ENTITAS JASA

PT TIGA SERANGKAI
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2018
Debit (Rp) Kredit (Rp)
111 Kas dan Setara Kas 54,925,000
112 Piutang Dagang 62,500,000
113 Asuransi Dibayar Dimuka 65,000,000
114 Iklan Dibayar Dimuka 30,000,000
115 Perlengkapan Kantor 30,200,000
211 Tanah 500,000,000
212 Gedung 2,000,000,000
213 Kendaraan 7,750,000,000
214 Inventaris 110,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Gedung 100,000,000
216 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 775,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Inventaris 10,000,000
Pendapatan Diterima Dimuka 116,250,000
311 Utang Usaha 11,000,000
312 Utang Gaji 50,000,000
Utang Bunga 90,000,000
Utang Pajak -
Utang Telepon, Air, Listrik -
321 Utang Bank 2,450,000,000
411 Ekuitas Bapak Arjuna 6,911,875,000
Prive Bapak Arjuna 12,500,000
511 Pendapatan Jasa Sewa 209,750,000
Biaya Gaji dan Upah 52,500,000
Biaya Administrasi Umum 14,875,000
Biaya Promosi dan Iklan 12,500,000
Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak) 750,000
623 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 3,125,000
624 Biaya Bunga Bank 25,000,000
TOTAL 10,723,875,000 10,723,875,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2018
Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp)
2018
Desember 31 Beban Perlengkapan 10,200,000
Perlengkapan Kantor 115
31 Biaya Promosi dan Iklan 18,000,000
Iklan Dibayar Dimuka 114
31 Biaya Administrasi dan Umum 354,400,000
Biaya Promosi dan Iklan 531,600,000
Akumulasi Penyusutan Gedung 215
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 216
Akumulasi Penyusutan Inventaris 217
31 Biaya Administrasi dan Umum 5,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka 113
31 Biaya Bunga Bank 624 25,000,000
Utang Bunga
31 Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak) 8,750,000
Kas dan Setara Kas 111
31 Pendapatan Diterima Dimuka 81,250,000
Pendapatan Jasa Sewa 511
31 Biaya Gaji dan Upah 63,750,000
Utang Gaji 312
31 Kas dan Setara Kas 111 2,850,000
Biaya Administrasi dan Umum 150,000
Pendapatan Jasa Giro
31 Kas dan Setara Kas 111 10,000,000
Piutang Dagang 112
TOTAL 1,110,950,000
Kredit (Rp)

10,200,000

18,000,000

100,000,000
775,000,000
11,000,000

5,000,000

25,000,000

8,750,000

81,250,000

63,750,000

3,000,000

10,000,000
1,110,950,000
 PT TIGA SERANGKAI
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2018

No. Neraca Saldo Penyesuaian

Keterangan
Akun
Debit Kredit Debit Kredit
111 Kas dan Setara Kas 54,925,000 12,850,000 8,750,000
112 Piutang Dagang 62,500,000 10,000,000
113 Asuransi Dibayar Dimuka 65,000,000 5,000,000
114 Iklan Dibayar Dimuka 30,000,000 18,000,000
115 Perlengkapan Kantor 30,200,000 10,200,000
211 Tanah 500,000,000
212 Gedung 2,000,000,000
213 Kendaraan 7,750,000,000
214 Inventaris 110,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Gedung 100,000,000 100,000,000
216 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 775,000,000 775,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Inventaris 10,000,000 11,000,000
Pendapatan Diterima Dimuka 116,250,000 81,250,000
311 Utang Usaha 11,000,000
312 Utang Gaji 50,000,000 63,750,000
Utang Bunga 90,000,000 25,000,000
Utang Pajak -
Utang Telepon, Air, Listrik -
321 Utang Bank 2,450,000,000
411 Ekuitas Bapak Arjuna 6,911,875,000
Prive Bapak Arjuna 12,500,000
511 Pendapatan Jasa Sewa 209,750,000 81,250,000
513 Pendapatan Jasa Giro 3,000,000
 Biaya Gaji dan Upah 52,500,000 63,750,000
Biaya Administrasi Umum 14,875,000 359,550,000
Biaya Promosi dan Iklan 12,500,000 549,600,000
Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak) 750,000 8,750,000
Beban Perlengkapan 10,200,000
623 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 3,125,000
624 Biaya Bunga Bank 25,000,000 25,000,000
648 Beban Lain-Lain
TOTAL 10,723,875,000 10,723,875,000 1,110,950,000 1,110,950,000
Rugi neto berjalan
GA SERANGKAI
RACA LAJUR
DESEMBER 2018
(dalam Rupiah)

Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Lapaoran Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

59,025,000 59,025,000
52,500,000 52,500,000
60,000,000 60,000,000
12,000,000 12,000,000
20,000,000 20,000,000
500,000,000 500,000,000
2,000,000,000 2,000,000,000
7,750,000,000 7,750,000,000
110,000,000 110,000,000
200,000,000 200,000,000
1,550,000,000 1,550,000,000
21,000,000 21,000,000
35,000,000 35,000,000
11,000,000 11,000,000
113,750,000 113,750,000
115,000,000 115,000,000
- -
- -
2,450,000,000 2,450,000,000
6,911,875,000 6,911,875,000
12,500,000 12,500,000
291,000,000 291,000,000
3,000,000 3,000,000
 116,250,000 116,250,000
374,425,000 374,425,000
562,100,000 562,100,000
9,500,000 9,500,000
10,200,000 10,200,000
3,125,000 3,125,000
50,000,000 50,000,000

11,701,625,000 11,701,625,000 1,125,600,000 294,000,000 10,576,025,000 11,407,625,000

831,600,000 831,600,000
1,125,600,000 1,125,600,000 11,407,625,000 11,407,625,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
PERIODE 31 DESEMBER 2018
(dalam Rupiah)
Pendapatan:
Pendapatan Jasa Sewa 291,000,000

Beban operasi:
Biaya Gaji dan Upah 116,250,000
Biaya Administrasi Umum 374,425,000
Biaya Promosi dan Iklan 562,100,000
Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak) 9,500,000
Biaya Pemeliharaan Kendaraan 3,125,000
Beban Perlengkapan 10,200,000
(1,075,600,000)
Pendapatan di luar usaha:
Pendapatan Jasa Giro 3,000,000
Selisih kurs -
3,000,000
Beban di luar usaha:
Biaya Bunga Bank (50,000,000)
Beban lain-lain -
(50,000,000)
Laba (rugi) neto berjalan (831,600,000)

PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE 31 DESEMBER 2018
(dalam Rupiah)

Saldo laba per 1 Januari 2018 6,911,875,000

Saldo laba tahun 2018 (831,600,000)
Prive Bapak Arjuna (12,500,000)
Saldo laba per 31 Januari 2018 6,067,775,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 DESEMBER 2018
Debit (Rp) Kredit (Rp)
Aset
Aset Lancar
Kas di Perusahaan 59,025,000
Piutang Dagang 52,500,000
Asuransi Dibayar Dimuka 60,000,000
Iklan Dibayar Dimuka 12,000,000
Perlengkapan Kantor 20,000,000

Aset Tetap
Gedung 2,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung 200,000,000
Kendaraan 7,750,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1,550,000,000
Inventaris 110,000,000
Akumulasi Penyusutan Inventaris 21,000,000

Aset Lain
Tanah 500,000,000

Total Aset 8,792,525,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Pendapatan Diterima Dimuka 35,000,000
Utang Usaha 11,000,000
Utang Gaji 113,750,000
Utang Bunga 115,000,000
Utang Pajak -
Utang Telepon, Air, Listrik -

