INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRE (ICQ)

Y = YA T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah surat berharga disimpan dengan aman untuk mencegah
kehilangan atau penyalahgunaan? 
Jelaskan:
Disimpan dalam kotak penyimpanan di Bank BINI
2. Apakah surat berharga milik pihak ketiga yang diterima sebagai
jaminan atau untuk kepentingannya disimpan secara terpisah dan 
aman?
OTORISASI, PENCATATAN, DAN LAIN-LAIN
3. Apakah pembelian dan penjualan surat berharga harus diotorisasi
oleh dewan komisaris/staf yang ditunjuk oleh dewan komisaris? 
4. Apabila surat berharga digadaikan:

a. Apakah telah disetujui oleh dewan komisaris? 

b. Diidentifikasikan dalam catatan? 
5. Apakah surat berharga yang dimiliki adalah atas nama perusahaan?
Apabila tidak: 
a. Apakah ditandatangani (endorsed) atas nama perusahaan? 
b. Dilengkapi dengan surat kuasa penuh (power of attorney)? 
6. Apabila terdapat kupon obligasi, apakah kupon yang belum jatuh
tempo tetap terlampir pada surat obligasi? 
7. Apakah bagian akuntansi mencatat perincian surat-surat berharga
yang dimiliki pihak ketiga yang disimpan perusahaan?
8. Apakah dibedakan penilaian surat berharga jangka pendek
(marketable securities) dan jangka panjang (long term investment)? 
Jika “Ya”, jelaskan:
a. Surat berharga (efek) yang dapat dipasarkan berdasarkan
metode yang terendah antara harga perolehan atau pasar 
(comwill).
b. Investasi jangka panjang berdasarkan Metode Biaya dan Metode 
Ekuitas.

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

-
PT PETA
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
ICQ – Surat Berharga dan 31/12/3012
Investasi
 Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
a. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas :
Surat berharga perusahaan seharusnya mengatasnamakan perusahaan karena jika tidak dapat
disalahgunakan oleh oknum tertentu.

B. Catatan lain :

C. Kesimpulan Penilaian :
BAIK

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

-
PT PETA
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
ICQ – Surat Berharga dan 31/12/3012
Investasi
No. Posedur Audit Dikerjaan Oleh
Indeks Paraf

1. Siapkan skedul utama dari investasi. H Å

2. Lakukan konfirmasi atas informasi yang dipegang oleh pihak H Å
lain, apabila digunakan sebagi jaminan oleh pihak bank atau
dikuasi oleh pihak broker/pialang.
3. Minta catatan kurs harga pasar (market price) pada tanggal -
neraca untuk saham dan bandingkan dengan at cost.
4. Periksa transaksi mutasi penambhan dan pengurangan dengan  Ä
melihat bukti pembelian dan penjualan, apakah telah
mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berewenang.
5. Lakukan verifikasi atas deviden tunai/ saham. -
6. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sesuai dengan H Ä
ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum.

Metode Akuntansi Kepemilikan Saham

Metode biaya > 20% PSAK NO.13
Metode ekuitas 20%-50% PSAK NO.15
Konsolidasi >50% PSAK NO. 4
7. Minta bukti fotokopi akta notaris atas investasi pada perusahaan H Ä
asosiasi atau anak perusahaan.
8. Lakukan verifikasi harga perolehan dari investasi pada  Ä
perusahaan asosiasi atau perusahaan anak (perhatikan
persentase kepemilikannya) dengan mencocokan komposisi
penyetoran modal pada akta notaris tersebut,
9. Lakukan verifikasi terhadap asosiasi/anak perusahaan yang H Ä
dilakukan investasi atau minta laporan keuangan yang telah
diaudit oleh akuntan lain untuk keperluan penyusanan laporan
keuangan konsolidasi.
10. Yakinlah bahwa peraturan perpajakan yang beralku telah  Ä
ditaati.

