Arip Akuntansi

Soal1
Felixia Beatrice merupakan sebuah perusahaan jasa yang bergerak di bidang pertamanan (landscaping). Penutupan buku peru
No. Perkiraan Nama Perkiraan Saldo

101 Kas 58,340,000
103 Piutang Usaha 59,200,000
104 Perlengkapan Kantor 4,150,000
107 Asuransi Dibayar Dimuka 9,000,000
108 Iklan Dibayar Dimuka 0
151 Kendaraan 180,000,000
152 Akumulasi Pemyusutan-Kendaraan 36,000,000
153 Peralatan Kantor 70,000,000
154 Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor 14,000,000
201 Utang Usaha 28,000,000
202 Utang Bank 40,000,000
203 Utang Gaji dan Upah 0
204 Utang Bunga 0
301 Modal Ny. Felixia 214,000,000
302 Prive Ny. Felixia 16,300,000
303 Ikhtisar Laba Rugi 0
401 Pendapatan Jasa 140,900,000
501 Beban Gaji dan Upah 49,000,000
502 Beban Asuransi 0
503 Beban Iklan 0
504 Beban Perlengkapan Kantor 0
505 Beban Listrik dan Telpon 6,850,000
506 Beban Pemeliharaan 12,500,000
507 Beban Penyusutan-Kendaraan 0
508 Beban Penyusutan-Peralatan Kantor 0
509 Beban Bunga 2,160,000
510 Beban Rupa-Rupa 5,400,000
Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2008 yang belum dibukukan oleh perusahaan adalah sebagai berikut
1 Desember Dibeli dari PT. Imora Sebuah kendaraan dan peralatan kantor, masing-masing senilai Rp36.000.000,00 d
4 Desember Diterima tunai sebesar Rp17.500.000,00 sebagai pembayaran untuk pekerjaan merancang dan memban
5 Desember Dibayar biaya iklan pada majalah bulanan Kartini untuk 6 kali pemasangan sebesar Rp5.400.000,00 (cata
8 Desember Dibeli tunai perlengkapan kantor seharga Rp3.850.000,00.
10 Desember Diterima pelunasan dari debitor sebesar Rp25.000.000,00.
12 Desember Dibayar beban pemeliharaan kendaraan operasional perusahaan sebesar Rp6.500.000,00.
14 Desember Dibayar upah tenaga honorer sebesar Rp9.700.000,00.
17 Desember Diambil uang tunai dari kas perusahaan sebesar Rp9.000.000,00 untuk keperluan pribadi pemilik.
20 Desember Dibayar rekening listrik dan telepon bulan Desember 2008 sebesar Rp650.000,00.
22 Desember Telah diselesaikan pembuatan dekorasi atas sebuah taman di Hotel Megah dengan total faktur sebesar
24 Desember Dibayar upah karyawan harian, gaji bulanan, dan tunjangan hari Natal sebesar Rp18.300.000,00.
28 Desember Dibayar utang usaha kepada kreditor sebesar Rp19.000.000,00.
31 Desember Dibayar uang parkir, kebersihan, keamanan,sumbangan, dan lain-lain sebesar Rp2.600.000,00.
Diminta:
a). Catatlah transaksi-transaksi di atas dalam bentuk jurnal umum!
b). Pindahkan data yang terdapat dalam jurnal umum ke dalam perkiraan-perkiraam yang bersangkutan di buku besar!
c). Susunlah neraca saldo per 31 Desember 2008 sebelum penyesuaian!
d). Bualah ayat jurnal penyesuaian, apabila pada tanggal 31 Desember 2008 diperoleh data tambahan untuk penyesuaian seba
d.1). Nilai perlengkapan kantor yang sudah terpakai sampai dengan tanggal 31 Desember 2008 adalah sebesar Rp6.000.00
d.2). Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran premi asuransi untuk jangla waktu 6 bulan yang terhitung mulai ta
d.3). Pemasangan iklan sampai dengan tanggal 31 Desember 2008 baru dilakukan sebanyak satu kali, yaitu tanggal 5 Dese
d.4). Penyusutan tahunan atas aset tetap di tentukan sebesar 20% dari harga perolehannya. Atas peralatan kantor dan ken
d.5). Bunga atas pinjaman bank selama 30 hari bwlum dibayar. Tingkat bunga pinjaman adalah sebesar 18% per tahun (1 ta
d.6). Upah karyawan harian dibayar sekali seminggu pada setiap hari Sabtu sore untuk 6 hari kerja (Senin sampai dengan Sa
e). Pindahkan data yang terdapat dalam jurnal penyesuaian kedalam perkiraan-perkiraan yang bersangkutan di buku besar!
f). Susunlah neraca saldo per 31 Desember 2008 setelah penyesuaian!
Penyelesaian:
a).
Tgl Nama Perkiraan COA Dr
1 Des Kendaraan 151 36,000,000
Peralatan Kantor 153 12,000,000
Kas 101
Utang Usaha 201
4 Des Kas 101 17,500,000

