Bulan Penjualan Bulan Jumlah

Januari 152,000,000 Januari 2,000,000

Februari 132,000,000 Februari 2,000,000
Maret 134,000,000 Maret 2,500,000
April 123,000,000 April 2,500,000
Mei 126,000,000 Mei 2,500,000
Juni 154,000,000 Juni 2,500,000
Juli 158,000,000 Juli 2,500,000
Agustus 149,000,000 Agustus -
September 110,900,000 September -
Oktober 123,000,000 Oktober 2,500,000
Nopember 132,000,000 Nopember 2,500,000
Desember 134,500,000 Desember 2,500,000
Jumlah 1,628,400,000
 Keterangan

Tidak Membayar
Tidak Membayar
Penjualan Bruto 45,000,000,000
Potongan Penjualan (3,000,000,000)
Retur Penjualan (2,000,000,000)
Penjualan Neto 40,000,000,000
Harga Pokok Penjualan (24,000,000,000)
Laba Kotor 16,000,000,000

Biaya Umum & Administrasi :

Gaji, THR dan Bonus 3,250,000,000
Premi Asuransi Karyawan 750,000,000
Perjalanan Dinas 525,000,000
Alat Kantor 715,000,000
Listrik 615,000,000
Telepon 385,400,000
Piutang Ragu-ragu 185,500,000
Sewa Mesin 465,000,000
Reparasi 285,500,000
Royalti 321,100,000
Pengangkutan 925,500,000
Penyusutan 618,000,000
Pemasaran 635,500,000
Lain-lain 235,000,000
Jumlah Biaya 9,911,500,000

Laba Usaha 6,088,500,000

Pendapatan (Beban) Luar Usaha :

Dividen Dari PT. Bahagia (Penyertaan 15%) 51,000,000
Dividen Dari PT. Sentosa (Penyertaan 30%) 82,000,000
Keuntungan Penjualan Investasi Saham 59,940,000
Sewa 122,500,000
Keuntungan Penjualan Gudang 48,500,000
Bunga Pinjaman Bank Mandiri (148,000,000)
Rugi Selisih Kurs (125,500,000)
Jumlah Pendapatan (Beban) Luar Usaha 90,440,000
Laba Sebelum Pajak 6,178,940,000
Pemakaian Bahan Baku 9,600,000,000
Pemakaian Bahan Penolong 3,500,000,000
Gaji & Upah 6,400,000,000
Penyusutan 1,815,000,000 618,000,000
Biaya Lain-lain 2,735,000,000
Biaya Produksi 24,050,000,000
Barang Dalam Proses Awal 800,000,000
Barang Dalam Proses Akhir (600,000,000)
Harga Pokok Produksi 24,250,000,000
Barang Jadi Awal 2,200,000,000
Barang Jadi Akhir (2,450,000,000)
Harga Pokok Penjualan 24,000,000,000

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
 2,433,000,000

- Jamuan tamu yang tidak ada daftar nominatif

- Sumbangan HUT Kemerdekaan RI
- Jamuan tamu yang ada daftar nominatif
- Sumbangan KONI
- Denda dan bunga Surat Tagihan Pajak
- Kursus masak istri Direksi
- PBB Kantor
- Sumbangan kepada karyawan dalam bentuk natura
- Faktur pajak tidak lengkap pembelian alat tulis kantor
- Faktur pajak tidak lengkap spare part kendaraan sedan dinas
- Faktur pajak tidak lengkap spare part kendaraan antar jemput karyawan (tidak dapat dikreditkan)
- Tidak dapat dirinci karena tidak ada bukti
Jumlah Biaya Lain-lain
 35,000,000
55,000,000
75,500,000
20,000,000
15,500,000
5,500,000
3,500,000
5,000,000
500,000
300,000
200,000
19,000,000
235,000,000
No Jenis Aset Tetap Tahun Perolehan Harga Perolahan
1 Mesin Pabrik 2007 9,200,000,000
2 Mesin Diesel 2012 5,000,000,000
3 Generator Listrik 2015 1,800,000,000
4 Bangunan Pabrik 2007 12,500,000,000
5 Kendaraan Antar Jemput Karyawan 2012 1,225,000,000
6 Kendaraan Dinas Direksi (Sedan) 2012 1,500,000,000
7 Komputer / Printer 2015 1,800,000,000
8 Perabotan Kantor 2016 1,300,000,000
9 Peralatan Kantor 2014 1,850,000,000
10 Bangunan Kantor 2008 3,500,000,000
11 Gedung Sektor A 2006 1,250,000,000
12 Gedung Sektor B 2005 1,150,000,000
Kelompok
Kelompok 3
Kelompok 2
Kelompok 1
Permanen
Kelompok 2
Kelompok 2
Kelompok 1
Kelompok 1
Kelompok 2
Permanen
Permanen
Permanen
 PERHITUNGAN PENYUSUTAN ASET TETAP

