PT TIGA SERANGKAI

NERACA SALDO
PER 31 JANUARI 2019

Kode Akun Nama Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

111 Kas dan Setara Kas Rp 2,522,400,000
112 Piutang Dagang Rp 915,000,000
113 Piutang Bunga Obligasi Rp 3,600,000
114 Surat Obligasi Rp 240,000,000
115 Sewa Dibayar DImuka Rp 61,050,000
116 Iklan Dibayar Dimuka Rp 66,900,000
117 Perlengkapan Rp 64,500,000
118 Persediaan Rp 1,203,000,000
121 Aset Tetap Rp 2,116,500,000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Rp 450,000,000
211 Utang Dagang Rp 1,470,900,000
212 Utang Gaji
213 Utang Lain-Lain Rp 24,000,000
214 Utang Listrik, Air, dan Telepon
215 Utang PPN
216 Utang Deviden
217 Utang Bank BCA
311 Modal Saham Rp 3,909,000,000
321 Saldo Laba Rp 91,500,000
411 Penjualan Rp 3,291,000,000
421 Pendapatan Lain-Lain Rp 150,000,000
511 Pembelian Rp 2,079,000,000
512 Biaya Angkut Pembelian Rp 13,500,000
521 Beban Penjualan Rp 8,910,000
531 Beban Administrasi Umum Rp 5,940,000
532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor Rp 7,800,000
541 Beban Diluar Usaha
542 Beban Pokok Penjualan
550 Pajak Penghasilan (PPh)
560 Potongan Penjualan Rp 12,300,000
561 Retur Penjualan Rp 117,000,000
570 Potongan Pembelian Rp 15,000,000
571 Retur Pembelian Rp 36,000,000

Jumlah Rp 9,437,400,000 Rp 9,437,400,000

Berikut ini adalah bukti penyesuaian pada tanggal 31 Januari 2019:
1. Memo dari kepala bagian pembukuan bahwa gaji karyawan untuk bulan Januari 2019 dibayarkan
pada tanggal 3 Februari 2019 sebesar Rp105.000.000 dan dialokasikan sebesar 30% ke beban
penjualan dan 70% ke beban administrasi dan umum
2. Memo dari kepala bagian gudang kepada bagian pembukuan bahwa sewa bulan Januari 2019
sebesar Rp22.500.000 belum dicatat sebagai beban 30% ke beban penjualan dan 70% ke beban
administrasi dan umum.
3. Memo dari kepala bagian gudang kepada bagian pembukuan bahwa perlengkapan yang terpakai
selama Januari 2019 adalah sebesar Rp 18.000.000 dan dialokasikan sebesar 30% ke beban penjualan
dan 70% ke beban administrasi dan umum.
4. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa iklan yang dibayar dimuka
sebesar Rp66.900.000 masih harus dibebankan kepada penjualan untuk bulan Januari 2019 sebesar
Rp7.500.000
5. Memo dari kepala bagian gudang kepada bagian pembukuan bahwa sisa persediaan di gudang pada
31 Januari 2019 adalah sebesar Rp663.000.000
6. Memo dari kepala bagian keuangan kepada bagian pembukuan bahwa rekening koran telah dikredit
Rp1.500.000 untuk jasa giro dan didebit Rp900.000 untuk beban pengelolaan rekening (Pendapatan
Diluar Usaha dan Beban Diluar Usaha)
7. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa pada bulan Januari 2019:
Beban Listrik sebesar Rp9.600.000, Air sebesar Rp6.000.000, dan Telepon sebesar Rp3.600.000.
semua beban tersebut dialokasikan masing-masing sebesar 30% ke beban penjualan dan 70% ke beban
administrasi dan umum.
8. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada staf pembukuan, bahwa bunga obligasi sebesar 6% per
tahun diterima setiap tanggal 01 April dan 01 Oktober. Piutang bunga obligasi bulan Januari 2019
belum dibukukan atau diakui sebagai pendapatan diluar usaha pokok.
9. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa beban penyusutan bulan
Januari 2019 sebesar 10% dari nilai Rp2.100.000.000 dan dialokasikan sebesar 40% ke beban
penjualan dan 60% ke beban administrasi dan umum.
10. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa, Pajak Pertambahan Nilai
(PPN) bulan Januari 2019 yang terutang sebesar 10% dari penjualan neto, dan belum dibukukan.

11. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa jika ada laba usaha, pajak
penghasilan yang harus dibayarkan adalah 35%.
Penjualan - retur penjualan- pot penjualan

Tidak dijurnal karena belum menghitung laba

 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 JANUARI 2019

Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp)

2019
Jan 31 Beban Penjualan 521 Rp 31,500,000
Beban Administrasi Umum 531 Rp 73,500,000
Utang Gaji 212
31 Beban Penjualan 521 Rp 6,750,000
Beban Administrasi Umum 531 Rp 15,750,000
Sewa DIbayar Dimuka 115
31 Beban Penjualan 521 Rp 5,400,000
Beban Administrasi Umum 531 Rp 12,600,000
Perlengkapan 117
31 Beban Penjualan 521 Rp 7,500,000
Iklan Dibayar Dimuka 116
31 Persediaan (Akhir) 118 Rp 663,000,000
Retur Pembelian 570 Rp 36,000,000
Potongan Pembelian 571 Rp 15,000,000
Beban Pokok Penjualan 542 Rp 2,581,500,000
Persediaan (Awal) 118
Pembelian 511
Biaya Angkut Pembelian 512
31 Kas dan Setara Kas 111 Rp 600,000
Beban Diluar Usaha 541 Rp 900,000
Pendapatan Lain-Lain 421
31 Beban Penjualan 521 Rp 5,760,000
Beban Administrasi Umum 531 Rp 13,440,000
Utang Listrik, Air, dan Telepon 214
31 Piutang Bunga Obligasi 113 Rp 1,200,000
Pendapatan Lain-Lain 421
31 Beban Penjualan 521 Rp 84,000,000
Beban Administrasi Umum 531 Rp 126,000,000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 122
31 Beban Penjualan 521 Rp 316,170,000
Utang PPN 215
Total Rp 3,996,570,000
 Kredit (Rp)

Rp 105,000,000

Rp 22,500,000

Rp 18,000,000

Rp 7,500,000

Rp 1,203,000,000
Rp 2,079,000,000
Rp 13,500,000

Rp 1,500,000

Rp 19,200,000

Rp 1,200,000

Rp 210,000,000

Rp 316,170,000
Rp3,996,570,000
 No. Neraca Saldo
Keterangan
Akun
Debit Kredit
111 Kas dan Setara Kas Rp 2,522,400,000
112 Piutang Dagang Rp 915,000,000
113 Piutang Bunga Obligasi Rp 3,600,000
114 Surat Obligasi Rp 240,000,000
115 Sewa Dibayar DImuka Rp 61,050,000
116 Iklan Dibayar Dimuka Rp 66,900,000
117 Perlengkapan Rp 64,500,000
118 Persediaan Rp 1,203,000,000
121 Aset Tetap Rp 2,116,500,000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Rp 450,000,000
211 Utang Dagang Rp 1,470,900,000
212 Utang Gaji
213 Utang Lain-Lain Rp 24,000,000
214 Utang Listrik, Air, dan Telepon
215 Utang PPN
216 Utang Deviden
217 Utang Bank BCA
311 Modal Saham Rp 3,909,000,000
321 Saldo Laba Rp 91,500,000
411 Penjualan Rp 3,291,000,000
421 Pendapatan Lain-Lain Rp 150,000,000
511 Pembelian Rp 2,079,000,000
512 Biaya Angkut Pembelian Rp 13,500,000
521 Beban Penjualan Rp 8,910,000
531 Beban Administrasi Umum Rp 5,940,000
532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor Rp 7,800,000
541 Beban Diluar Usaha
542 Beban Pokok Penjualan
550 Pajak Penghasilan (PPh)
560 Potongan Penjualan Rp 12,300,000
561 Retur Penjualan Rp 117,000,000
570 Potongan Pembelian Rp 15,000,000
571 Retur Pembelian Rp 36,000,000
Jumlah Rp 9,437,400,000 Rp 9,437,400,000
Laba Bersih
Total
 PT TIGA SERANGKAI
NERACA LAJUR
PER 31 JANUARI 2019

Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian

Debit Kredit Debit Kredit

Rp 600,000 Rp 2,523,000,000
Rp 915,000,000
Rp 1,200,000 Rp 4,800,000
Rp 240,000,000
Rp 22,500,000 Rp 38,550,000
Rp 7,500,000 Rp 59,400,000
Rp 18,000,000 Rp 46,500,000
Rp 663,000,000 Rp 1,203,000,000 Rp 663,000,000
Rp 2,116,500,000
Rp 210,000,000 Rp 660,000,000
Rp 1,470,900,000
Rp 105,000,000 Rp 105,000,000
Rp 24,000,000
Rp 19,200,000 Rp 19,200,000
Rp 316,170,000 Rp 316,170,000

