PT TIGA SAUDARA

NERACA SALDO
Periode 31 Desember 2016

Neraca Saldo
No. Akun Nama Akun
Debet
111 Kas di perusahaan Rp 5,500,000
112 Kas di Bank Rp 176,500,000
113 Asuransi dibayar di muka Rp 12,000,000
114 Iklan dibayar di muka Rp 10,000,000
115 Perlengkapan kantor Rp 15,000,000
211 Tanah Rp 900,000,000
212 Gedung Rp 700,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung
214 Peralatan Rp 300,000,000
215 Akumulasi Penyusutan peralatan
216 Kendaraan Rp 400,000,000
217 Akumulasi Penyusutan kendaraan
311 Utang dagang
312 Utang gaji
321 Utang bank
411 Modal
511 Pendapatan jasa konsultasi
623 Beban pemeliharaan kantor Rp 10,000,000
624 Beban gaji Rp 75,000,000
640 Beban Asuransi
641 Beban Iklan
642 Beban Perlengkapan
643 Beban Bunga
644 Beban Penyusutan Gedung
645 Beban Penyusutan Peralatan
646 Beban Penyusutan Kendaraan
647 Selisih Kurs
648 Beban Lain-lain
JUMLAH Rp 2,604,000,000

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2016
 Tanggal Keterangan
2016 31 Beban Asuransi
Desember Asuransi Dibayar di Muka
31 Beban Iklan
Iklan Dibayar Di Muka
31 Perlengkapan
Utang Usaha
Beban Perlengkapan
Perlengkapan
31 Beban Bunga
Kas di Bank
Kas di Bank
Pendapatan Jasa Giro
31 Beban gaji
Utang gaji
31 Kas di Perusahaan
Selisih Kurs
31 Beban Penyusutan Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Jumlah

No. Akun Keterangan Neraca Saldo

Debit
111 Kas di perusahaan Rp 5,500,000
112 Kas di Bank Rp 176,500,000
113 Asuransi Dibayar di Muka Rp 12,000,000
114 Iklan Dibayar di Muka Rp 10,000,000
115 Perlengkapan Kantor Rp 15,000,000
211 Tanah Rp 900,000,000
212 Gedung Rp 700,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung
214 Perlalatan Rp 300,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan
216 Kendaraan Rp 400,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
311 Utang Usaha
312 Utang Gaji
321 Utang Bank
411 Modal
511 Pendapatan Jasa Konsultasi
513 Pendapatan Jasa Giro
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Rp 75,000,000
640 Beban Asuransi
641 Beban Iklan
642 Beban Perlengkapan
643 Beban Bunga
644 Beban Penyusutan Gedung
645 Beban Penyusutan Peralatan
646 Beban Penyusutan Kendaraan
647 Selisih Kurs
648 Beban Lain-lain
Jumlah Rp 2,604,000,000
LABA

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN LABA RUGI
PERIODE 31 DESEMBER 2014

Pendapatan :
Pendapatan Jasa Konsultasi

Beban-operasi :
Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
Beban Gaji Rp 95,000,000
Beban Asuransi Rp 1,500,000
Beban Iklan Rp 4,000,000
Beban Perlengkapan Rp 7,000,000
Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000

Pendapatan di luar usaha :

Pendapatan Jasa Giro
Selisih kurs

Beban di luar usaha :

Beban Bunga Rp 15,000,000
Beban lain-lain

Laba (rugi) bersih tahun berjalan :

 Neraca Saldo
Kredit

Rp 200,000,000

Rp 100,000,000

Rp 80,000,000
Rp 150,000,000
Rp 40,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 254,000,000
Rp 780,000,000

Rp 2,604,000,000

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2016
 Ref Debit Kredit
Rp 1,500,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 7,000,000
Rp 7,000,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
Rp 4,750,000
Rp 4,750,000
Rp 20,000,000
Rp 20,000,000
Rp 1,725,000
Rp 1,725,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
Rp 73,975,000 Rp 73,975,000

PT TIGA SAUDARA
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2016

Neraca Saldo Penyesuaian

Kredit Debit Kredit
Rp 1,725,000
Rp 4,750,000 Rp 15,000,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000
Rp 5,000,000 Rp 7,000,000

Rp 200,000,000

Rp 100,000,000

Rp 80,000,000 Rp 15,000,000
Rp 150,000,000 Rp 5,000,000
Rp 40,000,000 Rp 20,000,000
 Rp 1,000,000,000
Rp 254,000,000
Rp 780,000,000
Rp 4,750,000

Rp 20,000,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000
Rp 7,000,000
Rp 15,000,000

Rp 15,000,000
Rp 1,725,000

Rp 2,604,000,000 Rp 73,975,000 Rp 73,975,000

RA
RUGI
ER 2014

Rp 780,000,000

-Rp 132,500,000

Rp 4,750,000
Rp 1,725,000
-Rp 15,000,000

Rp 638,975,000

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN PERUBAHAN LABA
PERIODE 31 DESEMBER 2016

Saldo laba per 1 januari 2016 Rp -

Laba tahun 2016 Rp 638,975,000

Saldo laba per 31 desember 2016 Rp 638,975,000

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 DESEMBER 2014
Aset Debit Kredit
Aset Lancar
Kas di Perusahaan Rp 7,225,000
Kas di Bank Rp 166,250,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 10,500,000
Iklan Dibayar di Muka Rp 6,000,000
Perlengkapan Kantor Rp 13,000,000

Aset Tetap
Gedung Rp 700,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 200,000,000
Perlalatan Rp 300,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 100,000,000
Kendaraan Rp 400,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 95,000,000

Aset lain
Tanah Rp 900,000,000

Total Aset Rp 2,107,975,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas jangka pendek
Utang Usaha Rp 155,000,000
Utang Gaji Rp 60,000,000

Liabilitas jangka panjang

Utang Bank Rp 1,000,000,000
Total Liabilitas Rp 1,215,000,000

Ekuitas
Modal Rp 254,000,000
Saldo laba tahun 2016 Rp 638,975,000

Total liabilitas dan ekuitas Rp 2,107,975,000

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2014
Tanggal Keterangan Ref
31 Desember 2016 Pendapatan Jasa Konsultasi
Pendapatan Jasa Giro
Selisih kurs
Ikhtisar Laba Rugi
31 Desember 2016 Ikhtisar Laba Rugi
Beban Pemeliharaan Kantor
Beban Gaji
Beban Asuransi
Beban Iklan
Beban Perlengkapan
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Bunga
31 Desember 2016 Ikhtisar Laba Rugi
Modal
Jumlah
 Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Rugi Laba
Debit Kredit Debit Kredit
Rp 7,225,000
Rp 166,250,000
Rp 10,500,000
Rp 6,000,000
Rp 13,000,000
Rp 900,000,000
Rp 700,000,000
Rp 200,000,000
Rp 300,000,000
Rp 100,000,000
Rp 400,000,000
Rp 95,000,000
Rp 155,000,000
Rp 60,000,000
 Rp 1,000,000,000
Rp 254,000,000
Rp 780,000,000 Rp 780,000,000
Rp 4,750,000 Rp 4,750,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 95,000,000 Rp 95,000,000
Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 7,000,000 Rp 7,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000

Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 1,725,000 Rp 1,725,000

Rp 2,650,475,000 Rp 2,650,475,000 Rp 147,500,000 Rp 786,475,000

Rp 638,975,000
Rp 786,475,000 Rp 786,475,000
 Debit kredit
Rp 780,000,000
Rp 4,750,000
Rp 1,725,000
Rp 786,475,000
Rp 147,500,000
Rp 10,000,000
Rp 95,000,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000
Rp 7,000,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
Rp 638,975,000
Rp 638,975,000
Rp 1,572,950,000 Rp 1,572,950,000
 Neraca
Debit Kredit
Rp 7,225,000
Rp 166,250,000
Rp 10,500,000
Rp 6,000,000
Rp 13,000,000
Rp 900,000,000
Rp 700,000,000
Rp 200,000,000
Rp 300,000,000
Rp 100,000,000
Rp 400,000,000
Rp 95,000,000
Rp 155,000,000
Rp 60,000,000
 Rp 1,000,000,000
Rp 254,000,000

