NERACA Saldo

ADAM SALON
Per 31 Desember 2010

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

101 Kas 7,000,000
102 Piutang Usaha 3,000,000
103 Sewa Dibayar dimuka 3,000,000
104 Perlengkapan Salon 800,000
111 Peralatan Salon 6,200,000
112 Akumulasi Peyusutan Peralatan Salon 1,200,000
113 Gedung 50,000,000
114 Akumulasi Peyusutan Gedung 5,000,000
201 Utang Usaha 14,500,000
202 Pendapatan diterima dimuka 6,000,000
301 Modal Adam 25,000,000
302 Prive Adam 500,000
401 Pendapatan Jasa 26,600,000
409 Pendapatan Lainnya 800,000
501 Beban Gaji 4,600,000
502 Beban Iklan 1,000,000
503 Beban Bunga 1,400,000
504 Beban Lain-lain 1,600,000

Jumlah 79,100,000 79,100,000

 Kertas Kerja ( Work Sheet)
ADAM SALON
Per 31 Desember 2010

Neraca Saldo AJP

No Nama Akun
Debet Kredit Debet
101 Kas 7,000,000
102 Piutang Usaha 3,000,000
103 Sewa Dibayar dimuka 3,000,000
104 Perlengkapan Salon 800,000
111 Peralatan Salon 6,200,000
112 Akumulasi Peyusutan Peralatan Salon 1,200,000
113 Gedung 50,000,000
114 Akumulasi Peyusutan Gedung 5,000,000
201 Utang Usaha 14,500,000
202 Pendapatan diterima dimuka 6,000,000 4,800,000
301 Modal Adam 25,000,000
302 Prive Adam 500,000
401 Pendapatan Jasa 26,600,000
409 Pendapatan Lainnya 800,000
501 Beban Gaji 4,600,000 500,000
502 Beban Iklan 1,000,000
503 Beban Bunga 1,400,000
509 Beban Lain-lain 1,600,000
Jumlah 79,100,000 79,100,000
504 Beban Perlengkapan 600,000
505 Beban Peny. Peralatan 620,000
506 Beban Peny. Gedung 6,000,000
507 Beban Sewa 1,250,000
105 Iklan Dibayar dimuka 600,000
203 Utang gaji
508 Beban Piutang tak Trtagih 350,000
106 Cadangan piutang Tak Tertagih
14,720,000
Laba usaha
AJP Neraca Saldo Disesuaikan Laba Rugi NERACA

Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

7,000,000 7,000,000
3,000,000 3,000,000
1,250,000 1,750,000 1,750,000
600,000 200,000 200,000
6,200,000 6,200,000
620,000 1,820,000 - 1,820,000
50,000,000 50,000,000 -
6,000,000 11,000,000 - 11,000,000
14,500,000 - 14,500,000
1,200,000 - 1,200,000
25,000,000 - 25,000,000
500,000 500,000 -
4,800,000 31,400,000 - 31,400,000
800,000 - 800,000
5,100,000 5,100,000 -
600,000 400,000 400,000 -
1,400,000 1,400,000 -
1,600,000 1,600,000 -
- -
600,000 600,000 -
620,000 620,000 -
6,000,000 6,000,000 -
1,250,000 1,250,000 -
600,000 600,000
500,000 500000 - 500000
350000 350,000 -
350,000 350000 - 350000
14,720,000 86,570,000 86,570,000 17,320,000 32,200,000 69,250,000 54,370,000
14,880,000 14,880,000
32,200,000 32,200,000 69,250,000 69,250,000
Ayat Jurnal Penyesuaian, Sebagai berikut :

a. Perlengkapan yang masih ada Rp. 200.000

b. Penyusutan Peralatan 10% dari harga beli
c. Penyusutan gedung tahun ini ditetapkan sebesar Rp.6.000.000
d. Sewa dibayar 1 Agustus 2010 untuk 1 tahun
e. Iklan dibayar untuk 10 kali tayang, sampai dengan tanggal 31 Desember 2010
baru ditayangkan sebanyak 4 kali
f. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2010 dua orang karyawan yang sedang
dinas luar belum mengambil gajinya Rp.500.000
g.
Pendapatan diterima dimuka atas pekerjaan salon sampai dengan tanggal31
Desember telah diselesaikan 80%
h. Piutang yang tidak bisa ditagih ditaksir Rp. 350.000

