Klien: PT SUGUS

Tanggal neraca: 31-Dec-18

Perkiraan: Kas dan setara kas

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Kas besar C1 3,000,000 20,000 2,980,000 <
Kas kecil C2 2,000,000 200,000 1,800,000 <
Bank-CAB C3 5,849,910 10,600,000 990,000 13,391,410 <
131,500 2,200,000
Bank-LOPPO C4 36,640,414 52,226 33,750,000 - <
407,360 3,350,000 <

<
47,490,324 11,191,086 40,510,000 18,171,410 <
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan pemeriksaan
1.       Kami telah melakukan cash count untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 6 Januari 2019 jam 08.00 – 09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya.(lihat skedul C1&C2)
Hasil cash count untuk kas besar terdapat selisih sebesar Rp 19,900,000 yang disebabkan karena:
Rp 11,900,000 : giro yang telah diterima tetapi belum disetor ke bank (ke skedul E)
Rp 6,000,000 : uang kas PT Pelita (afiliasi)
Rp 2,000,000 : tagihan PT Merdeka tanggal 7/1/2019
Terdapat uang palsu sebanyak 2 lembar @ Rp 10,000:
1 Beban lain-lain 20,000
Kas besar 20,000
Hasil cash count untuk kas kecil terdapat selisih sebesar Rp 200,000:
2 Piutang lain lain 200,000
Kas kecil 200,000
Untuk pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse maka dilakukan koreksi sebagai berikut:
3 Beban perjalanan & akomodasi 100,000
Biaya yang masih harus dibayar 100,000
2.       Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.
3.       Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2017
Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:
4 Hutang usaha 990,000
Bank CAB 990,000
(koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat)
5 Piutang usaha 2,200,000
Bank CAB 2,200,000
(koreksi untuk tolakan kliring PT Krakatau)
6 Bank CAB 10,600,000
Piutang usaha 10,600,000
(koreksi untuk penerimaan piutang PT Lestari yang belum dicatat)
7 Bank CAB 131,500
Beban bank 25,000
Pendapatan bunga 156,500
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2017)
8 Piutang usaha 33,750,000
Bank Loppo 33,750,000
(koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT Nuansa)
9 Bank Loppo 52,226
Beban bank 23,000
Pendapatan bunga 75,226
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2017)
10 Piutang usaha 3,350,000
Bank Loppo 3,350,000
(koreksi untuk tolakan kliring PT Lestari)
11 Bank Loppo 407,360
Penarikan (Over draft) ###
4.       Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1 & CC2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika
D
Tanggal: Tanggal:
11 Januari 2018 18 Januari 2018
Supporting Schedule – BCA

Saldo menurut pembukuan 31-12-2018

Ditambah : setoran dari PT Lestari ref no.885701
Jasa giro
Dikurangi : koreksi BBK No.001 (pembayaran hutang dari PT Berkat)
Tolakan kliring ref no.1526751
Biaya administrasi

Saldo per audit 31-12-2018

V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2018

L = Cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

DIBUAT OLEH : Biizatil Syafetri DIREVIEW OLEH : Dewi Sartika

Roza
TANGGAL : TANGGAL :
1/8/2018 1/11/2018
 Rp 5.849.910,- L
Rp. 10.600.000,- V
Rp. 156.500,- V
(Rp. 990.000,-) V
(Rp. 2.200.000,-) V
(Rp. 25.000,-) V

Rp. 13.391.410,-
Ù to C

CLIENT : PT. SUGUS PERIODE INDEX

31-12-2017
SCHEDULE : Rekonsiliasi Bank-CAB C3
Sub Supporting Schedule- Bank CAB
Saldo menurut rekening Koran 31-12-2018 Rp 4,391,410.00
Ditambah :
Setoran Tunai Rp 20,000,000

Dikurangi :
Pembayaran utang PT caraka Rp 11,000,000.00

Saldo Rp 13,391,410

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocok dengan RK

Klien PT SUGUS Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Dewi

Biizatil Syafetri Roza sartika

Skedule : Bank CAB Tanggal : Tanggal :

 Saldo menurut Pembukuan
Ditambah :
setoran dari PT Lestari ref no.885701
Jasa giro
Total Penambah
Dikurangi:
koreksi BBK No.001 (pembayaran hutang dari PT Berkat)
Tolakan kliring ref no.1526751
Biaya administrasi
Total Pengurang
Saldo

Diperiksa Oleh: Dewi Indeks

sartika

C3.1
Tanggal : Periode :
12/31/2018
 Rp 5,849,910.00

Rp 10,600,000.00
Rp 156,500.00
Rp 10,756,500.00

Rp 990,000
Rp 2,200,000
Rp 25,000
Rp 3,215,000
Rp 13,391,410.00

C3.1
Periode :
12/31/2018
 Saldo menurut pembukuan 31-12-2017 Rp 36.640.414,- L
Ditambah : Jasa giro Rp. 75.226,- V

