1. Orang pribadi atau badan yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan ditentukan untuk melakukan kewajiban perpajakan, termasuk pemungutan pajak atau pemotongan pajak tertentu, dalam perpajakan disebut dengan…. A. Objek Pajak B. Setoran Pajak C. Petugas Pajak D. Tax Payer E. Pemungut Pajak ANS : D 2. Apabila orang atau badan telah menerima atau memperoleh penghasilan (dalam teori pajak telah memenuhi syarat-syarat Subjek pajak) maka otomatis orang atau badan tersebut menjadi…. A. Wajib Pajak B. Subjek Pajak C. Objek Pajak D. Pemungut Pajak E. Pemotong Pajak ANS : A 3. Kewajiban pajak diatur daalam UU perpajakan no…. A. UU No.28 Tahun 2008 B. UU No.24 Tahun 2007 C. UU No.18 Tahun 2007 D. UU No.22 Tahun 2007 E. UU No.28 Tahun 2007 ANS : E 4. Membayar atau menyetor pajak yang terutang dengan menggunakan Surat Setoran Pajak ke kas negara melalui tempat pembayaran yang diatur dengan atau berdasarkan…. A. Keputusan Persidangan B. Peraturan Menteri Keuangan C. Undang-Undang Perpajakan D. Peraturan Kepala Desa E. Prinsip-Prinsip Pajak ANS : C 5. Sebagai wajib pajak, orang atau badan memiliki hak melaporkan masa pajak dalam satu…. A. Pemberitahuan Pajak B. Surat Pemungutan Pajak C. Surat Pemotongan Pajak D. Surat Pemberitahuan Masa E. Surat Pemberitahuan Tahunan ANS : E 6. Administrasi perpajakan yang digunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak adalah…. A. Nomor Pokok Wajib Pajak B. Surat Setoran Tahunan C. Surat Pemberitahuan D. Retribusi E. Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak ANS : A 7. Apabila berdasarkan data yang diperoleh atau dimiliki oleh Direktur Jendral Pajak seorang pribadi atau suatu badan telah memenuhi syarat untuk memperoleh NPWP, dapat diterbitkan NPWP secara…. A. Pribadi B. Jabatan C. Cuma-Cuma’ D. Dengan Jangka Waktu E. Tanpa Pungutan Biaya ANS : A 8. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak yang telah tercatat dalam tata usaha kantor pelayanan pajak dan telah diberikan surat pengukuhan pengusaha kena pajak disebut dengan…. A. Wajib pajak pengusaha B. Wajib pajak badan usaha C. Pengusaha kena pajak D. Pengusaha kena pajak terdaftar E. Perusahaan subjek pajak ANS : B 9. Perhatikan pernyataan di bawah ini ! I. Pengusaha PKP pindah alamat ke wilayah kerja KPP lain II. Pertambahan pemilik usaha III. Pindah tempat kependudukan IV. Renovasi tempat usaha V. Pindah tempat kegiatan usaha Berdasarkan pernyataan di atas, hal yang menyebabkan dicabutnya NPPKP adalah nomor…. A. I, II, III, dan IV B. I, III, IV, dan V C. II,IV, dan V D. III, IV, dan V E. I, III, dan V ANS : C 10. Di bawah ini yang bukan merupakan objek pajak adalah…. A. Hadiah dari undian B. Royalti C. Laba usaha D. Premi asuransi E. Hasil panen ANS : E 11. Di bawah ini yang bukan merupakan objek pajak adalah…. A. Hadiah dari undian B. Royalti C. Laba usaha D. Premi asuransi E. Hasil panen ANS : D 12. Peraturan yang mengatur tentang SPT adalah…. A. Pasal 1 UU No. 16 Tahun 2000 B. Pasal 1 UU No. 17 Tahun 2000 C. UU No. 8 Tahun 2007 D. UU No. 7 Tahun 2007 E. UU No. 27 tahun 2007 ANS : A 13. Sarana yang digunakan oleh wajib pajak untuk melaporkan hal-hal yang berkaitan dengan kewajiban perpajakan adalah…. A. NPWP B. NPPKP C. KPP D. WP E. SPT ANS : E 14. Berikut ini yang merupakan fungsi dari SPT untuk PKP adalah…. A. Melaporkan harta dan kewajiban