Nama : Irfan Fauzan

NIM : 205134049
Kelas : 1B-AMP
SOAL LATIHAN
Soal 1
Tanggal 1 April 2018 PT. A di Bandung membentuk dana kas kecil dengan memberikan cek
kepada kasir Kas Kecil sebesar Rp 5.000.000,- . Selama bulan April 2018 terjadi transaksi
yang berhubngan dengan kas kecil .

Apri 03 Pembelian meterai Rp

l 300.000
05 Pembayaran biaya kemanan daerah Rp
kerja 100.000
07 Pembayaran listrik, air dan telepon Rp
sebesar 1.300.000
08 Pembeyaran konsumsi rapat Rp
1.000.000
11 Pembelian alat tulis kantor Rp
750.000
15 Pembayaran transport pengantar surat Rp
75.000
17 Pembayaran sumbangan bencana alam Rp
500.000
20 Pembayaran biaya iklan di medsos Rp
300.000
24 Pembayaran upah tukang kebun Rp
200.000
27 Pembayaran biaya transport Rp
30 Pengisian kembali dana kas kecil 250.000
sebesar
pengeluaran dari dana kas kecil Rp
………..

Diminta :
Buatlah jurnal atas transaksi – transaksi tersebut di atas, jika :
a. Dilaksanakan metode dana tetap ( imperest fund method )
b. Dilaksanakan metode dana tidak tetap ( fluctuation fund method )
Jawab :
a. Metode dana tetap
Tngga Akun Debit Credit
l
Apr 01 Kas kecil 5.000.000
il kas 5.000.000
1 |Pengantar Akuntansi 2
 03 No entry
05 No entry
07 No entry
08 No entry
11 No entry
15 No entry
17 No entry
20 No entry
24 No entry
27 No entry
30 Biaya pembelian materai 300.000
Biaya keamanan daerah kerja 100.000
Biaya Listrik, air, dan telepon 1.300.000
Biaya konsumsi rapat 1.000.000
Supplies (atk) 750.000
Biaya transport pengantar surat 75.000
Pembayaran sumbangan bencana 500.000
alam
Biaya iklan di medsos 300.000
Biaya upah tukang kebun 200.000
Biaya transport 250.000
kas 4.775.000
Jumlah 9.775.000 9.775.000

b. Metode dana tidak tetap

Tngga Akun Debit Credit
l
Apri 01 Kas kecil 5.000.000
l kas 5.000.000
03 Biaya pembelian materai 300.000
Kas kecil 300.000
05 Biaya keamanan daerah kerja 100.000
Kas kecil 100.000
07 Biaya Listrik, air, dan telepon 1.300.000
Kas kecil 1.300.000
08 Biaya konsumsi rapat 1.000.000
Kas kecil 1.000.000
11 Supplies (atk) 750.000
Kas kecil 750.000
15 Biaya transport pengantar surat 75.000
Kas kecil 75.000
17 Pembayaran sumbangan bencana 500.000
alam 500.000
Kas kecil

2 |Pengantar Akuntansi 2
20 Biaya iklan di medsos 300.000
Kas kecil 300.000
24 Biaya upah tukang kebun 200.000
Kas kecil 200.000
27 Biaya transport 250.000
Kas kecil 250.000
30 Kas kecil 4.775.000
kas 4.775.000
jumlah 14.550.000 14.550.000

3 |Pengantar Akuntansi 2
Soal 2
PT Finish menetapkan kas kecil untuk pembayaran pengeluaran dalam nominal yang kecil.
Kas kecil tersebut dimulai pada tanggal 1 Januari 2018 dengan menerima uang sebesar Rp
2.500.000 dari akun kas. berikutnya, kas kecil akan diisi lagi pada setiap tanggal 15 dan 30.
Transaksi transaksi pengeluaran yang menggunakan kas kecil selama bulan Januari 2018
adalah sebagai berikut :
Petty Cash Voucher PT. No. Petty Cash Voucher PT. No.
Finish Vocher : Finish Vocher :
011 012
Tujuan Penggunaan Biaya : Tanggal Tujuan Penggunaan Biaya : Tanggal
Membeli Alat tulis kantor 15-Jan-18 Pembayaran biaya 17-Jan-18
transport
Terbilang : Dua ratus ribu Rp. Terbilang : seratus lima Rp.
rupiah 200.000,- puluh ribu rupiah 150.000,-
Di Disetujui Di Disetujui
buat Oleh buat Oleh
Oleh Di terima Total Rp. Oleh Di terima Total Rp.
Drs. oleh 200.000,- Drs. oleh 150.000,-
Kirant Dira Kiranti Dira
i Insun Insun

Petty Cash Voucher PT. No. Petty Cash Voucher PT. No.
Finish Vocher : Finish Vocher :
013 014
Tujuan Penggunaan Tanggal Tujuan Penggunaan Biaya : Tanggal
Biaya : 18-Jan-18 Sumbangan bencana alam 19-Jan-18
Gula teh
kopi
Terbilang : Seratus ribu Rp. Terbilang : seratus dua Rp.
rupiah 100.000,- puluh lima ribu 125.000,-
Di Disetujui Di Disetujui
buat Oleh buat Oleh
Oleh Di terima Total Rp. Oleh Di terima Total Rp.
Drs. oleh 100.000,- Drs. oleh 125.000,-
Kirant Dira Kiranti Dira
i Insun Insun

4 |Pengantar Akuntansi 2
 Petty Cash Voucher PT. No. Petty Cash Voucher PT. No.
Finish Vocher : Finish Vocher :
015 016
Alasan Penggunaan Biaya : Tanggal Alasan Penggunaan Biaya : Tanggal
Tujuan 17-Jan-18 Tujuan 17-Jan-18

Terbilang : seratus dua Rp. Terbilang : seratus dua Rp.

puluh ribu rupiah 120.000,- puluh ribu rupiah 120.000,-
Di Disetujui Di terima Di Disetujui Di terima
buat Oleh oleh buat Oleh oleh
Oleh Total Rp. Oleh Total Rp.
Drs. Insun 120.000,- Drs. Insun 120.000,-
Kirant Dira Kiranti Dira
i
Diminta :
Buatlah jurnal atas transaksi – transaksi tersebut di atas, jika :
a. Dilaksanakan metode dana tetap ( imperest fund method )
b. Dilaksanakan metode dana tidak tetap ( fluctuation fund method )

Jawab :
a. Metode Dana Tetap
Tanggal Akun Debit Kredit
Jan 1 Kas Kecil Rp 2.500.000  
    Kas   Rp 2.500.000
(Pembentukan dana kas
    kecil)    
         
  15 NO ENTRY    
  15 Supplies Kantor Rp 200.000  
    Kas   Rp 200.000
         
  17 NO ENTRY    
  17 NO ENTRY    
  17 NO ENTRY    
  18 NO ENTRY    
  19 NO ENTRY    
         
  30 Beban Transport Rp 150.000  
    Beban Konsumsi Rp 100.000  
    Beban lain-lain Rp 125.000  
    Beban Tujuan Rp 120.000  

5 |Pengantar Akuntansi 2
     Beban Tujuan Rp 120.000  
    Kas   Rp 615.000
         
Rp
    JUMLAH Rp 3.315.000 3.315.000

b. Metode Dana tidak tetap

Tanggal Akun Debit Kredit
1 Kas Kecil 2.500.000
kas 2.500.000
15 Supplies (atk) 200.000
Kas kecil 200.000
15 Kas kecil 200.000
kas 200.000
17 Biaya transportasi 150.000
Kas kecil 150.000
17 Biaya tujuan 120.000
Kas kecil 120.000
17 Biaya tujuan 120.000
Kas kecil 120.000
18 Biaya gula,teh, dan kopi 100.000
Kas kecil 100.000
19 Biaya sumbangan bencana 125.000
Kas kecil 125.000
30 Kas kecil 615.000
kas 615.000
Jumlah 4.130.000 4.130.000

6 |Pengantar Akuntansi 2
Soal 3
Untuk mengendalikan kasnya, PT JATIMAS merasa perlu untuk menyimpan seluruh kasnya
di bank mulai 1 Januari 2018. Bank CATUR dipilih untuk melaksanakan hal tersebut.
Seluruh penerimaan uang atau alat lain yang disamakan dengan uang pada suatu hari
langsung disetor ke bank sore hari itu juga. Pembayaran atau pengeluaran kas dilakukan
dengan menerbitkan (mengeluarkan) cek. Bank selalu mencatat setoran pada keesokan
harinya. Berikut ini adalah transaksi yang bersangkutan dengan kegiatan yang menyangkut
kas perusahaan