Rp 2,502,975,000 Rp 1,864,000,000
Rp 638,975,000
Rp 2,502,975,000 Rp 2,502,975,000
 PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO (DI LEMBAR PRAKTIKUM)
Periode 31 Desember 2016

Neraca Saldo
No. Akun Nama Akun
Debet
111 Kas di perusahaan Rp 7,500,000
112 Kas di Bank Rp 136,500,000
113 Asuransi dibayar di muka Rp 36,500,000
114 Iklan dibayar di muka Rp 75,000,000
115 Perlengkapan kantor Rp 55,000,000
116 Persediaan Barang Dagang Rp 250,000,000
211 Tanah Rp 650,000,000
212 Gedung Rp 1,250,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung
214 Peralatan Rp 800,000,000
215 Akumulasi Penyusutan peralatan
216 Kendaraan Rp 600,000,000
217 Akumulasi Penyusutan kendaraan
311 Utang dagang
312 Utang gaji
321 Utang bank
411 Modal saham
412 Dividen Rp 50,000,000
415 Ikhtisar Laba Rugi
511 Penjualan Barang Dagang
512 Retur Penjualan Rp 25,000,000
513 Potongan Penjualan Rp 25,000,000
514 Pendapatan Jasa Giro
611 Pembelian Barang Dagang Rp 200,000,000
612 Retur Pembelian .
613 Potongan Pembelian
614 Beban Angkut Pembelian
621 Beban Asuransi Rp 30,000,000
622 Beban Perlengkapan Kantor
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 25,000,000
625 Beban Penyusutan Gedung
626 Beban Penyusutan Peralatan
627 Beban Penyusutan Kendaraan
638 Beban Iklan
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 50,000,000
640 Revaluasi Gedung
641 Revaluasi Peralatan
642 Selisih Kurs
643 Beban Bunga Pinjaman Bank
644 Beban Lain-lain
Jumlah Rp 4,275,500,000

PT.TIGA SAUDAR
JURNAL PENYESUA
PER 31 DESEMBER

Tanggal Keterangan
31 Desember 2016 Beban Asuransi
Asuransi dibayar di Muka
31 Desember 2016 Beban Iklan
Iklan dibayar di Muka
31 Desember 2016 Perlengkapan
Utang dagang
Beban Perlengkapan
Perlengkapan
31 Desember 2016 Ikhtisar Laba Rugi
Persediaan Barang Dagang
Persediaan barang dagang
Ikhtisar Laba Rugi
31 Desember 2016 Beban penyusutan gedung
Akumulasi penyusutan gedung
Revaluasi gedung
Gedung
31 Desember 2016 Beban penyusutan peralatan
Akumulasi penyusutan peralatan
Peralatan
Revaluasi peralatan
31 Desember 2016 Beban bunga pinjaman bank
Kas di bank
Kas di Bank
Pendapatan Jasa giro
31 Desember 2016 Beban gaji bagian kantor
Beban gaji bagian penjualan
Utang gaji
31 Desember 2016 Kas di perusahaan
Selisih Kurs
31 Desember 2016 Beban penyusutan kendaraan
Akumulasi penyusutan kendaraan
 Dividen
Utang dividen
JUMLAH

Neraca Saldo
No akun Keterangan
Debit
111 Kas di perusahaan Rp 7,500,000
112 Kas di Bank Rp 136,500,000
113 Asuransi dibayar di muka Rp 36,000,000
114 Iklan dibayar di muka Rp 75,000,000
115 Perlengkapan kantor Rp 55,000,000
116 Persediaan Barang Dagang Rp 250,000,000
211 Tanah Rp 650,000,000
212 Gedung Rp 1,250,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp -
214 Peralatan Rp 800,000,000
215 Akumulasi Penyusutan peralatan Rp -
216 Kendaraan Rp 600,000,000
217 Akumulasi Penyusutan kendaraan Rp -
311 Utang dagang Rp -
312 Utang gaji Rp -
321 Utang bank Rp -
322 Utang Dividen -
411 Modal saham Rp -
412 Dividen Rp 50,000,000
415 Ikhtisar Laba Rugi Rp -
511 Penjualan Barang Dagang Rp -
512 Retur Penjualan Rp 25,000,000
513 Potongan Penjualan Rp 25,000,000
514 Pendapatan Jasa Giro Rp -
611 Pembelian Barang Dagang Rp 200,000,000
612 Retur Pembelian .
613 Potongan Pembelian Rp -
614 Beban Angkut Pembelian Rp 30,000,000
621 Beban Asuransi Rp -
622 Beban Perlengkapan Kantor Rp -
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 25,000,000
625 Beban Penyusutan Gedung Rp -
626 Beban Penyusutan Peralatan Rp -
627 Beban Penyusutan Kendaraan Rp -
638 Beban Iklan Rp -
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 50,000,000
640 Revaluasi Gedung Rp -
641 Revaluasi Peralatan Rp -
642 Selisih Kurs Rp -
643 Beban Bunga Pinjaman Bank Rp -
644 Beban Lain-lain Rp -
JUMLAH Rp 4,275,000,000
LABA

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAI
PERIODE TAHUN JUNI 2016

Penjualan Rp 780,000,000
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Penjualan bersih

Persediaan barang dagangan awal Rp 250,000,000

Pembelian Rp 200,000,000
Retur Pembelian -Rp 10,000,000
Potongan Pembelian -Rp 15,000,000
Biaya angkut pembelian Rp 30,000,000
Pembelian bersih
Persediaan barang dagangan akhir -Rp 150,000,000
Beban pokok penjualan

Laba bruto

Beban Operasi
Beban Asuransi Rp 10,000,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 40,000,000
Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
Beban Gaji Bagian Kantor Rp 42,500,000
Beban Penyusutan Gedung Rp 55,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 45,000,000
Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000
Beban Iklan Rp 50,000,000
Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 102,500,000
Pendapatan lain-lain
Pendapatan jasa giro Rp 46,750,000

Beban lain-lain
Beban bunga pinjaman bank -Rp 15,000,000
Beban lain-lain Rp -

Laba bersih tahun berjalan

Pendapatan komperhensif lain

Revaluasi Gedung -Rp 150,000,000
Revaluasi Peralatan
Selisih Kurs

Laba Komperhensif tahun berjalan

Didistribusikan kepada :
Pemilik entitas induk Rp 26,932,500
kepentingan non-pengendali Rp 11,542,500
Laba komperhensif tahun berjalan

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE TAHUN 2016

Saldo laba Rp -
Dividen Rp 50,150,000

Laba tahun 2016 Rp 38,475,000

Saldo Laba per 31 Desember 2016 Rp 88,625,000

LAPORAN POSISI KEUANGAN

PERIODE TAHUN 2016

ASET
Aset Lancar
Kas di perusahaan Rp 9,225,000
Kas di Bank Rp 123,250,000
 Asuransi dibayar di muka Rp 26,000,000
Iklan dibayar di muka Rp 25,000,000
Perlengkapan kantor Rp 25,000,000
Persediaan Barang Dagang Rp 150,000,000
Total Aset Lancar Rp 358,475,000

Aset Tetap
Tanah Rp 650,000,000
Gedung Rp 1,100,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung
Peralatan Rp 900,000,000
Akumulasi Penyusutan peralatan
Kendaraan Rp 600,000,000
Akumulasi Penyusutan kendaraan
Total Aset Tetap Rp 2,900,000,000
Total Aset Rp 3,258,475,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang dagang Rp 160,000,000
Utang gaji Rp 110,000,000
Total liabilitas jangka pendek Rp 270,000,000

Liabilitas jangka panjang

Utang bank Rp 1,000,000,000
Utang Dividen Rp 150,000
Total liabilitas jangka panjang Rp 1,000,150,000
Total Liabilitas Rp 1,270,150,000

Ekuitas
Modal saham Rp 2,000,000,000
Saldo laba (surplus) Rp 38,475,000
Dividen -Rp 50,150,000
Total Liabilitas dan ekuitas Rp 3,258,475,000

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2016

Tanggal Keterangan Ref

31/12/16 Penjualan Barang Dagang 511
 Pendapatan Jasa Giro 514
Ikhtisar Laba Rugi 415
Retur Penjualan 512
Potongan Penjualan 513

