Siva Desain

KERTAS KERJA
Periode Januari 2003
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian NS Disesuaikan Laba-Rugi Neraca
Kode Nama Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
101 Kas ### ### ###
102 Piutang usaha 1,500,000 1,500,000 1,500,000
103 Persediaan perlengkapan kantor 4,200,000 3,400,000 800,000 800,000
104 Sewa kantor dibayar dimuka 6,000,000 600,000 5,400,000 5,400,000
105 Iklan dibayar di muka 500,000 200,000 300,000 300,000
201 Peralatan Kantor ### ### ###
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,000,000 416,667 4,416,667 4,416,667
301 Utang Usaha 5,250,000 5,250,000 5,250,000
302 Biaya yang masih harus dibayar 350,000 350,000 350,000
401 Modal, Siva ### ### ###
402 Prive, Siva 200,000 200,000
601 Pendapatan ### ### ###
701 Beban Gaji 2,000,000 600,000 2,000,000 2,000,000
702 Beban Sewa Kantor 600,000 600,000
703 Beban Perlengakapan Kantor 3,400,000 3,400,000 3,400,000
704 Beban Telepon dan Listrik 350,000 350,000 350,000
705 Beban Promosi 200,000 200,000 200,000
706 Beban penyusutan 416,667 416,667 416,667
709 Beban lain-lain 250,000 250,000 250,000

TOTAL ### ### 4,966,667 4,966,667 ### ### 7,216,667 ### ### ###

LABA RUGI 2,783,333

 KASUS SIVA DESAIN
Siva desain adalah sebuah perusahaan jasa yang bergerak dibidang teknik dan disain
dimiliki dan dipimpin oleh Tuan Siva. Perusahaan didirikan tahun 2002. Berikut adalah
neraca saldo perusahaan per 1 Januari 2003 sebagai berikut:
Siva Desain
Neraca Saldo
Per 1 Januari 2003
Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas 5,000,000

102 Piutang Usaha 2,000,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor 3,000,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka 6,000,000
201 Peralatan Kantor 20,000,000
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,000,000
301 Utang Usaha 1,000,000
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva 31,000,000
601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah 36,000,000 36,000,000

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan januari 2003 sebagai berikut:
02-Jan Menerima pendapatan jasa sebesar Rp. 10.000.000
04-Jan Dibeli persediaan perlengkapan kantor senilai Rp.1.200.000 secara tunai
06-Jan Diterima pelunasan piutang sebesar Rp.500.000
10-Jan Melunasi hutang usaha sebesar Rp.750.000
11-Jan Membayar sumbangan pembangunan tempat ibadah Rp.250.000
12-Jan Dibeli seperangkat komputer secara kredit senilai Rp.5.000.000
25-Jan Dibayar Iklan di sebuah surat kabar sebesar Rp.500.000
30-Jan Tuan Siva mengambil uang perusahaan untuk service mobil pribadinya Rp.200.000
31-Jan Dibayar gaji karyawan bulan Januari sebesar Rp.2.000.000

Informasi yang diperoleh pada per 31 Januari 2002 sbb:

1 Berdasarkan hasil perhitungan pisik sisa persediaan perlengkapan kantor Rp.800.000
2 Sewa kantor dibayar dimuka adalah untuk sewa selama 10 bulan terhitung sejak januari 2003
3 Iklan senilai Rp.500.000 adalah untuk penayangan 5 kali terbit di Bali Post. Selama januari
2003 baru dimuat 2 kali
 4 Rekening listrik, air & tlp bln januari 2003 yang belum dibayar ditaksir sebesar Rp.350.000
5 Peralatan kantor disusutkan 20 % per tahun dari harga perolehannya

Diminta:
1 Postinglah saldo awal bulan januari 2003 ke buku besar
2 Buatlah Jurnal transaksi selama bulan januari 2003, kemudian posting ke buku besar
3 Susunlah neraca saldo per 31 januari 2003
4 Buatlah Jurnal penyesuaian per 31 januari 2003, kemudian posting ke buku besar
5 Buatlah kertas kerja bulan januari 2003
6 Susun Laporan Keuangan bulan januari 2003 yang terdiri dari Laporan laba rugi,
Laporan perubahan modal dan Neraca per 31 januari 2003
7 Lakukan proses tutup buku 31 januari 2003:
- membuat jurnal penutup
- posting jurnal penutup ke buku besar
- menyusun neraca saldo penutup 31 januari 2003

Siva Desain
Neraca Saldo
Per 31 Januari 2003
Kode Nama Akun Debet Kredit
101 Kas 10,600,000
102 Piutang Usaha 1,500,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor 4,200,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka 6,000,000
105 Iklan dibayar di muka 500,000
201 Peralatan Kantor 25,000,000
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,000,000
301 Utang Usaha 5,250,000
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva 31,000,000
402 Prive, Siva 200,000
601 Pendapatan 10,000,000
701 Beban Gaji 2,000,000
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain 250,000
 Jumlah 50,250,000 50,250,000