Jan 1: PERUSAHAAN: Membuka rekening (akun) di bank dan menyetor seluruh uang yang
ada di perusahaan sejumlah Rp1.200.000.
2: BANK: Mencatat setoran 1 Januari.
3: PERUSAHAAN: Menyetor kas ke bank berupa uang Rp60.000, cek PT Agung
Rp210.000, dan cek PT Santosa Rp330.000.
4: BANK: Membukukan setoran 3 Januari.
5: PERUSAHAAN: Menerbitkan cek #201 Rp75.000, #202 Rp300.000, dan #203
Rp250.000 untuk berbagai keperluan.
7: BANK: Membayar cek #201 dan #203.
8: PERUSAHAAN: Menyetor uang Rp600.000 dan cek dari CV Maju Jaya Rp350.000.
9: BANK: Mencatat setoran 8 Januari.
10: PERUSAHAAN: Membayar berbagai transaksi dengan mengeluarkan cek #204
Rp250.000, #205 Rp150.000, #206 Rp90.000, dan #207 Rp320.000.
13: BANK: Membayar cek #205 dan #206.
17: PERUSAHAAN: Menyetor uang Rp450.000 dan bank draft dari PT Andika
Rp350.000.
18: BANK: Membukukan setoran 17 Januari.
20: PERUSAHAAN: Membayar bermacam-macam transaksi dengan cek-cek berikut:
#208 Rp360.000, #209 Rp230.000, #210 Rp180.000, #211 Rp140.000, dan #212
Rp225.000.
21: BANK: Mengkredit akun PT JATIMAS sebesar Rp475.000 padahal jumlah tersebut
sebenarnya adalah setoran PT JATIMULYA yang samasama mempunyai akun giro di
Bank Catur.
22: BANK: Membayar cek #202, #208, dan #211.
23: PERUSAHAAN: Menyetor uang Rp540.000, cek dari UD Gemah Ripah Rp490.000,
dan cek dari PT Agung Rp270.000.
24: BANK: Mencatat setoran 23 Januari.
24: BANK: Mendebit akun PT JATIMAS Rp350.000 karena ternyata cek CV Maju Jaya
tidak ada dananya (kosong).
25: BANK: Membayar cek #209.
26: PERUSAHAAN: Menerbitkan cek #213 Rp 450.000 utntuk pelunasan piutang tetapi
perusahaan keliru mencatat cek tersebut dalam buku kas sebear Rp540.000.
Menerbitkan cek #214 Rp470.000 untuk pembayaran pembelian perlengkapan kantor.
27: BANK: Mengkredit akun PT JATIMAS sebesar Rp395.000 untuk wesel bernominal
Rp400.000 yang berhasil ditagihkan bank dengan biaya jasa Rp5.000.

7 |Pengantar Akuntansi 2
 28: BANK: Membayar cek #214.
28: PERUSAHAAN: Membayar pembelian bahan habis pakai Rp170.000 dengan cek
#215.
29: BANK: Membayar cek #213 Rp450.000.
31: PERUSAHAAN: Menyetor uang Rp 300.000.
31: BANK: Membayar cek #215 dan mendebit akun PT JATIMAS Rp3.500 untuk biaya
administrasi bank bulan Januari.

Tugas A:
Anggaplah anda menjadi pegawai bank dan sekaligus pegawai perusahaan yang bertugas
mencatat transaksi (dalam dunia nyata, hal ini tidak mungkin terjadi). Catatlah transaksi di
atas dalam sistem akuntansi/pembukuan bank (langsung ke akun giro PT JATIMAS) dan
sistem akuntansi perusahaan (langsung ke akun Kas di Bank). Gunakan formulir yang
disediakan.
Tugas B:
Jawablah pertanyaan berikut:
1. Berapakah saldo menurut catatan perusahaan?
2. Berapakah saldo menurut laporan bank bulan Januari?
3. Apa saja yang menyebabkan adanya perbedaan saldo dan berapa jumlah rupiah tiap pos
penyebab perbedaan tersebut?
Tugas C:
Buatlah laporan rekonsiliasi bank bulan Januari dengan menunjukkan saldo yang benar.
Tugas D:
Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

8 |Pengantar Akuntansi 2
Jawab :

PT JATIMAS

Akun : Kas   Kode : 101

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
2018          
Januar
i 1 Setoran Tunai Rp 1.200.000   Rp 1.200.000
  3 Setoran Tunai Rp 60.000   Rp 1.260.000
    Cek PT Agung Rp 210.000 Rp 1.470.000
    Cek PT Sentosa Rp 330.000   Rp 1.800.000
  5 Cek #201   Rp 75.000 Rp 1.725.000
    Cek #202   Rp 300.000 Rp 1.425.000
    Cek #203   Rp 250.000 Rp 1.175.000
  8 Setoran Tunai Rp 600.000   Rp 1.775.000
    Cek CV Maju Jaya Rp 350.000   Rp 2.125.000
1
  0 Cek #204   Rp 250.000 Rp 1.875.000
    Cek #205   Rp 150.000 Rp 1.725.000
    Cek #206   Rp 90.000 Rp 1.635.000
    Cek #207   Rp 320.000 Rp 1.315.000
1
  7 Setoran Tunai Rp 450.000   Rp 1.765.000
    Bank Draft Rp 350.000 Rp 2.115.000
2
  0 Cek #208   Rp 360.000 Rp 1.755.000
    Cek #209   Rp 230.000 Rp 1.525.000
    Cek #210   Rp 180.000 Rp 1.345.000
    Cek #211   Rp 140.000 Rp 1.205.000
    Cek #212   Rp 225.000 Rp 980.000
2
  3 Setoran Tunai Rp 540.000   Rp 1.520.000
    Cek UD Gemah Ripah Rp 490.000   Rp 2.010.000
    Cek PT Agung Rp 270.000   Rp 2.280.000
2
  6 Cek #213   Rp 540.000 Rp 1.740.000
    Cek #214   Rp 470.000 Rp 1.270.000
2
  8 Cek #215   Rp 170.000 Rp 1.100.000

9 |Pengantar Akuntansi 2
 3
  1 Setoran Tunai Rp 300.000   Rp 1.400.000
           
    TOTAL Rp 5.150.000 Rp 3.750.000  
    SALDO 31 JANUARI     Rp 1.400.000

           
BANK Laporan Akun Giro
 
CATUR      
           
Nasabah Giro : PT. JATI MAS   No. Akun : 133015978
    Periode : 01 Januari s.d. 31 Januari 2018  

PT JATIMAS

Akun : Kas   Kode : 101

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
2018          
Januari 1 Setoran Tunai Rp 1.200.000 Rp 1.200.000
  4 Setoran Tunai   Rp 60.000 Rp 1.260.000
    Cek PT Agung   Rp 210.000 Rp 1.470.000
    Cek PT Santosa   Rp 330.000 Rp 1.800.000
  7 Cek #201 Rp 75.000   Rp 1.725.000
    Cek #203 Rp 250.000   Rp 1.475.000
  9 Setoran Tunai   Rp 600.000 Rp 2.075.000
    Cek CV Maju Jaya   Rp 350.000 Rp 2.425.000
  13 Cek #205 Rp 150.000   Rp 2.275.000
    Cek #206 Rp 90.000   Rp 2.185.000
  18 Setoran Tunai   Rp 450.000 Rp 2.635.000
Bank draft PT
    Andika Rp 350.000 Rp 2.985.000
  21 Setoran Tunai   Rp 475.000 Rp 3.460.000
  22 Cek #202 Rp 300.000   Rp 3.160.000
    Cek #208 Rp 360.000   Rp 2.800.000
    Cek #211 Rp 140.000   Rp 2.660.000
  24 Setoran Tunai   Rp 540.000 Rp 3.200.000
Cek UD Gemah
    Ripah   Rp 490.000 Rp 3.690.000
    Cek PT Agung   Rp 270.000 Rp 3.960.000
  24 Cek CV Maju Jaya Rp 350.000   Rp 3.610.000
  25 Cek #209 Rp 230.000   Rp 3.380.000
  27 Wesel   Rp 395.000 Rp 3.775.000

10 |Pengantar Akuntansi 2
   28 Cek #214 Rp 470.000   Rp 3.305.000
  29 Cek #213 Rp 450.000   Rp 2.855.000
  31 Cek #215 Rp 170.000   Rp 2.685.000
    Biaya bank Rp 3.500   Rp 2.681.500
           
    TOTAL Rp 3.038.500 Rp 5.720.000  
SALDO 31
    JANUARI     Rp 2.681.500

PT JATIMAS
Rekonsiliasi Bank
Per 31 Januari 2018
Per Bank  
Saldo 31 Januari Rp 2.681.500
   
Tambah :  
Setoran dalam perjalanan Rp 300.000
  Rp 2.981.500
   
Kurangi :  
Giro Debit Rp 475.000  
Cek #204 Rp 250.000  
Cek #207 Rp 320.000  
Cek #210 Rp 180.000  
Cek #212 Rp 225.000  
  Rp 1.450.000
  Rp 1.531.500
           
           
Per Perusahaan  
Saldo 31 Januari Rp 1.400.000
   
Tambah :  
Wesel Rp 395.000  
Salah Catat Cek #213 Rp 90.000  
  Rp 485.000
   
Kurang :  
Cek Kosong Rp 350.000  

11 |Pengantar Akuntansi 2
 Biaya Bank Rp 3.500  
  Rp 353.500
  Rp 1.531.500
           

Jurnal Penyesuaian

Tanggal Akun Debit Kredit

2018 21 Kas Rp 475.000  
Jan   Piutang Usaha   Rp 475.000
         
  24 Piutang Usaha Rp 350.000  
    Kas   Rp 350.000
         
  27 Kas Rp 395.000  
    Piutang Usaha   Rp 395.000
         
  31 Biaya Bank Rp 3.500  
    Kas   Rp 3.500
         
    TOTAL Rp 1.223.500 Rp 1.223.500

12 |Pengantar Akuntansi 2