Pendapatab Jasa 401
5 Des Iklan Dibayar Dimuka 108 5,400,000

Kas 101
8 Des Perlengkapan Kantor 104 3,850,000

Kas 101
10 Des Kas 101 25,000,000

Piutang Usaha 103
12 Des Beban Pemeliharaan 506 6,500,000

Kas 101
14 Des Beban Gaji dan Upah 501 9,700,000

Kas 101
17 Des Prive 302 9,000,000

Kas 101
20 Des Beban Listrik dan Telpon 505 650,000
Kas 101
22 Des Kas 101 12,500,000

Piutang Usaha 103 5,100,000
Pendapatan Jasa 401

Kas 101
28 Des Utang Usaha 201 19,000,000

Kas 101
31 Des Beban Rupa-Rupa 510 2,600,000

Kas 101
b).
101. Kas
Tgl Keterangan Ref Debet
1 Des Saldo akhir November 58,340,000

1 Des PT. Imora
4 Des Pendapatan Jasa 17,500,000
5 Des Biaya Iklan-Kartini
8 Des Perlengkapan Kantor
10 Des Pelunasan Debitor 25,000,000
12 Des Beban Pemeliharaan
14 Des Beban Gaji dan Upah
17 Des Prive
20 Des Beban Listrik dan Telpon
22 Des Hotel Megah 12,500,000
24 Des Beban Gaji Dan Upah
28 Des Utang Usaha
31 Des Beban Rupa-Rupa
103. Piutang Usaha


10 Des Pelunasan Debitor
104. Perlengkapan Kantor

8 Des Dibeli Tunai 3,850,000
107. Asuransi Dibayar Dimuka

108. Iklan Dibayar Dimuka

1 Des Saldo akhir November 0

5 Des Kartini 5,400,000
151. Kendaraan

1 Des PT. Imora 36,000,000
152. Akumulasi Penyusutan-Kendaraan

1 Des Saldo awal Tahun 2008 36,000,000
153. Peralatan Kantor


1 Des PT. Imora 12,000,000
154. Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor

1 Des PT. Imora 12,000,000
201. Utang Usaha

1 Des Saldo akhir November

1 Des PT. Imora
28 Des Dibayar Tunai 19,000,000
202. Utang Bank

203. Utang Gaji & Upah

c).
Felixia Beatrice Artistik
Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
31 Desember 2008
No. Perkiraan Nama Perkiraan Debet Kredit

