w

KERTAS KERJA
Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum
Praktikum Daring (Online Lab. Work)

Universitas : Universitas Pembangunan Nasional “Veteran”

Yogyakarta

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Departemen/Jurusan/ : Akuntansi
Program Studi (Prodi)

Nama : Yurika Fadilla Ramadhani

NIM/NPM : 142200178

Mata Kuliah Praktikum : PAKD

Modul/Sesi/Pertemuan : 5

Judul Kertas Kerja :

supported by Penerbit Salemba Empat

 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Jurnal Umum

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-1
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
2018
1 16 Jan Kas di Bendahara Pengeluaran 25.000.000
RK PPKD 25.000.000
2 1 Feb Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
RK PPKD 215.000.0000
Belanja Gaji Pokok PNS 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
Estimasi Perubahan SAL 215.000.0000
3 26 Feb Beban Makan dan Minum 500.000
Kas dibendahara Pengeluaran 500.000
Belanja Makan dan Minum Rapat 500.000
Estimasi Perubahan SAL 500.000
Kas dibendahara Pengeluaran 500.000
RK PPKD 500.000
4 9 April Peralatan ATK 2.500.000
Kas dibendahara Pengeluaran 2.500.000
Belanja ATK 2.500.000
Estimasi Perubahan SAL 2.500.000
Kas di bendahara Pengeluaran 261.000
Utang PPN 227.000
Utang PPh Pasal 22 34.000
Kas dibendahara Pengeluaran 2.500.000
RK PPKD 2.500.000
5 25 Mei Piutang Pajak Hotel 30.000.000
Pendapatan Pajak Hotel-LO 30.000.000
8 Juni Kas dibendahara Penerimaan 30.000.000
Piutang Pajak Hotel 30.000.000
Estimasi Perubahan SAL 30.000.000
Pendapatan Pajak Hotel-LRA 30.000.000
RK PPKD 30.000.000
Kas dibendahara Penerimaan 30.000.000
6 11 Juni Piutang Pajak Hotel 50.000.000
Pendapatan Pajak Hotel-LO 50.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-2
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
7 3 Juli Kas dibendahara Penerimaan 15.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat Parkir-LO 15.000.000
Estimasi Perubahan SAL 15.000.000
Pendapatan Retribusi Khusus Tempat Parkir-LRA 15.000.000
4 Juli RK PPKD 15.000.000
Kas dibendahara Penerimaan 15.000.000
8 9 Sep Peralatan dan Mesin-Kendaraan Dinas 250.000.000
RK PPKD 250.000.000
Belanja Modal Pengdaan Kendaraan Dinas 250.000.000
Estimasi Perubahan SAL 250.000.000
9 1 Okt Sewa dibayar dimuka 3.600.000
RK PPKD 3.600.000
Belanja Sewa Generator 3.600.000
Estimasi Perubahan SAL 3.600.000
10 3 Nov Tanah 50.000.000
RK PPKD 50.000.000
Tanah (sertifikat) 5.000.000
RK PPKD 5.000.000
Tanah (Penimbunan) 2.500.000
RK PPKD 2.500.000
Tanah (Honor Panitia Pelaksana) 5.000.000
RK PPKD 5.000.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 50.000.000
Estimasi Perubahan SAL 50.000.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 5.000.000
Estimasi Perubahan SAL 5.000.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 2.500.000
Estimasi Perubahan SAL 2.500.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 5.000.000
Estimasi Perubahan SAL 5.000.000
11 3 Des Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Kas dibendahara Pengeluaran 20.000.000
Belanaj Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Estimasi Perubahan SAL 20.000.000

TOTAL 1.351.416.000 1.351.416.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-3
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-4
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Buku Besar

