8 Jurnal Finansial
Kas bendahara pengeluaran 4,100,000
Hutang PPN 3,500,000
Hutang PPh Pasal 23 600,000
(penerimaan pajak)
9 Jurnal Finansial
Tanah 250,000,000
R/K PPKD 250,000,000
(pembelian tanah)
Jurnal Pelaksanaan Anggaran
Belanja modal - tanah 250,000,000
Perubahan SAL 250,000,000
10 Jurnal Finansial
R/K PPKD 400,000,000
Kas bendahara penerimaan 400,000,000
(penyetoran retribusi ke kas negara)
11 Jurnal Finansial
Utang PPN 3,500,000
Utang PPh Pasal 21 5,000,000
Utang PPh Pasal 23 600,000
Kas bendahara pengeluaran 9,100,000
(penyetoran pajak ke kas negara)
TOTAL 2,483,200,000 2,483,200,000
BUKU BESAR
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Kas dibendahara pengeluaran
Kode rekening : 1.1.03.01
Pagu Anggaran
So Awal
1 Pengisian kembali UP
4 Pembayaran honor pegawai
4 Pengisian kembali UP
5 Pembayaran honor pegawai dipotong PPH 21 Final
7 Pembelian ATK
7 Pengisian kembali UP
8 Penerimaan PPN dan PPh Pasal 23
11 Menyetor pajak ke kas negara
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Kesehatan
Nama Rekening : kas dibendahara penerimaan
kode rekening : 1.1.02.101
Pagu anggaran
So Awal
6 Penerimaan pendapatan distribusi
10 Penyetoran kas ke pusat
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Perlengkapan ATK
Kode Rekening : 1.1.7.02.04
Pagu anggaran
Tanggal No Bukti Uraian
So awal
7 Pembelian ATK
31.00 penyesuaian perlengkapan
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Tanah
Kode Rekening : 1.3.1.11.04
Pagu anggaran
So awal
9 Pembelian Tanah
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Kesehatan
Nama Rekening : Gedung dan Bangunan-Bangunan Kantor
Kode Rekening : 1.3.3.01.01
Pagu anggaran
So awal
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Kode Rekening : 1.3.3.01.01
Pagu anggaran
So Awal
31 penyesuaian penyusutan gedung
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Peralatan dan mesin Kendaraan
Kode Rekening : 1.3.2.13.04
Pagu anggaran
So Awal
3 Pembelian Kendaraan
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Akumulasi penyusutan Peralatan dan Mesin
Kode Rekening : 1.3.7.01.23
Pagu anggaran
so Awal
31 penyesuaian penyusutan aset tetap
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Hutang PPh Psl 21
kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
5 Pembayaran honor
11 Penyetoran ke kas negara
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Hutang PPh psl 23
Kode Rekening :
Pagu anggaran
So Awal
8 Menerima PPH 23
11 Menyetor PPH 23
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Hutang PPN
Kode Rekening :
Pagu anggaran
So Awal
8 Menerima PPN
11 Menyetor PPN
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : R/K PPKD
Kode Rekening :
Pagu anggaran
So Awal
1 Mengisi kembali UP
2 Membayar gaji dan tunjangan
3 membeli kendaraan
4 Mengisi kembali UP
7 Mengisi kembali UP
9 membeli tanah
10 menyetor pendapatan retribusi
11
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Ekuitas
Kode Rekening :
Pagu anggaran
So Awal
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Estimasi Perubahan SAL
Kode Rekening :
Pagu anggaran
So Awal
2 membayar gaji dan upah pegawai
3 membeli kendaraan
4 membayar honor
6 pendapatan retribusi
7 pembelian ATK
9 pembelian tanah
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : pendapatan retribusi
Kode Rekening :
Pagu anggaran
So Awal
6 pendapatan retribusi
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Belanja Pegawai Gaji dan Tunjangan
Kode Rekening :
Pagu anggaran
So Awal
2 pembayaran gaji dan tunjangan
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Belanja Pegawai Honor
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
6 Pembayaran honor
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Belanja Modal Tanah
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
9 Pembelian tanah
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Belanja Modal Kendaraan
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
3 pembelian kendaraan
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Belanja Barang dan Jasa ATK
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
7 pembelian ATK
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Pendapatan Retribusi LO
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
6 Pendapatan retribusi
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Beban Gaji dan tunjangan
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
2 pembayaran gaji dan tunjangan