Dikurangi : koreksi BBM No.08 (Rp. 33.750.000,-) V

Tolakan kliring ref no.13134 (Rp. 3.350.000,-) V
Biaya administrasi/cek (Rp. 23.000,-) V

Saldo per audit 31-12-2017 (Rp. 407.360,-)

 to C

DIBUAT DIREVIEW CLIENT : PT. SUGUS PERIODE INDEX

OLEH : OLEH : 31-12-2017
Biizatil Dewi Sartika
Syafetri
Roza

TANGGAL : TANGGAL : SCHEDULE : C3

Rekonsiliasi Bank-CAB
1/8/2018 1/11/2018
Sub Supporting Schedule- Bank LOPPO
Saldo menurut rekening Koran 31-12-2018 Rp 5,092,640.25 Saldo menurut Pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Setoran tunai (BBM 11) Rp 2,000,000.00 Jasa giro

Total Penambah 2,000,000 Total Penambah

Dikurangi : Dikurangi:
Pembayaran utang PT. Elang (BBK 04) Rp 2,000,000 Koreksi BBM No.08
Pembayaran utang PT. Caraka (BBK 05) Rp 5,500,000 Tolakan kliring ref no.13134 (BBM 09)
Biaya administrasi/cek
Total Pengurang Rp 7,500,000 Total Pengurang

Saldo Rp (407,360) Saldo

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocok dengan RK

Klien PT Dibuat Oleh :

Biizatil Syafetri Roza
Diperiksa Oleh :
Sartika
Dewi

SUGUS

Skedule : Bank Tanggal :

LOPPO
t Pembukuan Rp 36,640,414.00

Rp 75,226.00

Rp 75,226.00

Rp 33,750,000
ref no.13134 (BBM 09) Rp 3,350,000
Rp 23,000
Rp 37,123,000

Rp (407,360)

Indeks

C4.1
Periode :
12/31/2018
Klien: PT Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Surat berharga
Keterangan WP Per klien PARE
Ref 12/31/2018 Dr Cr
Deposito berjangka 1,450,000,000 15,000,000
Surat berharga 265,000,000 5,000,000
Penyisihan penurunan
surat berharga - 500,000
1,715,000,000 20,000,000 500,000
^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1.       Deposito berjangka terdiri dari deposito CAB Rp 1,000,000,000 dan USD 30,000.
Deposito tersebut berjangka waktu 6 bulan dan dapat diperpanjang secara otomatis dengan suku bunga 30% per tahun dalam Rp dan 10%
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito. (lihat skedul A3)
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD oleh karena itu kami menyusun koreksi sebagai berikut:
12 Deposito berjangka 15,000,000
Laba valuta asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
2.       Surat berharga terdiri dari:
-          Saham PT Indosat sebanyak 10,000 lembar @ Rp 10,000 = Rp 100,000,000
-          Saham PT Gudang Garam 20,000 lembar @ Rp 8,500 = Rp 170,000,000
Terdapat kesalahan dalam pencatatan penjualan saham PT Indosat sehingga perlu dibuat jurnal koreksi sebagai berikut:
13 Surat berharga 5,000,000
Laba penjualan surat berharga
(koreksi untuk mencatat penjualan saham PT. Indosat)
3.       Penilaian untuk surat berharga memakai metode COMWIL kelompok.
Perlu diadakan penyisihan karena harga saham pada 31/12/2017 adalah Rp 10,200 untuk PT Indosat dan Rp 8,375 untuk PT Gudang Ga
Harga pasar (10,000 lembar @Rp 10,200 dan 20,000 lembar @ Rp 8,375) = Rp 269,500,000
Harga beli
14 Beban lain-lain 500,000
Penyisihan penurunan surat berharga
(koreksi untuk mencatat penurunan surat berharga dengan metode COMWIL)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo investasi jangka pendek telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlak

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Biizatil Syafetri Roza Dewi Sartika

Tanggal: Tanggal:
11 Januari 2018 18 Januari 2018
 Per audit
12/31/2018 Perhitungan selisih laba valuta asing:
1,465,000,000 < Deposito (USD) Kurs Tengah Total
270,000,000 < 30,000 15,500 465,000,000

(500,000) < 30,000 15,000 450,000,000

1,734,500,000 < Selisih Laba Valuta Asing 15,000,000
^
to A2

otomatis dengan suku bunga 30% per tahun dalam Rp dan 10% per tahun dalam USD

karena itu kami menyusun koreksi sebagai berikut:

15,000,000

Laba penjualan surat berharga 5,000,000

ga perlu dibuat jurnal koreksi sebagai berikut:

###

p 10,200 untuk PT Indosat dan Rp 8,375 untuk PT Gudang Garam

) = Rp 269,500,000

500,000

ajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Index: