PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
111 Kas di Perusahaan Rp 7,500,000
112 Kas di Bank Rp 136,500,000
113 Asuransi di Bayar di Muka Rp 36,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka Rp 75,000,000
115 Perlengkapan Kantor Rp 55,000,000
116 Persediaan Barang Dagang Rp 250,000,000
211 Tanah Rp 650,000,000
212 Gedung Rp 1,250,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 125,000,000
214 Peralatan Rp 800,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 50,000,000
216 Kendaraan Rp 600,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 60,000,000
311 Utang Dagang Rp 150,000,000
312 Utang Gaji Rp 40,000,000
321 Utang Bank Rp 1,000,000,000
411 Modal Saham Rp 2,000,000,000
412 Deviden Rp 50,000,000
415 IKHTISAR LABA/RUGI
511 Penjualan Barang Dagang Rp 780,000,000
512 Retur Penjualan Rp 25,000,000
513 Potongan Penjualan Rp 25,000,000
514 Pendapatan Jasa Giro Rp 45,000,000
611 Pembelian Barang Dagang Rp 200,000,000
612 Retur Pembalian Rp 10,000,000
613 Potongan Pembelian Rp 15,000,000
614 Biaya Angkut Pembelian Rp 30,000,000
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 25,000,000
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 50,000,000
JUMLAH Rp 4,275,000,000 Rp 4,275,000,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

No Tanggal Ref Keterangan Debit

1. 31 Desember 2016 621 Beban Asuransi Rp 10,000,000
113 Asuransi di Bayar di Muka
2. 31 Desember 2016 638 Beban Iklan Rp 50,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka
3. 31 Desember 2016 115 Perlengkapan Kantor Rp 10,000,000
311 Utang Dagang
31 Desember 2016 622 Beban Perlengkapan Rp 40,000,000
115 Perlengkapan Kantor
4 31 Desember 2016 415 Ikhtisar Laba/Rugi Rp 250,000,000
116 Persediaan Barang Dagang
116 Persediaan Barang Dagang Rp 150,000,000
415 Ikhtisar Laba/Rugi
5 31 Desember 2016 213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 125,000,000
640 Revaluasi Gedung Rp 25,000,000
212 Gedung
625 Beban Penyusutan Gedung Rp 55,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung
6 31 Desember 2016 215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 50,000,000
214 Peralatan Rp 100,000,000
641 Revaluasi Peralatan
626 Beban Penyusutan Peralatan Rp 45,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan
7 31 Desember 2016 643 Beban Bunga Rp 15,000,000
112 Kas di Bank
514 Pendapatan Jasa Giro
8. 31 Desember 2016 624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 17,500,000
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 52,500,000
312 Utang Gaji
9. 31 Desember 2016 111 Kas di Perusahaan Rp 1,725,000
515 Selisih Kurs
10 31 Desember 2016 627 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
JUMLAH Rp 1,011,725,000
GANG

Kredit

Rp 10,000,000

Rp 50,000,000

Rp 10,000,000

Rp 40,000,000

Rp 250,000,000

Rp 150,000,000

Rp 150,000,000

Rp 55,000,000

Rp 150,000,000

Rp 45,000,000

Rp 13,250,000
Rp 1,750,000

Rp 70,000,000

Rp 1,725,000

Rp 15,000,000
Rp 1,011,725,000
> 1 Maret 2016 - 31 Desember (3 Bulan)

> 3 kali tayang (2 kali tayang)

> Pembelian Perlengkapan yang belum tercactat secara kredit

> Sisa nilai perlengkapan (Perlengkapan di NS+Pembelian)-Persediaan Akhir

> Persediaan Awal

> Persediaan Akhir

> Nilai Buku Gedung (Gedung-Akm. Peny.Gedung)

> Nilai Revaluasi Gedung Baru
> Revaluasi Gedung > Nilai Revaluasi lebih rendah dari Nilai Buku Sehingga (Rugi)
> 5% dari Nilai Revaluasi Gedung Baru

> Nilai Buku Peralatan (Peralatan-Akm. Peny.Peralatan)

> Nilai Revaluasi Peralatan
> Revaluasi Peralatan > Nilai Revaluasi lebih tinggi dari Nilai Buku Sehingga (Laba)
> 5% dari Nilai Revaluasi Peralatan Baru

> Bunga Bank (1,5% x Utang Bank)

> Selisih Pendapatan Giro dan Beban Bunga
> Pendapatan Jasa Giro
> Gaji yang masih belum dibayar
> 25% Bagian Adm
> 75% Bagian Penjualan
> Selisih Kurs ($500 x 13.450) -($500 x 10.000)

> Penyusutan (1 Juli 2016-31 Desember 2016)

Rp 10,000,000

Rp 50,000,000

Rp 10,000,000

Rp 40,000,000

Rp 250,000,000

Rp 150,000,000

Rp 1,125,000,000
Rp 1,100,000,000
Rp (25,000,000)
Rp 55,000,000

Rp 750,000,000
Rp 900,000,000
Rp 150,000,000
Rp 45,000,000

Rp 15,000,000
Rp 13,250,000
Rp 1,750,000
Rp 70,000,000
Rp 17,500,000
Rp 52,500,000
Rp 1,725,000

Rp 15,000,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
111 Kas di Perusahaan Rp 7,500,000
112 Kas di Bank Rp 136,500,000
113 Asuransi di Bayar di Muka Rp 36,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka Rp 75,000,000
115 Perlengkapan Kantor Rp 55,000,000
116 Persediaan Barang Dagang Rp 250,000,000
211 Tanah Rp 650,000,000
212 Gedung Rp 1,250,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 125,000,000
214 Peralatan Rp 800,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 50,000,000
216 Kendaraan Rp 600,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 60,000,000
311 Utang Dagang Rp 150,000,000
312 Utang Gaji Rp 40,000,000
321 Utang Bank Rp 1,000,000,000
411 Modal Saham Rp 2,000,000,000
412 Deviden Rp 50,000,000
415 Ikhtisar Laba/ Rugi
511 Penjualan Barang Dagang Rp 780,000,000
512 Retur Penjualan Rp 25,000,000
513 Potongan Penjualan Rp 25,000,000
514 Pendapatan Jasa Giro Rp 45,000,000
515 Selisih Kurs
611 Pembelian Barang Dagang Rp 200,000,000
612 Retur Pembalian Rp 10,000,000
613 Potongan Pembelian Rp 15,000,000
614 Biaya Angkut Pembelian Rp 30,000,000
621 Beban Asuransi
622 Beban Perlengkapan Kantor
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 25,000,000
625 Beban Penyusutan Gedung
626 Beban Penyusutan Peralatan
627 Beban Penyusutan Kendaraan
638 Beban Iklan
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 50,000,000
640 Revaluasi Gedung
641 Revaluasi Peralatan
643 Beban Bunga Pinjaman Bank
644 Beban Lain-lain
JUMLAH Rp 4,275,000,000 Rp 4,275,000,000
LABA
TOTAL Rp 4,275,000,000 Rp 4,275,000,000
UANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