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Beban Honor
Kode rekening :
Pagu anggaran
Tanggal No Bukti Uraian
So Awal
4 pembayaran honor
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Beban Perlengkapan
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
31 penyesuaian perlengkapan yang tersisa
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Beban Penyusutan Peralatan
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
31 penyusutan peralatan
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Rekening : Beban Penyusutan Gedung dan bangunan
Kode rekening :
Pagu anggaran
So Awal
31 penyusutan gedung dan bangunan
R
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
50,000,000 50,000,000
- 20,000,000 30,000,000
20,000,000 50,000,000
5,000,000 55,000,000
- 35,000,000 20,000,000
35,000,000 55,000,000
4,100,000 59,100,000
9,100,000 50,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
400,000,000 400,000,000
400,000,000 -
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
35,000,000 35,000,000
30,000,000 5,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
250,000,000 250,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
5,000,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
100,000,000
100,000,000 200,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
125,000,000
250,000,000 375,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
12,500,000
37,500,000 50,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
5,000,000 5,000,000
5,000,000 -
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
600,000 600,000
600,000 -
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
3,500,000 3,500,000
3,500,000 -
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
50,000,000 50,000,000
25,000,000 75,000,000
250,000,000 325,000,000
20,000,000 345,000,000
35,000,000 380,000,000
250,000,000 630,000,000
400,000,000 230,000,000
- 230,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
5,012,500,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
25,000,000 25,000,000
250,000,000 275,000,000
20,000,000 295,000,000
400,000,000 (105,000,000)
35,000,000 (70,000,000)
250,000,000 180,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
400,000,000 400,000,000
jumlah
Ref saldo
Ref saldo
debit kredit
-
25,000,000 25,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
20,000,000 20,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
250,000,000 250,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
250,000,000 250,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
35,000,000 35,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
400,000,000 400,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
25,000,000 25,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
20,000,000 20,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
30,000,000 30,000,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
37,500,000 37,500,000
jumlah
Ref saldo
debit kredit
-
100,000,000 100,000,000
DINAS PENDAPATAN DAERAH
NERACA SALDO
Jan-19
NAMA PERKIRAAN
DEBIT
Kas dibendahara pengeluaran 50,000,000
Kas dibendahara penerimaan -
Perlengkapan-ATK 35,000,000
Tanah 250,000,000
Gedung dan Bangunan 5,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Peralatan dan Mesin-Alat kantor 375,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
Utang PFK PPH pasal 21
Utang PFK-PPh 23
Utang PFK-PPN
RK PPKD
Ekuitas
Estimasi Perubahan SAL
Pendapatan retribusi kesehatan (LRA)
Belanja Pegawai Gaji Pokok dan tunjangan 25,000,000
Belanja Pegawai Honor 20,000,000
Belanja modal Tanah 250,000,000
Belanja modal Kendaraan 250,000,000
Belanja Barang dan jasa ATK 35,000,000
Pendapatan retribusi kesehatan (LO)
Beban gaji pokok 25,000,000
Beban honor 20,000,000
Jumlah 6,335,000,000
-
KREDIT
100,000,000
12,500,000
-
-
-
230,000,000
5,012,500,000
180,000,000
400,000,000
400,000,000
6,335,000,000
-
DINAS PENDAPATAN DAERAH
JURNAL PENYESUAIAN
Jan-19
Tanggal Keterangan
a. Beban ATK
Persediaan ATK
(Penyesuaian ATK yang tersisa)
b. Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
(penyesuaian penyusutan gedung dan bangunan)
c. Beban Penyusutan Mesin dan Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Mesin dan Peralatan Kantor)
(penyesuaian penyusutan mesin dan peralatan)
Soal
1 dilakukan stock opname pada akhir tahun pada persediaan ATK yang masih tersisa 5.000.000
2 Gedung dan bangunan memiliki umur ekonomis 50 tahun tanpa nilai sisa dan metode penyusutanya garis