101 Kas 340,000
108 Iklan Dibayar Dimuka 5,400,000
151 Kendaraan 216,000,000
152 Akumulasi Penyusutan-Kendaraan 36,000,000
201 Utang Usaha 19,000,000
202 Utang Bank 40,000,000
203 Utang Gaji dan Upah 0
204 Utang Bunga 0
303 Iklhtisar Laba-Rugi 0 0
502 Beban Asuransi 0
503 Beban Iklan 0
504 Beban Perlengkapan Kantor 0
505 Beban Lostrik dan Telpon 7,500,000
507 Beban Penyusutan-Kendaraan 0
508 Beban Penyusutan-Peralatan Kantor 0
499,000,000 499,000,000
d).
Tgl Nama Perkiraan CDA Dr
31 Des Beban Perlengkapan Kantor 504 6,000,000
Perlengkapan Kantor 104
31 Des Beban Asuransi 502 4,500,000

Asuransi Dibayar Dimuka 107
31 Des Beban Iklan 503 900,000

Iklan Dibayar Dimuka 108
31 Des Beban Penyusutan-Kendaraan 507 36,600,000

Akm. Penyusutan-Kendaraan 152
Beban Penyusutan-Peralatan Kantor 508 14,200,000

Akm. Penyusutan-Peralatan Kantor 154
31 Des Beban Bunga 509 600,000

Utang Bunga 204

Utang Gaji dan Upah 203
e).
101. Kas
Tgl. Katerangan Ref Debet

1 Des Pt. Imora
4 Des Pendapatan Jasa 17,500,000
5 Des Biaya Iklan-Kartini
8 Des Perlengkapan Kantor
10 Des Pelunasan Debitor 25,000,000
12 Des Beban Pemeliharaan
17 Des Prive
20 Des Beban Listrik dan Telpon
28 Des Utang Usaha
31 Des Beban Rupa-Rupa
103. Piutang Usaha


10 Des Pelunasan Debitor
104. Perlengkapan Kantor


8 Des Dibeli Tunai 3,850,000
31 Des Ayat Jurnal Penyesuaian
107. Asuransi Dibayar Dimuka


31 Des Ayat Jurnal Penyesuian
108. Iklan Dibayar Dimuka

1 Des Saldo akhir November 0
5 Des Kartini 5,400,000
151. Kendaraan

1 Des PT. Imora 36,000,000
152. Akumulasi Penyusutan-Kendaraan

1-Jan Saldo awal Tahun 2008 36,000,000

31 Des Ayat Jurnal Penyesuaian 36,600,000
153. Peralatan Kantor


1 Des PT. Imora 12,000,000
154. Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor

1-Jan Saldo awal Tahun 2008 14,000,000

31 Des Ayat Jurnal Penyesuaian 14,200,000
201. Utang Usaha


1 Des PT. Imora
28 Des Dibayar Tunai 19,000,000
202. Utang Bank

203. Utang Gaji dan Upah


204. Utang Bunga


f).
Felixia Beatrice Artistik
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
31 Desember 2008
101 Kas 340,000

108 Iklan Dibayar Dimuka 4,500,000
151 Kendaraan 216,000,000
152 Akumulasi Penyusutan-Kendaraan 72,600,000
201 Utang Usaha 19,000,000
202 Utang Bank 40,000,000
203 Utang Gaji dan Upah 1,600,000
204 Utang Bunga 600,000
303 Ikhtisar Laba Rugi 0 0
502 Beban Asuransi 4,500,000
503 Beban Iklan 900,000
504 Beban Perlengkapan Kantor 6,000,000
505 Beban Listrik dan Telpon 7,500,000
507 Beban Penyusutan-Kendaraan 36,600,000
508 Berban Penyusutan-Peralatan Kantor 14,200,000
552,000,000 552,000,000
Soal 2
tn. Nico Memuali usaha jasa kontruksi manajemen sejak tanggal 1 Juni 2008. Perkiraan neraca saldo pada tanggal 30 juni 2008
Nico Konsultan
Neraca Saldo
30 Juni 2008
100 Kas 7,750,000

120 asuransi Dibyar Dimuka 2,400,000
130 Perlengkapan 2,000,000
135 Peralatan kantor 15,000,000
200 Utang Usaha 4,500,000
230 Pendapatan Jasa Diterima Dimuka 4,000,000
300 Modal Nico 21,750,000
510 Beban gaji 4,000,000
520 Beban Sewa 1,000,000
38,150,000 38,150,000
Sebagai tambahan data kode akun adalah