Tahun Penyusutan Tahun

No Jenis Aset Tetap Harga Perolahan Kelompok Umur Tarif (%) Penyusutan/Tahun
Perolehan 2018

A Biaya Usaha
1 Kendaraan Antar Jemput Karyawan 2012 1,225,000,000 8 12.50% 153,125,000 153,125,000

2 Kendaraan Dinas Direksi (Sedan) 2012 1,500,000,000 8 12.50% 93,750,000 46,875,000

3 Komputer / Printer 2015 1,800,000,000 4 25% 450,000,000 450,000,000

4 Perabotan Kantor 2016 1,300,000,000 4 25% 325,000,000 325,000,000

5 Peralatan Kantor 2014 1,850,000,000 8 12.50% 231,250,000 231,250,000

6 Bangunan Kantor 2008 3,500,000,000 20 5% 175,000,000 175,000,000

7 Gedung Sektor A 2006 1,250,000,000 20 5% 62,500,000 62,500,000

8 Gedung Sektor B 2005 1,150,000,000 20 5% 57,500,000 57,500,000

Total 1,501,250,000

B Biaya Produksi
1 Mesin Pabrik 2007 9,200,000,000 16 6.25% 575,000,000 575,000,000
2 Mesin Diesel 2012 5,000,000,000 8 12.50% 625,000,000 625,000,000
3 Generator Listrik 2015 1,800,000,000 4 25% 450,000,000 450,000,000
4 Bangunan Pabrik 2007 12,500,000,000 20 5% 625,000,000 625,000,000

Total 2,275,000,000

Total Penyusutan Menurut Fiskal 3,776,250,000

 REKONSILIASI FISKAL
PT. SANGGA BUANA

Koreksi Mapping SPT

Deskripsi Komersial Fiskal Ref
Positif Negatif 1771-I 1771-II
PENDAPATAN USAHA

Penjualan Bruto 45,000,000,000 - - 45,000,000,000

Potongan Penjualan (3,000,000,000) - - (3,000,000,000)

Retur Penjualan (2,000,000,000) (750,000,000) - (1,250,000,000) 5b

Penjualan Neto 40,000,000,000 40,750,000,000

HARGA POKOK PENJUALAN :

Pemakaian Bahan Baku 9,600,000,000 200,000,000 - 9,400,000,000 5i

Pemakaian Bahan Penolong 3,500,000,000 - - 3,500,000,000 3.11

Gaji & Upah 6,400,000,000 325,000,000 - 6,075,000,000 5f 3.2

Penyusutan 1,815,000,000 - 460,000,000 2,275,000,000 6a 3.4

Biaya Lain-lain 2,735,000,000 50,000,000 - 2,685,000,000 5c 3.11

Biaya Produksi 24,050,000,000 - - 23,935,000,000

Barang Dalam Proses Awal 800,000,000 - - 800,000,000 3.11

Barang Dalam Proses Akhir (600,000,000) - - (600,000,000) 3.11

Harga Pokok Produksi 24,250,000,000 - - 24,135,000,000

Barang Jadi Awal 2,200,000,000 - - 2,200,000,000 3.11

Barang Jadi Akhir (2,450,000,000) - - (2,450,000,000) 3.11

Harga Pokok Penjualan 24,000,000,000 23,885,000,000

LABA BRUTO 16,000,000,000 16,865,000,000

 REKONSILIASI FISKAL
PT. SANGGA BUANA

Koreksi Mapping SPT

Deskripsi Komersial Fiskal Ref
Positif Negatif 1771-I 1771-II
BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI :

Gaji, THR dan Bonus 3,250,000,000 57,000,000 - 3,193,000,000 5f 4.2

Premi Asuransi Karyawan 750,000,000 45,000,000 - 705,000,000 5a 4.11

Perjalanan Dinas 525,000,000 510,000,000 - 15,000,000 5i 4.11

Alat Kantor 715,000,000 - - 715,000,000 4.11

Listrik 615,000,000 17,500,000 - 597,500,000 5c 4.11

Telepon 385,400,000 - 385,400,000 4.11

Piutang Ragu-ragu 185,500,000 90,500,000 - 95,000,000 5b 4.11

Sewa Mesin 465,000,000 - - 465,000,000 4.5

Reparasi 285,500,000 - - 285,500,000 4.11

Royalti 321,100,000 - - 321,100,000 4.9

Pengangkutan 925,500,000 - - 925,500,000 4.11

Penyusutan 618,000,000 - 883,250,000 1,501,250,000 6a 4.4

Pemasaran 635,500,000 - 635,500,000 4.10

Lain-lain :

