KASUS I

KAS DAN BANK

PT Aqil adalah sebuah perusahaan distributor yang bergerak dalam bidang

perdagangan produk mainan anak-anak, yang berkantor di Palembang. Dalam
menyelenggarakan kegiatannya perusahaan memiliki rekening di Bank Mandira untuk
pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif besar, yaitu diatas Rp1.000.000. Sedangkan
untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil, perusahaan menggunakan kas kecil. Kas
kecil perusahaan dikelola dengan menggunakan Sistem Dana Tetap (Imprest Fund System),
yaitu sebesar Rp3.100.000 dan akan diisi ketika saldonya tersisa Rp100.000.
Berikut ini adalah data-data keuangan yang dimiliki oleh PT Aqil terkait dengan akun
Kas dan Bank untuk bulan Juni dan Juli 2022:

PT Aqil
Rekonsiliasi Bank
Per 30 Juni 2022

Saldo kas menurut rekening bank Rp94.228.000

Ditambah setoran tanggal 30 Juni, tidak dicatat bank Rp7.808.000

Rp102.036.000

Dikurangi cek yang beredar

No. 602 Rp1.781.000

No. 612 Rp3.100.000

No. 613 Rp1.375.000

Rp6.256.000

Saldo disesuaikan Rp95.780.000

 Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp96.057.000

Dikurangi Biaya Administrasi Rp277.000

Saldo Disesuaikan Rp95.780.000

Buku Besar – Kas Bank

Per Juli 2022
No.
Tanggal Cek Keterangan Debet Kredit Saldo
Rp95.780.000
Jul-02 Rp5.695.000 Rp101.475.000
Jul-02 614 Rp2.435.000 Rp99.040.000
Jul-05 Rp7.018.000 Rp106.058.000
Jul-05 615 Rp3.501.000 Rp102.557.000
Jul-05 616 Rp2.799.000 Rp99.758.000
Jul-07 617 Rp3.955.000 Rp95.803.000
Jul-07 618 Rp4.354.000 Rp91.449.000
Jul-09 Rp8.192.400 Rp99.641.400
Jul-10 619 Rp3.201.000 Rp96.440.400
Jul-11 620 Rp2.388.700 Rp94.051.700
Jul-12 Rp5.807.000 Rp99.858.700
Jul-12 621 Rp3.095.000 Rp96.763.700
Jul-12 624 Rp7.070.100 Rp89.693.600
Jul-13 625 Rp1.586.300 Rp88.107.300
Jul-13 626 Rp5.500.300 Rp82.607.000
Jul-15 627 Rp3.817.300 Rp78.789.700
Jul-15 628 Rp5.414.000 Rp73.375.700
Jul-16 Rp6.001.000 Rp79.376.700
Jul-16 629 Rp3.299.000 Rp76.077.700
Jul-19 Rp7.012.600 Rp83.090.300
Jul-19 630 Rp8.828.000 Rp74.262.300
Jul-19 631 Rp10.815.600 Rp63.446.700
Jul-20 632 Rp3.254.000 Rp60.192.700
 Jul-20 633 Rp3.100.800 Rp57.091.900
Jul-20 634 Rp2.417.100 Rp54.674.800
Jul-23 Rp7.134.500 Rp61.809.300
Jul-26 Rp6.015.000 Rp67.824.300
Jul-31 Rp11.778.700 Rp79.603.000
Jul-31 635 Rp2.963.000 Rp76.640.000

Rp64.654.200 Rp80.831.200

Bank Mandira REKENING KORAN

Jl. Sudirman No. 46
Palembang
No. Rekening : 111.222.333.00
Periode : 1 sd 31 Juli 2022
Saldo awal :
Saldo Akhir :

Tanggal Debet Kredit Sado

Rp94.228.000

01-Jul Cek No.612 Rp3.100.000 Rp7.808.000 Rp98.936.000

03-Jul Cek No. 602 Rp1.781.000 Cek No.614 Rp2.435.000 Rp5.695.000 Rp100.415.000
06-Jul Cek No. 615 Rp3.501.000 Cek No.616 Rp2.799.000 Rp7.018.000 Rp101.133.000
11-Jul Cek No. 617 Rp3.955.000 Cek No.618 Rp4.354.000 Rp8.192.400 Rp101.016.400
13-Jul Cek No. 619 Rp3.201.000 Cek No.620 Rp2.388.700 Rp5.807.000 Rp101.233.700
14-Jul Cek No. 621 Rp3.095.000 Cek No.624 Rp7.070.100 MS Rp40.000.000 Rp131.068.600
14-Jul Cek No. 625 Rp1.586.300 Cek No.626 Rp5.500.300 MS Rp1.600.000 Rp125.582.000
17-Jul Cek No. 627 Rp3.187.300 Cek No.629 Rp3.299.000 Rp6.001.000 Rp125.096.700

NS
20-Jul Cek No. 630 Rp8.828.000 Cek No.631 Rp10.815.600 F Rp3.750.000 Rp101.703.100
21-Jul Cek No. 632 Rp3.254.000 Cek No.634 Rp2.417.100 Rp7.012.600 Rp103.044.600
24-Jul Rp7.314.500 Rp110.359.100
28-Jul Rp6.015.000 Rp116.374.100
31-Jul Rp360.000 SC Rp116.014.100

Cek No.612 dikeluarkan untuk pembentukan dana kas kecil pertama kali. Tanggal 31 Juli
2022 sore, bagian pemengang kas kecil mengajukan permintaan pengisian kembali Dana Kas
Kecil dengan menyerahkan nota-nota sebagai berikut :
Rincian Pengeluaran Kas Kecil
 Tangg
al Keterangan Jumlah
02-Jul Bon pembelian alat tulis kantor Rp525.000
04-Jul Nota bensin Rp200.000
05-Jul Kuitansi pembayaran langganan koran Rp180.000
07-Jul Kuitansi pembayaran listrik Rp575.000
07-Jul Kuitansi pembayaran air (PAM) Rp225.000
10-Jul Fotocopy Rp105.000
17-Jul Nota bensin Rp203.000
25-Jul Service komputer Rp250.000
28-Jul Nota pembelian materai Rp120.000
30-Jul Nota pembelian makanan untuk rapat Rp377.000
30-Jul Nota bensin Rp203.000
Total Rp2.963.000

Tugas Mahasiswa :
1. Buatlah Laporan Rekonsiliasi Bank untuk PT Aqil pada tanggal 31 Juli 2022, dengan
asumsi bahwa jika terdapat perbedaan angka menurut catatan bank dan perusahaan
maka yang dianggap benar adalah angka yang dicatat bank.
2. Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan Rekonsiliasi Bank tersebut.
3. Buatlah jurnal yang berkaitan dengan transaksi Kas Kecil bulan Juli 2022, dengan
menggunakan akun Kas dan Bank, Bahan Habis Pakai, Beban Bahan Bakar, Beban
Lain-lain, dan Beban Utilitas.
KERTAS KERJA

PT Aqil
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Juli 2022

Saldo Kas menurut rekening Bank Rp 116.014.100

Ditambah
Setoran tanggal 31 Juli tidak dicatat di Bank Rp 11.778.700
(Deposit In Transit)
Dikurangi cek yang beredar :
(Outstanding Checks)
 Cek no 613 Rp 1.375.000
 Cek no 628 Rp 5.414.000
 Cek no 633 Rp 3.100.800 +
Rp 9.889.800
Saldo disesuaikan Rp 117.903.000

Saldo Kas menurut catatab perusahaan

 MS / Wesel Tagih Rp 40.000.000
 MS/ Wesel tagih Rp 1.600.000
 Kesalahan Pencatatan Rp 630.000
 Kesalahan Pencatatan Rp 180.000+
Rp 42.410.000+
Rp 112.013.000
Dikurangi
Biaya Administrasi Rp 360.000
Cek Kosong (Not Suffcient Fund) Rp 3.750.000+
Rp 4.110.000
Saldo disesuaikan Rp 117.903.000

Perhitungan
- [ ] Pada tanggal 31/07/2022, Jumlah saldo kas yg ada di bank didapat dari
 pergitungan jumlah saldo akhir dari rekening koran sebesar Rp.116.014.100
- [ ] Pada Buku besar kas bank saldo akhir yg berada pada sebelah debet yaitu
pada tangggal 31/07/2022 sebesar Rp. 11.778.700 merupakan setoran tidak dicatat
oleh bank( Deposit In Transit
- [ ] Dari perhitungn jumlah saldo kas menurut bank didapat hasil yang akan
ditambah setoran tidak dicatat oleh bank( Deposit In Transit) dan jumlah cek yang
sedang beredar sebagai berikut :
- Cek No.613 Rp.1.375.000
- Cek No.628 Rp.5.414.000
- Cek No.633 Rp.3.100.000
Lalu didapatlah saldo yg disesuaikan sebesar Rp.117.903.000
- [ ] Lalu pada tanggal 31/07/2022 menurut perusahaan PT. Aqil jumlah saldo
akhir buku besar kas adalah sebesar Rp. 79.603.000
- [ ] Terdapat penambahan sebesar Rp.42.410.000 didapat dari :
-MS/Wesel Tagih Rp 40.000.000
-MS/Wesel Tagih Rp 1.600.000
-Kesalahan pencatatan Rp 630.000
-Kesalahan pencatatan Rp180.000
- [ ] Untuk pengurangan sebesar Rp. 4.110.000, diantaranya sebagai berikut ;
- Beban administrasi Rp 360.000
- Cek kosong Rp 3.750.000
- [ ] Jumlah Saldo kas yang disesuaikan menurut rekening perusahaan senilai
Rp. 117.903.000 didapat dari perhitungan :
Saldo kas menurut rekening perusahaan Rp 79.603.000
Ditambah Rp 42.410.000
Dikurang Rp 4.110.000
Maka akan didapat saldo kas yang telah di sesuaikan menurut rekening
perusahaan yaitu senilai Rp. 117.903.000