No. 136 Akumulasi Penyusustan-Peralatan Kantor
No. 210 Utang Utilitas
No. 220 Utang Gaji
No. 530 Beban Penyusustan-Peralatan Kantor
No. 540 Beban Asuransi
No. 550 Beban Utilitas
No. 560 Beban perlengkapan
Data tambahan untuk penyesuaian saldo akun adalah sebagai berikut:

1). Saldo fisik perlengkapan yang ada pada tanggal 30 Juni 2008 bernilai Rp1.300.000,00.
2). Fatktur (tagihan)buntuk beban utilitas sebesar Rp150.000.000,00 belum dibukukan dan tidak akan dibayar sampai bulan m
3). Jangka waktu asuransi adalah 1 tahun, dibayar tanggal 2 Juni 2008.
4). Pendapatan yang ditangguhkan sebesar Rp2.500.000,00 terlah menjadi penghasilan pada akhir bulan Juni 2008.
5). Beban gaji terhutang pada akhir bulan Juni sebesar Rp1.500.000,00.
6). Umur ekonomis peralatan kantor adalah 5 tahun tanpa nilai residu. Peralatan kantor ini disusutkan sebesar Rp250.000,00 p
7). Faktur atas pekerjaan yang telah diselesaikan selama bulan ini (bulan Juni) sebesar Rp3.000.000,00 belum dicatat.
Diminta:
a). Buatlah ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 30 Juni 2008!
b). Pindahkan data yang terdapat dalam jurnal penyesuaian ke dalam perkiraan-perkiraan yang bersangkutan di buku besar!
c). Susunlah neraca saldo per 20 Juni 2008 setelah penyesuaian!
Penyelesaian:
a).
Tgl Nama Perkiraan COA Dr
30 Juni Beban Perlengkapan 560 700,000

Perlengkapan 130
30 Juni Beban Utilitas 550 150,000

Utang Utilitas 210
30 Juni Beban Asuransi 540 200,000

Asuransi Dibayar Dimuka 120
30 Juni Pendapatan Jasa Diterima Dimuka 230 2,500,000

Pendapatan Jasa 400
30 Juni Beban Gaji 510 250,000

Utang Gaji 136
30 Juni Beban Penyusutan-Peralatan Kantor 530 250,000

Akm. Penyusustan-Peralatan Kantor 136
30 Juni Piutang Usaha 110 3,000,000

Pendapatan Jasa 400
b).
100. Kas
Tgl. Keterangan Ref Debet
1 Juni Saldo akhir Juni 7,750,000

ndscaping). Penutupan buku perusahaan dilakukan pada setiap tanggal 31 Desember. Perkiraan-perkiraan dalam buku perusahaan pada ta
rusahaan adalah sebagai berikut :
masing senilai Rp36.000.000,00 dan Rp12.000.000,00. Dibayar tunai Rp38.000.000,00 sedangkan sisanya akan dilunasi nanti di kemudian h
kerjaan merancang dan membangun sebuah taman.
gan sebesar Rp5.400.000,00 (catat dalam perkiraan nomor 108). Pemasangan iklan akan dilakukan pada setiap tanggal 5 yang terhitung m
ar Rp6.500.000,00.
keperluan pribadi pemilik.
gah dengan total faktur sebesar Rp17.600.000,00. Dalam transaksi ini, telah diterima tunai Rp12.500.000,00 sedangkan sisanya akan ditag
sebesar Rp18.300.000,00.
ebesar Rp2.600.000,00.
rsangkutan di buku besar!
ambahan untuk penyesuaian sebagai berikut:

2008 adalah sebesar Rp6.000.000,00.
u 6 bulan yang terhitung mulai tanggal 1 Oktober 2008.
ak satu kali, yaitu tanggal 5 Desember.
ya. Atas peralatan kantor dan kendaraan yang dibeli pada tanggal 1 Desember 2008 juga belum dilakukan penyusutan.
dalah sebesar 18% per tahun (1 tahun = 360 hari).
ari kerja (Senin sampai dengan Sabtu) sebesar Rp2.400.000,00. Tanggal 31 Desemeber 2008 jatuh pada hari Kamis.
ng bersangkutan di buku besar!
Kr
38,000,000
10,000,000
17,500,000
5,400,000
3,850,000
25,000,000
6,500,000
9,700,000
9,000,000
650,000
17,600,000
18,300,000
19,000,000
2,600,000
204. Utang Bunga

Kredit Saldo Tgl Keterangan
58,340,000 1 Des Saldo akhir November

38,000,000 20,340,000
37,840,000
5,400,000 32,440,000
3,850,000 28,590,000 301. Modal Ny. Felixia
53,590,000 Tgl Keterangan
6,500,000 47,090,000
9,700,000 37,390,000 1 Des Saldo awal Tahun 2008
9,000,000 28,390,000
650,000 27,740,000
40,240,000
18,300,000 21,940,000 302. Prive Ny. Felixia
19,000,000 2,940,000 Tgl Keterangan
2,600,000 340,000
17 Des Tunai
Kredit Saldo
59,200,000 401. Pendapatan Jasa

25,000,000 34,200,000 Tgl Keterangan
39,300,000
4 Des Diterima Tunai
Kredit Saldo 22 Des Hotel Megah
4,150,000 501. Beban Gaji & Upah


14 Des Tenaga Kerja Honorer
Kredit Saldo 24 Des Karyawan Harian, Bulanan
9,000,000 502. Beban Asuransi

Tgl Keterangan
Kredit Saldo
0 503. Beban Iklan

Kredit Saldo
180,000,000 504. Beban Perlengkapan Kanto

1 Des Saldo awal Tahun 2008
Kredit Saldo
36,000,000 505. Beban Listrik & Telpon

Tgl Keterangan

20 Des Dibayar Tunai
Kredit Saldo
70,000,000 506. Beban Pemeliharaan


ntor 12 Des Dibayar Tunai
Kredit Saldo
70,000,000 507. Beban Penyusutan-Kendara

Kredit Saldo
28,000,000 28,000,000 508. Beban Penyusutan-Peralatan K

10,000,000 38,000,000 Tgl Keterangan
19,000,000
Kredit Saldo
40,000,000 40,000,000 509. Beban Bunga

Tgl Keterangan
Kredit Saldo
0 0 510. Beban Rupa-Rupa

Tgl Keterangan

31 Des Parkir, Kebersihan, dll
Kr
6,000,000
4,500,000
900,000
36,600,000
14,200,000
600,000
1,600,000
301. Modal Ny. Felixia
Kredit Saldo Tgl. Katerangan
58,340,000 1-Jan Saldo awal Tahun 2008

38,000,000 20,340,000
37,840,000
5,400,000 32,440,000
3,850,000 28,590,000 302. Prive Ny. Felixia
53,590,000 Tgl. Katerangan
6,500,000 47,090,000
9,700,000 37,390,000 1 Des Saldo akhir November
9,000,000 28,390,000 17 Des Tunai
650,000 27,740,000
40,240,000
18,300,000 21,940,000 401. Pendapatan Jasa
19,000,000 2,940,000 Tgl. Katerangan
2,600,000 340,000
4 Des Diterima Tunai
Kredit Saldo 22 Des Hotel Megah
59,200,000 501. Beban Gaji dan Upah

25,000,000 34,200,000 Tgl. Katerangan
39,300,000
14 Des Tenaga Kerja Honorer
Kredit Saldo 24 Des Karyawan Harian, Bulanan
4,150,000
8,000,000 502. Beban Asuransi
6,000,000 2,000,000 Tgl. Katerangan

