pemasaran. Merekap hasil penjualan perhari, menyetorkan kas hasil penjualan
kepada bagian keuangan.
b. Baguian keuangan
Setelah menerima uang hasil penjualan dari bagian pemasaran dan penjualan, bagian keuangan
kemudian mengisi formulir tanda terima kas hasil pendapatan yang dilengkapi dengan nota – nota
bukti transaksi yang terjadi pada hari itu. Setelah itu, bagian keuangan akan meneruskan bukti
transaksi tersebut ke bagian akuntansi untuk dicatat di dalam jurnal program akuntansi yang dimiliki
perusahaan.
c. Bagian Akuntansi
Menerima bukti transaksi, memeriksa, kemudian mencatat kedalam jurnal dan mengarsipkan dokumen
bukti transaksi tersebut.
2. Siklus Pembiayaan
Pembayaran yang terjadi pada perusahaan ini dibedakan menjadi dua yakni pembayaran biaya rutin
dan pembayaran biaya tidak rutin. Pada pembayaran biaya – biaya yang rutin terjadi untuk operasional
perusahaan, maka otoritas pengeluaran kas di serahkan pada bagian keuangan. Namun, untuk biaya
yang tidak rutin otoritas pengeluaran kas dipegang oleh pemilik dimana bagian keuangan harus
membuat surat pengajuan dan meminta tanda tangan pemilik untuk pembayaran kegitan tersebut
dimana biasanya kegiatan pembiayaan ini memiliki nilai nominal yang cukup besar. Berikut adalah
deskripsi prosedur pembiayaan yang bersifat rutin :
a. Bagian Keuangan
Bagian keuangan akan menerima permintaan untuk mengeluarkan sejumlah kas dari bagian / divisi lain
untuk keperluan operasional perusahaan. Setelah itu bagian keuangan akan mengeluarkan sejumlah
uang dan kemudian mencatat pada buku kas. Setelah nota / bukti transaksi mengenai kegiatan
tersebut diterima, maka bagian keuangan akan memeriksa kebenaran keperluan dan nominal transaksi
yang tadi sudah dikeluarkan. Untuk transaksi yang nominalnya besar, bagian keuangan harus
menerima bukti transaksi terlebih dahulu sebelum mengeluarkan kas. Setelah itu, bukti transaksi akan
diteruskan pada bagian akuntansi untuk dijurnal.
b. Bagian Akuntansi
Bagian akuntansi akan memeriksa bukti transaksi yang diterima kemudian dibuatkan jurnal entry untuk
mencatat transaksi tersebut pada program akuntansi perusahaan.
Sementara itu, berikut ini adalah prosedur pengeluaran kas untuk biaya – biaya yang bukan merupakan
kegiatan rutin operasi perusahaan sehari-hari :
Bagian Keuangan menerima permintaan pengeluaran kas dari bagian atau divisi lain perusahaan,
kemudian menyiapkan formulir pengajuan pengeluaran kas untuk transaksi yang tidak rutin kemudian
meneruskan formulir tersebut kepada pemilik perusahaan untuk mendapat persetujuan. Setelah
dokumen tersebut disetujui oleh pemilik perusahaan, selanjutnya bagian keuangan akan memberikan
sejumlah uang yang diminta kepada pemohon dan meminta tanda terima dari pemohon. Selajutnya
dokumen tersebut akan diteruskan ke bagian akuntansi untuk dicatat.
Bagian Keuangan menerima permintaan pengeluaran kas dari bagian atau divisi lain perusahaan,
kemudian menyiapkan formulir pengajuan pengeluaran kas untuk transaksi yang tidak rutin kemudian
meneruskan formulir tersebut kepada pemilik perusahaan untuk mendapat persetujuan. Setelah
dokumen tersebut disetujui oleh pemilik perusahaan, selanjutnya bagian keuangan akan memberikan
sejumlah uang yang diminta kepada pemohon dan meminta tanda terima dari pemohon. Selajutnya
dokumen tersebut akan diteruskan ke bagian akuntansi untuk dicatat.
b. Bagian Akuntansi
Bagian akuntansi akan memeriksa bukti transaksi yang diterima kemudian dibuatkan jurnal entry untuk
mencatat transaksi tersebut pada program akuntansi perusahaan.
Penyusunan Laporan Keuangan Travel Persada berpedoman pada Pernyataan Standar Akuntansi
Keuangan (PSAK) yang berlaku. Ikhtisar kebijakan akuntansi ini memuat hal-hal penting di dalam
perlakuan akun-akun dalam pencatatan, penggolongan, peringkasan transaksi-transaksi yang terjadi.
Hal-hal yang belum diatur dalam sistem akuntansi keuangan, ini dikarenakan adanya transaksi yang
tidak terantisipasi dan perlakuannya diserahkan kepada Auditor Internal Travel Persada, sepanjang
tidak menyimpang dari Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) yang berlaku dan didasarkan
atas pertimbangan akal sehat. Laporan yang akan dihasilkan oleh Sistem Akuntansi ini terdiri dari :
1.Neraca
2.Perhitungan Laba Rugi
3.Laporan Perubahan Ekuitas
4.Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)
5.Catatan Atas Laporan Keuangan
6.Informasi tambahan, yang berupa rincian semua pos di neraca dan laba rugi dan informasi lain yang
dinilai penting dan diperlukan oleh pemakai laporan keuangan.
1. Pendapatan Usaha
Pendapatan diakui saat terjadinya transaksi yang berkaitan dengan penyewaan atau penggunaan jasa
Travel.
2. Pendapatan Lain – Lain
Pendapatan lain – lain adalah pendapatan yang berasal selain dari aktivitas utama perusahaan yaitu
penjualan barang dagangan , pendapatan ini diakui saat ada dokumen pendukung resmi yang memuat
nominal dan dasar penyebab transaksi tersebut.
3. Harga Pokok Produksi
Harga pokok produksi diakui sesuai dengan nilai biaya yang dihabiskan untuk
proses produksi tahu.
4. Beban Usaha & Non Usaha
Semua beban usaha dan non usaha diakui sesuai dengan waktu dan proporsi
pembebanannya (accrual).
B. Jurnal Penyesuaian
Jurnal Penyesuaian akan dibuat pada akhir periode usaha dengan bukti memorial
sebagai dasarnya.
C. Pengelolaan Kas
Pengelolaan dan tanggung jawab atas kas yang terkait dengan semua transaksi
usaha perusahaan dipusatkan pada bagian keuangan
BAB III : PEDOMAN AKUN DAN FORMAT LAPORAN KEUANGAN
A. Dasar Klasifikasi Akun Buku Besar
Sesuai dengan Standar penggolongan akun transaksi, klasifikasi Akun Persada Travel diklasifikasikan
menjadi 5 kelompok dan masing – masing kelompok terdiri dari beberapa golongan
2. Kewajiban
211 utang usaha
212 utang bank
213 utang gaji
3. Ekuitas
311. Modal
312. Prive
4. Pendapatan Usaha
411 Pendapatan Jasa
412 Pendapatan sewa
5. Beban
511 beban gaji
512 beban listrik dan telepon
513 beban administrasi dan umum
514 beban lain lain
515 beban komisi
516 beban perlengkapan
517 beban penyusutan peralatan
518 beban penyusutan kendaraan
519 beban sewa
a. Aset lancar
Yang termasuk golongan akun aktiva lancar adalah kas/bank dan kekayaan atau
sumber-sumber lain yang dapat diharapkan dicairkan menjadi kas/bank , dijual
atau dipakai habis dalam satu tahun atau satu siklus kegiatan perusahaan.
111. Kas
Akun-akun yang temasuk dalam jenis ini digunakan untuk membukukan
transaksi yang menyangkut kas dan simpanan di bank yang pengambilannya
atau pemakaiannya tidak terikat oleh waktu atau batasan-batasan lain dari
pihak bank.
112. Piutang
Piutang muncul sebagai tanda adanya asset perusahaan yang masih tertahan
di pihak lain.
113. Perlenkapan
Akun ini adalah akun yang mencerminkan jumlah stock perlengkapan dimiliki oleh perusahaan.
b. Aset Tetap
PSAK 16 : Aset tetap adalah aset berwujud yang:
1. Dimiliki untuk digunakan dalam produksi atau penyediaan barang atau
jasa, untuk direntalkan kepada pihak lain, atau untuk tujuan
administratif; dan
2. Diharapkan untuk digunakan selama lebih dari satu periode.
121. Peralatan
Peralatan yang dipergunakan dalam kegiatan operasional perusahaan dan memiliki daya guna lebih
dari 1 tahun
123. Kendaraan
Kendaraan adalah seluruh alat transportasi yang dimiliki oleh perusahaan.
2. Kewajiban
Menurut FASB kewajiban diartikan sebagai pengorbanan manfaat ekonomik masa
datang yang cukup pasti yang timbul dari keharusan sekarang suatu kesatuan usaha
untuk menstransfer aset atau menyediakan/menyerahkan jasa kepada kesatuan lain
datang sebagai akibat transaksi atau kejadian masa lalu.
a. Kewajiban Jangka Pendek
1) Hutang Jangka Pendek
Menurut PSAK No.1 suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban
jangka pendek, jika: (a) diperkirakan akan diselesaikan dalam jangka waktu
siklus normal operasi perusahaan; atau (b) jatuh tempo dalam jangka waktu
dua belas bulan dari tanggal neraca. Selain daripada itu, maka akan
digolongkan pada kewajiban jangka panjang.
3. Ekuitas
Menurut PSAK (2002) pasal 49, ekuitas adalah hak residual atas aktiva perusahaan
setelah dikurangi semua kewajiban. Ekuitas didefinisi sebagai hak residual untuk
menunjukkan bahwa ekuitas bukan kewajiban. Ini berarti ekuitas bukan
pengorbanan sumber ekonomik masa datang. Karena didefinisi atas dasar aset dan kewajiban, nilai
ekuitas juga bergantung pada bagaimana aset dan kewajiban
diukur.
312. Prive
Debit : Pengambilan sejumlah dana oleh pemilik perusahaan
Kredit : kas, modal
4. Pendapatan
Secara definisi, pendapatan adalah arus kas masuk bruto dari manfaat ekonomi yang
timbul dari aktivitas normal entitas selama suatu periode jika arus masuk tersebut
mengakibatkan kenaikan ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi penanaman
modal (PSAK 23 Revisi 2010).
Pendapatan Usaha
Pendapatan usaha adalah pendapatan yang berasal dari aktivitas usaha utama
perusahaan. Dalam hal ini, usaha utama Persada Travel yaitu adalah Pendapatan jasa dan sewa
1) Pendapatan Usaha
a) Pendapatan jasa
Debit : kas, piutang usaha
Kredit : pendapatan jasa
b) Pendapatan sewa
Debit : kas, piutang usaha
Kredit : pendapatan sewa
4. beban
Menurutstandar Akutansi keuangan (1999 : 12), Beban adalah penurunan manfaat ekonomi selama
satu periode akuntasi dalam bentuk arus kaskeluar atau berkurangnya aktiva atau terjadinya kewajiban
mengakibatkan penurunanekiutas yang tidak menyangkut pembagian kepada penanaman modal.
B. Sistem Akuntansi
Merupakan sistem akuntansi keuangan yang mencangkup akuntansi aset,akuntansi liabilitas,akuntansi
ekuitas,akuntansi pendapatan dan akuntansi biaya. Sistem Akuntansi ini menghasilkan laporan
keuangan pokok untuk tujuan umum, meliputi:
1. Akuntabilitas
Mempertanggungjawabkan pengelolaan sumber daya serta pelaksanaan kebijakan guna mencapai
tujuan yang telah ditetapkan secara periodik.
1. Akuntabilitas
Mempertanggungjawabkan pengelolaan sumber daya serta pelaksanaan kebijakan guna mencapai
tujuan yang telah ditetapkan secara periodik.
2. Manajemen
Membantu para pengguna untuk mengevaluasi pelaksanaan kegiatan pada Persada Travel dalam
periode pelaporan sehingga memudahkan fungsi perencanaan, pengelolaan dan pengendalian atas
seluruh penerimaan dan pengeluaran aset,liabilitas,dan ekuitas perusahaan untuk kepentingan
stakeholders.
3. Transparansi
Memberikan informasi keuangan yang terbuka dan jujur kepada masyarakat
Sistem Akuntansi ini menghasilkan laporan keuangan pokok berupa Laporan Posisi Keuangan, Laporan
Laba Rugi dan Pennghasilan Komperehensif Lainnya,Laporan Perubahan Ekuitas,Laporan Arus Kas,
dan Catatan atas Laporan Keuangan sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan atau
biasa disebut PSAK yang ditetapkan oleh ikatan profesi akuntansi Indonesia. Laporan keuangan sesuai
dengan PSAK digunakan untuk kepentingan pelaporan kepada stakeholders, yaitu pihak-pihak yang
berhubungan dan memiliki kepentingan dengan Persada Travel.
1. Akuntansi Aset
Merupakan informasi tentang pengelolaan aset untuk kegiatan operasional perusahaan. Sistem ini
menyajikan informasi tentang jenis,kuantitas,nilai,mutasi,dan kondisi aset tetap milik Persada
Travel,ataupun bukan milik Persada Travel tetapi masih dalam pengelolaan Persada Travel.
2. Akuntansi Liabilitas
Merupakan informasi tentang Hutang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya
mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi Persada Travel
3. Akuntansi Ekuitas
Merupakan informasi hak residual Persada Travel atas total aset yang dimiliki setelah dikurangi seluruh
liabilitaas yang harus diselesaikan.
4. Akuntansi Pendapatan
Merupakan arus masuk kas bruto dari manfaat ekonomi yang timbul dari aktivitas Persada Travel
selama satu periode yang mengakibatkan penambahan ekuitas bersih.
5. Akuntansi Biaya
Merupakan informasi tentang biaya operasional dan non operasional pada Persada Travel.
AN ATAS LAPORAN KEUANGAN