Felixia Beatrice Artistik merupakan sebuah perusahaan yang bergerak dibidang pertamanan (landscaping).

Penutupan buku perusahaan dilakukan pada setiap tanggal 31 Desember.

Perkiraan-perkiraan dalam buku besar perusahaan pada tanggal 30 Nov 2008 menunjukkan saldo sebagai berikut:

Beatrice Artistik Neraca Saldo

30 Nov 2008 (IDR-Rupiah Indonesia)

No. Account Nama Account Saldo

101 Kas 58,340,000
103 Piutang Usaha 59,200,000
104 Perlengkapan Kantor 4,150,000
107 Asuransi dibayar dimuka 9,000,000
108 Iklan dibayar dimuka -
151 Kendaraan 180,000,000
152 Akumulasi penyusutan-kendaraan 36,000,000
153 Peralatan Kantor 70,000,000
154 Akumulasi penyusutan-peralatan Kantor 14,000,000
201 Utang Usaha 28,000,000
202 Utang Bank 40,000,000
203 Utang Gaji dan Upah -
204 Utang Bunga -
301 Modal ny. Felixia 214,000,000
302 Prive Ny, Felixia 16,300,000
303 Ikhtisar Laba-Rugi
401 Pendapatan Jasa 140,900,000
501 Beban gaji dan Upah 49,000,000
502 Beban Asuransi
503 Beban Iklan
504 Beban perlengkapan kantor
505 Beban Listrik dan Telepon 6,850,000
506 Beban pemeliharaan 12,500,000
507 Beban penyusutan-kendaraan
508 Beban penyusutan- Peralatan Kantor
509 Beban Bunga 2,160,000
510 Beban Rupa-Rupa 5,400,000
*Neraca Saldo diatas tidak dalam posisi normal saldo account-account nya.
untuk melanjutkan latihan berikutnya anda diminta untuk merubah posisi normal untuk Account-account tsb.
Anda tinggal mengisi dari format yg sudah disiapkan di tiap sheet-sheet berikut..
ebagai berikut:

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2008 yang harus dibukukan oleh perusahaan

Tanggal
Des 1
2008
4

8
10
12
14
17
20
22

24
28
31
nsaksi yang terjadi selama bulan Desember 2008 yang harus dibukukan oleh perusahaan

Keterangan Transaksi
Dibeli dari PT.Imora sebuah kendaraan dan peralatan kantor, masing-masing senilai Rp. 36.000.000,- dan Rp. 12.000.000,-
Rp.38.000.000,- dan sisanya dibayar nanti dikemudian hari.

Diterima tunai sebesar Rp. 27.500.000,- sebagai pembayaran untuk pekerjaan merancang dan membangun sebuah taman
Dibayar biaya iklan pada majalah bulanan kartini untuk 6 kali pemasangan sebesar Rp. 5.400.000,- (catat dalam No. Accoun
akan dilakukan pada setiap tgl 05 yang terhitung mulai hari ini.
Dibeli tunai perlengkapan kantor seharga Rp. 3.850.000,-
Diterima pelunasan dari debitur sebesar Rp. 25.000.000,-
Dibayar beban pemeliharaan kendaraan operasional perusahaan sebesar Rp. 6.500.000,-
Dibayar upah tenaga kerja honorer sebesar Rp. 9.700.000,-
Diambil uang tunai dari kas perusahaan sebesar Rp. Rp. 9.000.000,- untuk keperluan pribadi pemilik.
Dibayar rekening listrik dan telepon bulan desember 2008 sebesar Rp. 650.000,-
Telah diselesaikan pembuatan dekorasi atas sebuah taman dihotel megah dengan total faktur sebesar Rp. 17.600.000,- dalam
diterima tunai Rp. 12.500.000,-
Dibayar gaji dan upah harian karyawan sebesar Rp. 18.300.000,-
Dibayar utang usaha kepada kreditur sebesar Rp. 19.000.000,-
Dibayar uang parkir, kebersihan, keamanan, sumbangan-sumbangan dan lain-lain sebesar Rp. 2.600.000,-
Diminta :
a)
b)
c)
d)

e)