Kredit Saldo 31 Des Ayat Jurnal Penyesuaian
9,000,000
4,500,000 4,500,000
503. Beban Iklan
Tgl. Katerangan
Kredit Saldo 1 Des Saldo akhir November

0
5,400,000
900,000 4,500,000
504. Beban Perlengkapan Kanto
Tgl. Katerangan
Kredit Saldo
180,000,000 31 Des Ayat Jurnal Penyesuaian
216,000,000
505. Beban Listrik dan Telpon

Kredit Saldo Tgl. Katerangan

72,600,000 20 Des Dibayar Tunai
Kredit Saldo 506. Beban Pemeliharaan

Tgl. Katerangan
70,000,000
12 Des Dibayar Tubai
ntor
Kredit Saldo
507. Beban Penyusutan-Kendara
14,000,000 Tgl. Katerangan
28,200,000
1-Jan Saldo awal Tahun 2008
Kredit Saldo
28,000,000 28,000,000 508. Beban Penyusutan- Peralatan k

10,000,000 38,000,000 Tgl. Katerangan
19,000,000
1-Jan Saldo awal Tahun 2008
Kredit Saldo
40,000,000 40,000,000
509. Beban Bunga
Tgl. Katerangan

Kredit Saldo 31 Des Ayat Jurnal Penyesuaian
0
1,600,000 1,600,000
510. Beban Rupa-Rupa
Tgl. Katerangan
Kredit Saldo 1 Des Saldo akhir November

31 Des Parkir, Kebersihan, dll
0
600,000 600,000
a saldo pada tanggal 30 juni 2008 adalah sebagai berikut:
dak akan dibayar sampai bulan mendatang.
akhir bulan Juni 2008.
susutkan sebesar Rp250.000,00 per bulan selama 60 bulan.

00.000,00 belum dicatat.
ng bersangkutan di buku besar!
Kr
700,000
150,000
200,000
2,500,000
250,000
250,000
3,000,000
Kredit Saldo
7,750,000
kiraan dalam buku perusahaan pada tanggal 30 November 2008 menunjukkan saldo sebagai berikut :
anya akan dilunasi nanti di kemudian hari.
pada setiap tanggal 5 yang terhitung mulai hari ini.
0.000,00 sedangkan sisanya akan ditagih nanti di kemudian hari.

kukan penyusutan.
ada hari Kamis.

204. Utang Bunga
Ref Debet Kredit Saldo
0 0

214,000,000 214,000,000
302. Prive Ny. Felixia

16,300,000 16,300,000
9,000,000 25,300,000
401. Pendapatan Jasa

140,900,000 140,900,000
17,500,000 158,400,000
17,600,000 176,000,000
501. Beban Gaji & Upah

49,000,000 49,000,000
9,700,000 58,700,000
18,300,000 77,000,000
502. Beban Asuransi

0 0
503. Beban Iklan

0 0
04. Beban Perlengkapan Kantor

0 0
505. Beban Listrik & Telpon

6,850,000 6,850,000
650,000 7,500,000
506. Beban Pemeliharaan

12,500,000 12,500,000
6,500,000 19,000,000
7. Beban Penyusutan-Kendaraan
0 0
eban Penyusutan-Peralatan Kantor

0 0
509. Beban Bunga

2,160,000 2,160,000

5,400,000 5,400,000
2,600,000 8,000,000
214,000,000 214,000,000
302. Prive Ny. Felixia

16,300,000 16,300,000
9,000,000 25,300,000
401. Pendapatan Jasa

140,900,000 140,900,000
17,500,000 158,400,000
17,600,000 176,000,000
501. Beban Gaji dan Upah

49,000,000 49,000,000
9,700,000 58,700,000
18,300,000 77,000,000
1600000 78,600,000
502. Beban Asuransi

