Klien: PT SUGUS

Tanggal neraca: ###

Perkiraan: Kas dan setara kas

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Kas besar C1 3,000,000 (1) 20,000 2,980,000 <
Kas kecil C2 2,000,000 (2) 200,000 1,800,000 <
Bank-CAB C3 5,849,910 (6) 10,600,000 (4) 990,000 13,391,410 <
(7) 131,500 (5) 2,200,000
Bank-LOPPO C4 36,640,414 (9) 52,226 (8) 33,750,000 - <
(11) 407,360 (10) 3,350,000 <

<
47,490,324 11,191,086 40,510,000 18,171,410 <
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan pemeriksaan
1.       Kami telah melakukan cash count untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 6 Januari 2018 jam 08.00 – 09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya.(lihat skedul C1&C2)
Hasil cash count untuk kas besar terdapat selisih sebesar Rp 19,900,000 yang disebabkan karena:
Rp 11,900,000 : giro yang telah diterima tetapi belum disetor ke bank (ke skedul E)
Rp 6,000,000 : uang kas PT Pelita (afiliasi)
Rp 2,000,000 : tagihan PT Merdeka tanggal 5/1/2019
Terdapat uang palsu sebanyak 2 lembar @ Rp 10,000:
1 Beban lain-lain 20,000
Kas besar 20,000
Hasil cash count untuk kas kecil terdapat selisih sebesar Rp 200,000:
2 Piutang lain lain 200,000
Kas kecil 200,000
Untuk pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse maka dilakukan koreksi sebagai berikut:
3 Beban perjalanan & akomodasi 100,000
Biaya yang masih harus dibayar 100,000
2.       Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.
3.       Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2017
Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:
4 Hutang usaha 990,000
Bank CAB 990,000
(koreksi terhadap kesalahan pencatatan pembayaran hutang PT Berkat)
5 Piutang usaha 2,200,000
Bank CAB 2,200,000
(koreksi untuk tolakan kliring PT Krakatau)
6 Bank CAB 10,600,000
Piutang usaha 10,600,000
(koreksi untuk penerimaan piutang PT Lestari yang belum dicatat)
7 Bank CAB 131,500
Beban bank 25,000
Pendapatan bunga 156,500
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2017)
8 Piutang usaha 33,750,000
Bank Loppo 33,750,000
(koreksi untuk kesalahan pencatatan penerimaan piutang PT Nuansa)
9 Bank Loppo 52,226
Beban bank 23,000
Pendapatan bunga 75,226
(koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2017)
10 Piutang usaha 3,350,000
Bank Loppo 3,350,000
(koreksi untuk tolakan kliring PT Lestari)
11 Bank Loppo 407,360
Penarikan (Over draft) ###
4.       Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1 & CC2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum
Klien: PT Sugus
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Surat berharga
Keterangan WP Per klien PARE
Ref 12/31/2018 Dr Cr
Deposito berjangka 1,450,000,000 (12) 15,000,000 -
Surat berharga 265,000,000 (13) 5,000,000 -
Penyisihan penurunan
surat berharga
- - (14) 500,000
1,715,000,000 20,000,000 500,000
^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1.       Deposito berjangka terdiri dari deposito CAB Rp 1,000,000,000 dan USD 100,000. Deposito tersebut berjangka waktu 6 bulan
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito. (lihat skedul A3)
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD oleh karena itu kami menyusun koreksi sebagai berikut:
12 Deposito berjangka ###
Laba valuta asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
2.       Surat berharga terdiri dari:
-          Saham PT Indosat sebanyak 10,000 lembar @ Rp 10,000 = Rp 100,000,000
-          Saham PT Gudang Garam 20,000 lembar @ Rp 8,500 = Rp 170,000,000
Terdapat kesalahan dalam pencatatan penjualan saham PT Indosat sehingga perlu dibuat jurnal koreksi sebagai berikut:
13 Surat berharga 5,000,000
Laba penjualan surat berharga
(koreksi untuk mencatat penjualan saham PT. Indosat)
3.       Penilaian untuk surat berharga memakai metode COMWIL kelompok.
Perlu diadakan penyisihan karena harga saham pada 31/12/2017 adalah Rp 10,200 untuk PT Indosat dan Rp 8,375 untuk PT Gudan
Harga pasar (10,000 lembar @Rp 10,200 dan 20,000 lembar @ Rp 8,375) = Rp 269,500,000
Harga beli
14 Beban lain-lain 500,000
Penyisihan penurunan surat berharga
(koreksi untuk mencatat penurunan surat berharga dengan metode COMWIL)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo investasi jangka pendek telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang be

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Lita Dimjati

Tanggal: Tanggal:
11 Januari 2018 18 Januari 2018
 Per audit
12/31/2018
1,465,000,000 <
270,000,000 <

(500,000) <
1,734,500,000 <
^
to A2

an USD 100,000. Deposito tersebut berjangka waktu 6 bulan dan dapat diperpanjang secara otomatis dengan suku bunga 30% per tahun dalam Rp dan 10% p
to. (lihat skedul A3)
eh karena itu kami menyusun koreksi sebagai berikut:

15,000,000

ngga perlu dibuat jurnal koreksi sebagai berikut:

###

Rp 10,200 untuk PT Indosat dan Rp 8,375 untuk PT Gudang Garam

75) = Rp 269,500,000
###

###

wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Index:

D
u bunga 30% per tahun dalam Rp dan 10% per tahun dalam USD
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Piutang

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Piutang Usaha E1 11,990,973,240 259,300,000 10,419,627,600 1,830,645,640 <
Afiliasi - (19) 10,357,027,600 - 10,357,027,600 <
Lain-lain 85,000,000 (2) 200,000 - 107,000,000
(18) 15,000,000
(40) 6,800,000
12,075,973,240 10,638,327,600 10,419,627,600 12,294,673,240 <
^ ^ ^ ^
to A2

Catatan pemeriksaan:
1. PT Pelita merupakan perusahaan afliasi dari PT Sugus sehingga piutangnya dicatat terpisah dengan langganan yang lain
Jurnal no. 19 (lihat skedul E1)
Jurnal no. 2 (lihat skedul C)
Jurnal no. 18 (lihat skedul E1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
E
Tanggal: Tanggal:
10-Jan-18 10-Feb-18
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Piutang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
PT Krakatau 33,000,000 (5) 2,200,000 (15) 11,000,000 24,200,000
PT Merdeka 103,960,000 - - 103,960,000
PT Orientasi 11,000,000 - (17) 11,000,000 -
PT Lestari 59,000,000 (10) 3,350,000 (6) 10,600,000 36,750,000
(20) 15,000,000
PT Nuansa 116,125,000 (8) 33,750,000 - 149,875,000
PT Pelita 10,357,027,600 - (19) 10,357,027,600 -
PT Quenie 132,000,000 - - 132,000,000
PT Sejahtera 107,871,500 - - 107,871,500
PT Usaha Lancar 390,989,140 (16) 198,000,000 - 588,989,140
PT Wahana 151,500,000 - - 151,500,000
PT Rimba 27,500,000 - - 27,500,000
PT Tempo 15,000,000 - (18) 15,000,000 -
PT Zebra Pratama 55,000,000 (20) 15,000,000 - 70,000,000
PT Zeira 159,000,000 - - 159,000,000
PT Forbox Inc
eqv USD 20,000 90,000,000 (21) 3,000,000 - 93,000,000
PT Royal Inc
eqv USD 40,000 182,000,000 (21) 4,000,000 - 186,000,000

11,990,973,240 259,300,000 10,419,627,600 1,830,645,640

^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2017 (lihat skedul TOC2)
Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit
Berdasarkan pemeriksaan tersebut ditemukan:
(15) Penjualan 10.000.000
PPN Keluaran 1.000.000
Piutang Usaha 11.000.000
(koreksi untuk double pencatatan PT Krakatau)
(16) Piutang Usaha 198.000.000
PPN Keluaran 18.000.000
Penjualan 180.000.000
(koreksi untuk kesalahan pencatatan penjualan PT Usaha Lancar)
Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 15 Januari 2018 & 1 Feb 2018 (lihat schedule EE)
(17) Beban piutang tak tertag 11.000.000
Piutang Usaha 11.000.000
(koreksi untuk mencatat write off piutang PT Orientasi karena perusahaan tersebut telah pailit)
(18) Piutang lain-lain 15.000.000
Piutang Usaha 15.000.000
(koreksi untuk mencatat penerimaan PT Tempo yang dibawa kabur oleh salesman)
(19) Piutang afliasi 10.357.027.600
 Piutang Usaha 10.357.027.600
(reklasifikasi)
(20) Piutang usaha 15.000.000
Piutang Usaha 15.000.000
(koreksi untuk mencatat kesalahan penerimaan piutang antara PT Zebra dengan PT Lestari)
(21) Piutang usaha 7.000.000
Laba valuta asing 7.000.000
(koreksi untuk mencatat penyesuaian kurs piutang valas)
Jurnal no 5,6,8,10 (lihat skedul C)
Terdapat pelunasan piutang dengan menerima giro yang belum dikliringkan, yaitu:
PT Wahana Giro BDNI Rp 1.500.000 jatuh tempo 26/12/2017 (lihat skedul C)
PT Zeira giro BRI Rp 400.000 jatuh tempo 26/12/2017 (lihat skedul C)
3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 28 Februari 2018 (lihat skedul EE)

Kesimpulan pemeriksaan:
Lihat skedul E
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:
Lita Dimjati
E1
Tanggal:
10 Januari 2018 10 Februari 2018
 <
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<

<
<
<
<

<

erimaan kas dengan

at skedul TOC2)

t schedule EE)
ihat skedul EE)
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Persediaan
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Persediaan barang jadi F1 1,778,081,000 15,910,000 1,762,171,000
Persediaan barangdalam proses F2 290,107,800 15,000,000 305,107,800
Persediaan bahan baku F3 520,506,300 8,000,000 1,350,000 527,156,300
Persediaan bahan penolong F4 137,843,600 11,000,000 126,843,600
2,726,538,700 23,000,000 28,260,000 2,721,278,700
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
Kebijakan akuntansi
Persediaan dinilai dengan metode FIFO kecuali untuk barang jadi dengan metode rata-rata

1. Kami telah melakukan stock take untuk persediaan PT Sugus pada tanggal 28 Desember 2017 dan telah dibuatkan berita aca
2. Kami telah melakukan trace forward antara tanggal 28 Desember s/d 31 Desember 2017. (lihat skedul FF2)
3. Cut off dokumen sebagai berikut:
Laporan penerimaan barang No 1025
Bukti Permintaan Material No 752
Surat Jalan No 2617
Faktur No 1515
Batch produksi no 378
Laporan hasil produksi no 125

22 Beban promosi 15,910,000

Persediaan barang jadi-Rucofin SP 1000 15,910,000

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berl

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
F
Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 14 Januari 2018
 <
<
<
<
<

n telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul. FF1)

untansi keuangan yang berlaku umum.

Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Beban dibayar dimuka

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Sewa dibayar dimuka 50,000,000 (28) 2,727,273 (27) 5,000,000 45,833,334 <
(29) 1,893,939 <
Asuransi dibayar dimuka G1 30,000,000 - (30) 19,300,000 10,700,000 <
Pajak dibayar dimuka - (25) 800,000 (52) 800.000 - <
80,000,000 3,527,273 26,993,939 56,533,334 <
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan pemeriksaan:
1.       Sewa dibayar dimuka
a. Sewa ruko di Jakarta dengan PT Jakarta Land sebesar Rp 24,000,000 1/11/2016-31/10/2017 dan Rp 30,000,000 1/11/2017-31/10/2018 (termasuk PPH 23)
b. Sewa ruko di Bandung dengan Bpk. Haryo Wijaya sebesar Rp 20,000,000 1/12/2017-30/11/2018 (tidak termasuk PPh 23)
2.       Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan dari sewa dibayar dimuka dan asuransi dibayar dimuka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan:
27 Beban sewa 5,000,000
Sewa dibayar dimuka 5,000,000
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Jakarta untuk 2 bulan)
28 Sewa dibayar dimuka 2,727,273
Hutang pajak-23 2,727,273
(koreksi untuk mencatat PPh 23 yang belum dibayar)
29 Beban sewa 1,893,939
Sewa dibayar dimuka 1,893,939
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa ruko di Bandung untuk 1 bulan)
30 Beban produksi tak langsung-asurans 17,550,000
Beban asuransi 1,750,000
Asuransi dibayar dimuka ###
(koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi untuk tahun 2017)
3.       Kami telah memeriksa bukti pemotongan dari pihak ketiga, SSP dan SPM tahun 2017
Jurnal 25 (lihat skedul.F3)
52 Hutang pajak 800,000
Pajak dibayar dimuka 800,000
(set - off)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami,saldo beban dibayar dimuka telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati Index:

G
Tanggal: 15 Jan 2018 Tanggal: 20 Jan 2018
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Investasi dalam saham
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Investasi di PT Pooh 100,000,000 - - 100,000,000
Investasi di PT Piglet 300,000,000 (41) 30,000,000 (40) 4,800,000 325,200,000
Pembayaran dimuka 22,500,000 - (42) 22,500,000 -
422,500,000 30,000,000 27,300,000 425,200,000
^ ^ ^ ^
to A2

Catatan pemeriksaan:
1.       Pada tanggal 5/6/2017 perusahaan investasi saham pada PT Pooh sebesar 100 lembar dengan nilai nominal Rp 1,000,000/lembar.A
Pada tanggal 7/8/2017 perusahaan memiliki investasi saham pada PT Piglet sebesar 300 lembar dengan nilai nominal Rp 1,000,000/lem
2.       Berdasarkan laporan keuangan PT Pooh dan PT Piglet yang sudah diaudit kantor akuntan lain dengan pendapat wajar tanpa pengec
40 Piutang lain-lain 6,800,000
Pendapatan lain-lain ###
Investasi ###
(koreksi untuk mencatat deviden PT. Piglet dan PT. Pooh yang belum dicatat)
41 Investasi 30,000,000
Pendapatan lain-lain ###
(koreksi untuk mencatat pembagian laba PT. Piglet yang belum dicatat)
3.       Perusahaan mencatat uang muka pembelian gedung pada investasi sehingga perlu adanya reklasifikasi:
42 Aktiva lain-lain 22,500,000
Investasi ###
(reklasifikasi)
4.       Kami telah melakukan konfirmasi untuk investasi tersebut dan mendapatkan jawaban setuju (PT. Pooh) serta tidak setuju (PT. Pigl

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami,saldo investasi telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku umum

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
H
Tanggal: Tanggal:
20 Januari 2018 28 Januari 2018
 <
<
<
<

an nilai nominal Rp 1,000,000/lembar.Atas hasil pemeriksaan PT Sugus memiliki persentase kepemilikan di PT Pooh sebesar 10%. (cost method
dengan nilai nominal Rp 1,000,000/lembar.Atas hasil pemeriksaan PT Sugus memiliki persentase kepemilikan di PT Piglet sebesar 30%. (equity method
ain dengan pendapat wajar tanpa pengecualian, ternyata perusahaan belum mencatat pengaruh penyertaan sahamnya sehingga perlu dibuat koreksi sebagai be

u (PT. Pooh) serta tidak setuju (PT. Piglet)

si yang berlaku umum

0%. (cost method)
esar 30%. (equity method)
erlu dibuat koreksi sebagai berikut:
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Aset tetap

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Harga perolehan
Tanah 2,000,000,000 - - 2,000,000,000
Bangunan dan prasarana 2,950,000,000 (33) 60,000,000 (31) 100,000,000 2,910,000,000
Mesin dan peralatan 820,000,000 - - 820,000,000
Kendaraan bermotor 950,908,000 (34) 59,371,000 (32) 160,000,000 770,279,000
(34) 80,000,000
Peralatan kantor 188,881,000 (36) 9,890,000 (37) 2,000,000 196,771,000
Aktiva tetap sewa guna usaha - (32) 160,000,000 (35) 27,981,000 132,019,000
6,909,789,000 289,261,000 369,981,000 6,829,069,000
Akumulasi depresiasi ^ ^ ^ ^
Bangunan dan prasarana 282,500,000 (38) 67,000,000 - 215,500,000
Mesin dan peralatan 146,000,000 - - 146,000,000
Kendaraan bermotor 520,349,000 (34) 16,000,000 - 336,167,400
(38) 168,181,600
Peralatan kantor 87,810,800 (37) 1,600,000 - 70,721,600
(38) 15,489,200
Aktiva tetap sewa guna usaha - - (39) 22,003,167 22,003,167
1,036,659,800 268,270,800 22,003,167 790,392,167
Nilai buku ^ ^ ^ ^
Tanah 2,000,000,000 - - 2,000,000,000
Bangunan dan prasarana 2,667,500,000 127,000,000 100,000,000 2,694,500,000
Mesin dan peralatan 674,000,000 - - 674,000,000
Kendaraan bermotor 430,559,000 243,552,000 240,000,000 434,111,600
Peralatan kantor 101,070,200 26,979,200 2,000,000 126,049,400
Aktiva tetap sewa guna usaha - 160,000,000 49,984,167 110,015,833
5,873,129,200 557,531,800 391,984,167 6,038,676,833
^ ^ ^ ^
Catatan pemeriksaan:
1.       Kebijakan akuntansi
Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan
Penyusutan aktiva tetap dengan metode garis lurus tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan & prasarana 20 tahun
Kendaraan bermotor 5 tahun
Peralatan kantor 5 tahun
Mesin & peralatan 10 tahun
2.       Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap bersama dengan staf bagian umum.
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap tidak diberikan kode aktiva tetap
3.       Kami telah melakukan perhitungan beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2 dan PL3)
4.       Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap aktiva tetap,terdapat koreksi sebagai berikut:
31 Beban lain-lain 100,000,000
Bangunan & prasarana 100,000,000
(koreksi atas pencatatan PBB tahun 2017)
32 Aktiva tetap sewa guna usaha 160,000,000
Kendaraan bermotor 160,000,000
(reklasifikasi)
33 Bangunan & prasarana 60,000,000
PPN keluaran 60,000,000
(koreksi untuk mencatat PPN atas gedung yang dibangun sendiri)
34 Kendaraan bermotor-baru 59,371,000
 Akumulasi depresiasi-kendaraan 16,000,000
Rugi aktiva tetap 4,629,000
Kendaraan bermotor-lama 80,000,000
(koreksi atas pencatatan penukaran kendaraan)
35 Kewajiban sewa guna usaha 27,981,000
Aktiva tetap sewa guna usaha 27,981,000
(koreksi atas pencatatan pembelian kendaraan dengan leasing)
36 Peralatan kantor 9,890,000
beban lain-lain 9,890,000
(koreksi atas pencatatan PPnBM dan beban lainnya)
37 Akumulasi depresiasi-peralatan kantor 1,600,000
Rugi aktiva tetap 400,000
Peralatan kantor 2,000,000
(koreksi atas pencatatan penjualan komputer)
38 Akumulasi depresiasi-bangunan & prasarana 67,000,000
Akumulasi depresiasi-Kendaraan bermotor 168,181,600
Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor 15,489,200
Depresiasi-beban operasi 183,670,800
Depresiasi-beban produksi tak langsung 67,000,000
(koreksi atas perhitungan beban penyusutan tahun 2017)
39 Beban depresiasi 22,003,167
Akumulasi depresiasi-aktiva sewa guna usaha 22,003,167
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan aktiva leasing)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo Aktiva Tetap telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Index:

Dimjati J
Tanggal: 11 Februari 2018 Tanggal: 14 Feb 2018
<
<
<
<

<
<
<

<
<
<
<

<

<
<
<
<

<
ansi keuangan yang berlaku umum.
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: 31-Dec-18
Perkiraan: Hutang dagang
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
PT Andalas 205,559,100 - - 205,559,100
PT Berkat 502,557,000 (4) 990,000 - 501,567,000
PT Caraka 264,000,000 - - 264,000,000
PT Delta 22,000,000 - (25) 8,800,000 30,800,000
PT Elang 33,000,000 - - 33,000,000
PT Fitra 44,000,000 - - 44,000,000
PT Gaya 55,000,000 - - 55,000,000
PT Hero 66,000,000 - - 66,000,000
PT Indah 77,000,000 - - 77,000,000
1,269,116,100 990,000 8,800,000 1,276,926,100
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan konfirmasi hutang pada tanggall 16/01/2018 (lihat skedul MM1.1)
Jurnal no 4 (lihat skedul C)
Jurnal no 25 (lihat skedul F3)
2. Kami telah melakukan subsequent payment s/d 28/02/2018 yaitu (lihat skedul MM1.1)
PT Berkat Rp 501567000 dan PT Delta Rp 30800000
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap compliance test untuk pelunasan hutang pada bulan Desember 2017 (lihat sk

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yan

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Angelica Andreas
 M1
Tanggal: Tanggal:
12 Januari 2018 12 Maret 2018
 <
<
<
<
<
<
<
<
<
<

da bulan Desember 2017 (lihat skedul TOC 4)

standar akuntansi keuangan yang berlaku

Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Hutang pajak
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Hutang pajak PPh 21 M2.1 28,568,359 (43) 14.187.500 - 14,380,859 <
Hutang pajak PPH 23 - - (28) 2,727,273 4,003,869 <
(48) 1,276,596
Hutang pajak PPh25/29 983,066,800 - (50) 84.560.200 1,067,627,000 <
PPN keluaran 17,806,503 (15) 1,000,000 (33) 60,000,000 94,006,503 <
(52) 800.000 (16) 18,000,000
1,029,441,662 15,987,500 166,564,069 1,180,018,231 <
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah memeriksa SSP dan SPM PPh 21 serta SPT 1721 untuk tahun 2017, berdasarkan pemeriksaan tersebut dibuatkan
2. Kami telah memeriksa bukti pemotongan PPh 23 dan SSP PPh 23 untuk tahun 2017.
Berdasarkan pemeriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no 28 (lihat skedul G) dan jurnal no 48 yaitu:
48. Biaya jasa profesional 1,276,596
Hutang pajak 1,276,596
(koreksi untuk mencatat pemotongan PPh 23 untuk jasa profesional yang belum dicatat oleh bagian akuntansi)
3. Kami telah memeriksa rekonsiliasi fiskal tahun 2017 antara akuntansi dengan fiskal berdasarkan SSP SPT 1771 untuk tahun 2
Berdasarkan pemeriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no 50 (lihat skedul PL4)
4. Kami telah memeriksa SPM dan SSP PPN. Ditemukan beberapa koreksi yaitu:
Jurnal no 15 dan 16 (lihat skedul E1)
Jurnal no 33 (lihat skedul J)
Jurnal no 52 (lihat skedul G)
5. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran hutang pajak penghasilan setelah tanggal neraca yaitu bulan Janua

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo hutang pajak telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku umu

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
M2
Tanggal: Tanggal:
21 Maret 2018 22 Maret 2018
meriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no 43 (lihat skedul M2.1)

SSP SPT 1771 untuk tahun 2017.

ggal neraca yaitu bulan Januari dan Maret 2018 untuk SPT. Hutang pajak tersebut sudah dibayar

akuntansi yang berlaku umum.

Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Hutang sewa guna usaha jangka pendek

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
PT Cipta Kasih - - (49) 20,480,000 20,480,000 <
PT Maju Sukses - - (49) 48,000,000 48,000,000 <

- 68,480,000 68,480,000 <

^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
1.       Terdapat sisa masa 8 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 3,000,000 (angsuran pokok Rp 2,560,000 dan bunga Rp 440,000) pada PT Cipta Kasih sedangkan PT Maju Sukses terdapat sisa 12 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 5,165,875 akan direklasifikasi ke hutang jangka pendek.
Jurnal no 49 (lihat skedul N1)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo hutang sewa guna usaha-jangka pendek telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Index:

Dimjati M3
Tanggal: 11 Feb 20 Tanggal: 14 Feb 2018
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Hutang sewa guna usaha jangka pendek

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
PT Cipta Kasih 20,480,000 (49) 20,480,000 - - <
PT Maju Sukses 82,654,000 (49) 48,000,000 (53) 9.327.000 16,000,000
(35) 27,981,000 <

103,134,000 96,461,000 9,327,000 16,000,000 <

^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan:
1.       Terdapat sisa masa 8 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 3,000,000 (angsuran pokok Rp 2,560,000 dan bunga Rp 440,000) pada PT Cipta Kasih sedangkan PT Maju Sukses terdapat sisa 16 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp 5,165,875. Untuk sisa angsuran 12 bulan akan direklasifikasi ke hutang jangka pendek yaitu
49 Hutang sewa guna usaha-jk panjang ###
Hutang sewa guna usaha-lancar ###
(reklasifikasi)
53 Beban bunga 9,327,000
Hutang sewa guna usaha-jk panjang 9,327,000
(koreksi untuk mencatat beban bunga leasing yang dicatat dalam pembayaran hutang sewa guna usaha)
Jurnal no 35 (lihat skedul J)

2.       Kami telah melakukan konfirmasi dengan mendapatkan jawaban setuju.

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo hutang sewa guna usaha-jangka panjang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati Index:

N1
Tanggal: 11 Februari 2018 Tanggal: 14 Feb 2018
Klien: PT Sugus
Tanggal neraca: 31 Desember 2018 & 2017
Perkiraan: Kertas kerja neraca

Keterangan WP Per audit Per klien PARE Per audit

Ref 12/31/2017 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
AKTIVA

Aktiva lancar
Kas dan setara kas C 67,695,350 47,490,324 11,191,086 40,510,000 18,171,410
Deposito berjangka 1,000,000,000 1,450,000,000 (12) 15,000,000 1,465,000,000
Investasi pada saham D 200,000,000 265,000,000 (13) 5,000,000 270,000,000
Piutang usaha E 8,497,922,298 11,990,973,240 259,300,000 10,419,627,600 1,830,645,640
Piutang afiliasi E - - (19) 10,357,027,600 10,357,027,600
Piutang lain-lain E 65,000,000 85,000,000 (2,18,40) 22,000,000 107,000,000
Persediaan F 1,808,167,030 2,726,538,700 23,000,000 28,260,000 2,721,278,700
Beban dibayar dimuka G 40,000,000 80,000,000 3,527,273 26,993,939 56,533,334
Total aktiva lancar 11,678,784,678 16,645,002,264 10,696,045,959 10,515,391,539 16,825,656,684
^ ^
Investasi H - 422,500,000 30,000,000 27,300,000 425,200,000

Aset tetap J
Harga perolehan 4,403,670,000 6,909,789,000 289,261,000 369,981,000 6,829,069,000
Akumulasi penyusutan (472,468,000) (1,036,659,800) (268,270,800) (22,003,167) (790,392,167)
Nilai buku 3,931,202,000 5,873,129,200 557,531,800 391,984,167 6,038,676,833
^ ^
Aktiva lain-lain 386,573,000 6,759,500 22,500,000 29,259,500

Total aktiva 15,996,559,678 22,947,390,964 11,306,077,756 10,934,675,706 23,318,793,017

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Kewajiban lancar M
Pinjaman bank dan penarikan 200,000,000 200,000,000 407,360 200,407,360
Hutang usaha M1 1,068,203,500 1,269,116,100 990,000 8,800,000 1,276,926,100
Hutang afiliasi 106,504,163 3,244,178,450 3,244,178,450

Hutang lain-lain 29,185,800 191,193,058 191,193,058

Hutang pajak M2 133,753,747 1,029,441,662 15,987,500 166,564,069 1,180,018,231
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980 15,100,000 177,188,980
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu
1 tahun
Hutang bank-lancar 726,800,000 726,800,000 726,800,000
Hutang sewa guna usaha-jangka pendek M3 30,720,000 - 68,480,000 68,480,000
Total kewajiban lancar 2,300,954,700 6,822,818,250 16,977,500 259,351,429 7,065,192,179

^ ^
Kewajiban jangka panjang N
Kewajiban pajak ditangguhkan 173,790,686 173,790,686 63,978,417 237,769,103
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Pinjaman bank-jangka panjang 7,605,120,000 6,898,800,000 6,898,800,000
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang N1 20,480,000 103,134,000 96,461,000 9,327,000 16,000,000
Total kewajiban jangka panjang 7,799,390,686 7,175,724,686 96,461,000 73,305,417 7,152,569,103
^ ^
EKUITAS PEMEGANG SAHAM R
Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar
Diterbitkan - 2.000 shares
Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham 2,220,000,000 2,220,000,000 2,220,000,000
Agio saham 130,000,000 130,000,000 130,000,000
Saldo laba ditahan 3,546,134,292 6,598,848,028 479,296,319 630,980,026 6,750,531,735
Total ekuitas pemegang saham 5,896,134,292 8,948,848,028 479,296,319 630,980,026 9,100,531,735
^ ^
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 15,996,479,678 22,947,390,964 592,734,819 963,636,872 23,318,293,017
^ ^

Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Dimjati Index:

Tanggal: 2 Januari 2018 Tanggal: 20 Maret 2018 A2.2

Nama = Tulus wibowo

NP<= 1801010023
7,254,269,000
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Penjualan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Penjualan 42,712,087,000 (15) 10,000,000 (16) 180,000,000 42,882,087,000 <

Retur penjualan (125,253,000) - - (125,253,000) <

42,586,834,000 10,000,000 180,000,000 42,756,834,000 <

^ ^ ^ ^
to A3

Catatan pemeriksaan:
Catatan pemeriksaan:
1.       Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan, surat jalan dan nota pesanan dengan mencocokkan dengan buku penjualan secara detail untuk bulan Januari dan Desember 2017. (lihat skedul TOC 1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
·         Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
·         Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
·         Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP.
2.       Berdasarkan hasil pemeriksaan dari penjualan ditemukan sebagai berikut:
Jurnal no 15 dan 16 (lihat skedul.E1)
3.       Setelah dilakukan vouching,penjualan telah dilakukan dengan cut off yang tepat (lihat skedul PL1.1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
PL1
Tanggal:
10-Jan-18 10-Feb-18
Klien: PT. Sugus
Tanggal neraca: Monday, December 31, 2018
Perkiraan: Beban pokok penjualan
Keterangan WP Per klien PARE Per audit
Ref 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
Persediaan bahan baku awal 338,871,495 - - 338,871,495
Pembelian 31,976,158,900 (25) 8,000,000 - 31,984,158,900
Retur dan potongan pembelian (139,481,900) - - (139,481,900)
Persediaan bahan baku akhir (658,349,900) - (25) 8,000,000 (666,349,900)
31,517,198,595 8,000,000 8,000,000 31,517,198,595
^ ^ ^ ^
Tenaga kerja langsung 1,976,158,900 (23) 15,000,000 - 1,991,158,900
Beban produksi tak langsung:
Bensin 51,438,112 - - 51,438,112
Beban listrik,air dan telepon 20,530,000 - - 20,530,000
Beban penyusutan 209,500,000 - (38) 67,000,000 142,500,000
Beban perbaikan dan pemeliharaan 10,530,000 - - 10,530,000
Beban asuransi 3,021,500 (30) 17,550,000 - 20,571,500
Beban lain-lain 26,714,117 (24) 1,350,000 - 39,064,117
(26) 11,000,000 -
321,733,729 29,900,000 67,000,000 284,633,729
^ ^ ^ ^
Total biaya manufaktur 33,815,091,224 52,900,000 75,000,000 33,792,991,224
^ ^ ^ ^
Barang dalam proses awal 334,980,300 - - 334,980,300
Barang dalam proses akhir (290,107,800) - (23) 15,000,000 (305,107,800)
Harga pokok barang manufaktur 33,859,963,724 52,900,000 90,000,000 33,822,863,724
^ ^ ^ ^
Persediaan barang jadi awal 1,134,315,235 - - 1,134,315,235
Persediaan barang jadi akhir (1,778,081,000) - - (1,778,081,000)
Harga pokok barang dijual 33,216,197,959 52,900,000 90,000,000 33,179,097,959
^ ^ ^ ^
to A3
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk Januari dan Desember 2017: (lihat skedul TOC 3)
Bk pembelian, dengan mencocokkan Journal Voucher yang dilengkapi dengan faktur pembelian, laporan penerimaan barang, surat jalan dan order pembe
Bk pemakaian bahan, dengan mencocokkan JV yang dilengkapi bukti pemakaian bahan baku
Pengalokasian upah langsung dan FOH atas bukti kas keluar
Bk hasil produksi, dengan mencocokkan JV yang dilengkapi bukti hasil produksi dan laporan batch production

2. Setelah dilakukan vouching, pembelian telah dilakukan dengan cut-off yang tepat. (lihat skedul PL2.1)

3. Kami telah melakukan pemeriksaan dan ditemukan koreksi yaitu:

23 Upah langsung 15,000,000

Biaya yang masih harus dibayar 15,000,000

24 Beban produksi tak langsung 1,350,000

Bahan baku 1,350,000

25 Pembelian 8,000,000
PPN masukan 800,000
Hutang dagang 8,800,000

26 Beban produksi tak langsung-lain-lain 11,000,000

Bahan penolong 11,000,000

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo beban pokok penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi yang belaku
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:
Lita Dimjati
PL2
Tanggal: Tanggal:
14 Januari 2018 15 Januari 2018
 <
<
<
<
<

<

<
<
<
<
<
<

<

<

<
<
<

<
<
<

ng, surat jalan dan order pembelian.

Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: PPh 21

Nama Penghasilan Biaya

PTKP PhKP PPh ps 21
karyawan Bruto jabatan
Hartono 130,000,000 1,296,000 5,760,000 122,944,000 16,986,000 co
Louis Sanjaya 78,000,000 1,296,000 8,640,000 68,064,000 6,459,600 co
Sutarjo 65,000,000 1,296,000 2,880,000 60,824,000 5,373,600 co
Tuti Sukirno 71,500,000 1,296,000 2,880,000 67,324,000 6,348,600 co
Hendro Wijaya 35,000,000 648,000 2,880,000 31,472,000 1,897,200 co
Budi 39,000,000 1,296,000 5,760,000 31,944,000 1,944,400 co
Wawan 26,000,000 1,296,000 5,760,000 18,944,000 947,200 co
Anisa 39,000,000 1,296,000 2,880,000 34,824,000 2,232,400 co
Lukito 26,000,000 1,296,000 7,200,000 17,504,000 875,200 co
Handy 19,800,000 990,000 4,320,000 14,490,000 724,500 co
Richard 18,000,000 900,000 2,880,000 14,220,000 711,000 co
Widiawati 3,000,000 150,000 2,880,000 -30,000 0 co
Nancy 39,000,000 1,296,000 2,880,000 34,824,000 2,232,400 co
Laura 39,000,000 1,296,000 2,880,000 34,824,000 2,232,400 co
Anna 12,000,000 600,000 2,880,000 8,520,000 426,000 co
TOTAL 49,390,500
^
telah disetor 35,009,641 SSP & SPM PPh 21
menurut auditor 14,380,859
^
menurut klien 28,568,359 L
selisih -14,187,500
^
Catatan pemeriksaan:
Perhitungan PPh 21 pada SPT 1721 tahun 2017 terdapat perbedaan oleh karena itu dibuat jurnal koreksi sebagai berikut:
43 Hutang pajak 14.187.500
Kesejahteraan karyawan 14.187.500
(koreksi atas perbedaan perhitungan PPh 21 yang dicatat terlalu besar)

Kesimpulan pemeriksaan: (lihat skedul M2)

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Lita Dimjati
M2.1
Tanggal: Tanggal:
12-Jan-18 12-Mar-18
Klien: PT SUGUS
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: Beban Operasional

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Gaji 1,041,074,000 - - 1,041,074,000 <
Kesejahteraan karyawan 354,351,000 - (43) 14,187,500 330,163,500 <
(47) 10,000,000 <
Promosi 200,342,040 (22) 15,910,000 - 216,252,040 <
Perjalanan dinas & akomodasi 247,952,400 (3) 100,000 (44) 60,000,000 188,052,400 <
Bensin 168,587,770 - - 168,587,770 <
Jasa profesional 20,000,000 (48) 1,276,596 - 21,276,596 <
Asuransi 20,000,000 (30) 1,750,000 - 21,750,000 <
Jamuan & representasi 41,965,000 (45) 4,000,000 - 65,965,000 <
(46) 20,000,000 - <
Sumbangan 21,500,000 - - 21,500,000 <
Perlengkapan kantor 75,351,500 - (45) 4,000,000 71,351,500 <
Telp, fax dan pos 32,500,600 - - 32,500,600 <
Listrik & air 12,500,600 - - 12,500,600 <
Penyusutan 354,691,800 (39) 22,003,167 (38) 183,670,800 193,024,167 <
Piutang tak tertagih - (17) 11,000,000 - 11,000,000 <
Sewa 20,000,000 (27) 5,000,000 - 26,893,939 <
(29) 1,893,939
Bank - (7) 25,000 - 48,000 <
(9) 23,000
Lain lain 19,877,545 (44) 60,000,000 (36) 9,890,000 170,507,545 <
(1) 20,000
(14) 500,000
(31) 100,000,000
2,630,694,255 243,501,702 281,748,300 2,592,447,657 <
^ ^ ^ ^
to A3
Catatan pemeriksaan:
1.       Jurnal no 22 (lihat skedul F1)
Jurnal no 1 dan 3 (lihat skedul C)
Jurnal no 48 (lihat skedul M2)
Jurnal no 27, 29, 30 (lihat skedul G)
Jurnal no 31,36,38,39 (lihat skedul J)
Jurnal no 17 (lihat skedul E1)
Jurnal no 7,9 (lihat skedul C3 dan C4)
Jurnal no 14 (lihat skedul D)
Jurnal no 43 (liaht skedul M2.1)
2.       Atas pemeriksaan terhadap bukti bank keluar terdapat hal-hal sebagai berikut:
44 Beban komisi (beban lain-lain) 60,000,000
Beban perjalanan dinas&akomodasi 60,000,000
(koreksi beban komisi penjualan dicatat sebagai beban perjalanan dinas & akomodasi)
45 Beban jamuan & representasi 4,000,000
Perlengkapan kantor 4,000,000
(koreksi pembelian telepon genggam untuk petugas pajak dicatat pada perlengkapan kantor)
46 Beban jamuan & representasi 20,000,000
Pendapatan lain-lain 20,000,000
(koreksi penjualan kardus berkas dicatat mengurangi beban jamuan & representasi)
47 Saldo laba 10,000,000
Kesejahteraan karyawan 10,000,000
(koreksi kesejahteraan karyawan yang merupakan beban tahun 2016 dicatat pada beban tahun 2017)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami saldo beban operasional telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Dibuat Oleh: Lita Diperiksa Oleh: Dimjati

PL3
Tanggal: 12 Jan 2018 Tanggal: 14 Jan 2018
Klien: PT. Shema
Tanggal neraca: 31 Desember 2018 & 2017
Perkiraan: Kertas kerja laba rugi

Keterangan WP Per audit Per klien PARE Per audit

Ref 12/31/2017 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018

PENJUALAN PL1 30,621,597,850 42,586,834,000 10,000,000 180,000,000 42,756,834,000 <

BEBAN PENJUALAN PL2 24,883,531,468 33,216,197,959 52,900,000 90,000,000 33,179,097,959 <

LABA KOTOR 5,738,066,382 9,370,636,041 62,900,000 270,000,000 9,577,736,041 <

^ ^ <
BEBAN OPERASI PL3 1,858,952,040 2,630,694,255 243,501,702 281,748,300 2,592,447,657

LABA OPERASI 3,879,114,342 6,739,941,786 306,401,702 551,748,300 6,985,288,384 <

^ ^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi aktiva tetap - 2,500,000 (34) 4,629,000 - (2,529,000) <
(37) 400,000 -
Laba / rugi valuta asing (105,300,600) (120,500,600) - (12) 15,000,000 (98,500,600) <
- (21) 7,000,000
Laba dari penjualan surat berharga - - - (13) 5,000,000 5,000,000 <
Pendapatan bunga 8,654,500 9,696,765 - (7) 156,500 9,928,491 <
- (9) 75,226
Beban bunga (1,886,400,000) (2,101,607,415) (53) 9.327.000 - (2,110,934,415) <
Pendapatan lain-lain - - - (40) 2,000,000 52,000,000 <
- (41) 30,000,000
- (46) 20,000,000
BEBAN LAIN-LAIN-BERSIH (1,983,046,100) (2,209,911,250) 14,356,000 79,231,726 (2,145,035,524) <
^ ^ ^ ^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536 320,757,702 630,980,026 4,840,252,860 <
^ ^ ^ ^ ^
BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN PL5 550,881,200 1,477,316,800 (50) 84.560.200 - 1,561,877,000 <
BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN 91,956,336 - (51) 63,978,417 - 63,978,417 <
642,837,536 1,477,316,800 148,538,617 - 1,625,855,417 <
^ ^ ^ ^ ^
LABA BERSIH 1,253,230,706 3,052,713,736 469,296,319 630,980,026 3,214,397,443 <
^ ^ ^ ^ ^
Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Herman Index:
Tanggal: 2 Januari 2019 Tanggal: 20 Maret 2019 A3.1
Klien: PT. Shema
Tanggal neraca: 31 Desember 2018 & 2017
Perkiraan: Kertas kerja laba rugi

Keterangan WP Per audit Per klien PARE Per audit

Ref 12/31/2017 12/31/2018 Dr Cr 12/31/2018
SALDO AWAL TAHUN 2,292,903,586 3,546,134,292 - - 3,546,134,292 <

LABA TAHUN BERJALAN 1,253,230,706 3,052,713,736 469,296,319 630,980,026 3,214,397,443 <

PENYESUAIAN PERIODE LALU - - 10,000,000 - (10,000,000) <

SALDO AKHIR TAHUN 3,546,134,292 6,598,848,028 479,296,319 630,980,026 6,750,531,735 <

^ ^ ^ ^ ^
Dibuat oleh: Lita Diperiksa oleh: Herman Index:
Tanggal: 2 Januari 2019 Tanggal: 20 Maret 2019 A3.2
 PT SUGUS
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2017

No Keterangan Debet Kredit

1 Beban lain-lain 20,000
Kas besar 20,000
2 Piutang lain-lain 200,000
Kas kecil 200,000
3 Beban perjalanan dinas&akomodasi 100,000
Biaya yang masih harus dibayar 100,000
4 Hutang usaha 990,000
Bank CAB 990,000
5 Piutang usaha 2,200,000
Bank CAB 2,200,000
6 Bank CAB 10,600,000
Piutang usaha 10,600,000
7 Bank CAB 131,500
Beban bank 25,000
Pendapatan bunga 156,500
8 Piutang usaha 33,750,000
Bank Loppo 33,750,000
9 Bank Loppo 52,226
Beban bank 23,000
Pendapatan bunga 75,226
10 Piutang usaha 3,350,000
Bank Loppo 3,350,000
11 Bank Loppo 407,360
Penarikan (overdraft) 407,360
12 Deposito berjangka 15,000,000
Laba/rugi valuta asing 15,000,000
13 Surat berharga 5,000,000
Laba/rugi penjualan surat berharga 5,000,000
14 Beban lain-lain 500,000
Penyisihan penurunan surat berharga 500,000
15 Penjualan 10,000,000
PPN masukan 1,000,000
Piutang usaha 11,000,000
16 Piutang usaha 198,000,000
PPN keluaran 18,000,000
Penjualan 180,000,000
17 Beban piutang tak tertagih 11,000,000
Piutang usaha 11,000,000
18 Piutang lain-lain 15,000,000
Piutang usaha 15,000,000
19 Piutang afiliasi 10,357,027,600
Piutang usaha 10,357,027,600
20 Piutang usaha 15,000,000
Piutang usaha 15,000,000
21 Piutang usaha 7,000,000
Laba/rugi valuta asing 7,000,000
22 Beban promosi 15,910,000
Persediaan barang jadi-Rucofin SP 1000 15,910,000
dipindahkan 10,702,286,686 10,702,286,686

No Keterangan Debet Kredit

pindahan 10,702,286,686 10,702,286,686
23 Upah langsung 15,000,000
Biaya yang masih harus dibayar 15,000,000
24 Beban produksi tak langsung 1,350,000
Bahan baku 1,350,000
25 Pembelian 8,000,000
PPN masukan 800,000
Hutang dagang 8,800,000
26 Beban produksi tak langsung-lain-lain 11,000,000
Bahan penolong 11,000,000
27 Beban sewa 5,000,000
Sewa dibayar dimuka 5,000,000
28 Sewa dibayar dimuka 2,727,273
Hutang pajak-23 2,727,273
29 Beban sewa 1,893,939
Sewa dibayar dimuka 1,893,939
30 Beban produksi tak langsung-asuransi 17,550,000
Beban asuransi 1,750,000
Asuransi dibayar dimuka 19,300,000
31 Beban lain-lain 100,000,000
Bangunan&prasarana 100,000,000
32 Aktiva tetap sewa guna usaha 160,000,000
Kendaraan bermotor 160,000,000
33 Bangunan&prasarana 60,000,000
PPN keluaran 60,000,000
34 Kendaraan bermotor-baru 59,371,000
Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor 16,000,000
Laba/rugi aktiva tetap 4,629,000
Kendaraan bermotor-lama 80,000,000
35 Hutang sewa guna usaha 27,981,000
 Aktiva tetap sewa guna usaha 27,981,000
36 Peralatan kantor 9,890,000
Beban lain-lain 9,890,000
37 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor 1,600,000
Laba/rugi aktiva tetap 400,000
Kendaraan bermotor 2,000,000
38 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor 168,181,600
Akumulasi penyusutan bangunan&prasarana 67,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor 15,489,200
Penyusutan-beban operasi 183,670,800
Penyusutan beban produksi tak langsung 67,000,000
39 Beban penyusutan 22,003,167
Akumulasi penyusutan aktiva tetap sewa guna usaha 22,003,167
40 Piutang deviden (piutang lain-lain) 6,800,000
Deviden kas (pendapatan lain-lain) 2,000,000
Investasi di PT Piglet 4,800,000
41 Investasi di PT Piglet 30,000,000
Pendapatan lain-lain 30,000,000
42 Pembayaran dimuka (aktiva lain-lain) 22,500,000
Investasi 22,500,000
43 Hutang pajak 14,187,500
Beban kesejahteraan karyawan 14,187,500
dipindahkan 11,553,390,365 11,553,390,365

No Keterangan Debet Kredit

pindahan 11,553,390,365 11,553,390,365
44 Beban komisi (beban lain-lain) 60,000,000
Beban perjalanan dinas & akomodasi 60,000,000
45 Beban jamuan & representasi 4,000,000
Perlengkapan kantor 4,000,000
46 Beban jamuan & representasi 20,000,000
Pendapatan lain-lain 20,000,000
47 Saldo laba ditahan 10,000,000
Kesejahteraan karyawan 10,000,000
48 Beban jasa profesional 1,276,596
Hutang pajak-23 1,276,596
49 Hutang sewa guna usaha-jangka panjang 68,480,000
Hutang sewa guna usaha-jangka pendek 68,480,000
50 Beban pajak penghasilan 84,560,200
Hutang pajak 84,560,200
51 Beban/pendapatan pajak tangguhan 63,978,417
Hutang pajak ditangguhkan 63,978,417
52 Hutang pajak 800,000
Pajak dibayar dimuka 800,000
53 Beban bunga 9,327,000
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang 9,327,000
Total 11,875,812,578 11,875,812,578
-
 PT PETA

NERACA
Monday, December 31, 2018
Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun
(Dinyatakan dalam Rupiah)

ASET Catatan 2018 2017

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 2c,3 18,171,410 67,695,350

Deposito berjangka 1,465,000,000 1,000,000,000
Investasi pada saham 270,000,000 200,000,000
Piutang usaha 1,830,645,640 8,497,922,298
Piutang afiliasi 2d,4 10,357,027,600
Piutang lain-lain 107,000,000 65,000,000
Persediaan 2e,5 2,721,278,700 1,808,167,030
Biaya dibayar dimuka 2f 56,533,334 40,000,000

Jumlah aset lancar 16,825,656,684 11,678,784,678

ASET TIDAK LANCAR

Investasi 2g,6 425,200,000

Aset tetap (setelah dikurangi 2h,2i,7 6,829,069,000 4,403,670,000

akumulasi penyusutan sebesar !(790,392,167!) (472,468,000)
Rp ................ pada tahun 2018 &
Rp .................. pada tahun 2017)

Jumlah aset tidak lancar 6,038,676,833 3,931,202,000

Aset lain-lain 29259500 386573000

JUMLAH ASET 23,318,793,107 15,996,559,678

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan
dari laporan keuangan secara keseluruhan
 PT PETA

NERACA
Monday, December 31, 2018
n Angka Perbandingan Untuk Tahun 2017
(Dinyatakan dalam Rupiah)

KEWAJIBAN DAN EKUITAS Catatan 2018 2017

KEWAJIBAN LANCAR
Pinjaman bank dan penarikan 200,407,360 200,000,000
Hutang usaha 1,276,926,100 1,068,203,500
Hutang afiliasi 3,244,178,450 106,504,163
Hutang lain-lain 191,193,058 29,185,800
Hutang pajak 2k,9a 1,180,018,231 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar 177,188,980 5,787,490
Bagian kewajiban jangka panjang yang akan jatuh
tempo dalam waktu satu tahun
Hutang bank-lancar 726,800,000 726800000
Hutang sewa guna usaha-jangka pendek 10 68,480,000 30,720,000
Jumlah kewajiban lancar 7,065,351,429 2,300,954,700

KEWAJIBAN TIDAK LANCAR

Kewajiban pajak ditangguhkan 237,769,103 173,790,686
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Pinjaman bank-jangka panjang 6,898,800,000 7,605,120,000
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang 10 16,000,000 20,480,000
Jumlah kewajiban tidak lancar 7,152,569,103 7,799,390,686

JUMLAH KEWAJIBAN 14,217,920,532 10,100,345,386

EKUITAS
Modal saham
Modal saham - Rp. 2.200.000 per lembar
Diterbitkan - 2.000 shares
Ditempatkan dan disetor penuh - 1.000 saham
- 100.000 lembar saham biasa 1,11 2,220,000,000 2,220,000,000
Agio saham 130,000,000 130,000,000
Saldo laba 6,750,531,735 3,546,134,292
JUMLAH EKUITAS 9,100,531,735 5,896,134,292

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 23,318,452,267 15,996,479,678

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan
dari laporan keuangan secara keseluruhan
 PT PETA

LAPORAN LABA RUGI

Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2018
Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2017
(Dinyatakan dalam Rupiah)

Catatan 2018 2017

PENJUALAN 12 42,756,834,000 30,621,597,850

BEBAN PENJUALAN 33,179,097,959 24,883,531,468

LABA KOTOR 9,577,736,041 5,738,066,382

BEBAN OPERASI 13 2,592,447,657 1,858,952,040

LABA OPERASI 6,985,288,384 3,879,114,342

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

Laba / rugi aktiva tetap !(2,529,000!)
Laba / rugi valuta asing !(98,500,600!) (105,300,600)
Laba dari penjualan surat berharga 5,000,000
Pendapatan bunga 9,928,491 8,654,500
Beban bunga (2,110,934,415) (1,886,400,000)

PENDAPATAN LAIN-LAIN 52,000,000

LABA SEBELUM PAJAK 4,840,252,860 1,896,068,242

BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN 1,561,877,000 550,881,200

BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN 63,978,417 91,956,336

LABA BERSIH 3,214,397,443 1,253,230,706

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan

dari laporan keuangan secara keseluruhan