f)
g)
Diminta :
Catatlah transaksi-transaksi tsb dalam bentuk jurnal umum.
Pindahkan data yang terdapat dalam jurnal umum kedalam perkiraan-perkiraan yang bersangkutan dibuku besar
Susunlah neraca saldo per 31 Desember 2008 sebelum penyesuaian

buatlah ayat jurnal penyesuaian, apabila tanggal 31 Desember 2008 diperoleh data tambahan untuk penyesuaian sebagai ber

d.1). Nilai perlengkapan kantor yang sudah terpakai sampai dengan tanggal 31 desember 2008 adalah sebesar Rp. 6.000.000

d.2). Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran premi asuransi untuk jangka waktu 6 bulan yang terhitung mulai tang

d.3). Pemasangan iklan sampai dengan tanggal 31 desember 2008 baru dilakukan sebanyak 1 kali yaitu tgl 05 desember 200
d.4). Penyustan tahunan atas aset tetap ditentukan sebesar 20% dari harga perolehannya. Atas peralatan kantor dan kendaraa
Des 2008 juga belum dilakukan penyusutan

d.5). Bunga atas pinjaman bank selama 30 hari belum dibayar. Tingkat bunga pinjaman adalah sebesar 18% per tahun (1tahu
d.6). Upah karyawan harian dibayar sekali seminggu pada setiap hari sabtu sore untuk 6 hari kerja (senin s/d sabtu) sebesar
31 Desember 2008 jatuh pada hari kamis.

Pindahkan data yang terdapat dalam jurnal penyesuaian kedalam perkiraan-perkiraan yang bersangkutan dibuku besar
Susunlah neraca saldo per 31 Desember 2008 setelah penyesuaian

Susunlah laporan keuangan (Laporan laba-rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca) Periode tahun 2008 untuk Ny. Felixia
Format tabel Penyelesaian
NERACA SALDO (TRIAL BALANCE)

Beatrice Artistik TRIAL BALANCE

30 Nov 2008 (IDR-Rupiah Indonesi
Saldo
No. Account Nama Account Debet
101 Kas 58,340,000
103 Piutang Usaha 59,200,000
104 Perlengkapan Kantor 4,150,000
107 Asuransi dibayar dimuka 9,000,000
108 Iklan dibayar dimuka
151 Kendaraan 180,000,000
152 Akumulasi penyusutan-kendaraan
153 Peralatan Kantor 70,000,000
154 Akumulasi penyusutan-peralatan Kantor
201 Utang Usaha
202 Utang Bank
203 Utang Gaji dan Upah
204 Utang Bunga
301 Modal ny. Felixia
302 Prive Ny, Felixia 16,300,000
303 Ikhtisar Laba-Rugi
401 Pendapatan Jasa
501 Beban gaji dan Upah 49,000,000
502 Beban Asuransi
503 Beban Iklan
504 Beban perlengkapan kantor
505 Beban Listrik dan Telepon 6,850,000
506 Beban pemeliharaan 12,500,000
507 Beban penyusutan-kendaraan
508 Beban penyusutan- Peralatan Kantor
509 Beban Bunga 2,160,000
510 Beban Rupa-Rupa 5,400,000
TOTAL 472,900,000
 (IDR-Rupiah Indonesia)
Saldo
Credit

36,000,000

14,000,000
28,000,000
40,000,000
-
-
214,000,000

140,900,000

472,900,000
Format tabel Penyelesaian
a) Jurnal Umum

Beatrice Artistik General Journal

Dec-08
Tanggal Nama Account COA
2008 1 kendaraan 151
Dec peralatan kantor 153
kas
hutang usaha
(Pembelian peralatan dan kendaraan kantor)
4 kas
pendapatan jasa

5 iklan bayar di muka

kas

8 Perlengkapan Kantor
Kas

10 kas
piutang usaha

12 beban pemeliharaan kendaraan

kas

14 beban gaji dan upah

kas

17 Prive Ny, Felixia

kas

20 Beban Listrik dan Telepon

kas

22 Piutang Usaha
kas
pendapatan jasa

24 beban gaji dan upah

kas

28 utang usaha
kas

31 Beban Rupa-Rupa
kas
total
 (IDR-Rupiah Indonesia)

Debet Credit
36,000,000
12,000,000
38,000,000
10,000,000

27,500,000
27,500,000

5,400,000
5,400,000

3,850,000
3,850,000

25,000,000
25,000,000

6,500,000
6,500,000

9,700,000
9,700,000

9,000,000
9,000,000

650,000
650,000

5,100,000
12,500,000
17,600,000

18,300,000
18,300,000

19,000,000
19,000,000

2,600,000
2,600,000
193,100,000 193,100,000 -
Format tabel Penyelesaian
BUKU BESAR

Beatrice Artistik General Ledger

PER 01-12-2008 To 31-12-2008
No. Account: 101 KAS
Tanggal Nama Account Ref

2008 1 Saldo akhir Nov 2008

Dec 1 (Pembelian peralatan dan kendaraan kantor)

No. Account: 103 Piutang Usaha

Tanggal Nama Account Ref

2008 1 Saldo akhir Nov 2008

Dec
 (IDR-Rupiah Indonesia)

Debet Credit Saldo

Debet Credit
58,340,000
38,000,000

(IDR-Rupiah Indonesia)
Debet Credit Saldo
Debet Credit
Format tabel Penyelesaian
NERACA SALDO (TRIAL BALANCE)

Beatrice Artistik TRIAL BALANCE

31 Dec 2008 (IDR-Rupiah Indonesi
Saldo
No. Account Nama Account Debet
 (IDR-Rupiah Indonesia)
Saldo
Credit
Format tabel Penyelesaian
Penyesuaian (Adjustment)

Tanggal Nama Account COA

2008 31
Dec
Debet Credit
Format tabel Penyelesaian
BUKU BESAR

Beatrice Artistik General Ledger

PER 01-12-2008 To 31-12-2008
No. Account: 101 KAS
Tanggal Nama Account Ref

2008 1 Saldo akhir Nov 2008

Dec
 (IDR-Rupiah Indonesia)
Debet Credit Saldo
Debet Credit
Format tabel Penyelesaian
Neraca saldo setelah penyesuaian (ADJUSTED TRIAL BALANCE)

Beatrice Artistik ADJUSTED TRIAL BALANCE

31 Dec 2008 (IDR-Rupiah Indonesi
Saldo
No. Account Nama Account Debet
 (IDR-Rupiah Indonesia)
Saldo
Credit
Format tabel Penyelesaian
Laporan keuangan (Financial Statement)

Beatrice Artistik
Laporan Laba-Rugi (Income Statement)
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Des 2008

PENGHASILAN
Penghasilan Usaha
Pendapatan jasa

Penghasilan Diluar Usaha:

BEBAN
Beban Usaha:
Beban gaji dan Upah
Beban Asuransi
Beban Iklan
Beban perlengkapan kantor
Beban Listrik dan Telepon
Beban pemeliharaan
Beban penyusutan-kendaraan
Beban penyusutan- Peralatan Kantor
Jumlah beban usaha -

Beban Diluar Usaha:

Beban Bunga
Beban Rupa-Rupa
-
TOTAL BEBAN -
Laba Sebelum Pajak -
pajak 0
Laba Bersih -
 Beatrice Artistik
Laporan Perubahan Ekuitas (Capital Statement)
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Des 2008

Modal Felixia, 01 Nov 2008

Laba bersih
Pengambilan pribadi (Prive) Felixia
Pengurangan terhadap modal Felixia

Modal Felixia, 31 Des 2008

 Beatrice Art
atement) NERACA (Balanc
2008 31-Dec-0
AKTIVA
Aktiva Lancar:
Kas
Piutang Usaha
- Perlengkapan Kantor
Asuransi dibayar dimuka
- Iklan dibayar dimuka
Total Aktiva Lancar

Aktiva Tetap
Kendaraan
Peralatan Kantor
Akumulasi penyusutan-peralatan Kantor
Akumulasi penyusutan-kendaraan
Total Aktiva Tetap
TOTAL AKTIVA
 Beatrice Artistik
NERACA (Balance Sheet)
31-Dec-08
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban Lancar/ Jangka Pendek
Utang Usaha
Utang Gaji dan Upah
Utang Bunga
Total Kewajiban Lancar
Kewajiban Lancar/ jangka Panjang
Utang Bank
TOTAL KEWAJIBAN

EKUITAS
Modal Felixia -

-
- TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS -