Siva Desain

KERTAS KERJA
Periode Januari 2003
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian NS Disesuaikan Laba-Rugi
Kode Nama Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet
101 Kas 10,600,000 10,600,000
102 Piutang Usaha 1,500,000 1,500,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor 4,200,000 3,400,000 800,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka 6,000,000 600,000 5,400,000
201 Peralatan Kantor 25,000,000 25,000,000
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,000,000 416,667 4,416,667
301 Utang Usaha 5,250,000 5,250,000
302 Biaya yang masih harus dibayar 350,000 350,000
401 Modal, Siva 30,800,000 30,800,000
601 Pendapatan 10,000,000 10,000,000
701 Beban Gaji 2,000,000 2,000,000 2,000,000
702 Beban Sewa Kantor 600,000 600,000 600,000
703 Beban Perlengakapan Kantor 3,400,000 3,400,000 3,400,000
704 Beban Telepon dan Listrik Air 350,000 350,000 350,000
705 Beban Promosi 500,000 300,000 200,000 200,000
706 Beban Penyusutan 416,667 416,667 416,667
709 Beban Lain-lain 250,000 250,000 250,000
Iklan di bayar dimuka 300,000 300,000

50,050,000 Err:522 5,066,667 5,066,667 50,816,667 50,816,667 7,216,667

2,783,333
10,000,000
Laba-Rugi Neraca
Kredit Debet Kredit
10,000,000

10,000,000

10,000,000
 KASUS SIVA DESAIN
Siva desain adalah sebuah perusahaan jasa yang bergerak dibidang teknik dan disain
dimiliki dan dipimpin oleh Tuan Siva. Perusahaan didirikan tahun 2002. Berikut adalah
neraca saldo perusahaan per 1 Januari 2003 sebagai berikut:
Siva Desain
Neraca Saldo
Per 1 Januari 2003
Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas 5,000,000

102 Piutang Usaha 2,000,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor 3,000,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka 6,000,000
201 Peralatan Kantor 20,000,000
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,000,000
301 Utang Usaha 1,000,000
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva 31,000,000
601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik Air
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah 36,000,000 36,000,000

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan januari 2003 sebagai berikut:
2-Jan Menerima pendapatan jasa sebesar Rp. 10.000.000
4-Jan Dibeli persediaan perlengkapan kantor senilai Rp.1.200.000 secara tunai
6-Jan Diterima pelunasan piutang sebesar Rp.500.000
10-Jan Melunasi hutang usaha sebesar Rp.750.000
11-Jan Membayar sumbangan pembangunan tempat ibadah Rp.250.000
12-Jan Dibeli seperangkat komputer secara kredit senilai Rp.5.000.000
25-Jan Dibayar Iklan di sebuah surat kabar sebesar Rp.500.000
30-Jan Tuan Siva mengambil uang perusahaan untuk service mobil pribadinya Rp.200.000
31-Jan Dibayar gaji karyawan bulan Januari sebesar Rp.2.000.000

Informasi yang diperoleh pada per 31 Januari 2002 sbb:

1 Berdasarkan hasil perhitungan pisik sisa persediaan perlengkapan kantor Rp.800.000
2 Sewa kantor dibayar dimuka adalah untuk sewa selama 10 bulan terhitung sejak januari 2003
3 Iklan senilai Rp.500.000 adalah untuk penayangan 5 kali terbit di Bali Post. Selama januari
2003 baru dimuat 2 kali
 4 Rekening listrik, air & tlp bln januari 2003 yang belum dibayar ditaksir sebesar Rp.350.000
5 Peralatan kantor disusutkan 20 % per tahun dari harga perolehannya

Diminta:
1 Postinglah saldo awal bulan januari 2003 ke buku besar
2 Buatlah Jurnal transaksi selama bulan januari 2003, kemudian posting ke buku besar
3 Susunlah neraca saldo per 31 januari 2003
4 Buatlah Jurnal penyesuaian per 31 januari 2003, kemudian posting ke buku besar
5 Buatlah kertas kerja bulan januari 2003
6 Susun Laporan Keuangan bulan januari 2003 yang terdiri dari Laporan laba rugi,
Laporan perubahan modal dan Neraca per 31 januari 2003
7 Lakukan proses tutup buku 31 januari 2003:
- membuat jurnal penutup
- posting jurnal penutup ke buku besar
- menyusun neraca saldo penutup 31 januari 2003

Siva Desain
Neraca Saldo
Per 31 Januari 2003
Kode Nama Akun Debet Kredit
101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Persediaan Perlengkapan Kantor
104 Sewa Kantor dibayar dimuka

201 Peralatan Kantor

202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
301 Utang Usaha
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva

601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain
 Jumlah

Siva Desain
Neraca Saldo Disesuaikan
Per 31 Januari 2003

Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Persediaan Perlengkapan Kantor
104 Sewa Kantor dibayar dimuka

201 Peralatan Kantor

202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
301 Utang Usaha
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva -

601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah

Siva Desain
Neraca Saldo Penutup
Per 31 Januari 2003
 Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Persediaan Perlengkapan Kantor
104 Sewa Kantor dibayar dimuka

201 Peralatan Kantor

202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
301 Utang Usaha
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva

601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah

Siva Desain
Laporan Rugi Laba
Bulan januari 2003

Pendapatan 10,000,000
Beban-beban Usaha
Beban Gaji 2,000,000
Beban sewa kantor 600,000
 Beban Perlengkapan Kantor 3,400,000
Beban Telepon dan Listrik 350,000
Beban Promosi 200,000
Beban Penyusutan 416,667
Beban Lain-lain 250,000

Jumlah Beban Usaha 7,216,667

LABA (RUGI) BERSIH 2,783,333

Siva Desain
Laporan Perubahan Modal
Bulan Januari 2003

Modal 1 Januari 2003

Penambahan

Pengurangan

Modal, 31 Januari 2003

Siva Desain
NERACA
Per 31 Januari 2003
(Dalam rupiah)

AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Kas
Piutang Usaha
Perlengkapan Kantor
Sewa Kantor dibayar dimuka

JUMLAH AKTIVA LANCAR

AKTIVA TETAP
Peralatan Kantor
Ak. Penyst. Peralatan Kantor
Nilai Buku Aktiva tetap

TOTAL AKTIVA

KEWAJIBAN & EKUITAS

Kewajiban lancar
Utang Usaha

JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR

Kewajiban Jangka panjang

Jumlah Kewajiban
Ekuitas
Modal Siva

Jumlah Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

 KASUS
SIKLUS AKUNTANSI
PERUSAHAAN JASA
I Ketut Suryanawa

SIVA DESAIN
 BUKU BESAR
Kode akun: 101
Nama akunKAS
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO
2-Jan PENDAPATAN 10000000
4-Jan PEMBELIAN PERLENGKAPAN 1,200,000
6-Jan PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG 500000
10-Jan PELUNASAN UTANG USAHA 750,000
11-Jan PEMBAYARAN SUMBANGAN 250,000
25-Jan PEMBAYARAN IKLAN 500,000
30-Jan PENGAMBILAN PRIVE 200,000
31-Jan PEMBAYARAN GAJI 2,000,000

Kode akun: 102

Nama akunPIUTANG USAHA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO
6-Jan PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG 500,000

Kode akun: 103

Nama akun Persediaan Perlengkapan Kantor
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO
4-Jan PEMBELIAN PERLENGKAPAN 1200000

Kode akun: 104

Nama akunSewa Kantor dibayar dimuka
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO

Kode akun: 201

Nama akunPeralatan Kantor
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO
12-Jan PEMBELIAN PERALATAN KREDIT 5000000
Kode akun: 202
Nama akunAkumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO

Kode akun: 301

Nama akunUtang Usaha
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO
10-Jan PELUNASAN UTANG USAHA 750000
12-Jan PEMBELIAN PERALATAN KREDIT 5,000,000

Kode akun: 302

Nama akunBiaya yang masih harus dibayar
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit

Kode akun: 401

Nama akunModal Siva
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan SALDO
30-Jan PEGAMBILAN PRIVE 200000

Kode akun: 601

Nama akunPENDAPATAN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
2-Jan PENDAPATAN 10,000,000

Kode akun: 701

Nama akunBeban Gaji
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
31-Jan PEMBAYARAN GAJI 2000000

Kode akun: 702

Nama akunBeban Sewa Kantor
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
Kode akun: 703
Nama akunBeban Perlengkapan Kantor
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit

Kode akun: 704

Nama akunBeban Telepon Lisrik dan Air
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit

Kode akun: 705

Nama akunBeban Promosi
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
25-Jan PEMBAYARAN IKLAN 500000

Kode akun: 706

Nama akunBeban Penyusutan
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit

Kode akun: 707

Nama akunBeban Lain-lain
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
11-Jan PEMBAYARAN SUMBANGAN 250000

Kode akun:
Nama akuniklan di bayar di muka
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
11-Jan PEMBAYARAN SUMBANGAN 0
Saldo
5,000,000
15,000,000
13,800,000
14,300,000
13,550,000
13,300,000
12,800,000
12,600,000
10,600,000

Saldo
2,000,000
1,500,000

Saldo
3,000,000
4,200,000

Saldo
6,000,000

Saldo
20,000,000
25,000,000
Saldo
4,000,000

Saldo
1,000,000
250,000
5,250,000

Saldo

Saldo
31,000,000
30,800,000

Saldo
10,000,000

Saldo
2,000,000

Saldo
Saldo

Saldo

Saldo
500,000

Saldo

Saldo
250,000

Saldo
 JURNAL UMUM

Tanggal Keterangan Ref. Debet

2-Jan kas 101 10,000,000
pendapatan 601
(pendapatan tunai)
4 persediaan perlengkapan kantor 103 1,200,000
kas 101
(pembeliaan perlengkapan tunai)
6 Kas 101 500,000
Piutang 102
(penerimaan pelunasan piutang)
10 Utang Usaha 301 750,000
Kas 101
(pelunasan utang usaha)
11 Beban lain-lain 709 250,000
Kas 101
(pembayaran sumbangan)
12 Peralatan Kantor 201 5,000,000
Utang Usaha 301
(Pembelian peralatan kredit)
25 Beban Promosi 705 500,000
Kas 101
(Pembayaran Iklan)
30 Modal Siva 401 200,000
Kas 101
(Pengambilan Prive)
31 Beban Gaji 701 2,000,000
Kas 101
(Pembayaran gaji bulan januari)
 JURNAL UMUM

Tanggal Keterangan Ref. Debet

 JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Keterangan Ref. Debet

31 Beban Perlengkapan Kantor 703 3,400,000
Persediaan Perlengkapan Kantor 103
(Persediaan perlengkapan tersisa 800.000)
31 Beban Sewa 702 600,000
Sewa kantor dibayar dimuka 104
(Sewa kantor 10 bulan terhitung 1 januari)
31 Iklan dibayar dimuka 300,000
Beban Promosi
Penggunaan Iklan 2 kali)
31 Beban Listrik, Telepon dan Air 709 350,000
Biaya yang masih harus dibayar 302
(beban yang belum dibayar)
31 Beban Penyusutan Peralatan 416,667
Akumulasi Beban Penyustan Peralatan
 JURNAL PENUTUP

Tanggal Keterangan Ref. Debet

 AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG

Kasus
UD BARU
Oleh+A207: Drs. I Ketut Suryanawa, Ak., MSi.
 JTr ……..
Kredit

10,000,000

1,200,000

500,000

750,000

250,000

5,000,000

500,000

200,000

2,000,000
20,400,000
 JTr ……..
Kredit
AN
JPs ……..
Kredit

3,400,000

600,000

300,000

350,000

416,667
 JPt ……..
Kredit
SI
AGANG
wa, Ak., MSi.