31/12/16 Ikhtisar Laba Rugi 415

Retur Pembelian 612
Potongan Pembelian 613
Beban Angkut Pembelian 614
Pembelian Barang Dagang 611

31/12/16 Ikhtisar Laba Rugi 415

Revaluasi Peralatan 641
Selisih Kurs 642
Beban Asuransi 621
Beban Perlengkapan Kantor 622
Beban Pemeliharaan Kantor 623
Beban Gaji Bagian Kantor 624
Beban Penyusutan Gedung 625
Beban Penyusutan Peralatan 626
Beban Penyusutan Kendaraan 627
Beban Iklan 638
Beban Gaji Bagian Penjualan 639
Revaluasi Gedung 640
Beban Bunga Pinjaman Bank 643

31/12/16 Modal saham 411

Dividen 415
Ikhtisar Laba Rugi 412
JUMLAH
 PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO (DI SOAL)/ disepaka

aca Saldo
No. Akun
Kredit
111
112
113
114
115
116
211
212
Rp 125,000,000 213
214
Rp 50,000,000 215
216
Rp 60,000,000 217
Rp 150,000,000 311
Rp 40,000,000 312
Rp 1,000,000,000 321
Rp 2,000,500,000 411
412
415
Rp 780,000,000 511
512
513
Rp 45,000,000 514
611
Rp 10,000,000 612
Rp 15,000,000 613
614
621
622
623
624
625
626
627
638
639
640
 641
642
643
644
Rp 4,275,500,000 Jumlah

PT.TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2016

Ref Debit Kredit

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 50,000,000
Rp 50,000,000
Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Rp 250,000,000
Rp 250,000,000
Rp 150,000,000
Rp 150,000,000
Rp 55,000,000
Rp 55,000,000
Rp 150,000,000
Rp 150,000,000
Rp 45,000,000
Rp 45,000,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
Rp 1,750,000
Rp 1,750,000
Rp 17,500,000
Rp 52,500,000
Rp 70,000,000
Rp 1,725,000
Rp 1,725,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
 Rp 150,000
Rp 150,000
Rp 963,625,000 Rp 963,625,000
PT TIGA SAUDARA
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2016

aca Saldo Penyesuaian

Kredit Debit Kredit
Rp 1,725,000
Rp 1,750,000 Rp 15,000,000
Rp 10,000,000
Rp 50,000,000
Rp 10,000,000 Rp 40,000,000
Rp 150,000,000 Rp 250,000,000

Rp 150,000,000
Rp 125,000,000 Rp 55,000,000
Rp - Rp 100,000,000
Rp 50,000,000 Rp 45,000,000
Rp -
Rp 60,000,000 Rp 15,000,000
Rp 150,000,000 Rp 10,000,000
Rp 40,000,000 Rp 70,000,000
Rp 1,000,000,000
- Rp 150,000
Rp 2,000,000,000
Rp - Rp 150,000
Rp - Rp 250,000,000 Rp 150,000,000
Rp 780,000,000
Rp -
Rp -
Rp 45,000,000 Rp 1,750,000
Rp -
Rp 10,000,000
Rp 15,000,000
Rp -
Rp - Rp 10,000,000
Rp - Rp 40,000,000
Rp -
Rp - Rp 17,500,000
Rp - Rp 55,000,000
Rp - Rp 45,000,000
 Rp - Rp 15,000,000
Rp - Rp 50,000,000
Rp - Rp 52,500,000
Rp - Rp 150,000,000
Rp - Rp 100,000,000
Rp - Rp 1,725,000
Rp - Rp 15,000,000
Rp -
Rp 4,275,000,000 Rp 963,625,000 Rp 963,625,000

DARA
ILAN KOMPREHENSIF LAIN
UNI 2016

-Rp 25,000,000
-Rp 25,000,000
Rp 730,000,000

Rp 455,000,000

Rp 305,000,000

Rp 425,000,000

Rp 370,000,000
 Rp 55,000,000

Rp 31,750,000
Rp 86,750,000

Rp 100,000,000
Rp 1,725,000
-Rp 48,275,000
Rp 38,475,000

Rp 38,475,000

EUANGAN
N 2016
Rp 180,000,000

Rp 95,000,000

Rp 75,000,000

Debit Kredit
Rp 780,000,000
Rp 46,750,000
Rp 776,750,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000

Rp 205,000,000
Rp 10,000,000
Rp 15,000,000
Rp 30,000,000
Rp 200,000,000

Rp 433,275,000
Rp 100,000,000
Rp 1,725,000
Rp 10,000,000
Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 42,500,000
Rp 55,000,000
Rp 45,000,000
Rp 15,000,000
Rp 50,000,000
Rp 102,500,000
Rp 150,000,000
Rp 15,000,000

Rp 88,325,000
Rp 50,150,000
Rp 138,475,000
Rp 1,730,225,000 Rp 1,730,225,000
 PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO (DI SOAL)/ disepakati bersama

Neraca Saldo
Nama Akun
Debet Kredit
Kas di perusahaan Rp 7,500,000
Kas di Bank Rp 136,500,000
Asuransi dibayar di muka Rp 36,000,000
Iklan dibayar di muka Rp 75,000,000
Perlengkapan kantor Rp 55,000,000
Persediaan Barang Dagang Rp 250,000,000
Tanah Rp 650,000,000
Gedung Rp 1,250,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 125,000,000
Peralatan Rp 800,000,000
Akumulasi Penyusutan peralatan Rp 50,000,000
Kendaraan Rp 600,000,000
Akumulasi Penyusutan kendaraan Rp 60,000,000
Utang dagang Rp 150,000,000
Utang gaji Rp 40,000,000
Utang bank Rp 1,000,000,000
Modal saham Rp 2,000,000,000
Dividen Rp 50,000,000
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Barang Dagang Rp 780,000,000
Retur Penjualan Rp 25,000,000
Potongan Penjualan Rp 25,000,000
Pendapatan Jasa Giro Rp 45,000,000
Pembelian Barang Dagang Rp 200,000,000
Retur Pembelian . Rp 10,000,000
Potongan Pembelian Rp 15,000,000
Beban Angkut Pembelian Rp 30,000,000
Beban Asuransi
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
Beban Gaji Bagian Kantor Rp 25,000,000
Beban Penyusutan Gedung
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Iklan
Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 50,000,000
Revaluasi Gedung
Revaluasi Peralatan
Selisih Kurs
Beban Bunga Pinjaman Bank
Beban Lain-lain
Jumlah Rp 4,275,000,000 Rp 4,275,000,000
 PT TIGA SAUDARA
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2016

Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Rugi Laba

Debit Kredit Debit
Rp 9,225,000
Rp 123,250,000
Rp 26,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 150,000,000
Rp 650,000,000
Rp 1,100,000,000
Rp 180,000,000
Rp 900,000,000
Rp 95,000,000
Rp 600,000,000
Rp 75,000,000
Rp 160,000,000
Rp 110,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 150,000
Rp 2,000,000,000
Rp 50,150,000
Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Rp 780,000,000 Rp -
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 46,750,000 Rp -
Rp 200,000,000 Rp - Rp 200,000,000
Rp 10,000,000 Rp -
Rp 15,000,000 Rp -
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 42,500,000 Rp 42,500,000
Rp 55,000,000 Rp 55,000,000
Rp 45,000,000 Rp 45,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Rp 102,500,000 Rp 102,500,000
Rp 150,000,000 Rp 150,000,000
Rp 100,000,000 Rp -
Rp 1,725,000 Rp -
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp -
Rp 4,573,625,000 Rp 4,573,625,000 Rp 915,000,000
Rp 38,475,000
Rp 953,475,000
Rugi Laba Neraca
Kredit Debit Kredit
Rp 9,225,000 Rp -
Rp 123,250,000 Rp -
Rp 26,000,000 Rp -
Rp 25,000,000 Rp -
Rp 25,000,000 Rp -
Rp 150,000,000 Rp -
Rp 650,000,000 Rp -
Rp 1,100,000,000 Rp -
Rp - Rp 180,000,000
Rp 900,000,000 Rp -
Rp - Rp 95,000,000
Rp 600,000,000 Rp -
Rp - Rp 75,000,000
Rp - Rp 160,000,000
Rp - Rp 110,000,000
Rp - Rp 1,000,000,000
Rp 150,000
Rp - Rp 2,000,000,000
Rp 50,150,000 Rp -
Rp -
Rp 780,000,000
Rp -
Rp -
Rp 46,750,000
Rp -
Rp 10,000,000
Rp 15,000,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 100,000,000
Rp 1,725,000
Rp -
Rp -
Rp 953,475,000 Rp 3,658,625,000 Rp 3,620,150,000
Rp 38,475,000
Rp 953,475,000 Rp 3,658,625,000 Rp 3,658,625,000
 LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE TAHUN 2016