Rp 3,909,000,000
Rp 91,500,000
Rp 3,291,000,000
Rp 2,700,000 Rp 152,700,000
Rp 2,079,000,000 Rp -
Rp 13,500,000 Rp -
Rp 457,080,000 Rp 465,990,000
Rp 241,290,000 Rp 247,230,000
Rp 7,800,000
Rp 900,000 Rp 900,000
Rp 2,581,500,000 Rp 2,581,500,000

Rp 12,300,000
Rp 117,000,000
Rp 15,000,000 Rp -
Rp 36,000,000 Rp -
Rp 3,996,570,000 Rp 3,996,570,000 Rp 10,039,470,000 Rp 10,039,470,000
 Laporan Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan

Debit Kredit Debit Kredit

Rp 2,523,000,000
Rp 915,000,000
Rp 4,800,000
Rp 240,000,000
Rp 38,550,000
Rp 59,400,000
Rp 46,500,000
Rp 663,000,000
Rp 2,116,500,000
Rp 660,000,000
Rp 1,470,900,000
Rp 105,000,000
Rp 24,000,000
Rp 19,200,000
Rp 316,170,000

Rp 3,909,000,000
Rp 91,500,000
Rp 3,291,000,000
Rp 152,700,000

Rp 465,990,000
Rp 247,230,000
Rp 7,800,000
Rp 900,000
Rp 2,581,500,000
Rp -
Rp 12,300,000
Rp 117,000,000

Rp 3,432,720,000 Rp 3,443,700,000 Rp 6,606,750,000 Rp 6,595,770,000

Rp 10,980,000 Rp 10,980,000
Rp 3,443,700,000 Rp 3,443,700,000 Rp 6,606,750,000 Rp 6,606,750,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN LABA RUGI
PERIODE 1 JANUARI s.d 31 JANUARI 2019
Penjualan Rp 3,291,000,000
Potongan Penjualan Rp 12,300,000
Retur Penjualan Rp 117,000,000
Jumlah Potongan dan Retur Penjualan Rp 129,300,000
Penjualan Bersih Rp 3,161,700,000
Beban Pokok Penjualan Rp 2,581,500,000
Laba bruto Rp 580,200,000

Beban Usaha
Beban Penjualan Rp 465,990,000
Beban Administrasi Umum Rp 247,230,000
Beban Pemeliharaan Gedung Rp 7,800,000
Jumlah Beban Usaha Rp 721,020,000
Laba (Rugi) Usaha -Rp 140,820,000

Pendapatan dan Beban Diluar Usaha

Pendapatan Lain-Lain Rp 152,700,000
Beban Diluar Usaha Rp 900,000
Penambahan Laba Rp 151,800,000
Laba Sebelum Pajak Rp 10,980,000
Pajak 35% Rp 3,843,000
Laba Setelah Pajak Rp 7,137,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE 31 JANUARI 2019

Saldo Laba (Awal) per 1 Januari 2019 Rp 91,500,000

Laba bersih sebelum pajak Rp 10,980,000
Kenaikan Laba Ditahan Rp 10,980,000
Saldo Laba (Akhir) per 31 Januari 2019 Rp 102,480,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 DESEMBER 2019
Aset
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas Rp 2,523,000,000
Piutang Dagang Rp 915,000,000
Piutang Bunga Obligasi Rp 4,800,000
Surat Obligasi Rp 240,000,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 38,550,000
Iklan Dibayar Dimuka Rp 59,400,000
Perlengkapan Rp 46,500,000
Persediaan Rp 663,000,000
Jumlah Aset Lancar Rp 4,490,250,000

Aset Tetap
Aset Tetap Rp 2,116,500,000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Rp 660,000,000
Jumlah Aset Tetap Rp 1,456,500,000

Total Aset Rp 5,946,750,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Dagang Rp 1,470,900,000
Utang Gaji Rp 105,000,000
Utang Lain-Lain Rp 24,000,000
Utang Listrik, Air, dan Telepon Rp 19,200,000
Utang PPN Rp 316,170,000
Utang Deviden Rp -
Utang Bank BCA Rp -
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Rp 1,935,270,000
Total Liabilitas Rp 1,935,270,000

Ekuitas
Modal Saham Rp 3,909,000,000
Saldo Laba Rp 102,480,000
Jumlah Ekuitas Rp 4,011,480,000

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 5,946,750,000