JURNAL PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN

DEBIT (Rp) KREDIT (Rp) DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
Rp 1,725,000 Rp 9,225,000
Rp 13,250,000 Rp 123,250,000
Rp 10,000,000 Rp 26,000,000
Rp 50,000,000 Rp 25,000,000
Rp 10,000,000 Rp 40,000,000 Rp 25,000,000
Rp 150,000,000 Rp 250,000,000 Rp 150,000,000
Rp 650,000,000
Rp 150,000,000 Rp 1,100,000,000
Rp 125,000,000 Rp 55,000,000 Rp 55,000,000
Rp 100,000,000 Rp 900,000,000
Rp 50,000,000 Rp 45,000,000 Rp 45,000,000
Rp 600,000,000
Rp 15,000,000 Rp 75,000,000
Rp 10,000,000 Rp 160,000,000
Rp 70,000,000 Rp 110,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 2,000,000,000
Rp 50,000,000
Rp 250,000,000 Rp 150,000,000 Rp 250,000,000 Rp 150,000,000
Rp 780,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 1,750,000 Rp 46,750,000
Rp 1,725,000 Rp 1,725,000
Rp 200,000,000
Rp 10,000,000
Rp 15,000,000
Rp 30,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 17,500,000 Rp 42,500,000
Rp 55,000,000 Rp 55,000,000
Rp 45,000,000 Rp 45,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Rp 52,500,000 Rp 102,500,000
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 150,000,000 Rp 150,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000

Rp 1,011,725,000 Rp 1,011,725,000 Rp 4,598,475,000 Rp 4,598,475,000

Rp 1,011,725,000 Rp 1,011,725,000 Rp 4,598,475,000 Rp 4,598,475,000

 LAPORAN LABA/RUGI LAPORAN POSISI KEUANGAN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp) DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
Rp 9,225,000
Rp 123,250,000
Rp 26,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 150,000,000
Rp 650,000,000
Rp 1,100,000,000
Rp 55,000,000
Rp 900,000,000
Rp 45,000,000
Rp 600,000,000
Rp 75,000,000
Rp 160,000,000
Rp 110,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 2,000,000,000
Rp 50,000,000
Rp 250,000,000 Rp 150,000,000
Rp 780,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 46,750,000
Rp - Rp 1,725,000
Rp 200,000,000
Rp 10,000,000
Rp - Rp 15,000,000
Rp 30,000,000
Rp 10,000,000
Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 42,500,000
Rp 55,000,000
Rp 45,000,000
Rp 15,000,000
Rp 50,000,000
Rp 102,500,000
Rp 25,000,000
Rp 150,000,000
Rp 15,000,000

Rp 940,000,000 Rp 1,153,475,000 Rp 3,658,475,000 Rp 3,445,000,000

Rp 213,475,000 Rp 213,475,000
Rp 1,153,475,000 Rp 1,153,475,000 Rp 3,658,475,000 Rp 3,658,475,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGAN

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA
31 Desember 2016

Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Penjualan Bersih

Persediaan Barang Dagang Awal Rp 250,000,000

Pembelian Rp 200,000,000
Retur Pembelian Rp (10,000,000)
Potongan Pembelian Rp (15,000,000)
Beban Angkut Pembelian Rp 30,000,000
Pembelian Bersih Rp 205,000,000
Barang Tersedia untuk Dijual Rp 455,000,000
Persediaan Barang Dagang Akhir Rp 150,000,000
HPP
Laba Bruto

Beban Operasi
Beban Asuransi Rp 10,000,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 40,000,000
Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
Beban Gaji Bagian Kantor Rp 42,500,000
Beban Penyusutan Gedung Rp 55,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 45,000,000
Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000
Beban Iklan Rp 50,000,000
Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 102,500,000
Jumlah Beban Operasi Rp 370,000,000
Pendapatan Lain-lain
Pendapatan Jasa Giro Rp 46,750,000
Jumlah Pendapatan Lain-lain Rp 46,750,000
Beban Lain-Lain
Beban Bunga Pinjaman Bank Rp 15,000,000
Beban Lain-Lain Rp -
Jumlah Beban Lain-Lain Rp 15,000,000

Laba Neto Tahun Berjalan

Pendapatan Komprehensif Lain
Revaluasi Gedung Rp (25,000,000)
Revaluasi Peralatan Rp 150,000,000
Selisih Kurs Rp 1,725,000
Jumlah Pendapatan Komprehensif Lain Rp 126,725,000