ASET
Aset Lancar
Kas di perusahaan Rp 9,225,000
Kas di Bank Rp 123,250,000
Asuransi dibayar di muka Rp 26,000,000
Iklan dibayar di muka Rp 25,000,000
Perlengkapan kantor Rp 25,000,000
Persediaan Barang Dagang Rp 150,000,000
Total Aset Lancar Rp 358,475,000

Aset Tetap
Tanah Rp 650,000,000
Gedung Rp 1,100,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 180,000,000
Peralatan Rp 900,000,000
Akumulasi Penyusutan peralatan Rp 95,000,000
Kendaraan Rp 600,000,000
Akumulasi Penyusutan kendaraan Rp 75,000,000
Total Aset Tetap Rp 2,900,000,000
Total Aset Rp 3,258,475,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang dagang Rp 160,000,000
Utang gaji Rp 110,000,000
Total liabilitas jangka pendek Rp 270,000,000

Liabilitas jangka panjang

Utang bank Rp 1,000,000,000
Utang Dividen Rp 150,000
Total liabilitas jangka panjang Rp 1,000,150,000
Total Liabilitas Rp 1,270,150,000
Ekuitas
Modal saham Rp 2,000,000,000
Saldo laba (surplus) Rp 38,475,000
Dividen -Rp 50,150,000
Total Liabilitas dan ekuitas Rp 3,258,475,000
 PT TIGA SAUDARA
LAPORAN BEBAN POKOK PRODUKSI
PERIODE TAHUN 2016
Biaya Produksi:

Persediaan bahan baku per 1 Januari 2016 Rp 40,000,000

Pembelian bahan baku Rp 460,000,000
Bahan baku yang siap digunakan
Persediaan bahan baku per 31 Desember 2016 Rp 50,000,000
Pemakaian Bahan Baku
Biaya Tenaga Kerja Langsung
Biaya Overhead Pabrik
-Biaya Amplas Rp 2,000,000
-Biaya Penanganan Bahan baku Rp 70,000,000
-Biaya Pelumas dan Pendingin Rp 5,000,000
-Biaya tenaga kerja tidak langsung Rp 40,000,000
-Biaya sewa pabrik Rp 54,000,000
-Beban Penyusutan Peralatan Pabrik Rp 36,000,000
-Beban pajak properti peralatan pabrik Rp 4,000,000
-Beban Asuransi Peralatan pabrik Rp 3,000,000

Total Biaya Produksi

Persediaan Barang dalam Proses 1 Januari 2016

Persediaan Barang dalam Proses 31 Desember 2016

BEBAN POKOK PRODUKSI

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN LABA RUGI
PERIODE TAHUN 2014
Penjualan Rp 1,360,000,000
Retur Penjualan Rp -
Potongan Penjualan Rp -
Penjualan Bersih
Persediaan Barang Jadi Awal Rp 100,000,000
BEBAN POKOK PRODUKSI Rp 960,000,000
Rp 1,060,000,000
Persediaan Barang Jadi Akhir Rp 150,000,000
BEBAN POKOK PENJUALAN
LABA KOTOR

Beban Operasional:
Beban Iklan Rp 60,000,000
Beban Gaji bagian Pemasaran Rp 100,000,000
Beban Distribusi Rp 70,000,000
Beban Layanan Pelanggan Rp 100,000,000
Beban
Beban
Beban
Beban
Beban
Beban
Beban
Beban
Beban
Beban Rp 330,000,000

LABA BERSIH OPERASIONAL

Pendapatan Lain-lain
Pendapatan Bunga Rp 750,000,000
Pendapatan Komisi Rp 230,000,000
Beban Lain-lain
Beban Bunga Pinjaman Bank Rp 24,000,000
(Revaluasi Aset Tetap) Rp (250,000,000)
(Selish Kurs) Rp (5,000,000)
Laba Bersih Tahun Berjalan

Pendapatan Komprehensif Lain Rp -

Laba Komprehensif Tahun Berjalan

Didistribusikan Kepada
Pemilik Entitas Induk Rp -
Kepentingan Non-Pengendali Rp -
Laba Komprehensif Tahun Berjalan Rp -
 PT TIGA SAUDARA
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE TAHUN 2016
Saldo laba Rp 250,000,000
Dividen Rp (12,000,000)

Laba tahun 2016 Rp 821,000,000

Saldo laba per 31 Desember Rp 1,059,000,000

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PERIODE TAHUN 2016
Ekuitas awal 1 Januari 2016 Rp 250,000,000
Tambahan modal Rp -
Prive Rp -
Laba tahun 2016
Ekuitas akhir 31 Desember 2016

Prive
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE TAHUN 2014
Aset
Aset lancar
Kas di Perusahaan Rp 7,500,000
Kas di Bank Rp 15,000,000
Piutang Usaha Rp 25,000,000
Cadangan kerugian piutang Rp (1,000,000)
Perlengkapan kantor Rp 2,000,000
Asuransi dibayar di muka Rp 36,000,000
Goodwill Rp 20,000,000
Hak paten Rp 30,000,000
Persediaan Barang jadi awal Rp 100,000,000
Persediaan barang jadi akhir Rp 150,000,000

Total aset lancar Rp 134,500,000

Aset tetap
Tanah Rp 600,000,000
Bangunan Rp 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Peralatan Kantor Rp 250,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Peralatan Pabrik Rp 400,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik
Mesin Pabrik Rp 750,000,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Pabrik
Kendaraan Rp 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Total aset tetap Rp 2,570,000,000
Total Aset Rp 2,704,500,000

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Utang Usaha Rp 100,000,000
Gaji yang masih harus dibayar Rp 7,000,000
Listrik, air, dan telepon yang masih harus dibayar Rp 5,000,000
Liabilitas jangka pendek Rp 112,000,000

Total liabilitas jangka pendek Rp 112,000,000

Liabilitas jangka panjang

Utang bank Rp 300,000,000
Utang obligasi Rp 100,000,000

Total liabilitas jangka panjang Rp 400,000,000

Total Liabilitas Rp 512,000,000

Ekuitas
Modal saham Rp 15,000,000
Saldo laba (Defisit) Rp 1,059,000,000

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 1,586,000,000

RODUKSI
16

Rp 500,000,000

Rp 450,000,000
Rp 300,000,000

Rp 214,000,000

Rp 964,000,000
Rp 10,000,000

Rp 14,000,000

Rp 960,000,000

Rp 1,360,000,000
Rp 910,000,000
Rp 450,000,000

Rp 330,000,000
Rp 120,000,000

Rp 701,000,000

Rp 821,000,000
A
ABA
16

Rp 238,000,000

A
KUITAS
16

Rp 821,000,000
Rp 1,071,000,000

NGAN
14
Rp -

Rp (50,000,000)

Rp (50,000,000)

Rp (80,000,000)

Rp (150,000,000)

Rp (100,000,000)
 KETERANGAN JUMLAH
Pendapatan Penjualan Seragam Sekolah Rp 1,360,000,000
Pendapatan Bunga Rp 750,000,000
Pendapatan Komisi Rp 230,000,000
Revaluasi Aset Tetap Rp (250,000,000)
Selisih Kurs Rp (5,000,000)
Persediaan awal barang jadi, 1 Januari 2016 Rp 100,000,000
Persediaan awal barang jadi , 31 Desember 2016 Rp 150,000,000
Beban Iklan Rp 60,000,000
Beban Gaji bagian Pemasaran Rp 100,000,000
Beban Distribusi Rp 70,000,000
Beban Layanan Pelanggan Rp 100,000,000
Beban Bunga Rp 24,000,000
Persediaan awal bahan baku, 1 Januari 2016 Rp 40,000,000
Persediaan akhir bahan baku, 31 Desember 2016 Rp 50,000,000
Pembelian bahan baku Rp 460,000,000
Biaya Tenaga Kerja langsung Rp 300,000,000
Amplas Rp 2,000,000
Biaya Penanganan Bahan Baku Rp 70,000,000
Pelumas dan Pendingin Rp 5,000,000
Biaya tenaga kerja tidak langsung Rp 40,000,000
Biaya sewa pabrik Rp 54,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Pabrik Rp 36,000,000
Beban pajak properti peralatan pabrik Rp 4,000,000
Beban Asuransi peralatan pabrik Rp 3,000,000
Persediaan awal barang dalam proses, 1 Januari 2016 Rp 10,000,000
Persediaan Akhir Barang dalam proses, 31 Des 2016 Rp 14,000,000
Kas di Perusahaan Rp 7,500,000
Kas di Bank Rp 15,000,000
Piutang Usaha Rp 25,000,000
Cadangan kerugian piutang Rp (1,000,000)
Perlengkapan kantor Rp 2,000,000
Asuransi dibayar di muka Rp 36,000,000
Tanah Rp 600,000,000
Bangunan Rp 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Bangunan Rp (50,000,000)
Peralatan Kantor Rp 250,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp (50,000,000)
Peralatan Pabrik Rp 400,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik Rp (80,000,000)
Mesin Pabrik Rp 750,000,000
Akumulasi Penyusutan Mesin Pabrik Rp (150,000,000)
Kendaraan Rp 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp (100,000,000)
Goodwill Rp 20,000,000
Hak paten Rp 30,000,000
Utang Usaha Rp 100,000,000
Gaji yang masih harus dibayar Rp 7,000,000
Listrik, air, dan telepon yang masih harus dibayar Rp 5,000,000
Utang bank Rp 300,000,000
Utang obligasi Rp 100,000,000
Modal saham Rp 15,000,000
Saldo laba per 1 Jan 2016 Rp 250,000,000
Dividen Tahun 2016 Rp 12,000,000
 PT TIGA
JURNAL
PER 31 DES
Tanggal
2014
Desember 31

31

31
31
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2014
Keterangan Ref Debit Kredit
Penjualan Barang Dagang Rp 1,360,000,000
Pendapatan Jasa Giro Rp 750,000,000
Pendapatan Komisi Rp 230,000,000
Ikhtisar Laba Rugi Rp 2,095,000,000
Revaluasi Aset Tetap Rp 250,000,000
Selisih Kurs Rp 5,000,000
 PT TIGA SAUDARA
LAPORAN ARUS KAS
(METODE LANGSUNG)
Untuk Periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

Arus kas dari aktivitas operasi

Penerimaan Kas: Rp 360,327,500
1. Dari Pelanggan Rp 300,327,500
2. Dari pelunasan piutang Rp 60,000,000
Pengeluaran Kas:
1. Pembayaran kas untuk utang dagang Rp 217,000,000
2. Pembayaran kas untuk beban operasi Rp 27,000,000
3. Pembayaran kas untuk pemasok Rp 760,000,000
4. Pembayaran kas untuk asuransi Rp 30,000,000
5. Pembayaran kas untuk perlengkapan Rp 25,000,000
Total pengeluaran kas Rp 1,059,000,000
Kas Bersih dari aktivitas Operasi -Rp 698,672,500

Arus kas dari Aktivitas Investasi

1. Penjualan tanah Rp 100,000,000
2. Uang muka pembelian ruko -Rp 200,000,000

3. Pembelian Peralatan Kantor -Rp 70,000,000

Kas Bersih dari aktivitas Investasi -Rp 170,000,000

Arus kas dari Aktivitas Pendanaan

1. Penrimaan Utang Bank Rp 200,000,000
2. Emisi saham biasa obligasi Rp 500,000,000
3. Pengeluaran Utang obligasi Rp 300,000,000
4. Pembayaran dividen -Rp 10,000,000
5. Pembayaran bunga -Rp 8,000,000
Kas Bersih dari aktivitas Pendanaan Rp 982,000,000
Saldo Kas per 31 Desember 2016 Rp 113,327,500
Kas awal 1 Januari 2016 Rp 25,000,000
Kas akhir 31 Desember 2016 Rp 138,327,500
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE YANG BERAKHIR 30 NOVEMBER 2016

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

November 30 Kas kecil Rp 6,000,000
2016 Kas di bank Rp 6,000,000
30 Beban Listrik Rp 1,130,000
Beban air pam Rp 450,000
Beban bensin, solar, parkir Rp 1,500,000
Beban Surat kabar Rp 140,000
Beban makanan dan minuman Rp 950,000
Beban alat tulis kantor Rp 670,000
Beban air minum isi ulang Rp 540,000
Beban perangko dan materai Rp 114,000
Kas di bank Rp 5,494,000
JUMLAH Rp 11,494,000 Rp 11,494,000
 PT TIGA SAUDARA
REKONSILIASI BANK
30-Nov-16

Saldo per rekening koran 30 November 2016

Ditambah
Setoran tanggal 30 November 2016 (Batik Keris Tina Aguilera)

Dikurangi
Cek yang masih beredar :
NI 57030 -Rp 28,910,000
NI 57034 -Rp 17,395,000

Saldo yang benar menurut Bank

Saldo per buku perusahaan 30 November 2014

Ditambah:
Kesalahan pencatatan pada cek BRI #17784 Rp 20,000,000
Bunga bulan November Rp 336,000
Setoran tunai Antique dan Unique Rp 17,805,000

Dikurangi
Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 200,000
NI 57028 Rp 180,000
NI 57010 Rp 15,860,000
NI 57011 Rp 13,660,000
NI 57012 Rp 18,320,000
NI 57014 Rp 17,360,000
NI 57017 Rp 19,245,000
Cek NI 57036 belum dicatat Rp 5,499,000
Terdapat gagal kliring Rp 39,445,000
Biaya tolakan kliring Rp 50,000
Beban administrasi Rp 125,000
Cicilan 1 Rp 10,000,000
bunga cicilan Rp 1,000,000

Saldo yang benar menurut Perusahaan

 PT. TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE NOVEMBER 2014
NO Tanggal Uraian Ref
Rp 78,507,000 1 2016 30 Kas
Nov Piutang
Rp 41,650,000 Kas
Pendapatan Bunga
2 Kas
Piutang
Utang dagang
3 Kas
Utang dagang
-Rp 46,305,000 Kas
Rp 73,852,000 Utang dagang
Kas
Rp 176,655,000 Utang dagang
Kas
Utang dagang
Kas
Utang dagang
Rp 38,141,000 Kas
Utang dagang
Kas
Utang dagang
Kas
5 Biaya kliring
Kas
Biaya kliring
Kas
6 Beban administrasi
Kas
Utang dagang
7 Kas
Biaya bunga
Kas
-Rp 140,944,000 JUMLAH
Rp 73,852,000
 SAUDARA
ENYESUAIAN
OVEMBER 2014
Debit Kredit Kas kecil Rp 6,000,000
Rp 20,000,000 Yang digunakan Rp -
Rp 20,000,000 sisa di kotak kasir Rp 501,000 nyata
Rp 336,000 Rp 6,000,000 harusnya
Rp 336,000 Rp 30,000 selisih kas kecil
Rp 17,805,000
Rp 17,805,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 180,000
Rp 180,000
Rp 15,860,000
Rp 15,860,000
Rp 13,660,000
Rp 13,660,000
Rp 18,320,000
Rp 18,320,000
Rp 17,360,000
Rp 17,360,000
Rp 19,245,000
Rp 19,245,000
Rp 5,499,000
Rp 5,499,000
Rp 39,445,000
Rp 39,445,000
Rp 50,000
Rp 50,000
Rp 125,000
Rp 125,000
Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 179,085,000 Rp 179,085,000
selisih kas kecil
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENJUALAN (BAGIAN 1)
PERIODE SEPTEMBER 2014