- Jamuan tamu yang tidak ada daftar nominatif 35,000,000 35,000,000 - - 5i 4.11

- Sumbangan HUT Kemerdekaan RI 55,000,000 55,000,000 - - 5e 4.11

- Jamuan tamu yang ada daftar nominatif 75,500,000 - - 75,500,000 4.11

- Sumbangan KONI 20,000,000 - - 20,000,000 4.11

- Denda dan bunga Surat Tagihan Pajak 15,500,000 15,500,000 - - 5h 4.11

- Kursus masak istri Direksi 5,500,000 5,500,000 - - 5i 4.11

- PBB Kantor 3,500,000 - - 3,500,000 4.11

dipindahkan 9,886,500,000 9,938,750,000

REKONSILIASI FISKAL
PT. SANGGA BUANA

Koreksi Mapping SPT

Deskripsi Komersial Fiskal Ref
Positif Negatif 1771-I 1771-II

Pindahan 9,886,500,000 9,938,750,000

- Sumbangan kepada karyawan dalam bentuk natu 5,000,000 5,000,000 - - 5c 4.11

- Faktur pajak tidak lengkap pembelian alat tulis ka 500,000 - - 500,000 4.11

- Faktur pajak tidak lengkap spare part kendaraan 300,000 150,000 - 150,000 5c 4.11

- Faktur pajak tidak lengkap spare part kendaraan 200,000 - - 200,000 4.11

- Tidak dapat dirinci karena tidak ada bukti 19,000,000 19,000,000 - - 5i 4.11

Jumlah Biaya 9,911,500,000 9,939,600,000

LABA USAHA 6,088,500,000 6,925,400,000

Pendapatan (Beban) Luar Usaha :

Dividen Dari PT. Bahagia (Penyertaan 15%) 51,000,000 9,000,000 - 60,000,000 5f

Dividen Dari PT. Sentosa (Penyertaan 30%) 82,000,000 - 82,000,000 - 4

Keuntungan Penjualan Investasi Saham 59,940,000 - 59,940,000 - 4

Sewa 122,500,000 2,500,000 - 125,000,000 5f

Keuntungan Penjualan Gudang 48,500,000 - 48,500,000 - 4

Bunga Pinjaman Bank Mandiri (148,000,000) - - (148,000,000) 5.6

Rugi Selisih Kurs (125,500,000) - - (125,500,000) 5.11

Jumlah Pendapatan (Beban) Luar Usaha 90,440,000 (88,500,000)
LABA SEBELUM PAJAK 6,178,940,000 6,836,900,000

REKONSILIASI FISKAL
PT. SANGGA BUANA

Koreksi Mapping SPT

Deskripsi Komersial Fiskal Ref
Positif Negatif 1771-I 1771-II
 PERHITUNGAN PPh BADAN
PT. SANGGA BUANA

Peredaran Usaha/Omzet 40,750,000,000

Penghasilan Kena Pajak 6,836,900,000

4,800,000,000
PhKp (Fasilitas ) = x 6,836,900,000 = 805,328,098
40,750,000,000

PhKp (Non Fasilitas) = 6,836,900,000 - 805,328,098 = 6,031,571,902

Pajak Terhutang (Fasilitas) 50% x 25% x Rp. 805.328.098,- 100,666,012

Pajak Terutang Non Fasilitas 25% x 6.031.571.902,- 1,507,892,975

Jumlah Pajak Terhutang 1,608,558,988

PPh Dipotong/Dipungut Pihak Lain :

- PPh Pasal 22 30,000,000

- PPh Pasal 23 11,500,000
Jumlah 41,500,000

PPh Dibayar Sendiri :

- PPh Pasal 25 1,300,000,000

- STP PPh Pasal 25 120,000,000

Jumlah 1,420,000,000

PPh Kurang (Lebih) Bayar 147,058,988

 Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25

No Deskripsi Rupiah
1 Penghasilan Neto Fiskal 6,836,900,000
2 Penghasilan Tidak Teratur : -
3 + Rugi Selisih Kurs 125,500,000
4 Penghasilan Neto Fiskal dari Ph. Teratur 6,962,400,000
5 Kompensasi kerugian -
6 PKP dari Ph. Teratur 6,962,400,000
7 PPh Terutang dari Ph. Teratur Pasal 31E ayat (1) ** 1,638,086,135
8 Kredit PPh Pasal 22 dan 23 41,500,000
9 PPh Masih harus dibayar sendiri 1,596,586,135
10 PPh Pasal 25 Tahun 2019 133,048,845
 PPh Terutang dari Ph. Teratur Pasal 31E ayat (1) **
PT. SANGGA BUANA

Peredaran Usaha/Omzet 40,750,000,000

Penghasilan Kena Pajak 6,962,400,000

4,800,000,000
PhKp (Fasilitas ) = x 6,962,400,000 = 820,110,920
40,750,000,000

PhKp (Non Fasilitas) = 6,962,400,000 - 820,110,920 = 6,142,289,080

Pajak Terhutang (Fasilitas) 50% x 25% x Rp. 820.110.920,-

Pajak Terutang Non Fasilitas 25% x 6.142.289.080,-

Jumlah Pajak Terhutang

) **

102,513,865

1,535,572,270

1,638,086,135