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank 2,450,000,000

Total Liabilitas 2,724,750,000

Ekuitas
Ekuitas Bapak Arjuna 6,911,875,000
Saldo Laba tahun 2018 831,600,000
Prive Bapak Arjuna 12,500,000
Total Liabilitas dan Ekuitas 8,792,525,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2018
Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp)
2018
Desember 31 Pendapatan Jasa Sewa 511 291,000,000
Pendapatan Jasa Giro 513 3,000,000
Ikhtisar Laba Rugi
31 Ikhtisar Laba Rugi 1,125,600,000
Biaya Gaji dan Upah
Biaya Administrasi Umum
Biaya Promosi dan Iklan
Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak)
Biaya Pemeliharaan Kendaraan 623
Biaya Bunga Bank 624
Beban Perlengkapan
31 Ekuitas Bapak Arjuna 411 831,600,000
Ikhtisar Laba Rugi
31 Ekuitas Bapak Arjuna 411 12,500,000
Prive Bapak Arjuna
TOTAL 2,263,700,000
Kredit (Rp)

294,000,000

116,250,000
374,425,000
562,100,000
9,500,000
3,125,000
50,000,000
10,200,000

831,600,000

12,500,000
2,263,700,000
ENTITAS DAGANG
PT TIGA SERANGKAI
NERACA SALDO
PER 31 JANUARI 2019
Debit (Rp) Kredit (Rp)
111 Kas dan Setara Kas 2,522,400,000
112 Piutang Dagang 915,000,000
113 Piutang Bunga Obligasi 3,600,000
114 Surat Obligasi 240,000,000
115 Sewa Dibayar Dimuka 61,050,000
116 Iklan Dibayar Dimuka 66,900,000
117 Perlengkapan 64,500,000
118 Persediaan 1,203,000,000
121 Aset Tetap 2,116,500,000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 450,000,000
211 Utang Dagang 1,470,900,000
212 Utang Gaji -
213 Utang Lain-Lain 24,000,000
214 Utang Listrik, Air, dan Telepon - -
215 Utang PPN - -
216 Utang Dividen - -
217 Utang Bank BCA -
311 Modal Saham 3,909,000,000
321 Saldo Laba 91,500,000
411 Penjualan 3,291,000,000
421 Pendapatan Lain-Lain 150,000,000
511 Pembelian 2,079,000,000
512 Biaya Angkut Pembelian 13,500,000
521 Beban Penjualan 8,910,000
531 Beban Administrasi Umum 5,940,000
532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor 7,800,000
541 Beban Diluar Usaha - -
542 Beban Pokok Penjualan - -
550 Pajak Penghasilan (PPh) - -
560 Potongan Penjualan 12,300,000
561 Retur Penjualan 117,000,000
570 Potongan Pembelian 15,000,000
571 Retur Pembelian 36,000,000
Jumlah 9,437,400,000 9,437,400,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 JANUARI 2019
Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp)
2019
Januari 31 Beban Penjualan 521 31,500,000
Beban Administrasi Umum 531 73,500,000
Utang Gaji 212
31 Beban Penjualan 521 6,750,000
Beban Administrasi Umum 531 15,750,000
Sewa Dibayar Dimuka 115
31 Beban Penjualan 521 5,400,000
Beban Administrasi Umum 531 12,600,000
Perlengkapan 117
31 Beban Penjualan 521 7,500,000
Iklan Dibayar Dimuka 116
31 Persediaan 118 663,000,000
Beban Pokok Penjualan 542 2,581,500,000
Potongan Pembelian 570 15,000,000
Retur Pembelian 571 36,000,000
Persediaan 118
Pembelian 511
Biaya Angkut Pembelian 512
31 Kas dan Setara Kas 111 600,000
Beban Diluar Usaha 541 900,000
Pendapatan Lain-Lain 421
31 Beban Penjualan 521 5,760,000
Beban Administrasi Umum 531 13,440,000
Utang Listrik, Air, dan Telepon 214
31 Piutang Bunga Obligasi 113 1,200,000
Pendapatan Lain-Lain 421
31 Beban Penjualan 521 84,000,000
Beban Administrasi Umum 531 126,000,000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 122
31 Piutang Dagang 112 316,170,000
Utang PPN 215
31 Pajak Penghasilan (PPh) 550 114,502,500
Utang Lain-Lain 213
TOTAL 4,111,072,500
Kredit (Rp)