Tanggal No. Faktur Pelanggan Uraian Debit

02/09/2017 306 CV JAYA Piutang Dagang Rp 17,000,000

Penjualan
HPP Rp 15,300,000
Persediaan
04/09/2017 308 CV JAYA Piutang Dagang Rp 28,400,000
Penjualan
HPP Rp 25,560,000
Persediaan
04/09/2017 310 CV INDAH Piutang Dagang Rp 35,600,000
Penjualan
HPP Rp 32,040,000
Persediaan
08/09/2017 312 TOKO ANITA Piutang Dagang Rp 43,000,000
Penjualan
HPP Rp 38,700,000
Persediaan
15/09/2017 314 TOKO RAYA Piutang Dagang Rp 74,000,000
Penjualan
HPP Rp 66,600,000
Persediaan
18/09/2017 316 TOKO RASID Piutang Dagang Rp 38,000,000
Penjualan
HPP Rp 34,200,000
Persediaan
19/09/2017 318 TOKO MERDEKA Piutang Dagang Rp 52,500,000
Penjualan
HPP Rp 47,250,000
Persediaan
22/09/2017 320 CV INDAH Piutang Dagang Rp 36,200,000
Penjualan
HPP Rp 32,580,000
Persediaan
26/09/2017 322 TOKO ANITA Piutang Dagang Rp 58,000,000
Penjualan
HPP Rp 52,200,000
Persediaan
29/09/2017 324 TOKO RASID Piutang Dagang Rp 18,800,000
Penjualan
 HPP Rp 16,920,000
Persediaan
JUMLAH Rp 762,850,000

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENJUALAN (BAGIAN 2)
PERIODE SEPTEMBER 2014

No. Faktur Tanggal Uraian Debit

262 1 Kas Rp 28,000,000

Wesel tagih Rp 32,400,000
Piutang usaha- CV INDAH
278 2 Kas Rp 85,000,000
Piutang usaha- CV JAYA
238 4 Kas Rp 66,550,000
Wesel Tagih- TOKO MERDEKA
Pendapatan bunga
6 Retur dan Potongan Penjualan Rp 860,000
Piutang usaha-CV INDAH
Persediaan Rp 774,000
HPP
9 Penjualan Rp 720,000
Piutang usaha-TOKO RASID
66 10 Beban Kerugian Piutang Rp 8,800,000
Cadangan Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang Rp 8,800,000
Piutang usaha-TOKO AGUNG
306 12 Kas Rp 16,660,000
Potongan Penjualan Rp 340,000
Piutang usaha-CV JAYA
15 Penjualan Rp 500,000
Piutang usaha-TOKO ANITA
308 16 Kas Rp 28,400,000
Piutang usaha-CV JAYA
18 Wesel tagih Rp 45,180,000
Piutang usaha-TOKO RASID
18 Kas Rp 41,650,000
Potongan Penjualan Rp 850,000
Piutang usaha-TOKO ANITA
19 Kas Rp 34,740,000
Piutang usaha-CV INDAH
 23 Piutang usaha-TOKO CAHYA Rp 48,600,000
Wesel tagih
Pendapatan bunga
24 Beban gaji Rp 2,300,000
Piutang lain-lain Rp 5,900,000
Kas
25 Beban gaji Rp 50,000,000
Kas
Piutang karyawan
26 Wesel tagih Rp 36,000,000
Kas Rp 8,000,000
Piutang usaha-TOKO RASID
28 Piutang usaha-TOKO AGUNG Rp 6,000,000
Cadangan Kerugian Piutang
Kas Rp 6,000,000
Piutang usaha-TOKO AGUNG
Beban Kerugian Piutang Rp 3,800,000
Cadangan Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang Rp 3,800,000
Piutang usaha-TOKO AGUNG
30 Kas Rp 32,724,000
Wesel tagih
Pendapatan bunga
30

JUMLAH

PT TIGA SAUDARA
DAFTAR UMUR PIUTANG
PER 31 OKTOBER 2014

Belum Jatuh
No Pelanggan 0-30 Hari 31-60 Hari
Tempo
1 Toko Cahya Rp 49,800,000
2 Toko Arga Rp 36,000,000
3 Toko Anita Rp 104,000,000
4 Toko Raya Rp 74,000,000
5 Toko Rasid Rp 63,980,000
6 CV Indah Rp 36,200,000
7 Toko Merdek Rp 52,500,000
Total
Persentase
Penyisihan 0% 1% 3%
Saldo Akhir
Penyisihan Rp 740,000 Rp 1,080,000

PT TIGA SAUDARA
PERHITUNGAN BEBAN PIUTANG TAK TERTAG

Saldo Awal Penyisihan

Penghapusan Piutang
Subtotal
Dikurangi saldo akhir penyisihan
Beban piutang tak tertagih

Tanggal

PT TIGA SAUDARA
NERACA
31 OKTOBER 2014

ASET
Aset Lancar
Kas

Wesel Tagih
Piutang Usaha
Dikurangi Penyisihan Piutang Tak Tertag
Piutang Karyawan
Piutang Bunga
Piutang Lain-Lain

DAFTAR DISCLOSURE
N 1)

Kredit

Rp 17,000,000

Rp 15,300,000

Rp 28,400,000

Rp 25,560,000

Rp 35,600,000

Rp 32,040,000

Rp 43,000,000

Rp 38,700,000

Rp 74,000,000

Rp 66,600,000

Rp 38,000,000

Rp 34,200,000

Rp 52,500,000

Rp 47,250,000

Rp 36,200,000

Rp 32,580,000

Rp 58,000,000

Rp 52,200,000

Rp 18,800,000
Rp 16,920,000
Rp 762,850,000

Piutang usaha
Kredit Termin Nomor faktur Tanggal
faktur
2/10, n/60 66 ###
15 HARI 202 28 Mei 2017
Rp 60,400,000 2/10, n/60 210 05 Juni 2017
2/10, n/30 232 19 Juni 2017
Rp 85,000,000 2/10, n/60 238 24 Juni 2017
2/10, n/60 240 03 Juli 2017
Rp 66,000,000 15 HARI 262 15 Juli 2017
Rp 550,000 15 HARI 278 ###
2/10, n/60 282 ###
Rp 860,000 2/10, n/30 284 ###
2/10, n/30 292 ###
Rp 774,000

Rp 720,000

Rp 8,800,000

Rp 8,800,000

Rp 17,000,000

Rp 500,000

Rp 28,400,000

Rp 45,180,000

Rp 42,500,000

Rp 34,740,000
Rp 48,000,000
Rp 600,000

Rp 8,200,000

Rp 45,000,000
Rp 5,000,000

Rp 44,000,000

Rp 6,000,000

Rp 6,000,000

Rp 3,800,000

Rp 3,800,000

Rp 32,400,000
Rp 324,000

61-90 hari 91-180 hari >180 hari

Rp 18,500,000
Rp 54,000,000
 6% 12% 25%

Rp 3,240,000 Rp 2,220,000 Rp -

AUDARA 61-90 Hari

IUTANG TAK TERTAGIH

Penyisihan

aldo akhir penyisihan

ng tak tertagih Kredit

Uraian Ref Debit 6%

nyisihan Piutang Tak Tertagih

utang usaha
Selisih Pelanggan Saldo

TOKO AGUNG ###

TOKO CAHYA ###
TOKO ARGA ###
TOKO ARGA ###
-42910 CV JAYA ###
-42919 CV JAYA ###
-42931 CV INDAH ###
-42959 CV INDAH ###
TOKO ANITA ###
TOKO RASID ###
TOKO RASID ###
 91-180 Hari >180 Hari Saldo

12%
toko tgl jatuh tempo umur
cahya 67 67
arga 1 60
4-Aug 57
arga2 30 30-Sep
19-Jul 73
anita 60
15-Oct
cahya 15
12-Jun 110
 PT TIGA SAUDARA
KARTU PERSEDIAAN KAIN KAOS
TAHUN 2016

Masuk Keluar
Tanggal
Unit Harga/Unit Total Unit Harga/Krat Total
1-Dec
2 200 Rp 50,000 Rp 10,000,000

2 164 Rp 50,000 Rp 8,200,000

4 154 Rp 50,000 Rp 7,700,000

7 116 Rp 50,000 Rp 5,800,000

12 250 Rp 52,000 Rp 13,000,000

13 182 Rp 50,000 Rp 9,100,000

84 Rp 50,000 Rp 4,200,000

21 400 Rp 51,500 Rp 20,600,000

26 150 Rp 53,500 Rp 8,025,000

27 32 Rp 50,000 Rp 1,600,000
250 Rp 52,000 Rp 13,000,000
48 Rp 51,500 Rp 2,472,000