0 0
4,500,000 4,500,000
503. Beban Iklan

0 0
900,000 900,000
04. Beban Perlengkapan Kantor

0 0
6,000,000 6,000,000
505. Beban Listrik dan Telpon

6,850,000 6,850,000
650,000 7,500,000
506. Beban Pemeliharaan

12,500,000 12,500,000
6,500,000 19,000,000
7. Beban Penyusutan-Kendaraan
0 0
36,600,000 36,600,000
eban Penyusutan- Peralatan kantor

0 0
14,200,000 14,200,000
509. Beban Bunga
2,160,000 2,160,000
600,000 2,760,000

5,400,000 5,400,000
2,600,000 8,000,000
Soal 2
tn. Nico Memuali usaha jasa kontruksi manajemen sejak tanggal 1 Juni 2008. Perkiraan neraca saldo pada tanggal 30 juni 2008
Nico Konsultan
Neraca Saldo
30 Juni 2008
No. Perkir Nama PerkiDebet Kredit

100
110
120
130
135
200
230
300
400
510
520
aldo pada tanggal 30 juni 2008 adalah sebagai berikut:

Arip Akuntansi

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Arip Akuntansi

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Soal1

No. Perkiraan Nama Perkiraan Saldo

4 Des Kas 101 17,500,000

5 Des Iklan Dibayar Dimuka 108 5,400,000

8 Des Perlengkapan Kantor 104 3,850,000

10 Des Kas 101 25,000,000

12 Des Beban Pemeliharaan 506 6,500,000

14 Des Beban Gaji dan Upah 501 9,700,000

17 Des Prive 302 9,000,000

22 Des Kas 101 12,500,000

24 Des Beban Gaji dan Upah 501 18,300,000

28 Des Utang Usaha 201 19,000,000

31 Des Beban Rupa-Rupa 510 2,600,000

1 Des Saldo akhir November 58,340,000

103. Piutang Usaha

1 Des Saldo akhir November 59,200,000

1 Des Saldo akhir November 4,150,000

107. Asuransi Dibayar Dimuka

1 Des Saldo akhir November 9,000,000

108. Iklan Dibayar Dimuka

1 Des Saldo akhir November 0

1 Des Saldo akhir November 180,000,000

152. Akumulasi Penyusutan-Kendaraan

1 Des Saldo awal Tahun 2008 36,000,000

153. Peralatan Kantor

1 Des Saldo akhir November 70,000,000

1 Des Saldo akhir November 70,000,000

201. Utang Usaha

1 Des Saldo akhir November

202. Utang Bank

1 Des Saldo akhir November

203. Utang Gaji & Upah

1 Des Saldo akhir November

No. Perkiraan Nama Perkiraan Debet Kredit

31 Des Beban Asuransi 502 4,500,000

31 Des Beban Iklan 503 900,000

31 Des Beban Penyusutan-Kendaraan 507 36,600,000

Beban Penyusutan-Peralatan Kantor 508 14,200,000

31 Des Beban Bunga 509 600,000

31 Des Beban Gaji dan Upah 501 1,600,000

1 Des Saldo akhir November 58,340,000

103. Piutang Usaha

1 Des Saldo akhir November 59,200,000

104. Perlengkapan Kantor

1 Des Saldo akhir November 4,150,000

107. Asuransi Dibayar Dimuka

1 Des Saldo akhir November 9,000,000

108. Iklan Dibayar Dimuka

1 Des Saldo akhir November 180,000,000

152. Akumulasi Penyusutan-Kendaraan

1-Jan Saldo awal Tahun 2008 36,000,000

153. Peralatan Kantor

1 Des Saldo akhir November 70,000,000

154. Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor

1-Jan Saldo awal Tahun 2008 14,000,000

201. Utang Usaha

1 Des Saldo akhir November

202. Utang Bank

203. Utang Gaji dan Upah

1 Des Saldo akhir November

204. Utang Bunga

1 Des Saldo akhir November

No. Perkiraan Nama Perkiraan Debet Kredit