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh Indeks

PT
-
Kelompok
Pembaca

Skedul: PETA
Siklus Perolehan dan Pembayaran
Tanggal Tanggal Periode
31/12/2012
Investasi
 Keterangan Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
PT Domba Kecil 210.000.000 210.000.000 < 123.750.000
PT Domba Putih 133.750.000 (16) 10.000.000 123.750.000 < 133.750.000

343.750.000 - 10.000.000 333.750.000 < 257.500.000

^ ^ ^ ^ ^
ke A2.1, A3.1

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA H
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode

Investasi dalam Saham 31/12/2012

Catatan pemeriksaan:
1. Berdasarkan informasi yang kami peroleh, pada tahun
2012,mengalami
PT Domba kerugian
Putih sebesar Rp 50.000.000 dan klien
belum melakukan
sehingga pencatatan
perlu dibuatkan koreksi sebagai berikut:

(16) Beban lain-lain 10.000.000

Investasi

2. Berdasarkan informasi yang kami peroleh, pada tahun

2012,memperoleh
PT Domba Kecil
laba bersih sebesar Rp 500.000.000 dan
pembagian dividen Dividen
per lembar saham. sebesar diumumkan
Rp 5.000 pada tanggal 31
Desember pada
dibagikan 2012tanggal
dan 6 Januari 2012 sehingga perlu
dibuat jurnal yaitu
Diumumkan saat dividen
sebagai berikut:

(17) Piutang dividen 75.000.000

Pendapatan dividen
75.000.000
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo investasi telah disajikan secara
wajar dan
Standar sesuai dengan
Akuntansi Keuangan (SAK) ETAP.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA H
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode

Investasi dalam Saham 31/12/2012

 Per Klien Per Klien
PARE Per Audit
Keterangan Reff.KK 31/12/2011 31/12/2012
31/12/2011
Dr Cr
ASET

Aset lancar
Kas dan setara kas C 486.945.350 467.920.775 104.998.281 - 581.919.056
Piutang usaha E 849.792.298 898.725.250 207.722.000 691.003.250
Piutang Lain-lain E,H 29.426.195 14.940.000 (17) 75.000.000 - 89.940.000
Persediaan F 1.136.000.000 1.182.050.000 16.000.000 57.500.000 1.140.550.000
Beban dibayar di muka G - 23.000.000 - 8.000.000 15.000.000
Perlengkapan G 7.500.000 5.917.500 1.582.000 1.582.500 5.917.500
Total asset lancar 2.509.663.843 2.592.553.525 122.580.281 274.804.500 2.577.587.306
^ ^ ^ ^ ^
Investasi H 257.500.000 343.750.000 (16) 10.000.000 333.750.000

Asset tetap
Harga perolehan 1.733.000.000 1.752.000.000
Akumulasi penyusutan 181.999.900 266.925.000
Nilai buku 1.551.000.100 1.485.074.700
^ ^

TOTAL ASET 4.318.163.943 4.421.378.225

^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA A2.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Kertas kerja Neraca 31/12/2012

 Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Reff.KK
31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar
Utang usaha M1 421.259.006 287.500.000 10.500.000 152.450.000 339.990.000
Utang lain-lain 14.605.913 15.688.018
Utang pajak M2 32.323.038 27.063.928
Biaya yang masih harus dibayar 93.000.000 62.403.400

Utang jangka panjang yang jatuh

tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha lancar - -
Total kewajiban lancar 561.187.957 392.655.344
^ ^
Kewajiban tidak lancar
Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-jangka - -
panjang
Total kewajiban tidak lancar - -
^ ^
EKUITAS
Modal saham -Rp10.000per lembar 1.000.000.000 1.000.000
Saldo laba ditahan 2.756.975.986 3.028.722.881
Total ekuitas 3.756.975.986 4.028.722.881
Total kewajiban dan ekuitas 4.318.163.943 4.421.378.225
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA A2.2
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2012
 Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Reff.KK
31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2011
PENJUALAN PL1 5.721.597.850 5.480.859.000 124.608.000 5.356.251.000
BEBAN PENJUALAN 4.377.276.195 4.422.500.000
LABA KOTOR 1.344.321.655 1.058.359.000
^ ^
BEBAN USAHA 691.642.174 771.313.104
LABA USAHA 652.679.481 287.045.896
^ ^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN- - -
LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING C5,C6 1.300.600 - 72.093.056 72.093.506

PENDAPATAN BUNGA C3,C4,C6 8.654.500 2.933.025 1.954.775 31.087.800

BEBAN BUNGA 1.864.000 -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN H (5.489.900) (29.133.025) (16) 10.000.000 (17) 75.000.000 35.866.975S
BERSIH
^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 658.169.381 44.432.026
^ ^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93.993.814
^ ^

LABA BERSIH 564.175.567 271.746.895

^ ^
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA A3.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012

 Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Reff.KK
31/12/2011 31/12/2012 DR Cr 31/12/2011
SALDO AWAL TAHUN 2.192.800.419 2.756.975.986

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564.175.567 271.746.895

SALDO AKHIR TAHUN 2.756.975.986 3.028.722.881

^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA A3.2

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012