28 200 Rp 53,500 Rp 10,700,000

29 316 Rp 51,500 Rp 16,274,000

 PT TIG
KAOS JURN
PERIODE

Saldo Untuk Persediaan Kain Kaos

Unit Harga/Unit Total Tanggal
300 Rp 50,000 Rp 15,000,000 DESEMBER 2
500 Rp 50,000 Rp 25,000,000
2
336 Rp 50,000 Rp 16,800,000

182 Rp 50,000 Rp 9,100,000

4
182 Rp 50,000 Rp 9,100,000
116 Rp 50,000 Rp 5,800,000
182 Rp 50,000 Rp 9,100,000
116 Rp 50,000 Rp 5,800,000 7
250 Rp 52,000 Rp 13,000,000
7

32 Rp 50,000 Rp 1,600,000 12
250 Rp 52,000 Rp 13,000,000
32 Rp 50,000 Rp 1,600,000 13
250 Rp 52,000 Rp 13,000,000
400 Rp 51,500 Rp 20,600,000
32 Rp 50,000 Rp 1,600,000
250 Rp 52,000 Rp 13,000,000 21
400 Rp 51,500 Rp 20,600,000
150 Rp 53,500 Rp 8,025,000 26

27
352 Rp 51,500 Rp 18,128,000
150 Rp 53,500 Rp 8,025,000
352 Rp 51,500 Rp 18,128,000
150 Rp 53,500 Rp 8,025,000 28
200 Rp 53,500 Rp 10,700,000
29

36 Rp 51,500 Rp 1,854,000
150 Rp 53,500 Rp 8,025,000
200 Rp 53,500 Rp 10,700,000 JUMLAH
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
PERIODE DESEMBER 2016

rsediaan Kain Kaos

Uraian Ref Debit
Persediaan barang dagang Rp 10,000,000
Utang dagang
Kas Rp 16,400,000
Penjualan
HPP Rp 8,200,000
Persediaan barang dagang
Kas Rp 15,400,000
Penjualan
HPP Rp 7,700,000
Persediaan barang dagang
Retur Penjualan Rp 11,600,000
Kas
Persediaan barang dagang Rp 5,800,000
HPP
Persediaan barang dagang Rp 13,000,000
Utang dagang
Kas Rp 27,930,000
Penjualan
HPP Rp 13,300,000
Persediaan barang dagang
Persediaan barang dagang Rp 20,600,000
Utang dagang
Persediaan barang dagang Rp 8,025,000
Utang dagang
Kas Rp 48,180,000
Penjualan
HPP Rp 17,072,000
Persediaan barang dagang
Persediaan barang dagang Rp 10,700,000
Utang dagang
Kas Rp 46,768,000
Penjualan
HPP Rp 16,274,000
Persediaan barang dagang
JUMLAH Rp 296,949,000
 NILAI PERSEDIAAN BENANG
(YANG DAPAT DISELAMATKAN)
METODE ANALISIS LABA KOTOR

PERSEDIAAN AWAL Rp 75,600,000

PEMBELIAN Rp 46,360,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN Rp 7,680,000
(RETUR PEMBELIAN) Rp (7,000,000)
(POTONGAN PEMBELIAN) Rp (2,800,000)
PEMBELIAN BERSIH Rp 44,240,000
BARANG YANG TERSEDIA UNTUK DIJUAL Rp 119,840,000
PENJUALAN Rp 111,200,000
(RETUR PENJUALAN) Rp (4,400,000)
(POTONGAN PENJUALAN) Rp (2,400,000)
PENJUALAN BERSIH Rp 104,400,000
DIKURANGI : LABA NETO (%) Rp (43,848,000)
PENJUALAN (at cost) Rp 60,552,000
PERKIRAAN NILAI PERSEDIAAN Rp 59,288,000
 SALDO PERSEDIAAN 30 NOVEMBER 2016
JENIS
NO PERSEDIA UNIT HARGA
AN
1 KAIN POLO 500 Rp 65,000
2 KAIN KAOS 300 Rp 50,000
Kredit TOTAL

Rp 10,000,000
PEMBELIAN
Rp 16,400,000 TANGGAL JENIS BARANG
DESEMBER 2 KAIN POLOS
Rp 8,200,000 KAIN KAOS
5 KAIN POLOS
Rp 15,400,000 12 KAIN KAOS
15 KAIN POLOS
Rp 7,700,000 18 KAIN POLOS
21 KAIN KAOS
Rp 11,600,000 23 KAIN POLOS
26 KAIN KAOS
Rp 5,800,000 28 KAIN POLOS
KAIN KAOS
Rp 13,000,000
PENJUALAN TUNAI
Rp 27,930,000 TANGGAL JENIS BARANG
DESEMBER 2 KAIN KAOS
Rp 13,300,000 4 KAIN KAOS
13 KAIN KAOS
Rp 20,600,000 27 KAIN KAOS
29 KAIN KAOS
Rp 8,025,000
PENJUALAN KREDIT
Rp 48,180,000 TANGGAL JENIS BARANG
DESEMBER 3 KAIN POLOS
Rp 17,072,000 5 KAIN POLOS
10 KAIN POLOS
Rp 10,700,000 16 KAIN POLOS
20 KAIN POLOS
Rp 46,768,000 27 KAIN POLOS

Rp 16,274,000 RETUR PEMBELIAN

Rp 296,949,000 TANGGAL JENIS BARANG
DESEMBER 7 KAIN POLOS
RETUR PENJUALAN
TANGGAL JENIS BARANG
DESEMBER 7 KAIN KAOS
24 KAIN POLOS
VEMBER 2016
SALDO

Rp 32,500,000
Rp 15,000,000
Rp 47,500,000 Masuk
Tanggal
Unit Harga/Unit
1

UNIT HARGA BELI 2 400 Rp 67,500

400 Rp 67,500
200 Rp 50,000
850 Rp 70,000 3
250 Rp 52,000
600 Rp 65,000
450 Rp 76,500 5 850 Rp 70,000
400 Rp 51,500
700 Rp 67,000
150 Rp 53,500 5
550 Rp 68,500
200 Rp 53,500
7

UNIT HARGA BELI 10

164 Rp 100,000
154 Rp 100,000 15 600 Rp 65,000
266 Rp 105,000
330 Rp 146,000
316 Rp 148,000 16

UNIT HARGA BELI 18 450 Rp 76,500

506 Rp 72,000
434 Rp 72,000 20
500 Rp 74,000
600 Rp 76,000 23 700 Rp 67,000
500 Rp 77,000
638 Rp 77,000
24 30 Rp 65,000

UNIT KETERANGAN
250 12/5/2016 24
UNIT KETERANGAN 28 550 Rp 68,500
116 12/2/2016
30 12/20/2016
 PT TIGA SAUDARA
KARTU PERSEDIAAN KAIN POLOS

TAHUN 2016

Masuk Keluar Saldo

Total Unit Harga/Krat Total Unit Harga/Unit Total
500 Rp 65,000 Rp 32,500,000

Rp 27,000,000 500 Rp 65,000 Rp 32,500,000

400 Rp 67,500 Rp 27,000,000

500 Rp 65,000 Rp 32,500,000

6 Rp 67,500 Rp 405,000 394 Rp 67,500 Rp 26,595,000

Rp 59,500,000 394 Rp 67,500 Rp 26,595,000

850 Rp 70,000 Rp 59,500,000

394 Rp 67,500 Rp 26,595,000

40 Rp 70,000 Rp 2,800,000 810 Rp 70,000 Rp 56,700,000

250 Rp 70,000 Rp 17,500,000 560 Rp 70,000 Rp 39,200,000

Rp - Rp -
500 Rp 70,000 Rp 35,000,000 60 Rp 70,000 Rp 4,200,000

Rp 39,000,000 60 Rp 70,000 Rp 4,200,000

600 Rp 65,000 Rp 39,000,000

60 Rp 70,000 Rp 4,200,000
540 Rp 65,000 Rp 35,100,000 60 Rp 65,000 Rp 3,900,000

Rp 34,425,000 60 Rp 65,000 Rp 3,900,000

450 Rp 76,500 Rp 34,425,000
60 Rp 65,000 Rp 3,900,000
440 Rp 76,500 Rp 33,660,000 10 Rp 76,500 Rp 765,000
Rp 46,900,000 10 Rp 76,500 Rp 765,000
700 Rp 67,000 Rp 46,900,000