B. Melaporkan pembayaran dari pemotong tentang pemotongan C. Melaporkan penghasilan yang merupakan objek pajak D. Melaporkan pajak yang dipotong dan disetorkan E. Melaporkan pajak masukan terhadap pajak keluaran ANS : D 15. Surat pemberitahuan yang digunakan untuk melakukan pelaporan atas pembayaran pajak bulanan disebut…. A. SPT Tahunan B. SPT Bulanan C. SPT Masa D. SPT PKP E. SPT WP ANS : C 16. Bagi wajib pajak yang akan mengadakan pembukuan maka yang harus dilampirkan dalam SPT adalah…. A. Neraca dan laporan laba rugi B. Neraca dan laporan perubahan ekuitas C. Laporan laba rugi dan laporan perubahan ekuitas D. Laporan arus kas dan laporan laba rugi E. Laporan arus kas dan laporan perubahan ekuitas ANS : A 17. Berikut ini hal-hal yang tidak termuat dalam SPT tahunan PPh adalah…. A. Jumlah peredaran B. Jumlah penghasilan C. Jumlah PKP D. Jumlah pajak terutang E. Jumlah penunggakan ANS : A 18. PT. Andromax menyampaikan SPT tahunan PPh tahun 2011 sebesar Rp 200.000.000 (netto). Dan diketahui kompensasi kerugian sebesar Rp 50.000.000 maka besar PKP PT. Andromax adalah…. A. Rp 200.000.000 B. Rp 250.000.000 C. Rp 150.000.000 D. Rp 50.000.000 E. Rp 160.000.000 ANS : C 19. Berikut ini yang bukan elemen dari bukti penerimaan dari secara elektronik adalah…. A. NPWP B. Tanggal dan jam C. NTPS D. NTPA E. Jumlah PKP ANS : E 20. Berikut ini yang merupakan kepanjangan dari e-FIN adalah…. A. Electronic Feel Identification Number B. Electronic Filing Identification Number C. Electronic Filing Internet Number D. Electronic Feel Internet Number E. Electronic Found Identification Number ANS : B 21. Wajib pajak yang telah memperoleh Electronic Filing Identification Number (e-FIN) akan menyampaikan Surat Pemberitahuan secara elektronik (e-FILING) melalui…. A. Perusahaan penyedia jasa aplikasi (ASP) B. Web browser C. Internet online D. Penyesia layanan ISP E. Provider perpajakan ANS : A 22. Fungsi dari SPT bagi PKP adalah…. A. Sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah Pajak Pertambahan Nilai atas Barang Mewah B. Melaporkan jumlah penghasilan yang diterima C. Melaporkan jumlah harta dan utang D. Melaporkan penunggakan pembayaran pajak E. Melaporkan pajak yang belum dibayar serta pelunasannya ANS : B 23. Pajak Penghasilan adalah…. A. Pajak yang dikenakan kepada badan atau orang pribadi pada tingkat penghasilan tertentu B. Pajak yang objek pajaknya dikenai pajak secara umum C. Pajak yang objek pajaknya dikenai pajak bersifat final D. Pajak yang diterima melalui usaha yang dilakukan secara terus menerus E. Pajak yang diperoleh melalui usaha, baik di bidang jasa, produksi, maupun perdagangan ANS : A 24. Berdasarkan UU No. 36 Tahun 2008 Pasal 2 Ayat 1 termasuk dalam subjek pajak adalah…. A. Orang pribadi yang berkedudukan di Indonesia B. Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan, menggantikan yang berhak C. Warisan yang dibagi menggantikan yang berhak D. Orang pribadi yang berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan E. Orang pribadi yang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan ANS : B 25. Berdasarkan Pasal 2 ayat 3, subjek Pajak Penghasilan adalah badan yang didirikan atau berkedudukan di Indonesia, kecuali unit tertentu dari badan pemerintah yang memenuhi kriteria, yaitu…. A. Pembentukannya berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan B. Pembiayaannya bersumber dari APBN C. Pembiayaannya bersumber dari APBD D. Penerimaannya dimasukkan dalam anggaran pemerintah pusat E. Penerimaannya dimasukkan dalam anggaran pemerintah daerah ANS : A 26. Subjek pajak dalam negeri berdasarkan UU No. 36 Tahun 2008 pasal 2 ayat 3 adalah…. A. Orang pribadi, kedudukan orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia maupun luar negeri B. Badan yang pembentukannya berdasarkan ketentuan perundang-undangan C. Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan menggantikan yang berhak D. Warisan yang terbagi sebagai satu kesatuan menggantikan yang berhak E. Badan yang pembiayaannya bersumber dari APBN dan APBD ANS : C 27. Objek Pajak Penghasilan berdasarkan UU No. 17 Tahun 2000 Pasal 4 (1) adalah…. A. Penghasilan yang berasal dari Indonesia B. Penghasilan yang berasal dari imbalan berkenaan dengan pekerjaan atau jasa yang diterima’ C. Setiap tambahan ekonomis yang diterima oleh wajib pajak, baik yang berasal dari Indonesia maupun luar negeri yang dapat digunakan untuk konsumsi dan menambah kekayaan dengan nama dan dalam bentuk apapun D. Penghasilan yang diperoleh dari pekerjaan atau kegiatan dan penghargaan E. Penghasilan karena penjualan pengalihan harta ANS : C 28. Penghasilan yang tidak menjadi objek pajak adalah…. A. Selisih lebih karena penilaian kembali aktiva B. Keuntungan karena pembebasan utang, kecuali sampai dengan jumlah tertentu yang ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah C. Premi asuransi D. Royalty atau imbalan atas penggunaan hak E. Harta termasuk setoran tunai yang diterima oleh badan sebagai pengganti penyertaan modal ANS : B 29. Penghasilan yang dikenakan pajak bersifat final yaitu…. A. Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta B. Penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas lainnya C. Penghasilan berupa bunga deposito, dan tabungan lainnya, bunga obligasi dan surat utang negara, dan bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada anggota koperasi orang pribadi D. Royalti atau imbalan atas penggunaan hak E. Penghasilan dari usaha berbasis Syariah ANS : C 30. Penghasilan yang bukan merupakan objek pajak penghasilan adalah…. A. Bantuan termasuk zakat yang diterima oleh badan amil zakat B. Imbalan berkenaan dengan pekerjaan berupa gaji dan bonus C. Hadiah dari undian atau kegiatan D. Keuntungan karena usaha dagang E. Keuntungan karena pengalihan harta berupa hibah ANS : A 31. Dasar perhitungan untuk menentukan besarnya PPh yang terutang adalah…. A. Penghasilan Tidak Kena Pajak B. Penghasilan Kena Pajak C. Penghasilan Netto D. Penghasilan Bruto E. Penghasilan dari usaha ANS : B 32. Beban usaha langsung yang boleh dikurangkan penghasilan bruto adalah…. A. Beban promosi B. Beban penyusutan mesin C. Beban penyusutan kendaraan D. Beban penyusutan peralatan E. Beban amortisasi aktiva tetap tak berwujud ANS : A 33. PT Garudafood membeli sebuah mesin tanggal 23 Oktober 2012 dengan harga perolehan Rp 400.000.000,00. Mulai digunakan tanggal 5 Januari 2013. Berdasarkan ketentuan perpajakan, masa manfaat 4 tahun jika penyusutan menggunakan metode saldo menurun ganda, beban penyusutan tahun 2012 adalah…. A. Nilai buku Rp 400.000.000,00 B. Nilai buku Rp 300.000.000,00 C. Nilai bulu Rp 200.000.000,00 D. Nilai buku Rp 100.000.000,00 E. Nilai buku habis ANS : A 34. PT Garudafood membeli sebuah kendaraan tanggal 8 Juni 2011 dengan harga perolehan Rp 600.000.000,00. Mulai digunakan tanggal 1 Juli 2011. Berdasarkan ketentuan perpajakan, masa manfaat 8 tahun jika penyusutan menggunakan metode garis lurus, beban penyusutan tahun 2011 adalah…. A. Rp 37.500.000,00 B. Rp 75.000.000,00 C. Rp 150.000.000,00 D. Rp 225.000.000,00 E. Rp 300.000.000,00 ANS : A 35. PT Indofood membeli sebuah mesin tanggal 12 Oktober 2011 dengan harga perolehan Rp 600.000.000,00. Mulai digunakan tanggal 2 Januari 2012, berdasarkan ketentuan perpajakan, masa manfaat 4 tahun jika penyusutan menggunakan metode saldo menurun, beban penyusutan tahun 2012 adalah…. A. Rp 100.000.000,00 B. Rp 150.000.000,00 C. Rp 200.000.000,00 D. Rp 250.000.000,00 E. Rp 300.000.000,00 ANS : E 36. Tn Agus membeli sebuah bangunan tanggal 7 November 2012 dengan harga perolehan Rp 800.000.000,00. Mulai digunakan tanggal 2 Januari 2013. Berdasarkan ketentuan perpajakan menggunakan metode garis lurus, masa manfaat 20 tahun, nilai buku tahun 2013 adalah…. A. Rp 760.000.000,00 B. Rp 720.000.000,00 C. Rp 680.000.000,00 D. Rp 640.000.000,00 E. Rp 600.000.000,00 ANS : A 37. CV Makmur Santosa pada tanggal 20 Mei 2013 mengeluarkan uang sebesar Rp 200.000.000,00 untuk memperoleh waralaba AHAS Honda selama 4 tahun untuk membuka usaha resmi pada tanggal 2 Juli 2013. Pembebanan amortisasi dengan metode garis lurus pada tahun 2013 adalah…. A. Rp 25.000.000,00 B. Rp 50.000.000,00 C. Rp 75.000.000,00 D. Rp 100.000.000,00 E. Rp 125.000.000,00 ANS : A 38. CV Jaya Sakti pada tanggal 20 Mei 2013 mengeluarkan uang sebesar Rp 200.000.000,00 untuk memperoleh waralaba AHAS Honda selama 4 tahun. Usaha resmi dibuka pada tanggal 2 juli 2013. Pembebanan amortisasi dengan metode Saldo Menurun pada tanggal 2013 adalah…. A. Rp 25.000.000,00 B. Rp 50.000.000,00 C. Rp 75.000.000,00 D. Rp 100.000.000,00 E. Rp 150.000.000,00 ANS : B 39. Pada tanggal 7 November 2012 dikeluarkan uang sebesar Rp 400.000.000,00 untuk memperoleh waralaba Indomart selama 16 tahun. Usaha resmi dibuka tanggal 5 Januari 2013, Perhitungan amortisasi dengan metode garis lurus pada tahun 2013 sebesar…. A. Rp 20.000.000,00 B. Rp 25.000.000,00 C. Rp 30.000.000,00 D. Rp 35.000.000,00 E. Rp 40.000.000,00 ANS : B 40. Pada tanggal 7 November 2012 dkeluarkan uang sebesar Rp 400.000.000,00 untuk memperoleh waralaba Indomart sekama 16 tahun. Usaha resmi dibuka tanggal 5 Januari 2013. Perhitungan amortisasi dengan metode saldo menurun pada tahun 2013 sebesar…. A. Rp 50.000.000,00 B. Rp 60.000.000,00 C. Rp 65.000.000,00 D. Rp 70.000.000,00 E. Rp 80.000.000,00 ANS : A 41. Tn Budiman seorang wajib pajak memiliki NPWP, status kawin dengan 1 tanggungan. Jumlah PTKP-nya pada tahun 2011 adalah…. A. Rp 15.840.000,00 B. Rp 17.160.000,00 C. Rp 18.480.000,00 D. Rp 19.800.000,00 E. Rp 21.120.000,00 ANS : C 42. Santosa adalah seorang pengusaha mebel di Semarang, memiliki NPWP. Data menurut pembukuan pada tahun 2012 adalah sebagai berikut : Penjualan Rp 1.450.000.000,00 dan HPP sebesar Rp 825.000.000,00. Penghasilan bruto Santosa adalah…. A. Rp 625.000.000,00 B. Rp 635.000.000,00 C. Rp 645.000.000,00 D. Rp 825.000.000,00 E. Rp 852.000.000,00 ANS : A 43. Tn Fauzan seorang pengusaha roti di Semarang. Data penjualan di tahun 2011 menurut pembukuan adalah sebesar Rp 