Klien: PT.

Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Persediaan
Keterangan WP Per klien PARE
Ref 12/31/2018 Dr Cr
Persediaan barang jadi F1 1,778,081,000 - 15,910,000
Persediaan barang dalam proses F2 290,107,800 15,000,000 -
Persediaan bahan baku F3 520,506,300 8,000,000 1,350,000
Persediaan bahan penolong F4 137,843,600 - 11,000,000
2,726,538,700 23,000,000 28,260,000
^ ^ ^

Catatan Pemeriksaan:
Kebijakan akuntansi
Persediaan dinilai dengan metode FIFO kecuali untuk barang jadi dengan metode rata-rata

1. Kami telah melakukan stock take untuk persediaan PT Sugus pada tanggal 28 Desember 2018 dan telah dibuatkan berita acara p
2. Kami telah melakukan trace forward antara tanggal 28 Desember s/d 31 Desember 2018. (lihat skedul FF2)
3. Cut off dokumen sebagai berikut:
Laporan penerimaan barang No 1025
Bukti Permintaan Material No 752
Surat Jalan No 2617
Faktur No 1515
Batch produksi no 378
Laporan hasil produksi no 125

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika

Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 14 Januari 2018
 Per audit
12/31/2018
1,762,171,000 <
305,107,800 <
527,156,300 <
126,843,600 <
2,721,278,700 <
^
to A2

2018 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul. FF1)
lihat skedul FF2)

ndar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Index:

F
Klien: PT Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Persediaan barang jadi
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Rucofin SP500 628,445,000 628,445,000
Rucofin SP800 580,715,000 580,715,000
Rucofin SP1000 459,067,140 15,910,000 443,157,140
Rucofin SP1500 109,853,860 109,853,860
1,778,081,000 - 15,910,000 1,762,171,000
^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Berdasarkan hasil stock take terdapat selisih yaitu:
Rucofin SP 500 = 2000 kg karena barang tersebut dititipkan secara konsinyasi pada PT Unicorn dan telah dilakukan konfirmasi deng
2. (22) Beban promosi 15,910,000
Barang jadi Rucofin SP 1000 15,910,000
(koreksi untuk mencatat pemberian persediaan untuk contoh promosi pada pembeli di hainan)

Kesimpulan Pemeriksaan: (lihat skedul F)

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika
F1
Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 14 Januari 2018
 <
<
<
<
<

elah dilakukan konfirmasi dengan jawaban setuju sebesar Rp 31820000

Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Persediaan dalam proses
Keterangan WP Per klien PARE
Ref 12/31/2018 Dr Cr
Batch production
no.377 127,791,900 15,000,000
no.378 162,315,900 - -
290,107,800 15,000,000 -
^ ^ ^
Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan pengamatan terhadap batch production no 377 dan 378 sesuai dengan tingkat taksiran penyelesaian
2. (23) Upah langsung 15,000,000
Hutang yang masih harus dibayar 15,000,000
(koreksi untuk mencatat kekurangan pembebanan upah buruh batch no 377 yang belum dibayar)
Barang dalam proses-neraca 15,000,000
Barang dalam proses-laba rugi 15,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan akhir yang terlalu rendah)

Kesimpulan Pemeriksaan: (lihat skedul F)

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika

Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 14 Januari 2018
 Per audit
12/31/2018

142,791,900 <
162,315,900 <
305,107,800 <
^

esuai dengan tingkat taksiran penyelesaian yang telah ditetapkan oleh perusahaan.

elum dibayar)

Index:

F2
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Persediaan bahan baku
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Monomer 77,250,000 - - 77,250,000
Polyvinyl 24,750,000 - 1,350,000 23,400,000
Others:
Okstan 371,370,000 - - 371,370,000
DOP 9,520,000 - - 9,520,000
PS 37,600,000 8,000,000 - 45,600,000
EPO 16,300 - - 16,300
520,506,300 8,000,000 1,350,000 527,156,300
^ ^ ^ ^
Catatan Pemeriksaan:
1. Berdasarkan hasil stock take terdapat selisih yaitu:
Polyvinyl = 90 kg karena dicuri dan belum dicatat oleh bagian akuntasi.
(24) Beban produksi tak langsung-lain lain 1,350,000
Persediaan bahan langsung 1,350,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang hilang karena dicuri)
PS = 500 kg karena adanya pembelian dari PT Delta yang belum dicatat sehingga persediaan akhir menjadi terlalu rendah
(25) Pembelian 8,000,000
PPN Masukan 800,000
Hutang Usaha 8,800,000
(koreksi untuk mencatat pembelian tanggal 30/12/2017 yang belum dicatat)
Bahan langsung-neraca 8,000,000
Bahan langsung laba/rugi 8,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan akhir yang dicatat terlalu rendah)