Rp 1,950,000 10 Rp 76,500 Rp 765,000

700 Rp 67,000 Rp 46,900,000
30 Rp 65,000 Rp 1,950,000
10 Rp 76,500 Rp 765,000
628 Rp 67,000 Rp 42,076,000 72 Rp 67,000 Rp 4,824,000
 30 Rp 65,000 Rp 1,950,000
Rp 37,675,000 72 Rp 67,000 Rp 4,824,000
30 Rp 65,000 Rp 1,950,000
550 Rp 68,500 Rp 37,675,000
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
PERIODE DESEMBER 2016

Untuk Persediaan Kain Kaos

Tanggal Uraian Ref Debit
DESEMBER 2 Persediaan barang dagang Rp 27,000,000
Utang dagang
3 Piutang dagang Rp 36,432,000
Penjualan
HPP Rp 32,905,000
Persediaan barang dagang
5 Persediaan barang dagang Rp 59,500,000
Utang dagang
5 Piutang dagang Rp 31,248,000
Penjualan
HPP Rp 29,395,000
Persediaan barang dagang
7 Utang dagang Rp 17,500,000
Persediaan barang dagang
10 Piutang dagang Rp 37,000,000
Penjualan
HPP Rp 35,000,000
Persediaan barang dagang
15 Persediaan barang dagang Rp 39,000,000
Utang dagang
16 Piutang dagang Rp 45,600,000
Penjualan
HPP Rp 39,300,000
Persediaan barang dagang
18 Persediaan barang dagang Rp 34,425,000
Utang dagang
20 Piutang dagang Rp 38,500,000
Penjualan
HPP Rp 37,560,000
Persediaan barang dagang
23 Persediaan barang dagang Rp 46,900,000
Utang dagang
24 Retur Penjualan Rp 2,310,000
Piutang dagang
Persediaan barang dagang Rp 1,950,000
HPP
24 Piutang dagang Rp 49,126,000
 Penjualan
HPP Rp 42,841,000
Persediaan barang dagang
28 Persediaan barang dagang Rp 37,675,000
Utang dagang
JUMLAH Rp 721,167,000
6

Kredit

Rp 27,000,000

Rp 36,432,000

Rp 32,905,000

Rp 59,500,000

Rp 31,248,000

Rp 29,395,000

Rp 17,500,000

Rp 37,000,000

Rp 35,000,000

Rp 39,000,000

Rp 45,600,000

Rp 39,300,000

Rp 34,425,000

Rp 38,500,000

Rp 37,560,000

Rp 46,900,000

Rp 2,310,000

Rp 1,950,000
Rp 49,126,000

Rp 42,841,000

Rp 37,675,000
Rp 721,167,000
 PT TIGA SAUDARA
DAFTAR ASET TETAP DAN TIDAK TETAP
PER 1 JANUARI 2014
Tanggal Akumulasi
No Kode Aset Nama Aset Harga Perolehan Penyusutan
Perolehan
1 1211 1. Tanah 1-Jan-10 400,000,000
2 1212 2. Tanah Kavling 1-Jan-10 500,000,000
3 1221 3. Gedung Kanto 1-Jan-10 700,000,000
4 1222 4. Gedung Pabri 1-Jan-10 1,600,000,000
5 1231 5. Mesin Pabrik 1-Jan-10 800,000,000
6 1241 6. Peralatan Kan 1-Jan-10 60,000,000
7 1242 7. Peralatan Ko 1-Jan-10 136,000,000
8 1243 8. Peralatan Pab 1-Jan-10 150,000,000
9 1251 9. Kendaraan Ka 1-Jan-10 300,000,000
10 1252 10. Kendraan Pab 1-Jan-11 750,000,000
TOTAL ASET TETAP 5,396,000,000

11 1311 Goodwill 1-Jan-13 40,000,000

Paten 1-Jan-13 21,000,000
Lisensi 1-Jan-13 12,000,000
Merk Dagang 1-Jan-13 8,000,000
TOTAL ASET TIDAK TETAP 81,000,000

PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
HALAMAN 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
 JUMLAH

PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
HALAMAN 2
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

JUMLAH
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
HALAMAN 3
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

JUMLAH

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
 PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
HALAMAN 1
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
 Jumlah

PT TIGA SAUDARA
ASET TETAP
PER 31 DESEMBER 2014
Tanggal Akumulasi
No Kode Aset Nama Aset Harga Perolehan Penyusutan
Perolehan

PT TIGA SAUDARA
ASET TETAP
PER 31 DESEMBER 2014
PERHITUNGAN NILAI BUKU ASET TETAP DAN ASET TIDAK TETAP
Jenis Aset Tetap Perhitungan
GA SAUDARA
ETAP DAN TIDAK TETAP
1 JANUARI 2014
Nilai Buku Per 1 Jan Umur Ekonomis Nilai Residu Metode Penyusutan
2014
Tidak Ada Tidak disusutkan
Tidak Ada Tidak disusutkan
30 Tahun - Garis lurus
30 Tahun - Garis lurus
20 Tahun 50,000,000 Jumlah angka tahun
5 Tahun - Jumlah angka tahun
5 Tahun 6,000,000 Jumlah angka tahun
5 Tahun 30,000,000 Jumlah angka tahun
5 Tahun 50,000,000 Garis lurus
10 Tahun 150,000,000 Garis lurus
 NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG
 NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG
SALDO D/K

SALDO D/K

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG
 NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG
 NAMA REKENING :
NO. REKENING :
TANGGAL KETERANG
SALDO D/K

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG

NAMA REKENING :
NO. REKENING :
SALDO D/K TANGGAL KETERANG
GA SAUDARA
ET TETAP
DESEMBER 2014
Nilai Buku Per 31 DES Umur Ekonomis Nilai Residu Metode Penyusutan
2014

PT TIGA SAUDARA
ASET TETAP
PER 31 DESEMBER 2014
DAFTAR PENGUNGKAPAN ASET TETAP DAN AMORTISASI TIDAK TETAP
Kode Aset Nama Aset Pengungkapan
REF DEBIT KREDIT SALDO D/K
REF DEBIT KREDIT SALDO D/K

REF DEBIT KREDIT SALDO D/K

REF DEBIT KREDIT SALDO D/K
REF DEBIT KREDIT SALDO D/K

REF DEBIT KREDIT SALDO D/K

REF DEBIT KREDIT SALDO D/K

REF DEBIT KREDIT SALDO D/K

REF DEBIT KREDIT SALDO D/K

 PT TIGA SAUDARA
JURNAL UMUM
PER 31 OKTOBER 2016

Tanggal Akun Ref. Debit

2106
Oktober

Jumlah

JURNAL UMUM
PER 31 NOVEMBER 2016

Tanggal Akun Ref. Debit

2106
November

Jumlah

JURNAL UMUM
PER 31 DESEMBER 2016

Tanggal Akun Ref. Debit

2106
Desember
 Jumlah

JURNAL UMUM
BUKU BESAR
PER 31 DESEMBER 2016
No. Akun
Nama Akun Beban Listrik dan Air yang Masih Harus Dibayar
Tanggal Keterangan Ref. Debit

No. Akun
Nama Akun Beban Gaji yang Masih Harus Dibayar
Tanggal Keterangan Ref. Debit

No. Akun
Nama Akun Beban Bunga yang Masih Harus Dibayar
Tanggal Keterangan Ref. Debit
No. Akun
Nama Akun
Tanggal Keterangan Ref. Debit

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2016

Tanggal Keterangan Ref Debit

Jumlah

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN POSISI KEUANGAN (BAGIAN LIABILITAS)
PER 31 DESEMBER 2016

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Beban dan Air yang Masih Harus Dibayar
Beban dan Air yang Masih Harus Dibayar
Total Liabilitas Jangka Pendek

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank
Wesel Bayar

Total Liabilitas Jangka Panjang

Total Liabilitas

Pengungkapan
No.
Kredit

Kredit

Kredit
Saldo D/K

Saldo D/K

Saldo D/K
Saldo D/K

Kredit
 Pengungkapan Akun Liabilitas
Nama Liabilitas Penjelasan