105,000,000

22,500,000

18,000,000

7,500,000

1,203,000,000
2,079,000,000
13,500,000

1,500,000

19,200,000

1,200,000

210,000,000

316,170,000

114,502,500
4,111,072,500
 PT TIGA SERANGKAI
NERACA LAJUR
PER 31 JANUARI 2019

No. Neraca Saldo Penyesuaian

Keterangan
Akun
Debit Kredit Debit Kredit
111 Kas dan Setara Kas 2,522,400,000 600,000
112 Piutang Dagang 915,000,000 316,170,000
113 Piutang Bunga Obligasi 3,600,000 1,200,000
114 Surat Obligasi 240,000,000
115 Sewa Dibayar Dimuka 61,050,000 22,500,000
116 Iklan Dibayar Dimuka 66,900,000 7,500,000
117 Perlengkapan 64,500,000 18,000,000
118 Persediaan 1,203,000,000 663,000,000 1,203,000,000
121 Aset Tetap 2,116,500,000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 450,000,000 210,000,000
211 Utang Dagang 1,470,900,000
212 Utang Gaji - 105,000,000
213 Utang Lain-Lain 24,000,000 114,502,500
214 Utang Listrik, Air, dan Telepon - - 19,200,000
215 Utang PPN - - 316,170,000
216 Utang Dividen - -
217 Utang Bank BCA -
311 Modal Saham 3,909,000,000
321 Saldo Laba 91,500,000
411 Penjualan 3,291,000,000
421 Pendapatan Lain-Lain 150,000,000 2,700,000
511 Pembelian 2,079,000,000 2,079,000,000
512 Biaya Angkut Pembelian 13,500,000 13,500,000
521 Beban Penjualan 8,910,000 140,910,000
531 Beban Administrasi Umum 5,940,000 241,290,000
532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor 7,800,000
541 Beban Diluar Usaha - - 900,000
542 Beban Pokok Penjualan - - 2,581,500,000
550 Pajak Penghasilan (PPh) - - 114,502,500
560 Potongan Penjualan 12,300,000
561 Retur Penjualan 117,000,000
570 Potongan Pembelian 15,000,000 15,000,000
571 Retur Pembelian 36,000,000 36,000,000
TOTAL 9,437,400,000 9,437,400,000 4,111,072,500 4,111,072,500
Laba neto berjalan
GA SERANGKAI
RACA LAJUR
1 JANUARI 2019
(dalam Rupiah)

Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Lapaoran Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

2,523,000,000 2,523,000,000
1,231,170,000 1,231,170,000
4,800,000 4,800,000
240,000,000 240,000,000
38,550,000 38,550,000
59,400,000 59,400,000
46,500,000 46,500,000
663,000,000 663,000,000
2,116,500,000 2,116,500,000
660,000,000 660,000,000
1,470,900,000 1,470,900,000
105,000,000 105,000,000
138,502,500 138,502,500
19,200,000 19,200,000
316,170,000 316,170,000
- - -
- -
3,909,000,000 3,909,000,000
91,500,000 91,500,000
3,291,000,000 3,291,000,000
152,700,000 152,700,000
- - -
- - -
 149,820,000 149,820,000
247,230,000 247,230,000
7,800,000 7,800,000
900,000 900,000
2,581,500,000 2,581,500,000
114,502,500 114,502,500
12,300,000 12,300,000
117,000,000 117,000,000
- -
- -
10,153,972,500 10,153,972,500 3,231,052,500 3,443,700,000 6,922,920,000 6,710,272,500
212,647,500 212,647,500
3,443,700,000 3,443,700,000 6,922,920,000 6,922,920,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
PERIODE 31 JANUARI 2019
(dalam Rupiah)
Penjualan 3,291,000,000
Retur penjualan (117,000,000)
Potongan penjualan (12,300,000)
Penjualan neto 3,161,700,000

Persediaan awal barang dagang 1,203,000,000

Pembelian 2,079,000,000
Retur pembelian (36,000,000)
Potongan pembelian (15,000,000)
Beban angkut pembelian 13,500,000
Pembelian neto 2,041,500,000
Persediaan akhir barang dagangan (663,000,000)
Beban pokok penjualan 2,581,500,000
Laba bruto 580,200,000

Beban operasi:
Beban penjualan 149,820,000
Beban administrasi umum 247,230,000
Beban pemeliharaan gedung kantor 7,800,000
(404,850,000)
Laba operasi neto 175,350,000

Pendapatan lain-lain:
Pendapatan lain-lain 152,700,000

Beban lain-lain:
Beban diluar usaha (900,000)
151,800,000
Laba neto tahun berjalan 327,150,000

Pendapatan komprehensif lain

Pajak Penghasilan (PPh) (114,502,500)

Laba komprehensif tahun berjalan 212,647,500

Didistribusikan kepada:
Pemilik entitas induk
Kepentingan nonpengendali
Laba komprehensif tahun berjalan
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE 31 JANUARI 2019
(dalam Rupiah)
Saldo laba 91,500,000
Dividen -
91,500,000
Laba Januari 2019 212,647,500
Saldo laba per 31 Januari 2019 304,147,500
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 JANUARI 2019
Debit (Rp) Kredit (Rp)
Aset
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 2,523,000,000
Piutang Dagang 1,231,170,000
Piutang Bunga Obligasi 4,800,000
Surat Obligasi 240,000,000
Sewa Dibayar Dimuka 38,550,000
Iklan Dibayar Dimuka 59,400,000
Perlengkapan 46,500,000
Persediaan 663,000,000
Total Aset Lancar 4,806,420,000

Aset Tetap
Aset Tetap 2,116,500,000
Akumuluasi Penyusutan Aset Tetap 660,000,000
Total Aset Tetap 1,456,500,000
Total Aset 6,262,920,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Dagang 1,470,900,000
Utang Gaji 105,000,000
Utang Lain-Lain 138,502,500
Utang Listrik, Air, dan Telepon 19,200,000
Utang PPN 316,170,000
Utang Dividen -
Total Liabilitas Jangka Pendek 2,049,772,500

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank BCA -
Total Liabilitas Jangka Panjang -
Total Liabilitas 2,049,772,500

Ekuitas
Modal Saham 3,909,000,000
Saldo Laba 304,147,500

Total Liabilitas dan Ekuitas 6,262,920,000

 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENUTUP
PER 31 JANUARI 2019
Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp)
2018
Desember 31 Penjualan 411 3,291,000,000
Pendapatan Lain-Lain 421 152,700,000
Ikhtisar Laba Rugi 415
31 Ikhtisar Laba Rugi 415 3,231,052,500
Beban Penjualan 521
Beban Administrasi Umum 531
Beban Pemeliharaan Gedung Kantor 532
Beban Diluar Usaha 541
Beban Pokok Penjualan 542
Pajak Penghasilan (PPh) 550
Potongan Penjualan 560
Retur Penjualan 561
31 Ikhtisar Laba Rugi 415 212,647,500
Saldo Laba 321
TOTAL 6,887,400,000
Kredit (Rp)

3,443,700,000

149,820,000
247,230,000
7,800,000
900,000
2,581,500,000
114,502,500
12,300,000
117,000,000