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Kas di Bendahara Pengeluaran
Kode Akun : 1.1.1.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0 0
16 Jan Penerbitan SP2D UP 25.000.000 25.000.000
26 Feb Penerbitan SP2D GU 500.000 24.500.000
26 Feb Menerima GU 500.000 25.000.000
9 April Penerbitan SP2D GU 2.500.000 22.500.000
9 April Pemotongan PPN dan PPH Pasal 22 261.000 22.761.000
9 April Menerima GU 2.500.000 25.261.000
3 Des Penerbitan SP2D GU Nihil 20.000.000 5.261.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Kas di Bendahara Penerimaan
Kode Akun : 1.1.1.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0 0
8 Juni Penerimaan pendapatan pajak 30.000.000 30.000.000
8 Juni Menyetorkan ke Kas Daerah 30.000.000 0
3 Juli Penerimaan Pendapatan retribusi 15.000.000 15.000.000
4 Juli Menyetorkan ke Kas Daerah 15.000.000 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Piutang Pajak Hotel
Kode Akun : 1.1.3.01.06
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0 0
25 Mei Penerbitan SKP pendapatan pajak hotel 30.000.000 30.000.000
8 Juni Pembayaran ke Bedahara Penerimaan 30.000.000 0
11 Juni Penerbitan SKP Kurang Bayar 50.000.000 50.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Piutang Retribusi Khusus Tempat Parkir
Kode Akun : 1.1.3.02.19
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Penyisihan Piutang Pajak
Kode Akun : 1.1.5.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Sewa Dibayar Dimuka
Kode Akun : 1.1.6.03.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 jan Saldo Awal 0
1 Okt Sewa Mesin Generator 3.600.000 3.600.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Persediaan ATK
Kode Akun : 1.1.7.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
9 April Pembelian ATK 2.500.000 2.500.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Tanah
Kode Akun : 1.3.1.11.05
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Nov Pembelian Tanah 50.000.000 50.000.000
3 Nov Biaya Sertifikat 5.000.000 55.000.000
3 Nov Biaya Penimbunan 2.500.000 57.500.000
3 Nov Biaya Honor Panitia Pelaksana 5.000.000 62.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Gedung dan Bangunan
Kode Akun : 1.3.3.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 5.000.000.000 5.000.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Kode Akun : 1.3.7.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 235.000.000 235.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas
Kode Akun : 1.3.2.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 122.500.000 122.500.000
9 Sept Pembelian Kendaraan Dinas 250.000.000 372.500.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas
Kode Akun : 1.3.7.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Aset Lain-Lain
Kode Akun : 1.5.4.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 21
Kode Akun : 2.1.1.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 22
Kode Akun : 2.1.1.03.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
9 Apr Pemotongan PPh Pasal 22 34.000 34.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Utang PFK PPN
Kode Akun : 2.1.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
9 Apr Pemotongan PPN 227.000 227.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : RK PPKD
Kode Akun : 3.1.3.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
16 Jan Pengisian UP 25.000.000 25.000.000
1 Feb Penerbitan SP2D LS 215.000.000 240.000.000
26 Feb Melakukan GU 500.000 240.500.000
9 Apr Melakukan GU 2.500.000 243.000.000
11 Jun Penyetoran ke Kas Daerah 30.000.000 213.000.000
4 Jul Penyetoran ke Kas Daerah 15.000.000 198.000.000
9 Sep Penerbitan SP2D LS 250.000.000 448.000.000
1 Okt Penerbitan SP2D LS 3.600.000 451.600.000
3 Nov Penerbitan SP2D LS 50.000.000 501.600.000
3 Nov Penerbitan SP2D LS 5.000.000 506.600.000
3 Nov Penerbitan SP2D LS 2.500.000 509.100.000
3 Nov Penerbitan SP2D LS 5.000.000 514.100.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Ekuitas
Kode Akun : 3.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 4.887.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Estimasi Perubahan SAL
Kode Akun : 3.1.2.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Feb Belanja Gaji dan Tunjangan 215.000.000 215.000.000
26 Feb Belanja Makan Minum Rapat 500.000 215.500.000
9 April Belanja ATK 2.500.000 218.000.000
11 Juni Pendapatan Pajak Hotel 30.000.000 188.000.000
3 Juli Pendapatan Retribusi Tempat Parkir 15.000.000 173.000.000
9 Sept Belanja Modal Pengadaan Kendaraan 250.000.000 423.000.000
1 Okt Belanja Sewa Generator 3.600.000 426.600.000
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 50.000.000 476.600.000
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 5.000.000 481.600.000
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 2.500.000 484.100.000
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 5.000.000 489.100.000
3 Des Belanja Perjalanan Dinas 20.000.000 509.100.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Pajak Hotel—LRA
Kode Akun : 4.1.1.06.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
11 Juni Pendapatan Pajak Hotel 30.000.000 30.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Retribusi Khusus Tempat Parkir—LRA
Kode Akun : 4.1.2.19.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Juli Pendapatan Retribusi Tempat Parkir 15.000.000 15.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Gaji Pokok