Siva Desain
Neraca Saldo Disesuaikan
Per 31 Januari 2003

Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas 10,600,000

102 Piutang Usaha 1,500,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor 800,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka 5,400,000
105 Iklan dibayar di muka 300,000
201 Peralatan Kantor 25,000,000
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,416,667
301 Utang Usaha 5,250,000
302 Biaya yang masih harus dibayar 350,000
401 Modal, Siva 31,000,000
402 Prive, Siva 200,000
601 Pendapatan 10,000,000
701 Beban Gaji 2,000,000
702 Beban Sewa Kantor 600,000
703 Beban Perlengakapan Kantor 3,400,000
704 Beban Telepon dan Listrik 350,000
705 Beban Promosi 200,000
706 Beban Penyusutan 416,667
709 Beban Lain-lain 250,000

Jumlah 51,016,667 51,016,667

Siva Desain
Neraca Saldo Penutup
Per 31 Januari 2003
 Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas 10,600,000

102 Piutang Usaha 1,500,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor 800,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka 5,400,000
105 Iklan dibayar di muka 300,000
201 Peralatan Kantor 25,000,000
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,416,667
301 Utang Usaha 5,250,000
302 Biaya yang masih harus dibayar 350,000
401 Modal, Siva 31,000,000
402 Prive, Siva 200,000
403 Laba/rugi 2,783,333
601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah 43,800,000 43,800,000

Siva Desain
Laporan Rugi Laba
Bulan januari 2003

Debet Kredit

Pendapatan 10,000,000
Beban-beban Usaha
Beban Gaji 2,000,000
 Beban sewa kantor 600,000
Beban Perlengkapan Kantor 3,400,000
Beban Telepon dan Listrik 350,000
Beban Promosi 200,000
Beban Penyusutan 416,667
Beban Lain-lain 250,000

Jumlah Beban Usaha 7,216,667

LABA (RUGI) BERSIH 2,783,333

Siva Desain
Laporan Perubahan Modal
Bulan Januari 2003

Modal 1 Januari 2003 31,000,000

Penambahan: Laba bersih bln Januari 2,783,333
33,783,333
Pengurangan: Prive, Siva 200,000
33,583,333
Modal, 31 Januari 2003 33,583,333

Siva Desain
NERACA
Per 31 Januari 2003
(Dalam rupiah)

AKTIVA Debet Kredit

AKTIVA LANCAR
Kas 10,600,000
Piutang Usaha 1,500,000
Perlengkapan Kantor 800,000
Sewa Kantor dibayar dimuka 5,400,000
Iklan dibayar di muka 300,000

JUMLAH AKTIVA LANCAR 18,600,000

AKTIVA TETAP
Peralatan Kantor 25,000,000
Dikurangi: Ak. Penyst. Peralatan Kantor 4,416,667
Nilai Buku Aktiva tetap 20,583,333

TOTAL AKTIVA 39,183,333

KEWAJIBAN & EKUITAS

Kewajiban lancar
Utang Usaha 5,250,000
Biaya yang masih harus dibayar 350,000

JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR 5,600,000

Kewajiban Jangka panjang

Jumlah Kewajiban
Ekuitas
Modal Siva 33,583,333

Jumlah Ekuitas 33,583,333

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 39,183,333

 KASUS
SIKLUS AKUNTANSI
PERUSAHAAN JASA
I Ketut Suryanawa

SIVA DESAIN
 BUKU BESAR
Kode akun: 101
Nama akunKAS
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 5,000,000
02-Jan PENDAPATAN 10,000,000 15,000,000
04-Jan Pembelian perlengkapan 1,200,000 13,800,000
06-Jan Pelunasan piutang 500,000 14,300,000
10-Jan Pelunasan utang usaha 750,000 13,550,000
11-Jan Sumbangan tempat ibadah 250,000 13,300,000
25-Jan Iklan dibayar dimuka 500,000 12,800,000
30-Jan Prive, Tn. Siva 200,000 12,600,000
31-Jan Bayar gaji karyawan 2,000,000 10,600,000

Kode akun: 102

Nama akunPIUTANG USAHA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 2,000,000
06-Jan Pelunasan piutang 500,000 1,500,000

Kode akun: 103

Nama akunPERSEDIAAN PERLENGKAPAN KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 3,000,000
04-Jan Pembelian perlengkapan 1,200,000 4,200,000
Penyesuaian atas penggunaan
31-Jan 3,400,000 800,000
persediaan perlengkapan

Kode akun: 104

Nama akunSEWA KANTOR DIBAYAR DI MUKA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 6,000,000
31-Jan Penyesuaian sewa bln Jan 600,000 5,400,000

Kode akun: 105

Nama akunIKLAN DIBAYAR DI MUKA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO -
25-Jan Iklan dibayar dimuka 500,000 500,000
 Penyeusaian atas penayangan
31-Jan 200,000 300,000
iklan

Kode akun: 201

Nama akunPERALATAN KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 20,000,000
12-Jan Pembelian komputer scr kredit 5,000,000 25,000,000

Kode akun: 202

Nama akunAKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 4,000,000
Penyesuaian penyusutan bln
31-Jan 416,667 4,416,667
Januari

Kode akun: 301

Nama akunUTANG USAHA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 1,000,000
10-Jan Pelunasan utang usaha 750,000 250,000
12-Jan Pembelian komputer scr kredit 5,000,000 5,250,000

Kode akun: 302

Nama akunBIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO -
Penyesuaian atas beban listrik
31-Jan 350,000 350,000
& telepon

Kode akun: 401

Nama akunMODAL, SIVA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO 31,000,000 31,000,000

Kode akun: 402

Nama akunPRIVE, SIVA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan - -
30-Jan Prive, Tn. Siva 200,000 200,000
Jurnal penutup 200,000 -

Kode akun: 601

Nama akunPENDAPATAN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
02-Jan Pendapatan 10,000,000 10,000,000
Jurnal penutup 10,000,000 -

Kode akun: 701

Nama akunBEBAN GAJI
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
31-Jan Bayar gaji karyawan 2,000,000 2,000,000
Jurnal penutup 2,000,000 -

Kode akun: 702

Nama akunBEBAN SEWA KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
31-Jan Penyesuaian beban sewa Jan 600,000 600,000
Jurnal penutup 600,000 -

Kode akun: 703

Nama akunBEBAN PERLENGKAPAN KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
Penyesuaian persediaan
31-Jan
perlengkapan kantor 3,400,000 3,400,000
Jurnal penutup 3,400,000 -

Kode akun: 704

Nama akunBEBAN TELEPON & LISTRIK
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
Penyesuaian atas beban listrik
31-Jan 350,000 350,000
& telepon
Jurnal penutup 350,000 -

Kode akun: 705

Nama akunBEBAN PROMOSI
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
Penyeusaian atas penayangan
31-Jan 200,000 200,000
iklan
Jurnal penutup 200,000 -

Kode akun: 706

Nama akunBEBAN PENYUSUTAN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
Penyesuaian penyusutan bln
31-Jan
Januari 416,667 416,667
 Jurnal penutup 416,667 -

Kode akun: 707

Nama akunBEBAN LAIN-LAIN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
01-Jan SALDO - -
11-Jan Sumbangan tempat ibadah 250,000 250,000
Jurnal penutup 250,000 -
 JURNAL UMUM

Tanggal Keterangan Ref. Debet

02-Jan kas 10,000,000
pendapatan
(diterima pendapatan tunai)
04-Jan persedian perlengkapan kantor 1,200,000
kas
(pembelian perlengkapan secara tunai)
06-Jan kas 500,000
piutang usaha
(diterima pelunasan piutang)
10-Jan utang usaha 750,000
kas
(melunasi utang usaha)
11-Jan beban lain-lain 250,000
kas
(membayar sumbangan tempat ibadah)
12-Jan peralatan kantor 5,000,000
utang usaha
(membeli komputer secara kredit)
25-Jan beban promosi 500,000
kas
(membayar iklan surat kabar)
30-Jan prive, Tn. Siva 200,000
kas
(Tn. Siva mengambil uang utk service mobil)
31-Jan beban gaji 2,000,000
kas
(dibayar gaji karyawan bln. Januari)

TOTAL 20,400,000
 JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Keterangan Ref. Debet

31-Jan Beban perlengkapan 3,400,000
Persedian perlengkapan kantor
(pembebanan pemakaian perlengkapan bln Jan)

31-Jan Beban sewa 600,000

Sewa kantor dibayar di muka
(sewa kantor 10 bln terhitung Januari)

31-Jan Beban promosi 200,000

Iklan dibayar di muka
(Penayangan iklan di Balipost dimuat 2 kali)

31-Jan Beban telepon & listrik 350,000

Biaya yg masih harus dibayar
(Rekening listrik & air ditaksir belum dibayar)

31-Jan Beban penyusutan 416,667

Akumulasi penyusutan peralatan kantor

JUMLAH 4,966,667
 JURNAL PENUTUP

Tanggal Keterangan Ref. Debet

31-Jan Pendapatan 10,000,000
Ikhtisar laba rugi
(menutup akun pendapatan ke ikhtisar laba rugi)
31-Jan Ikhtisar laba rugi 7,216,667
Beban gaji
Beban sewa kantor
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Telepon dan Listrik
Beban Promosi
Beban Penyusutan
Beban lain-lain
(menutup akun beban ke ikhtisar laba rugi)
31-Jan Ikhtisar laba rugi 2,783,333
Modal, Siva
(menutup akun modal ke ikhtisar laba rugi)
31-Jan Modal, Siva 200,000
Prive, Siva
(menutup akun prive ke modal)
TOTAL 20,200,000
 AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG

Kasus
UD BARU
Oleh+A207: Drs. I Ketut Suryanawa, Ak., MSi.
 JTr ……..
Kredit

10,000,000

1,200,000

500,000

750,000

250,000

5,000,000

500,000

200,000

2,000,000

20,400,000
N
JPs ……..
Kredit

3,400,000

600,000

200,000

350,000

416,667

4,966,667
 JPt ……..
Kredit

10,000,000

2,000,000
600,000
3,400,000
350,000
200,000
416,667
250,000

2,783,333

200,000

20,200,000
 I
AGANG
, Ak., MSi.