JURNAL PENYESUAIAN

a. Beban Perlengkapan 600,000

Perlengkapan 600,000

b. Beban Penyusutan Peralatan 620,000

Akumulasi Peny. Peralatan 620,000

c. Beban Penyusutan Gedung 6,000,000

Akumulasi Peny. Gedung 6,000,000

d. Beban sewa 1,250,000

sewa dibayar dimuka 1,250,000

e. Iklan dibayar dimuka 600,000

Beban Iklan 600,000

f. Beban Gaji 500,000

Utang Gaji 50000

g Pendapatan Dibayar dimuka 4800000

Pendapatan Jasa 4800000

h. Beban Piutang Tak tertagih 350000

Cadangan Piutang tak tertagih 350000

14,720,000 14,270,000
JURNAL PENUTUP

a. Akun Pendapatan c. Ikhtisar Laba Rugi

Kalo Untung
Pendapatan Jasa Rp 31,400,000 Ikhtisar Laba Rugi
Pendapatan Komisi Rp 800,000
Ikhtisar Laba Rugi Rp 32,200,000

b. Akun Beban
Rugi
Ikhtisar Laba Rugi Rp 17,320,000 Modal Adam
Beban Gaji Rp 5,100,000
Beban Iklan Rp 400,000
Beban Bunga Rp 1,400,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 620,000
Beban Perlengkapan Rp 600,000
Beban Penyusutan Gedung Rp 6,000,000
Beban Sewa Rp 1,250,000
Beban Piutang tak tertagih Rp 350,000
Beban Lain-lain Rp 1,600,000

c. Pengambilan Pribadi (Prive)

Modal Adam Rp 500,000

Prive Adam Rp 500,000
Ikhtisar Laba Rugi
Kalo Untung
Ikhtisar Laba Rugi Rp 14,880,000
Modal Adam Rp 14,880,000

Modal Adam Rp 14,880,000

Ikhtisar Laba Rugi Rp 14,880,000
 ADAM SALON
Neraca Saldo
Penutupan per 31 Desember 2010

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

101 Kas 7,000,000
102 Piutang Usaha 3,000,000
103 Sewa Dibayar dimuka 1,750,000
104 Perlengkapan Salon 200,000
105 Iklan dibayar dimuka 600,000
106 Cadangan Piutang Tak tertagih 350,000
111 Peralatan Salon 6,200,000
112 Akumulasi Peyusutan Peralatan Salon - 1,820,000
113 Gedung 50,000,000 -
114 Akumulasi Peyusutan Gedung - 11,000,000
201 Utang Usaha 14,500,000
202 Utang gaji 500,000
203 Pendapatan diterima dimuka 1,200,000
301 Modal Adam 39,380,000
Jumlah 68,750,000 68,750,000
PENJELASAN JURNAL PEMBALIK
1. Jurnal Pembalik untuk Sewa dibayar dimuka

Tanggal 1 Agustus dibayar sewa sebesar RFp.3.000.000, untuk satu tahun

Jika dicatat sebagai beban Jika dicatat

Neraca saldo Neraca saldo

Beban sewa Rp.3.000.000 Sewa dibayar dimuka Rp.3.000.000
Jurnal penyesuaiannya Jurnal penyesuaiannya

Sewa dibayar dimuka 1,750,000 Beban sewa

Beban Sewa 1,750,000

"Untuk menunjukan jumlah beban sewa sebesar Rp. 1.250.000, beban sewa Mencatat beban sewa benar-benar te
dikurangi/kredit sebesar Rp.1.750.000,. Akun sewa dibayar dimuka merupakan muka sebelumnya sudah ada, jadi buk
akun riil baru(sebelumnya tidak ada)"

Jurnal Pembalik Jurnal Pembalik

Beban sewa 1,750,000 " Karna tidak ada akun riil b

ada jurnal pembalik"
Sewa dibayar dimuka 1,750,000

Jurnal pembalik hanya membalikan jurnal penyesuaian

2. Jurnal Pembalik untuk Pendapatan diterima di muka

Pendapatan diterima dimuka Rp.6.000.000 atas pekerjaan salon yang masih harus dikerjakan, sampai dengan tanggal 31 D
Dicatat sebagai Pendapatan Dicatat se
Neraca Saldo Neraca Saldo
Pendapatan Jasa Rp.6.000.000 Pendapatan diterima di muka Rp.6.000
Jurnal penyesuaiannya Jurnal penyesuaiannya

Pendapatan Jasa 1,200,000 Pendapatan diterima dimuk

Pendapatan diterima dimuka 1,200,000

"Untuk menunjukan jumlah pendapatan jasa sebesar Rp.4.800.000 pendapatan "Mencatat pendapatan jasa yang bena
jasa dikurangi/debit sebesar Rp.1.200.000. Akun pendapatan diterima dimuka Akun pendapatan diterima di muka se
merupakan akun riil baru (sebelumnya tidak ada)"

Jurnal Pembalik Jurnal Pembalik

Pendapatan diterima dimuka 1,200,000
Pendapatan Jasa 1,200,000 " Karna tidak ada akun riil b
ada jurnal pembalik"

Jadi Jurnal Pembalik yang di buat untuk "ADAM SALON" sebagai berikut
ADAM SALON
Jurnal Umum

Tanggal Keterangan ref Debit Kredit

Beban Iklan 600,000
Iklan dibayar dimuka 600,000

Utang Gaji 500,000

Beban Gaji 500,000

Cadangan piutang tak tertagih 350,000

Beban piutang tak tertagih 350,000
3.000.000, untuk satu tahun
Jika dicatat sebagai harta

dibayar dimuka Rp.3.000.000

penyesuaiannya

Beban sewa 1,250,000

Sewa dibayar dimuka 1,250,000

tat beban sewa benar-benar telah menjadi beban. Akun sewa dibayar di
sebelumnya sudah ada, jadi bukan akun riil baru.

" Karna tidak ada akun riil baru maka tidak

ada jurnal pembalik"

an, sampai dengan tanggal 31 Desember telah terselesaikan 80%

Dicatat sebagai Utang

patan diterima di muka Rp.6.000.000

penyesuaiannya

Pendapatan diterima dimuka 4,800,000

Pendapatan Jasa 4,800,000

atat pendapatan jasa yang benar-benar telah menjadi pendapatan.

pendapatan diterima di muka sebelumnya sudah ada, jadi akun riil baru."

" Karna tidak ada akun riil baru maka tidak

ada jurnal pembalik"
Kredit

600,000

500,000

350,000
Single Step Multiple Step

ADAM SALON ADAM SALON

Laporan Laba Rugi Laporan Laba Ru
Per 31 Des 2010 Per 31 Des 201
Pendapatan Pendapatan Operasional
Pendapatan Jasa 31,400,000 Pendapatan Jasa
Pendapatan Lainnya 800,000
Jumlah Pendapatan 32,200,000
Beban Beban Gaji
Beban Gaji 5,100,000 Beban Iklan
Beban Iklan 400,000 Beban Perlengkapan
Beban Bunga 1,400,000 Beban Peny. Peralatan
Beban Perlengkapan 600,000 Beban Peny. Gedung
Beban Peny. Peralatan 620,000 Beban Sewa
Beban Peny. Gedung 6,000,000 Beban Piutang tak Trtagih
Beban Sewa 1,250,000 Beban Lain-lain
Beban Piutang tak Trtagih 350,000 Jumlah Beban Operasional
Beban Lain-lain 1,600,000
Jumlah Beban 17,320,000 Laba Bersih Operasional
Laba 14,880,000
Pendapatan dan Beban Nonoperasion
Pendapatan Komisi
Beban Bunga
Rugi Bersih Nonoperasional
Laba Bersih
 ADAM SALON
Laporan Laba Rugi
Per 31 Des 2010
apatan Operasional
31,400,000

5,100,000
400,000
n Perlengkapan 600,000
n Peny. Peralatan 620,000
n Peny. Gedung 6,000,000
1,250,000
n Piutang tak Trtagih 350,000
1,600,000
h Beban Operasional 15,920,000

Laba Bersih Operasional 15,480,000

apatan dan Beban Nonoperasional

apatan Komisi 800,000
(1,400,000)
Rugi Bersih Nonoperasional (600,000)
Laba Bersih 14,880,000
A. Neraca Bentuk Sekontro

ADAM SALON
NERACA
Per 31 Des 2010
AKTIVA / HARTA KEWAJIBAN dan MODAL
Harta Lancar Utang Usaha 14,500,000
Kas 7,000,000 Pendapatan diterima dimuka 1,200,000
Piutang Usaha 3,000,000 Utang Gaji 500,000
Cadangan Piutang Tak tertagih (350,000)
Sewa dibayar dimuka 1,750,000
Iklan dibayar dimuka 600,000
Perlengkapan salon 200,000
Jumlah Harta Lancar 12,200,000 Jumlah Utang 16,200,000

Harta Tetap EKUITAS

Peralatan Salon 6,200,000 Modal Adam 39,380,000
Akumulasi Peny. Peralatan Salon (1,820,000)
Nilai Buku Peralatan salon 4,380,000

Gedung 50,000,000
Akumulasi pey. Gedung (11,000,000)
Nilai Buku Gedung 39,000,000

Jumlah Harta Tetap 43,380,000 Jumlah Modal 39,380,000

Jumlah Harta/Aktiva 55,580,000 Jumlah Kewajiban + Modal 55,580,000
B. Neraca Berbentuk Laporan

ADAM SALON
NERACA
Per 31 Des 2010
AKTIVA / HARTA
Harta Lancar
Kas 7,000,000
Piutang Usaha 3,000,000
Cadangan Piutang Tak tertagih (350,000) 2,650,000
Sewa dibayar dimuka 1,750,000
Iklan dibayar dimuka 600,000
Perlengkapan salon 200,000
Jumlah Harta Lancar 12,200,000

Harta Tetap
Peralatan Salon 6,200,000
Akumulasi Peny. Peralatan Salon (1,820,000)
Nilai Buku Peralatan salon 4,380,000

Gedung 50,000,000
Akumulasi pey. Gedung (11,000,000)
Nilai Buku Gedung 39,000,000
Jumlah Harta Tetap 43,380,000
Jumlah Harta/Aktiva 55,580,000

KEWAJIBAN/Utang
Utang Usaha 14,500,000
Pendapatan diterima dimuka 1,200,000
Utang Gaji 500,000
Jumlah Kewajiban 16,200,000

MODAL
Modal Adam 39,380,000
Jumlah Kewajiban + Modal 55,580,000
 ADAM SALON
LAPORAN ARUS KAS
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2010
(dalam rupiah)

Kegiatan Operasional
Penerimaan Dari :
Pendapatan Jasa Salon 31,400,000
Pendapatan Bunga 800,000

Aliran Kas Masuk Dari Operasional 32,200,000

Pengeluaran Untuk :
Beban Gaji dan Upah 5,100,000
Beban Listrik air dan Telepon 1,400,000
Beban sewa 1,250,000
Beban Perlengkapan Salon 600,000
Beban Iklan 400,000
Beban Piutang Tak Tertagih 350,000
Beban Lain-lain 1,600,000
Aliran Kas Keluar Untuk Operasional 10,700,000
Aliran Bersih dari Kegiatan Operasional (a) 21,500,000

Kegiata Investasi
Pembelian Gedung 40,000,000
Penyusutan Aktiva Tetap 11,000,000
Aliran Bersih dari Investasi (b) 29,000,000

Kegiatan Pendanaan :
Pendanaan Dari :
Setoran Modal 10,000,000
Pinjaman Bank 5,000,000
Aliran Kas masuk dari Pendanaan 15,000,000

Pengeluaran Untuk :
Pengambilan Pemilik 500,000
Aliran Keluar untuk Pendanaan 500,000
Aliran Kas bersih dari Investasi [c] 14,500,000

Saldo Awal 1 Januari 2010 -

Saldo Akhir 31 Desember 2010 7,000,000