750.000.000,00. HPP sebesar Rp 400.000.000,00, biaya- biaya operasional sebesar Rp 25.000.000,00, dan biaya administrasi Rp 17.500.000,00. Penghasilan Tidak Kena Pajak Tn. Fauzan adalah A. Rp 15.400.000,00 B. Rp 17.600.000,00 C. Rp 19.800.000,00 D. Rp 21.120.000,00 E. Rp 24.300.000,00 ANS : D 44. Tn Hartono seorang wajib pajak dan memiliki NPWP pada tahun 2012 mengadakan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan secara tertulis. Penghasilan Tn Hartono sebagai pegawai sebesar Rp 135.000.000,00. Penghasilan istri dan gaji pegawai Rp 90.000.000,00. Status K/2. PTKP Tn Hartono adalah…. A. Rp 15.400.000,00 B. Rp 17.600.000,00 C. Rp 19.800.000,00 D. Rp 21.120.000,00 E. Rp 24.300.000,00 ANS : C 45. Anggarjito seorang pengusaha roti di Semarang. Data penjualan di tahun 2011 menurut pembukuan sebesar Rp 750.000.000,00. HPP sebesar Rp 400.000.000,00. Biaya-biaya operasional Rp 25.000.000,00 dan biaya administrasi Rp 17.500.000,00. Tn Anggarjito pada tahun 2011 juga menerima penghasilan dari sewa kendaraan sebesar Rp 25.000.000,00. PPh yang terutang Anggarjito apabila masih terdapat sisa kerugian tahun 2009 sebesar Rp 18.000.000,00 adalah…. A. Rp 43.375.000,00 B. Rp 43.475.000,00 C. Rp 43.575.000,00 D. Rp 43.675.000,00 E. Rp 43.775.000,00 ANS : D 46. Sanksi administrasi bagi wajib pajak yang tidak menyelenggarakan pembukuan/pencatatan sebagai pasal KUHP adalah pajak terutang ditetapkan dengan SKPKB secara jabatan di tambah kenaikan…. A. 15% untuk PPh Pasal 21 B. 30% untuk PPh Pasal 23 C. 50% untuk PPh Pasal 29 D. 50% umtuk PPh Pasal 25 E. 75% untuk PPh Pasal 26 ANS : C 47. Dalam kasus tidak memperlihatkan dokumen, tidak memberi keterangan, serta tidak memberi bantuan guna kelancaran pemeriksaan sebagaimana Pasal 29 KUP, pajak terutang ditetapkan dengan SKPKB secara jabatan ditambah kenaikan…. A. 15% untuk PPh Pasal 21, 22, 23 B. 30% untuk PPh Pasal 23, 24, 25 C. 50% untuk PPh Pasal 24, 25, 26 D. 75% untuk PPh Pasal 25, 26, 29 E. 100% untuk PPh Pasal 21, 23, 26 ANS : D 48. PT. Indomarco adalah perusahaan distributor mie instant. Berdasarkan pembukuan tahun 2012 dan diketahui data berikut : Rp 4.500.450.000,00. Persediaan 1 Januari 2012 sebesar Rp 850.000.000,00. Pembelian selama tahun 2012 Rp 3.550.000.000,00 dan persediaan 31 Desember 2012 Rp 1.050.000.000,00. HPP PT Indomarco adalah…. A. Rp 3.000.000.000,00 B. Rp 3.300.000.000,00 C. Rp 3.350.000.000,00 D. Rp 3.400.000.000,00 E. Rp 3.450.000.000,00 ANS : C 49. Tn Lukman seorang wajib pajak memiliki NPWP. Ia membuka usaha dagang eceran dengan nama PD Makmur di Semarang pada tahun 2013. Data yang dimiliki sebagai berikut : peredaran bruto Rp 600.000.000,00. Norma perhitungan yang ditetapkan pajak sebesar 30%. Tn Lukman menikah mempunyai anak 1. Penghasilan diluar usaha Rp 4.000.000,00 dan biaya di luar usaha Rp 3.000.000,00. Pajak yang harus dibayar Tn Lukman adalah…. A. Rp 15.397.500,00 B. Rp 17.897.500,00 C. Rp 18.797.500,00 D. Rp 22.897.500,00 E. Rp 23.397.500,00 ANS : B 50. Tn Rudi seorang pengusaha roti di Semarang. Data penjualan di tahun 2013 menurut pembukuan sebesar Rp 750.000.000,00. HPP sebesar Rp 400.000.000,00. Biaya-biaya operasional Rp 25.000.000,00dan biaya administrasi Rp 17.500.000,00. PTKP Tn Rudi adalah…. A. Rp 15.400.000,00 B. Rp 17.600.000,00 C. Rp 19.800.000,00 D. Rp 21.120.000,00 E. Rp 24.300.000,00 ANS : E