Data Penyesuaian :

1. Biaya administrasi bank yang dibebankan ke kas bank perusahaan sebesar Rp 25.000,-
2. Hasil pemeriksaan fisik terhadap persediaan per 31 desember 2006 sbb :

3. Perlengkapan yang masih tersisa sampai dengan per 31 desember 2006 adalah

4. Pemakaian bahan penolong selama tahun 2006 sebesar Rp 36.750.000,-

5. Beban-beban dibayar dimuka yang terpakai selama tahun 2006 :

6. Penyusutan untuk kepentingan produksi selama tahun 2006 adalah :

7. Penyusutan untuk kepentingan operasi selama tahun 2006 adalah :

8. Beban-beban yang masih harus dibayar yaitu :

9. Beban bunga atas kredit Bank Jaya Makmur yang masih harus dibayar sebesar 1,5% dari saldo akhir
10. Pajak Penghasilan Badan 1% dari peredaran bruto
Data Penyesuaian :
1. Biaya administrasi bank yang dibebankan ke kas bank perusahaan sebesar Rp 25.000,-
2. Hasil pemeriksaan fisik terhadap persediaan per 31 desember 2006 sbb :
a. Barang jadi bernilai Rp 157.500.000,-
b. Barang dalam proses Rp 37.500.000,-
c. Bahan baku bernilai Rp 67.850.000,-
3. Perlengkapan yang masih tersisa sampai dengan per 31 desember 2006 adalah
a. Perlengkapan pabrik Rp 7.950.000,-
b. Perlengkapan penjualan Rp 5.450.000,-
c. Perlengkapan kantor Rp 2.850.000,00
4. Pemakaian bahan penolong selama tahun 2006 sebesar Rp 36.750.000,-
5. Beban-beban dibayar dimuka yang terpakai selama tahun 2006 :
a. Sewa gudang sebesar Rp 9.000.000,-
b. Asuransi pabrik sebesar Rp 7.750.000,-
c. Asuransi umum sebesar Rp 5.850.000,-
6. Penyusutan untuk kepentingan produksi selama tahun 2006 adalah :
a. Mesin dan peralatan pabrik sebesar Rp 126.875.000,-
b. Bangunan pabrik Rp 20.000.000,-
7. Penyusutan untuk kepentingan operasi selama tahun 2006 adalah :
a. Peralatan penjualan Rp 32.250.000,-
b. Peralatan kantor Rp 6.950.000,-
8. Beban-beban yang masih harus dibayar yaitu :
a. Upah langsung Rp 4.325.000,-
b. Gaji bagian penjualan Rp 2.775.000,-
c. Listrik, air dan telepon Rp 4.750.000,- (80% untuk produksi ; 20 % untuk jasa-jasa umum)
9. Beban bunga atas kredit Bank Jaya Makmur yang masih harus dibayar sebesar 1,5% dari saldo akhir
10. Pajak Penghasilan Badan 1% dari peredaran bruto
 PT SEMERU
JURNAL UMUM (PENYESUAIAN)
BULAN DESEMBER 2020
Tanggal No Bukti Keterangan Ref
2020 31 1
Des

31 2a

2b

2c

31 3a

3b

3c

31 4

31 5a

5b

5c

31 6a

6b

31 7a

7b

31 8a
 8b

8c

31 9

31 10
UAIAN)

Debet Kredit
 NE
Per 3
Neraca Saldo AJP
No Perkiraan
D K D
101 Kas 125,220,000 10,180,000
102 Piutang Usaha 130,500,000
103 Barang Jadi 165,000,000 171,300,000
104 Barang Dalam Proses 32,640,000 29,750,000
105 Bahan Baku 75,240,000 81,350,000
106 Bahan Penolong 47,360,000
107 Perlengkapan Pabrik 14,100,000
108 Perlengkapan Penjualan 3,900,000
109 Perlengkapan Kantor 3,000,000
110 Asuransi Dibayar Di Muka 7,530,000
121 Bangunan dan Tanah 810,000,000
122 Akum. Peny. Bangunan 210,000,000
123 Mesin dan Peralatan Pabrik 1,000,000,000
124 Akum. Peny. Mesin dan Perl. Pabrik 439,200,000
125 Mobil 192,000,000
126 Akum. Peny. Mobil 111,000,000
127 Peralatan Penjualan 27,030,000
128 Akum. Peny. Peralatan Penjualan 11,100,000
129 Peralatan Kantor 30,000,000
130 Akum. Peny. Peralatan Kantor 23,520,000
201 Utang Usaha 62,700,000
202 Beban-beban Terutang
209 Pajak yang masih harus di bayar
221 Kredit Bank Bangun JAYA 300,000,000
311 Saham Biasa 900,000,000
313 Laba Ditahan 180,000,000
314 Dividen 108,000,000
401 Ikhtisar Harga Pokok Produksi 107,880,000
406 Ikhtisar Laba Rugi 165,000,000
411 Penjualan 1,887,557,000
412 Retur Penjualan 12,600,000
413 Potongan Penjualan 14,700,000
501 Pembelian Bahan Baku 561,000,000
502 Retur Pembelian 9,800,000
503 Potongan Pembelian 11,400,000
504 Ongkos Angkut Pembelian 15,000,000
511 Upah Langsung 368,970,000 6,330,000
521 Upah Tak Langsung 75,000,000
522 Pemakaian Bahan Penolong 37,500,000
523 Penyusutan Mesin dan Peralatan 112,160,000
524 Pemakaian Listrik, air dan Telp pabrik 45,030,000 4,136,000
525 Penyusutan Bangunan pabrik 49,000,000
526 Pemakaian Perlengkapan Pabrik 8,725,000
527 Perawatan Mesin dan bangunan 14,700,000
528 Beban Asuransi Pabrik 4,260,000
529 Beban Rupa-rupa pabrik 4,380,000
601 Beban gaji bagian penjualan 94,020,000 2,670,000
602 Beban iklan dan promosi 16,200,000
603 Baban penyusutan Peralatan penjualan 3,186,000
604 Beban Angkut Penjualan 15,300,000
605 Beban Penyusutan Bangunan Gudang 21,000,000
606 Beban perlengkapan penjualan 2,650,000
607 Beban penjualan rupa-rupa 3,750,000
701 Baban gaji bagian kantor 82,500,000
702 Beban jasa-jasa umum 15,000,000 1,034,000
703 Beban penyusutan peralatan kantor 1,620,000
704 Beban Penyusutan Mobil 20,250,000
705 Beban perlengkapan kantor 1,950,000
706 Beban asuransi umum 1,070,000
707 Beban umum rupa-rupa 2,850,000
801 Penghasilan Diluar Usaha 16,200,000
901 beban bunga 49,500,000 4,500,000
902 Beban Administrasi Bank 457,000 65,000
951 Pajak Penghasilan Badan 18,875,570
Jumlah 4,162,477,000 4,162,477,000 866,441,570
 PT SEMERU
NERACA LAJUR
Per 31 Desember 2020
AJP NS Disesuaikan Harga Pokok Produksi Laba Rugi
K D K D K D
135,400,000 -
10,000,000 120,500,000 -
165,000,000 171,300,000 -
32,640,000 29,750,000 -
75,240,000 81,350,000 -
37,500,000 9,860,000 -
8,725,000 5,375,000 -
2,650,000 1,250,000 -
1,950,000 1,050,000 -
5,330,000 2,200,000 -
810,000,000 -
70,000,000 - 280,000,000
1,000,000,000 -
112,160,000 - 551,360,000
192,000,000 -
20,250,000 - 131,250,000
27,030,000 -
3,186,000 - 14,286,000
30,000,000 -
1,620,000 - 25,140,000
- 62,700,000
18,670,000 - 18,670,000
18,875,570 - 18,875,570
- 300,000,000
- 900,000,000
- 180,000,000
108,000,000 -
111,100,000 107,880,000 111,100,000 107,880,000 111,100,000
171,300,000 165,000,000 171,300,000 165,000,000
- 1,887,557,000
12,600,000 - 12,600,000
14,700,000 - 14,700,000
 561,000,000 - 561,000,000
- 9,800,000 9,800,000
- 11,400,000 11,400,000
15,000,000 - 15,000,000
375,300,000 - 375,300,000
75,000,000 - 75,000,000
37,500,000 - 37,500,000
112,160,000 - 112,160,000
49,166,000 - 49,166,000
49,000,000 - 49,000,000
8,725,000 - 8,725,000
14,700,000 - 14,700,000
4,260,000 - 4,260,000
4,380,000 - 4,380,000
96,690,000 - 96,690,000
16,200,000 - 16,200,000
3,186,000 - 3,186,000
15,300,000 - 15,300,000
21,000,000 - 21,000,000
2,650,000 - 2,650,000
3,750,000 - 3,750,000
82,500,000 - 82,500,000
16,034,000 - 16,034,000
1,620,000 - 1,620,000
20,250,000 - 20,250,000
1,950,000 - 1,950,000
1,070,000 - 1,070,000
2,850,000 - 2,850,000
245,000 - 16,445,000 -
54,000,000 - 54,000,000
522,000 - 522,000
18,875,570 - 18,875,570
866,441,570 4,689,883,570 4,689,883,570 1,414,071,000 132,300,000
HARGA POKOK PRODUKSI 1,281,771,000 1,281,771,000
Jumlah 1,414,071,000 1,414,071,000 1,832,518,570
LABA/RUGI BERSIH 242,783,430
Jumlah 2,075,302,000
Laba Rugi NERACA
K D K
135,400,000 -
120,500,000 -
171,300,000 -
29,750,000 -
81,350,000 -
9,860,000 -
5,375,000 -
1,250,000 -
1,050,000 -
2,200,000 -
810,000,000 -
- 280,000,000
1,000,000,000 -
- 551,360,000
192,000,000 -
- 131,250,000
27,030,000 -
- 14,286,000
30,000,000 -
- 25,140,000
- 62,700,000
- 18,670,000
- 18,875,570
- 300,000,000
- 900,000,000
- 180,000,000
108,000,000 -

171,300,000
1,887,557,000
 16,445,000

2,075,302,000 2,725,065,000 2,482,281,570

242,783,430
2,075,302,000 2,725,065,000 2,725,065,000