Kode Akun : 5.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Feb Belanja Gaji Pokok 180.000.000 180.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Tunjangan Keluarga
Kode Akun : 5.1.1.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Feb Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000 17.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Tunjangan Jabatan
Kode Akun : 5.1.1.01.03
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Feb Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000 18.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Makan Minum Rapat
Kode Akun : 5.1.2.11.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
26 Feb Belanja Makan Minum Rapat 500.000 500.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja ATK
Kode Akun : 5.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
9 April Belanja ATK 2.500.000 2.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Modal Pengadaan Tanah
Kode Akun : 5.2.1.11.04
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 50.000.000 50.000.000
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 5.000.000 55.000.000
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 2.500.000 57.500.000
3 Nov Belanja Modal Pengadaan Tanah 5.000.000 62.500.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas
Kode Akun : 5.2.2.04.04
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
9 Sept Belanja Pengadaan Kendaraan Dinas 250.000.000 250.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Sewa Generator
Kode Akun : 5.2.2.04.05
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Okt Belanja Sewa Mesin 3.600.000 3.600.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah
Kode Akun : 5.2.2.04.04
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Des Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000 20.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Pajak Hotel—LO
Kode Akun : 8.1.1.06.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
28 Mei Penerbitan SKP 30.000.000 30.000.000
11 Juni Pendapatan SKP Kurang Bayar 50.000.000 80.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Retribusi Tempat Parkir—LO
Kode Akun : 8.1.2.19.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Juli Pendapatan Retribusi Tempat Parkir 15.000.000 15.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Gaji Pokok
Kode Akun : 9.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Feb Beban Gaji Pokok PNS 180.000.000 180.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Gaji Tunjangan Keluarga
Kode Akun : 9.1.1.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Feb Beban Tunjangan Keluarga 17.000.000 17.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Tunjangan Jabatan
Kode Akun : 9.1.1.01.03
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Feb Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000 18.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Jasa Listrik
Kode Akun : 9.1.2.03.03
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah
Kode Akun : 9.1.2.15.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Des Beban Perjalanan Dinas 20.000.000 20.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Persediaan ATK
Kode Akun : 9.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Penyisihan Piutang
Kode Akun : 9.1.8.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Penyusutan Gedung
Kode Akun : 9.1.7.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Penyusutan Kendaraan Dinas
Kode Akun : 9.1.7.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Sewa Generator
Kode Akun : 9.1.2.09.04
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Makan Minum Rapat
Kode Akun : 9.1.8.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
26 Feb Beban Makan Minum Rapat 500.000 500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Neraca Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA SALDO
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Kas di Bendahara Pengeluaran 5.261.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 50.000.000
Piutang Retribusi Khusus Tempat Parkir 0
Penyisihan Piutang Pajak 0
Sewa Dibayar Dimuka 3.600.000
Persediaan ATK 2.500.000
Tanah 62.500.000
Gedung dan Bangunan 5.000.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan 235.000.000
Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas 372.500.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas 0
Aset Lain-Lain 0
Utang PFK PPh Pasal 21 0
Utang PFK PPh Pasal 22 34.000
Utang PFK PPN 227.000
RK PPKD 514.100.000
Ekuitas 4.887.500.000
Estimasi Perubahan SAL 509.100.000
Pendapatan Pajak Hotel—LRA 30.000.000
Pendapatan Retribusi Khusus Tempat Parkir—LRA 15.000.000
Belanja Gaji Pokok 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
Belanja Makan Minum Rapat 500.000
Belanja ATK 2.500.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas 250.000.000
Belanja Sewa Generator 3.600.000
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Pendapatan Pajak Hotel—LO 80.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat Parkir—LO 15.000.000
Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
Beban Makan Minum Rapat 500.000
Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Beban Jasa Listrik 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA SALDO
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Beban Persediaan ATK 0
Beban Penyisihan Piutang 0
Beban Penyusutan Gedung 0
Beban Penyusutan Kendaraan Dinas 0
Beban Sewa Generator 0
TOTAL 6.285.961.000 6.285.961.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Jurnal Penyesuaian