Laba Komprehensif Tahun Berjalan

Didistribusikankan kepada:
Pemilik Entitas Induk Rp 60,725,000 Rp 107,716,250
Kepentingan Non Pengendali Rp 26,025,000 Rp 19,008,750
Laba Komprehensif Tahun Berjalan

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 Desember 2016

DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)

ASET
Aset Lancar
Kas di Perusahaan Rp 9,225,000
Kas di Bank Rp 123,250,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 26,000,000
Iklan Dibayar di Muka Rp 25,000,000
Perlengkapan Kantor Rp 25,000,000
Persediaan Barang Dagang Rp 150,000,000
Jumlah Aset Lancar Rp 358,475,000

Aset Tetap
Tanah Rp 650,000,000
Gedung Rp 1,100,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp (55,000,000)
Peralatan Rp 900,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp (45,000,000)
Kendaraan Rp 600,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp (75,000,000)
Jumlah Aset Tetap Rp 3,075,000,000
Total Aset Rp 3,433,475,000

LIABILITAS DAN EKUITAS

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Dagang Rp 160,000,000
Utang Gaji Rp 110,000,000
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Rp 270,000,000

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank Rp 1,000,000,000
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang Rp 1,000,000,000

Total Liabilitas Rp 1,270,000,000

Ekuitas
Modal Saham Rp 2,000,000,000
Saldo Laba tahun 2016 Rp 163,475,000
Jumlah Ekuitas Rp 2,163,475,000

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 3,433,475,000

ANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
SIF LAINNYA LAPORAN SALDO LABA
31 Desember 2016

Rp 780,000,000 Saldo Laba Per 1 Januari 2016

Rp (25,000,000) Deviden Rp (50,000,000)
Rp (25,000,000)
Rp 730,000,000 Saldo Laba Tahun 2016 Rp 213,475,000
Saldo Laba Per 31 Desember 2016
Modal Per 31 Desember 2016

Rp 305,000,000
Rp 425,000,000

Rp 338,250,000
Rp 86,750,000
Rp 213,475,000

Rp 213,475,000
RA
LABA
6

Rp 2,000,000,000

Rp 163,475,000
Rp 2,163,475,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENUTUP
31 Desember 2016

Tanggal Keterangan Ref Debit

2016 Desember 31 Penjualan Barang Dagang 511 Rp 780,000,000
Pendapatan Jasa Giro 514 Rp 46,750,000
Ikhtisar Laba Rugi 415
Retur penjualan 512
Potongan Penjualan 513
31 Ikhtisar Laba Rugi 415 Rp 205,000,000
Retur Pembelian 612 Rp 10,000,000
Potongan Pembelian 613 Rp 15,000,000
Beban Angkut Pembelian 614
Pembelian Barang Dagang 611
31 Ikhtisar Laba Rugi 415 Rp 258,275,000
Revaluasi Peralatan 641 Rp 150,000,000
Selisih Kurs 515 Rp 1,725,000
Beban Asuransi 621
Beban Perlengkapan Kantor 622
Beban Pemeliharaan Kantor 623
Beban Gaji Bagian Kantor 624
Beban Penyusutan Gedung 625
Beban Penyusutan Peralatan 626
Beban Penyusutan Kendaraan 627
Beban Iklan 638
Beban Gaji Bagian Penjualan 639
Revaluasi Gedung 640
Beban Bunga Pinjaman Bank 643
31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 213,475,000
Deviden
Modal Saham
JUMLAH Rp 1,680,225,000
DAGANG

Kredit

Rp 776,750,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000

Rp 30,000,000
Rp 200,000,000

Rp 10,000,000
Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 42,500,000
Rp 55,000,000
Rp 45,000,000
Rp 15,000,000
Rp 50,000,000
Rp 102,500,000
Rp 25,000,000
Rp 15,000,000

Rp 50,000,000
Rp 163,475,000
Rp 1,680,225,000