Bank BNI per tanggal 31 Desember mengeluarkan rekening koran yang

ditujukan kepada PT. MIBA yang menunjukan saldo sebesar Rp.1.550.000,-.

Jika dibandingkan dengan saldo kas di bank yang tercatat dibuku besar PT.
MIBA nampak perbedaan saldo yaitu menunjukan jumlah sebesar
Rp.1.035.000,-.

Setelah dilakukan pemeriksaan ternyata perbedaan yang terjadi disebabkan

karena adanya transaksi-transaksi sebgai berikut :

• Kirim uang dari langganan untuk pelunansan utangnya sebesar

Rp.750.000,-
• Setoran dalam perjalanan Deposit In Transit sejumlah Rp.2.500.000,-
• Cek yang ditarik PT. MIBA senilai Rp.815.000,- untuk dicairkan ke bank
sudah dicatat dalam pembukuan perusahaan. Namun nyatanya belum
diuangkan ke Bank oleh pegawai PT. MIBA karena suatu hal.
• Adanya Wesel tagih yang ditagihkan melalui Bank BNI telah dapat
tertagih dan dikreditkan dalam rekening PT MIBA sebesar Rp.500.000,-
• Setoran dana dari PT. MIBA ke bank dibukukan sebesar Rp.1.250.000,-
namun belum disetorkan oleh pihak perusahaan.
• Sebuah cek dari pelanggan yang di kliringkan ke bank dengan nominal
sebesar Rp.825.000,- ternyata kosong.
• Kesalah bank pada saat mencatat pembukuan atas transaksi penarikan
dana melalui cek yang ditarik PT. BINTANG pada rekening PT.MIBA
sebesar Rp.525.000,-

• Cek-cek yang sudah ditarik PT. MIBA sebagai berikut :

Ternyata belum diuangkan oleh penerima cek tersebut.

 • Bank teleh mendebit rekening PT. MIBA untuk beban cetak buku cetak
sebesar Rp.100.000,-
• Bank mencatat dalam posisi kredit di rekening PT. MIBA, perihal
pendapatan jasa giro bulan Agustus 2017 sebesar Rp.250.000,-
• Adanya beban administrasi bank yang telah dicatat oleh bank sebesar
Rp.50.000 namun oleh PT.MIBA belum dicatat.

Dari data di atas buatlah :

1. Buatlah Rekonsiliasi bank PT. MIBA pada tanggal 31 Desember

2017 untuk menemukan saldo yang benar.
2. Buatlah jurnal penyesuaian untuk mencatat transaksi yang terjadi
pada PT. MIBA.
PT. ANDAL menerima rekening koran dari Bank DEBET per 31 Juli 2016 yang
menunjukkan jumlah saldo senilai Rp. 1.220.000.

Kemudian pada tanggal 1 Juli 2016 perkiraan bank di buku besar PT.
ANDAL menunjukkan saldo sebesar Rp. 2.300.000. Pada bulan Juli 2016 buku
penerimaan kas PT. ANDAL menunjukkan jumlah sebesar Rp. 4.730.000.
sedangkan buku pengeluaran kas pada PT. ANDAL menunjukkan jumlah
sebesar Rp. 6.572.725. Data yang berhubungan rekonsiliasi bank adalah sebagai
berikut:

1.Cek-cek yang beredar :

•
•
2. Dicatat pada posisi dikredit oleh bank, jasa giro bulan Juli 2016
sebesar Rp. 7.425
3. Cek Nomor 10203 sebesar Rp. 157.000 dicatat dalam laporan buku
pengeluaran sebesar Rp.175.000.
4. Sedangkan cek nomor 10217 sebesar Rp. 240.000 dibukukan
sebesar Rp.24.000. Seluruhnya untuk pembelian barang dagangan.
5. Adanya setoran kas senilai Rp.925.000 pada tanggal 31 Juli 2016
belum dicatat dalam rekening koran bank karena kas bank sudah
tutup.
6. Pihak bank telah membebankan biaya administrasi untuk bulan Juli
2016 sebesar Rp. 1.000 dan ongkos buku cek sebesar Rp, 650.
Namun jumlah tersebut belum dibukukan oleh PT. ANDAL .
7. Bank telah mengkredit rekening PT. ANDAL atas kiriman uang
sebesar Rp. 199.950 yang diterima dari pelanggan untuk melunasi
hutangnya.
 8. Setoran cek yang diterima dari PT. ANDAL senilai Rp. 120.000 pada
tanggal 28 Juli 2016 telah ditolak oleh pihak bank, karena saldo
tidak mencukupi.
Diminta :
•
•
1. Kerjakan Bank Rekonsiliasi per 31 Juli 2016 untuk mencocokkan
saldo menurut rekening koran dengan saldo menurut perkiraan
bank.
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.