Kesimpulan Pemeriksaan: (lihat skedul F)

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika
F3
Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 14 Januari 2018
 <
<

<
<
<
<
<

hir menjadi terlalu rendah

Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Persediaan bahan penolong
Keterangan Wp Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Drum warna 45,000,000 - - 45,000,000
Drum polos 24,000,000 - - 24,000,000
Carton box 68,838,000 - 11,000,000 57,838,000
Lem 5,600 - - 5,600
137,843,600 - 11,000,000 126,843,600
^ ^ ^ ^

Catatan Pemeriksaan:
1. Berdasarkan hasil stock take terdapat selisih yaitu:
Carton Box = 10000 pcs karena rusak terendam banjir
(26) Beban produksi tak langsung lain-lain 11,000,000
Bahan penolong 11,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang rusak)

Kesimpulan Pemeriksaan: (lihat skedul F)

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika
F4
Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 14 Januari 2018
<
<
<
<
<
 PERHITUNGAN FISIK PERSEDIAAN
Inventory taking pada tanggal: Untuk:
28 Desember 2017
Deskripsi Unit Jumlah
(persediaan /nomor kode,jika ada) Fisik Kartu Perbedaan
Bahan Baku
Monomer kg 51,500 51,500 0
Polyvinyl kg 1,560 1,650 -90
Okstan kg 24,750 24,750 0
DOP kg 3,400 3,400 0
PS kg 2,850 2,350 500
EPO kg 1 1 0

Bahan penolong
Drum warna kaleng 90,000 90,000 0
Drum polos kaleng 80,000 80,000 0
Carton Box kaleng 52,580 62,580 -10,000
Lem kaleng 1 1 0

Persediaan akhir
Rucofin SP 500 kg 37,500 39,500 -2,000
Rucofin SP 800 kg 36,500 36,500 0
Rucofin SP 1000 kg 27,854 28,854 -1,000
Rucofin SP 1500 kg 6,904.7 6,904.7 0

Dikerjakan oleh

Lita, Andi, Handy, Darsono Wawan, Waridjo, Handoko, Teguh

Auditor: Klien:
ISIK PERSEDIAAN
Untuk lokasi di:
Jl Danau 89 Bekasi
Keterangan
Perbedaan

dicuri

pembelian yang belum dibukukan

terendam banjir

dititipkan secara konsisnyasi kepada PT UNICORN

sampel promosi

Lembar no. 1 dari 1

Index:
FF1
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Hutang dagang
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
PT Andalas 205,559,100 - - 205,559,100
PT Berkat 502,557,000 990,000 - 501,567,000
PT Caraka 264,000,000 - - 264,000,000
PT Delta 22,000,000 - 8,800,000 30,800,000
PT Elang 33,000,000 - - 33,000,000
PT Fitria 44,000,000 - - 44,000,000
PT Gaya 66,000,000 - - 66,000,000
PT Hero 55,000,000 - - 55,000,000
PT Indah 77,000,000 - - 77,000,000
1,269,116,100 990,000 8,800,000 1,276,926,100
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan konfirmasi hutang pada tanggall 16/01/2018 (lihat skedul MM1.1)
Jurnal no 4 (lihat skedul C)
Jurnal no 25 (lihat skedul F3)
2. Kami telah melakukan subsequent payment s/d 28/02/2018 yaitu (lihat skedul MM1.1)
PT Berkat Rp 501.567.000 dan PT Delta Rp 30.800.000
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap compliance test untuk pelunasan hutang pada bulan Desember 2017 (lihat sk

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yan

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika
M1
Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 12 Maret 2018
 <
<
<
<
<
<
<
<
<
<

a bulan Desember 2017 (lihat skedul TOC 4)

standar akuntansi keuangan yang berlaku

 Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Daftar konfirmasi
No Nama Alamat Jumlah Hasil Perbedaan
Klien: per-klien konfirmasi

