Klien: PT SUGUS

Tanggal neraca: 31-Dec-18

Perkiraan: Piutang

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Usaha E1 11,990,973,240 259,300,000 10,419,627,600 1,830,645,640 <
Afiliasi - 10,357,027,600 10,357,027,600 <
Lain-lain 85,000,000 200,000 107,000,000
15,000,000
6,800,000
12,075,973,240 10,638,327,600 10,419,627,600 12,294,673,240 <
^ ^ ^ ^
to A2

Catatan pemeriksaan:
1. PT Pelita merupakan perusahaan afiliasi dari PT Sugus sehingga piutangnya dicatat terpisah dengan langganan yang lain
Jurnal no. 19 (lihat skedul E1)
Jurnal no. 2 (lihat skedul C)
Jurnal no. 18 (lihat skedul E1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
E
Tanggal: Tanggal:
10-Jan-18 10-Feb-18
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Piutang Usaha

WP Per klien PARE

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr
PT Krakatau 33,000,000 2,200,000 11,000,000
PT Merdeka 103,960,000
PT Orientasi 11,000,000 11,000,000
PT Lestari 59,000,000 3,350,000 10,600,000
15,000,000
PT Nuansa 116,125,000 33,750,000
PT Pelita 10,357,027,600 10,357,027,600
PT Quenie 132,000,000
PT Sejahtera 107,871,500
PT Usaha Lancar 390,989,140 198,000,000
PT Wahana 151,500,000
PT Rimba 27,500,000
PT Tempo 15,000,000 15,000,000
PT Zebra Pratama 55,000,000 15,000,000
PT Zeira 159,000,000
PT Forbox Inc
eqv USD 20,000 90,000,000 3,000,000
PT Royal Inc
eqv USD 40,000 182,000,000 4,000,000

11,990,973,240 259,300,000 10,419,627,600

^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2017 (lihat skedul TOC2)
Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit
Berdasarkan pemeriksaan tersebut ditemukan:
(15) Penjualan 10.000.000
PPN Keluaran 1.000.000
Piutang Usaha 11,000,000
(koreksi untuk double pencatatan PT Krakatau)
(16) Piutang Usaha 198.000.000
PPN Keluaran 18.000.000
Penjualan 180.000.000
(koreksi untuk kesalahan pencatatan penjualan PT Usaha Lancar)
Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 15 Januari 2018 & 1 Feb 2018 (lihat schedule EE)
(17) Beban piutang tak tertagih 11.000.000
Piutang Usaha 11.000.000
(koreksi untuk mencatat write off piutang PT Orientasi karena perusahaan tersebut telah pailit)
(18) Piutang lain-lain 15.000.000
Piutang Usaha 15.000.000
(koreksi untuk mencatat penerimaan PT Tempo yang dibawa kabur oleh salesman)
(19) Piutang afiliasi 10.357.027.600
Piutang Usaha 10.357.027.600
(reklasifikasi)
(20) Piutang usaha 15.000.000
Piutang Usaha 15.000.000
(koreksi untuk mencatat kesalahan penerimaan piutang antara PT Zebra dengan PT Lestari)
(21) Piutang usaha 7.000.000
Laba valuta asing 7.000.000
(koreksi untuk mencatat penyesuaian kurs piutang valas)
Jurnal no 5,6,8,10 (lihat skedul C)
Terdapat pelunasan piutang dengan menerima giro yang belum dikliringkan, yaitu:
PT Wahana Giro BDNI Rp 1.500.000 jatuh tempo 26/12/2017 (lihat skedul C)
PT Zeira giro BRI Rp 400.000 jatuh tempo 26/12/2017 (lihat skedul C)
3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 28 Februari 2018 (lihat skedul EE)

Kesimpulan pemeriksaan:
Lihat skedul E
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
Lita Dimjati

Tanggal:
10 Januari 2018 10 Februari 2018
 Per audit Catatan
31/12/2018
24,200,000 <
103,960,000 <
- <
<
36,750,000 <
149,875,000 <
- <
132,000,000 <
107,871,500 < FOB Destination Point
588,989,140 <
151,500,000 < 5A2
27,500,000 <
-
70,000,000 <
159,000,000 <
< Kurs Tengah
93,000,000 < 4,650

186,000,000 4,650

1,830,645,640 <
^

penerimaan kas dengan

7 (lihat skedul TOC2)

(lihat schedule EE)

18 (lihat skedul EE)

Index:

E1
 Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Daftar konfirmasi

Jumlah Perbedaan Penerimaan setelah tanggal

Hasil Konfirmasi
No Klien Alamat per-klien neraca s/d Januari 2019
(Rp) I II I II
1 PT Krakatau Jl. Anggrek no 35 Jakarta 33,000,000 NR NR 11,000,000 22,000,000 r
2 PT Merdeka Jl. Merdeka Barat no 5 Jakarta 103,960,000 RD 10,000,000 93,960,000 r
3 PT Orientasi Jl. Sudirman no 16 Jakarta 11,000,000 NR NR 11,000,000
4 PT Lestari Jl Siswa Raya no 47 Jakarta 59,000,000 NR NR 59,000,000 r
5 PT Nuansa Jl Alam Merdeka no 8 Jakarta 116,125,000 NR NR 116,125,000 r
6 PT Pelita Jl Pintu Air no 2 Jakarta 10,357,027,600 CB 10,357,027,600
7 PT Quenie Jl Lontar Barat no 95 Jakarta 132,000,000 NR NR 132,000,000 r
8 PT Sejahtera Jl Kelapa no 80 Tangerang 107,871,500 RD 22,000,000 85,871,500 r
9 PT Usaha Lancar Jl Asem Raya no 62 Jakarta 390,989,140 NR NR 198,000,000 588,989,140 r
10 PT Wahana Jl Zamrud Permata Hijau no 9 Jakarta 151,500,000 RD 1,500,000 150,000,000
11 PT Rimba Jl Saleh no 57 Jakarta 27,500,000 RD 11,000,000 16,500,000 r
12 PT Tempo Jl Sunter Hijau no 78 Jakarta 15,000,000 NR 15,000,000 -
13 PT Zebra Pratama Jl Surya no 50 Jakarta 55,000,000 RD 15,000,000 70,000,000
14 PT Zeira Jl Duren Barat no 102 Jakarta 159,000,000 RD 400,000 158,600,000
15 PT Forbox Inc Benoi Crescent 7, Singapore 90,000,000 CB 90,000,000
16 PT Royal Inc Jl U8/18 Shah Alam Malaysia 182,000,000 CB 182,000,000

11,990,973,240 12,133,073,240
^ ^
r = periksa bukti penerimaan kas/bank

r = periksa bukti penerimaan kas/bank

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
EE
Tanggal: Tanggal:
10-Jan-18 10-Feb-18
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Posotif
Perusahaan : PT. SUGUS
Nama Perkiraan : Piutang Dagang
Tangggal Pengiriman Konfirmasi
( X ) Pengiriman Pertama : 14/01/2019
( ) Pengiriman Kedua

Jumlah Persentase (%)

Jumlah
Konfirmasi Tahun Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 3 10,629,027,600 88.64
Selisih yang dilaporkan
7 757,114,140 6.31
Hasil konfirmasi
Selisih dengan pembukuan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 6 604,831,500 5.04
Total yang dikirim 16 11,990,973,240 100
Total piutang usaha 11,990,973,240
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha
Persentase (%)
Tahun Lalu
89.25

3.25
7.5
100

92.5
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Penjualan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Penjualan 42,712,087,000 10.000.000 180.000.000 42,882,087,000 <

Retur penjualan (125,253,000) (125,253,000) <

42,586,834,000 10.000.000 180.000.000 42,756,834,000 <

^ ^ ^ ^
to A3

Catatan pemeriksaan:
Catatan pemeriksaan:
1.       Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan,
surat jalan dan nota pesanan dengan mencocokkan dengan buku penjualan secara detail untuk bulan Januari dan Desember 2018. (lihat skedul TOC 1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
·         Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
·         Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
·         Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP.
2.       Berdasarkan hasil pemeriksaan dari penjualan ditemukan sebagai berikut:
Jurnal no 15 dan 16 (lihat skedul.E1)
3.       Setelah dilakukan vouching,penjualan telah dilakukan dengan cut off yang tepat (lihat skedul PL1.1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
PL1
Tanggal:
10-Jan-18 10-Feb-18