212,647,500
6,887,400,000
ENTITAS MANUFAKTUR
(dalam Rupiah)
Keterangan Jumlah
Pendapatan Penjualan Baju Seragam Sekolah 1,360,000,000
Pendapatan Bunga 750,000,000
Pendapatan Komisi 230,000,000
Revaluasi Aset Tetap (250,000,000)
Selisih Kurs (5,000,000)
Persediaan Awal Barang Jadi, 1 Januari 2018 100,000,000
Persediaan Akhir Barang Jadi, 31 Desember 2018 150,000,000
Beban Promosi Pemasaran 60,000,000
Beban Gaji Bagian Pemasaran 100,000,000
Beban Distribusi 70,000,000
Beban Layanan Pelanggan 100,000,000
Beban Bunga 24,000,000
Persediaan Awal Bahan Baku, 1 Januari 2019 40,000,000
Persediaan Akhir Bahan Baku, 31 Desember 2019 50,000,000
Pembelian Bahan Baku 460,000,000
Biaya Tenaga Kerja Langsung 300,000,000
Amplas 2,000,000
Biaya Penanganan Bahan Baku 70,000,000
Pelumas dan Pendingin 5,000,000
Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung 40,000,000
Biaya Sewa Pabrik 54,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Pabrik 36,000,000
Beban Pajak Properti Peralatan Pabrik 4,000,000
Beban Asuransi Peralatan Pabrik 3,000,000
Persediaan Awal Barang dalam Proses, 1 Januari 2018 10,000,000
Persediaan Akhir Barang dalam Proses, 31 Desember 2018 14,000,000
Kas di Perusahaan 7,500,000
Kas di Bank 15,000,000
Piutang Usaha 25,000,000
Cadangan Penghapusan Piutang (1,000,000)
Perlengkapan Kantor 2,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka 36,000,000
Tanah 600,000,000
Bangunan 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Bangunan (50,000,000)
Peralatan Kantor 250,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (50,000,000)
Peralatan Pabrik 400,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik (80,000,000)
Mesin Pabrik 750,000,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Pabrik (150,000,000)
Kendaraan 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan (100,000,000)
Goodwill 20,000,000
Hak Paten 30,000,000
Utang Usaha 100,000,000
Gaji yang Masih Harus Dibayar 7,000,000
Listri, Air, dan Telepon yang Masih Harus Dibayar 5,000,000
Utang Bank 300,000,000
Utang Obligasi 100,000,000
Modal Saham 1,500,000
Saldo Laba per 1 Januari 2018 250,000,000
Dividen Januari 2018 12,000,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
PERIODE DESEMBER 2018
(dalam Rupiah)

Biaya Produksi

Persediaan bahan baku per 1 Januari 2018 40,000,000

Pembelian bahan baku 460,000,000
Bahan baku siap digunakan 500,000,000
Persediaan bahan baku per 31 Desember 2018 (50,000,000)
Pemakaian bahan baku 450,000,000
Biaya tenaga kerja langsung 300,000,000
Biaya overhead pabrik
Amplas 2,000,000
Biaya penanganan bahan baku 70,000,000
Pelumas dan pendingin 5,000,000
Biaya tenaga kerja tidak langsung 40,000,000
Biaya sewa pabrik 54,000,000
Beban penyusutan peralatan pabrik 36,000,000
Beban pajak properti peralatan pabrik 4,000,000
Beban asuransi peralatan pabrik 3,000,000
214,000,000
Total biaya produksi 964,000,000
Persediaan awal barang dalam proses, 1 Januari 2018 10,000,000
974,000,000
Persediaan akhir barang dalam proses, 31 Desember 2018 (14,000,000)
Harga Pokok Produksi 960,000,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
PERIODE TAHUN 2018
(dalam Rupiah)
Penjualan 1,360,000,000
Retur penjualan
Potongan penjualan
Penjualan neto 1,360,000,000

Persediaan awal barang jadi 100,000,000

Beban pokok produksi 960,000,000
1,060,000,000
Persediaan akhir barang jadi (150,000,000)
Beban pokok penjualan (910,000,000)
Laba bruto 450,000,000

Beban operasi:
Beban promosi pemasaran 60,000,000
Beban gaji bagian pemasaran 100,000,000
Beban distribusi 70,000,000
Beban layanan pelanggan 100,000,000
(330,000,000)
Laba operasi neto 120,000,000

Pendapatan lain-lain:
Pendapatan bunga 750,000,000
Pendapatan komisi 230,000,000
980,000,000
Beban lain-lain
Beban bunga pinjaman bank (24,000,000)
Beban lain-lain -
956,000,000
Laba neto tahun berjalan 1,076,000,000

Pendapatan komprehensif lain

Revaluasi aset tetap (250,000,000)
Selisih kurs (5,000,000)
(255,000,000)
Laba komprehensif tahun berjalan 821,000,000

Didistribusikan kepada:
Pemilik entitas induk
Kepentingan nonpengendali
Laba komprehensif tahun berjalan

PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE TAHUN 2018
(dalam Rupiah)
Saldo laba 250,000,000
Dividen (12,000,000)
238,000,000
Laba tahun 2018 821,000,000
Saldo per 31 Desember 2018 1,059,000,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PERIODE TAHUN 2018
(dalam Rupiah)
Ekuitas Awal 1,133,500,000
Penambahan:
Saldo per 31 Desember 2018 1,059,000,000
Pengurangan -
Ekuitas Akhir 2,192,500,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE TAHUN 2018
Debit (Rp) Kredit (Rp)
Aset
Aset Lancar
Kas di Perusahaan 7,500,000
Kas di Bank 15,000,000
Piutang Usaha 25,000,000
Cadangan Penghapusan Piutang 1,000,000
Perlengkapan Kantor 2,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka 36,000,000
Total Aset Lancar 84,500,000

Aset Tetap
Tanah 600,000,000
Bangunan 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Bangunan 50,000,000
Peralatan Kantor 250,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 50,000,000
Peralatan Pabrik 400,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik 80,000,000
Mesin Pabrik 750,000,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Pabrik 150,000,000
Kendaraan 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 100,000,000
Goodwill 20,000,000
Hak Paten 30,000,000
Total Aset Tetap 2,620,000,000
Total Aset 2,704,500,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Usaha 100,000,000
Gaji yang Masih Harus Dibayar 7,000,000
Listri, Air, dan Telepon yang Masih Harus Dibayar 5,000,000
Total Liabilitas Jangka Pendek 112,000,000

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank 300,000,000
Utang Obligasi 100,000,000
Total Liabilitas Jangka Panjang 400,000,000
Total Liabilitas 512,000,000

Ekuitas
Modal Saham 1,133,500,000
Laba Ditahan (Defisit) 1,059,000,000

Total Liabilitas dan Ekuitas 2,704,500,000

 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2018
Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp)
2018
Desember 31 Beban Pokok Produksi 1,024,000,000
Persediaan Barang dalam Proses
Persediaan Bahan Baku
Pembelian Bahan Baku
Biaya Tenaga Kerja Langsung
Amplas
Biaya Penanganan Bahan Baku
Pelumas dan Pendingin
Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung
Biaya Sewa Pabrik
Beban Penyusutan Peralatan Pabrik
Beban Pajak Properti Peralatan Pabrik
Beban Asuransi Peralatan Pabrik
31 Persediaan Barang dalam Proses 14,000,000
Persediaan Bahan Baku 50,000,000
Beban Pokok Produksi
31 Persediaan Barang Jadi 150,000,000
Penjualan 1,360,000,000
Pendapatan Bunga 750,000,000
Pendapatan Komisi 230,000,000
Ikhtisar Laba Rugi
31 Ikhtisar Laba Rugi 1,669,000,000
Persediaan Barang Jadi
Beban Pokok Produksi
Beban Promosi Pemasaran
Beban Gaji Bagian Pemasaran
Beban Distribusi
Beban Layanan Pelanggan
Beban Bunga
Revaluasi Aset Tetap
Selisih Kurs
31 Ikhtisar Laba Rugi 821,000,000
Saldo Laba
31 Saldo Laba 12,000,000
Dividen
TOTAL 6,080,000,000
Kredit (Rp)

10,000,000
40,000,000
460,000,000
300,000,000
2,000,000
70,000,000
5,000,000
40,000,000
54,000,000
36,000,000
4,000,000
3,000,000

64,000,000

2,490,000,000

100,000,000
960,000,000
60,000,000
100,000,000
70,000,000
100,000,000
24,000,000
250,000,000
5,000,000

821,000,000

12,000,000
6,080,000,000