1 PT Andalas Jl Mangga no 23 Jakarta 205,559,100 CB

2 PT Berkat Jl TSS no 111 Jakarta 502,557,000 RD 990,000
3 PT Caraka Jl Betet no 3 Jakarta 264,000,000 CB
4 PT Delta Jl Gading no 14 Jakarta 22,000,000 RD 8,800,000
5 PT Elang Jl Jamblang no 4 Jakarta 33,000,000 RD 2,000,000
6 PT Fitra Jl TPI Blok M no 20 Jakarta 44,000,000 CB
7 PT Gaya Jl Duri Nirmala IV no 7 Jakarta 66,000,000 CB
8 PT Hero Jl Apel no 201 Jakarta 55,000,000 CB
9 PT Indah Jl Taman S Parman no 315 Jakarta 77,000,000 CB
1,269,116,100
r = periksa bukti pembayaran setelah tanggal neraca

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika
Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 12 Maret 2018
Penerimaan setelah tanggal
neraca s/d Februari 2019

205,559,100
501,567,000 r
264,000,000
30,800,000 r
35,000,000
44,000,000
66,000,000
55,000,000
77,000,000
1,278,926,100

Index:

MM1.1
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31 Desember 2018
Perkiraan: Beban pokok penjualan
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2017 Dr Cr 12/31/2017
Persediaan bahan baku awal 338,871,495 - - 338,871,495
Pembelian 31,976,158,900 (25) 8,000,000 - 31,984,158,900
Retur dan potongan pembelian (139,481,900) - - (139,481,900)
Persediaan bahan baku akhir (658,349,900) - (25) 8,000,000 (666,349,900)
31,517,198,595 8,000,000 8,000,000 31,517,198,595
^ ^ ^ ^
Tenaga kerja langsung 1,976,158,900 (23) 15,000,000 - 1,991,158,900
Beban produksi tak langsung:
Bensin 51,438,112 - - 51,438,112
Beban listrik,air dan telepon 20,530,000 - - 20,530,000
Beban penyusutan 209,500,000 - (38) 67,000,000 142,500,000
Beban perbaikan dan pemeliharaan 10,530,000 - - 10,530,000
Beban asuransi 3,021,500 (30) 17,550,000 - 20,571,500
Beban lain-lain 26,714,117 (24) 1,350,000 - 39,064,117
(26) 11,000,000 -
321,733,729 29,900,000 67,000,000 284,633,729
^ ^ ^ ^
Total biaya manufaktur 33,815,091,224 52,900,000 75,000,000 33,792,991,224
^ ^ ^ ^
Barang dalam proses awal 334,980,300 - - 334,980,300
Barang dalam proses akhir (290,107,800) - (23) 15,000,000 (305,107,800)
Harga pokok barang manufaktur 33,859,963,724 52,900,000 90,000,000 33,822,863,724
^ ^ ^ ^
Persediaan barang jadi awal 1,134,315,235 - - 1,134,315,235
Persediaan barang jadi akhir (1,778,081,000) - - (1,778,081,000)
Harga pokok barang dijual 33,216,197,959 52,900,000 90,000,000 33,179,097,959
^ ^ ^ ^
to A3
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk Januari dan Desember 2017: (lihat skedul TOC 3)
Bk pembelian, dengan mencocokkan Journal Voucher yang dilengkapi dengan faktur pembelian, laporan penerimaan barang, surat jalan dan order pembelian.
Bk pemakaian bahan, dengan mencocokkan JV yang dilengkapi bukti pemakaian bahan baku
Pengalokasian upah langsung dan FOH atas bukti kas keluar
Bk hasil produksi, dengan mencocokkan JV yang dilengkapi bukti hasil produksi dan laporan batch production

2. Setelah dilakukan vouching, pembelian telah dilakukan dengan cut-off yang tepat. (lihat skedul PL2.1)

3. Kami telah melakukan pemeriksaan dan ditemukan koreksi yaitu:

Jurnal no 24,25 (lihat skedul F3)
Jurnal no 23 (lihat skedul F2)
Jurnal no 26 (lihat skedul F4)
Jurnal no 30 (lihat skedul G)
Jurnal no 38 (lihat skedul J)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo beban pokok penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi yang belaku

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
PL2
Tanggal: Tanggal:
14 Januari 2018 15 Januari 2018
 <
<
<
<
<

<

<
<
<
<
<
<

<

<

<
<
<

<
<
<

t skedul TOC 3)
an barang, surat jalan dan order pembelian.

tansi yang belaku