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2018

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit

2018
a. 31 Des Beban Persediaan ATK 2.350.000
Persediaan ATK 2.350.000
b. 31 Des Beban Sewa Generator 900.000
Sewa dibayar dimuka 900.000
c. 31 Des Beban Penyusutan Kendaraan Dinas 35.357.143
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Dinas 35.357.143
31 Des Beban Penyusutan Gedung 100.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung 100.000.000
d. 31 Des Beban Penyisihan Piutang Pajak 250.000
Penyisihan Piutang Pajak 250.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Neraca Saldo Disesuaikan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA SALDO DISESUAIKAN
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Kas di Bendahara Pengeluaran 5.261.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 50.000.000
Piutang Retribusi Khusus Tempat Parkir 0
Penyisihan Piutang Pajak 250.000
Sewa Dibayar Dimuka 2.700.000
Persediaan ATK 150.000
Tanah 62.500.000
Gedung dan Bangunan 5.000.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan 335.000.000
Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas 372.500.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin— 35.357.143
Kendaraan Dinas
Aset Lain-Lain 0
Utang PFK PPh Pasal 21 0
Utang PFK PPh Pasal 22 34.000
Utang PFK PPN 227.000
RK PPKD 514.100.000
Ekuitas 4.887.500.000
Estimasi Perubahan SAL 509.100.000
Pendapatan Pajak Hotel—LRA 30.000.000
Pendapatan Retribusi Khusus Tempat Parkir—LRA 15.000.000
Belanja Gaji Pokok 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
Belanja Makan Minum Rapat 500.000
Belanja ATK 2.500.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas 250.000.000
Belanja Sewa Generator 3.600.000
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Pendapatan Pajak Hotel—LO 80.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat Parkir—LO 15.000.000
Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
Beban Makan Minum Rapat 500.000
Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
Beban Persediaan ATK 2.350.000
Beban Penyisihan Piutang 250.000
Beban Penyusutan Gedung 100.000.000
Beban Penyusutan Kendaraan Dinas 35.357.143
Beban Sewa Generator 900.000
TOTAL 6.421.568.143 6.421.568.143

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Neraca Lajur (Worksheet)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA LAJUR
1 Januari s.d. 31 Desember 2018

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Disesuaikan Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas di Bendahara Pengeluaran 5.261.000 5.261.000 5.261.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0 0 0
Piutang Pajak Hotel 50.000.000 50.000.000 50.000.000
Piutang Retribusi Khusus Tempat 0 0 0
Parkir
Penyisihan Piutang Pajak 0 250.000 250.000 250.000
Sewa Dibayar Dimuka 3.600.000 900.000 2.700.000 2.700.000
Persediaan ATK 2.500.000 2.350.000 150.000 150.000
Tanah 62.500.000 62.500.000 62.500.000
Gedung dan Bangunan 5.000.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung 235.000.000 100.000.000 335.000.000 335.000.000
dan Bangunan
Peralatan dan Mesin—Kendaraan 372.500.000 372.500.000 372.500.000
Dinas
Akumulasi Penyusutan Peralatan 0 35.357.143 35.357.143 35.357.143
dan Mesin—Kendaraan Dinas
Aset Lain-Lain 0 0 0
Utang PFK PPh Pasal 21 0 0 0
Utang PFK PPh Pasal 22 34.000 34.000 34.000
Utang PFK PPN 227.000 227.000 227.000
RK PPKD 514.100.000 514.100.000 514.100.000
Ekuitas 4.887.500.000 4.887.500.000 4.887.500.000
Estimasi Perubahan SAL 509.100.000 509.100.000 509.100.000
Pendapatan Pajak Hotel—LRA 30.000.000 30.000.000 30.000.000
Pendapatan Retribusi Khusus 15.000.000 15.000.000 15.000.000
Tempat Parkir—LRA
Belanja Gaji Pokok 180.000.000 180.000.000 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000 17.000.000 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000 18.000.000 18.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Disesuaikan Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Belanja Makan Minum Rapat 500.000 500.000 500.000
Belanja ATK 2.500.000 2.500.000 2.500.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000 62.500.000 62.500.000
Belanja Modal Pengadaan 250.000.000 250.000.000 250.000.000
Kendaraan Dinas
Belanja Sewa Generator 3.600.000 3.600.000 3.600.000
Belanja Perjalanan Dinas Luar 20.000.000 20.000.000 20.000.000
Daerah
Pendapatan Pajak Hotel—LO 80.000.000 80.000.000 80.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat 15.000.000 15.000.000 15.000.000
Parkir—LO
Beban Gaji Pokok 180.000.000 180.000.000 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000 17.000.000 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000 18.000.000 18.000.000
Beban Makan Minum Rapat 500.000 500.000 500.000
Beban Perjalanan Dinas Luar 20.000.000 20.000.000 20.000.000
Daerah
Beban Jasa Listrik 0 0 0
Beban Persediaan ATK 0 2.350.000 2.350.000 2.350.000
Beban Penyisihan Piutang 0 250.000 250.000 250.000
Beban Penyusutan Gedung 0 100.000.000 100.000.000 100.000.000
Beban Penyusutan Kendaraan 0 35.357.143 35.357.143 35.357.143
Dinas
Beban Sewa Generator 0 900.000 900.000 900.000
TOTAL 6.285.961.000 6.285.961.000 138.857.143 138.857.143 6.421.568.143 6.421.568.143 554.100.000 45.000.000 374.357.143 95.000.000 5.493.111.000 6.281.568.143
509.100.000 279.357.143 788.457.143
554.100.000 554.100.000 374.357.143 374.357.143 6.281.568.143 6.281.568.143