3 mesin dan peralatan kantor memiliki umur ekonomis 10 tahun tanpa nilai sisa dan metode penyusutan ga
NDAPATAN DAERAH
L PENYESUAIAN
Jan-19
100,000,000
100,000,000
37,500,000
37,500,000
sisa 5.000.000
metode penyusutanya garis lurus
dan metode penyusutan garis lurus
DINAS PENDAPATAN
Neraca Saldo
Jan-19
NAMA PERKIRAAN
DEBIT
Kas dibendahara pengeluaran 50,000,000
Kas dibendahara penerimaan -
Perlengkapan-ATK 5,000,000
Tanah 250,000,000
Gedung dan Bangunan 5,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Peralatan dan Mesin-Alat kantor 375,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
Utang PFK PPH pasal 21
Utang PFK-PPh 23
Utang PFK-PPN
RK PPKD
Ekuitas
Estimasi Perubahan SAL
Pendapatan retribusi kesehatan (LRA)
Belanja Pegawai Gaji Pokok dan tunjangan 25,000,000
Belanja Pegawai Honor 20,000,000
Belanja modal Tanah 250,000,000
Belanja modal Kendaraan 250,000,000
Belanja Barang dan jasa ATK 35,000,000
Pendapatan retribusi kesehatan (LO)
Beban gaji pokok 25,000,000
Beban honor 20,000,000
Beban perlengkapan 30,000,000
Beban penyusutan Peralatan dan mesin 37,500,000
Beban penyusutan gedung dan bangunan 100,000,000
Jumlah 6,472,500,000
-
KREDIT
200,000,000
50,000,000
-
-
-
230,000,000
5,012,500,000
180,000,000
400,000,000
400,000,000
6,472,500,000
DINAS PENDAPATAN
NERACA LAJUR
1 JANUARI S/D 31 JANUARI 2
Jumlah
KREDIT
-
-
-
-
-
200,000,000
-
50,000,000
-
-
-
230,000,000
5,012,500,000
5,492,500,000
187,500,000 -
5,680,000,000
(187,500,000)
Pemerintah Kabupaten A
Dinas Pendapatan
Laporan Realisasi Anggaran
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2019
Uraian DPA-SKPD
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Retribusi 300,000,000.00
ber 2019
REALISASI %
400,000,000.00 133.33
400,000,000.00 133.33
400,000,000.00 133.33
25,000,000.00 6.25
20,000,000.00 40.00
35,000,000.00 14.00
80,000,000.00 11.43
250,000,000.00 100.00
250,000,000.00 100.00
500,000,000.00 100.00
580,000,000.00 48.33
(180,000,000.00) 20.00
Pemerintah Kabupaten A
DINAS PENDAPATAN
Jurnal Penutup
UNTUK TAHUN ANGGARAN 2019
NO TANGGAL
DINAS PENDAPATAN
Jurnal Penutup
UNTUK TAHUN ANGGARAN 2019
URAIAN REF DEBIT KREDIT
Pendapatan Retribusi Kesehatan 400,000,000.00
Perubahan Sal 180,000,000.00
Belanja Pegawai Gaji Pokok dan Tunjangan 25,000,000
Belanja Pegawai Honor 20,000,000
Belanja Modal Tanah 35,000,000
Belanja Modal Kendaraan 250,000,000
Belanja Barang dan Jasa ATK 250,000,000
580,000,000.00 580,000,000.00
Dinas Pendapatan
Laporan Operasional
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2019
Uraian REALISASI
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan retribusi kesehatan (LO) 400,000,000.00
Surplus/defisit
Beban gaji pokok
Beban honor
Beban perlengkapan
Beban penyusutan Peralatan dan mesin
Beban penyusutan gedung dan bangunan
Pendapatan
al Penutup
N ANGGARAN 2019
DEBIT KREDIT
400,000,000.00
400,000,000.00
212,500,000.00
25,000,000.00
20,000,000.00
30,000,000.00
37,500,000.00
100,000,000.00
612,500,000.00 612,500,000.00
DINAS PENDAPATAN
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Periode yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2019
Ekuitas 1/1-2015
Surplus/Defisit LO
Dampak kumulatif perubahan kebijakan
koreksi nilai persediaan
selisih revaluasi aset tetap
Total
RK PPKD
Ekuitas 31/12/2015
PENDAPATAN
RUBAHAN EKUITAS
r sampai dengan 31 Desember 2019
5,012,500,000.00
187,500,000.00
5,200,000,000.00
230,000,000.00
5,430,000,000.00
NERACA SKPD DINAS PENDAPATAN
Per 31 Desember 2014 dan 2019
Jumlah
2,017 2,018
ASET
Aset Lancar
Kas dibendahara Pengeluaran 50,000,000
kas dibendahara Penerimaan - -
Perlengkapan ATK - 5,000,000
ASET TETAP
Tanah 250,000,000
Gedung dan Bangunan 5,000,000,000 5,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan (100,000,000) (200,000,000)
Peralatan dan Mesin 125,000,000 375,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin (12,500,000) (50,000,000)
JUMLAH ASET TETAP 5,012,500,000 5,375,000,000
Aset Lain-lain -
JUMLAH ASET 5,012,500,000 5,430,000,000
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang PFK PPH pasal 21
Utang PFK-PPH Pasal 22
Utang PFK-PPN -
JUMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS
Ekuitas 5,012,500,000 5,430,000,000
JUMLAH EKUITAS 5,012,500,000 5,430,000,000
JUMLAH KEWAJIBAN + EKUITAS 5,012,500,000 5,430,000,000
-
N
Kenaikan/Penurunan
Jumlah %
50,000,000
5,000,000
55,000,000
250,000,000
-
100,000,000
250,000,000
37,500,000
637,500,000
-
417,500,000
-
-
-
417,500,000
417,500,000
417,500,000