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Laporan Keuangan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Anggaran Realisasi %

PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Daerah-LRA 25.000.000 30.000.000 120%
Pendapatan Retribusi Daerah-LRA 10.000.000 15.000.000 150%
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan - -
Lain-Lain PAD yang Sah - -

Total pendapatan asli daerah 35.000.000 45.000.000

TOTAL PENDAPATAN 35.000.000 45.000.000

BELANJA
Belanja Operasi
Belanja Pegawai 215.000.000 215.000.000 100%
Belanja Gaji Pokok 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
Belanja Barang dan Jasa 65.000.000 26.600.000
Belanja Makan Minum Rapat 500.000
Belanja ATK 2.500.000
Belanja Sewa Generator 3.600.000
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000

Total Belanja Operasi 280.000.000 241.600.000

Belanja Modal
Belanja Tanah 60.000.000 62.500.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000
Belanja Peralatan dan Mesin 250.000.000 250.000.000
Belanja Modal Pengadaa Kendaraan Dinas 250.000.000
Belanja Gedung dan Bangunan - -
Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan - -
Belanja Aset Tetap Lainnya - -
Belanja Aset Lainnya - -

Total Belanja Modal 310.000.000 312.500.000

TOTAL BELANJA 590.000.000 554.100.000

SURPLUS/DEFISIT (555.000.000) (509.100.000)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL PENUTUP LRA
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

2018
31 Des Pendapatan Pajak Daerah 30.000.000
Pendapatan Retribusi Daerah 15.000.000
Surplus/Defisit - LRA 509.100.000
Belanja Pegawai 215.000.000
Belanja Barang dan Jasa 26.600.000
Belanja Tanah 62.500.000
Belanja Peralatan dan Mesin 250.000.000

31 Des Estimasi Perubahan SAL 509.100.000

Surplus/Defisit - LRA 509.100.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
LAPORAN OPERASIONAL
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Realisasi
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Hotel—LO 80.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat Parkir—LO 15.000.000

Total Pendapatan Asli Daerah 95.000.000

TOTAL PENDAPATAN 95.000.000

BEBAN
BEBAN Operasional
Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
Beban Makan Minum Rapat 500.000
Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Beban Jasa Listrik 0
Beban Persediaan ATK 2.350.000
Beban Penyisihan Piutang 250.000
Beban Penyusutan Gedung 100.000.000
Beban Penyusutan Kendaraan Dinas 35.357.143
Beban Sewa Generator 900.000

Total Beban Operasional 374.357.143

TOTAL BEBAN 374.357.143

SURPLUS/DEFISIT (279.357.143)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL PENUTUP LO
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

2018
31 Des Pendapatan Pajak Hotel—LO 80.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat Parkir—LO 15.000.000
Surplus/Defisit - LO 279.357.143
Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
Beban Makan Minum Rapat 500.000
Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Beban Jasa Listrik 0
Beban Persediaan ATK 2.350.000
Beban Penyisihan Piutang 250.000
Beban Penyusutan Gedung 100.000.000
Beban Penyusutan Kendaraan Dinas 35.357.143
Beban Sewa Generator 900.000

31 Des Ekuitas 279.357.143

Surplus/Defisit-LO 279.357.143

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Ekuitas per 1 Januari 2018 4.887.500.000

Surplus/Defisit - LO (279.357.143)

Total 4.608.142.857
RK PPKD 514.100.000

Ekuitas per 31 Desember 2018 5.122.242.857

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA
31 Desember 2018

ASET
Aset Lancar
Kas di Bendahara Pengeluaran 5.261.000
Kas di Bendahara Penerimaan (0)
Piutang Pajak Hotel 50.000.000
Piutang Retribusi Khusus Tempat Parkir 0
Penyisihan Piutang Pajak (250.000)
Sewa Dibayar Dimuka 2.700.000
Persediaan ATK 150.000
JUMLAH ASET LANCAR 57.861.000

Aset Tetap
Tanah 62.500.000
Gedung dan Bangunan 5.000.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan (335.000.000)
Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas 372.500.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas (35.357.143)
JUMLAH ASET TETAP 5.064.642.857
Aset Lain-Lain 0
JUMLAH ASET 5.122.503.857

LIABILITAS
Liabilitas Jangka Pendek
Utang PFK PPh Pasal 21 0
Utang PFK PPh Pasal 22 34.000
Utang PFK PPN 227.000
JUMLAH LIABILITAS JANGKA PENDEK 261.000
JUMLAH LIABILITAS 261.000

EKUITAS
Ekuitas 5.122.242.857
JUMLAH EKUITAS 5.122.242.857
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 5.122.503.857

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015